45
ликвидности
значение,
установлен
ное Банком
России
норматива, %
(+,-)
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
Показатель
соотношения
высоколиквидных
активов и
привлеченных средств
Не менее 3%
16,63
13,51
13,55
-3,1
0,0
Норматив мгновенной
ликвидности Н2
Более 15%
217,0
161,1
185,8
-55,9
24,7
Норматив текущей
ликвидности Н3
Более 50%
301,6
263,8
232,1
-37,8
-31,7
Норматив
долгосрочной
ликвидности банка Н4
Менее 120%
55,4
57,6
64,0
2,2
6,4
По данным таблицы 8 можно сделать следующие выводы:
1) Коэффициент соотношения высоколиквидных активов и
привлеченных средств за 2018 г. показывает 13,55%. Эту долю привлеченных
средств банк сможет погасить за счет высоколиквидных активов.
Минимальное значение показателя согласно Указанию ЦБ РФ должно
составлять 3%.
2) Норматив мгновенной ликвидности Н2 выполнен с большим
запасов и составляет за 2018 г. 185,8%, при норме не менее 15%. Это говорит
о высоком уровне ликвидности банка. Норматив мгновенной ликвидности Н2
ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня.
Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение одного
календарного дня, к обязательствам самого банка, которые он должен
исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение одного
календарного дня (например, текущие и расчетные счета клиентов, депозиты
до востребования, однодневные межбанковские займы).
3) Норматив текущей ликвидности Н3 также выполняется и за 2018 г.
составляет 232,1% при норме не менее 50%. Это говорит об оптимальности
соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность
банка. Данный норматив регулирует риск потери баком ликвидности в
течение месяца. Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск
46
потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета
норматива) 30 дней. Это отношение активов, которые банк может
реализовать в течение ближайших 30 дней, к обязательствам самого банка,
которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в
течение ближайших 30 дней.
4) Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 выполняется и за
2018 г. составляет 64% при норме не более 120%. Он регулирует риск потери
банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные
активы (год и выше). Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает
риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения
средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Это
отношение активов банка, которые будут реализованы не раньше, чем через
год, за вычетом сформированных по ним резервов на возможные потери, к
сумме его капитала и обязательств, которые он должен исполнить не раньше
чем через год.
Динамика нормативов ликвидности активов ПАО «Сбербанк» за 2016
-2018 гг. представлена на рис. 5.
Рисунок 5. Динамика показателей ликвидности активов
ПАО «Сбербанк» за 2016 -2018 гг.
Анализ показал, что за рассматриваемый период наблюдается
снижение нормативов текущей ликвидности Банка, которые, однако,
217,0
301,6
55,4
161,1
263,8
57,6
185,8
232,1
64,0
0,0
50,0
100,0
150,0
200,0
250,0
300,0
350,0
На 01.01.17 На 01.01.18 На 01.01.19
Норматив мгновенной
ликвидности Н2, %
Норматив текущей ликвидности
Н3, %
Норматив долгосрочной
ликвидности банка Н4, %
47
значительно выше минимального значения, установленного ЦБ РФ.
Норматив мгновенной и долгосрочной ликвидности ПАО «Сбербанк» имеют
положительную динамику роста. ПАО «Сбербанк» за 2016 -2018 г. с запасом
соблюдает установленные Банком России предельные значения
обязательных нормативов ликвидности.
Показатель избытка (дефицита) ликвидности определяется как
разность общей суммы активов и обязательств, рассчитываемых
нарастающим итогом по срокам погашения (таблица 9).
Таблица 9
Разрыв ликвидности для активов и обязательств ПАО «Сбербанк»
Показатель
Значение, млрд. руб.
Итого
До
востребо
вания и
менее 1
мес.
от 1
до 6
мес
от 6
мес до
1 года
от 1
года
до 3
лет
Свыше
3 лет
Не
установ
ленно /
Просро
ченные
На 01.01.2017 г.
Активы
4 978
2 129
1 918
4 989
7 169
1 577
22 760
Обязательства
6 964
5 261
2 359
2 645
1 596
25
18 850
Чистый
разрыв
ликвидности
-1 987
-3 131
-441
2 344
5 574
1 551
3 910
Совокупный
разрыв
ликвидности
-1 987
-5 118
-5 559
-3 215
2 359
3 910
На 01.01.2018 г.
Активы
5 587
1 978
2 241
4 938
7 863
1 646
24 253
Обязательства
7 817
5 947
1 710
2 894
1 362
7
19 737
Чистый
разрыв
ликвидности
-2 230
-3 969
531
2 044
6 501
1 639
4 516
Совокупный
разрыв
ликвидности
-2 230
-6 199
-5 668
-3 624
2 877
4 516
На 01.01.2019г.
Активы
6 428
1 977
2 160
6 509
9 244
1 818
28 135
Обязательства
8 962
5 841
3 479
2 796
1 953
10
23 040
Чистый
разрыв
ликвидности
-2 534
-3 863
-1 319
3 713
7 291
1 808
5 094
Совокупный
разрыв
ликвидности
-2 534
-6 398
-7 717
-4 004
3 287
5 094
По данным таблицы 9 можно сделатьследующие выводы:
48
1) За 2016 г. наблюдалось сокращение разрыва ликвидности на сроках
от 1 года до 3 лет, вызванное сокращением объема привлечений средств
Банка России по операциям прямого репо. Срочность таких операций в
основном не превышает 6 месяцев. Данное сокращение было
компенсировано привлечением клиентских средств на различные сроки и
продажей наличных денежных средств.
2) За 2017 г. наблюдается сокращение разрыва ликвидности на сроках
от 1 года до 3 лет. Банк подвержен риску из-за ежедневной необходимости
использования и имеющихся денежных средств для расчетов по
межбанковским депозитам «овернайт», счетам клиентов, для погашения
депозитов, выдачи кредитов, выплат по гарантиям и по производным
финансовым инструментам, расчетов по которым производятся денежными
средствами. Наличие дисбаланса является свидетельством недостаточно
эффективного управления активами и пассивами в краткосрочной
перспективе, кроме срока от 1 года и выше.
3) За 2018 г. наблюдается сокращение разрыва ликвидности на сроках
от 1 года до 3 лет. Данные показывают отрицательное значение уровня
ликвидности по срокам до 3 года, т.е. банку необходима дополнительная
потребность в денежных средствах, которая при изменении процентных
ставок на рынке повлечет рост процентных расходов и снижение прибыли.
В целом за анализируемый период наблюдается отрицательный
разрыв ликвидности с короткими сроками востребования, означающий
превышение обязательств банка над его активами. Однако это не
характеризует банк как неликвидный, для преодоления этого разрыва банк
формирует резервы.
Чистый разрыв ликвидности от года и выше принимает
положительное значение по всему периоду, что характеризует банк
абсолютно ликвидным в долгосрочной перспективе. Более того, данный
разрыв ликвидности увеличивается в 2018 г. на 12,8% по отношению к 2017
году.
49
Общий чистый разрыв ликвидности за 2018 г. равен 5094 млрд. руб.,
что больше на 578 млрд. руб. чем в 2017 г.
В ситуации превышения планируемого притока средств над
планируемым оттоком дисбаланс ликвидности является положительным.
Возникающую разницу ПАО «Сбербанк» инвестирует в доходные активы. В
другой ситуации, при превышении планируемого оттока средств над
планируемым притоком, дисбаланс ликвидности является отрицательным.
Возникающую разницу ПАО «Сбербанк» покрывает из внешних и/или
внутренних источников, доступных для банка, по приемлемой цене.
В первом случае имеет место профицит ликвидности, когда источники
ликвидных средств превышают использование ликвидных средств, во втором
случае дефицит – когда использование ликвидных средств превышает их
источники. Оценку дисбаланса на будущий период необходимо проводить на
неделю, месяц, квартал по основным видам валют.
Банк осуществляет ежедневный мониторинг и прогноз нормативов
ликвидности на краткосрочную и долгосрочную перспективы, не допуская
избытка нормативной ликвидности при одновременном выполнении как
обязательных нормативов банка России, так и внутренних лимитов.
Качество активов ПАО «Сбербанк» характеризует уровень их
рискованности. Одним из основных финансовых рисков в деятельности ПАО
«Сбербанк» является кредитный риск, который связан с вероятностью
неисполнения заемщиками Банка своих обязательств. Кредитный риск – это
риск возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного
либо неполного исполнения должником финансовых обязательств в
соответствии с условиями договора.
Анализ кредитного риска ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 гг.
представлен в таблице 10.
Таблица 10
Анализ кредитного риска ПАО «Сбербанк»
Показатель
Значение
Изменение
(+,-)
50
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
Ссудная задолженность до
вычета резервов на возможные
потери, млрд. руб.
17260,3
18560,2
21377,7
1299,9
2817,5
Резервы на возможные потери,
млрд. руб.
1 038,7
1 094,1
1 234,9
55,4
140,8
Чистая ссудная задолженность,
млрд. руб.
16221,6
17466,1
20142,8
1244,5
2676,7
Максимальный размер крупных
кредитных рисков (Н7), %
129,8
115,5
113,4
-14,3
-2,1
Просроченная задолженность по
кредитам, млрд. руб.
626,2
615,0
661,8
-11,2
46,8
Доля просроченной
задолженности, %
3,6
3,3
3,1
-0,3
-0,2
По данным таблицы 10 можно сделать вывод, что ссудная
задолженность по кредитам перед ПАО «Сбербанк» до вычета резервов на
возможные потери за 2018 г. составила 21 377,7 млрд. руб., она увеличилась
на 2 817,5 млрд. руб. или на 15,2% по сравнению с 2017 г. Этот факт говорит
об увеличении объема выданных кредитов. Ссудная задолженность по
кредитам, выданным юридическим лицам, за 2018 г. составила 13 571,1 млрд.
руб., за год она увеличилась на 1 801,6 млрд. руб. или на 15,3%. Ссудная
задолженность по кредитам, выданным физическим лицам, за 2018 г.
составила 6 170,6 млрд. руб., она увеличилась на 1244,9 млрд. руб. или на
25,3% по сравнению с 2017 г. Межбанковские кредиты за 2018 г. составили
1 635,9 млрд. руб., их объем уменьшился на 2294 млрд. руб. или на 12,3% по
сравнению с 2017 г.
ПАО «Сбербанк» формирует резервы на возможные потери по
ссудам. Резервы на возможные потери по ссудам за 2018 г. составили 1 234,9
млрд. руб., которые увеличились на 140,8 млрд. руб. или на 12,9% по
сравнению с 2017 г.
Чистая ссудная задолженность за 2018 г. составила 20 142,8 млрд.
руб., которая увеличилась на 2 676,7 млрд. руб. или на 15,3% по сравнению с
2017 г.
Максимальный размер крупных кредитных рисков за 2018 г. составил
51
113,4%, который уменьшился на 2,1% по сравнению с 2017 г. Норматив
максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует
(ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и
определяет максимальное отношение совокупной величины крупных
кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Крупным
кредитным риском является сумма кредита, гарантий и поручительств в
пользу одного клиента, превышающая 5 % собственных средств (капитала)
банка.
Просроченная задолженность по выданным кредитам за 2018 г.
составила 661,8 млрд. руб., которая увеличилась на 46,8 млрд. руб. по
сравнению с 2017 г.
Доля просроченной задолженности в портфеле банка за 2018 г.
составила 3,3%, что существенно ниже среднего уровня по остальным
российским банкам – 7,5% на 01.01.2019 г. Доля просроченной
задолженности в общем объеме кредитов за 2018 г. уменьшилась с 3,3% до
3,1% на 0,2%. Показатель доли просроченных ссуд изменился в
положительную сторону, что говорит о том, что за год заёмщики стали
лучше выполнять свои обязательства.
ПАО «Сбербанк» использует следующие основные методы
регулирования кредитных рисков:
– снижение уровня кредитного риска с помощью образования
адекватных резервов и соответствующего структурирования сделок;
– идентификация, анализ и оценка потенциальных рисков на стадии,
которая предшествует проведению операций, подверженных кредитному
риску;
– установление лимитов и/или ограничений риска;
– мониторинг и контроль уровня кредитного риска;
– применение системы правомочий в процессе принятия решений;
– управление обеспечением сделок.
ПАО «Сбербанк» применяет следующие формы обеспечения возврата
52
кредита: поручительство, банковская гарантия, залог.
Минимизация кредитных рисков достигается за счет страхования,
использования различных форм обеспечения и поручительств,
диверсификации кредитного портфеля по видам продуктов и отраслям.
2.3. Анализ финансовых результатов деятельности банка
Анализ результативности банковской деятельности предусматривает
анализ доходов, расходов, прибыли. Прибыль коммерческого банка – это
основной показатель эффективности работы финансово-кредитного
учреждения, который определяется как разница между всеми доходами и
расходами. Из прибыли выплачиваются дивиденды акционерам, она
увеличивает капитал банка. При превышении расходов банка над расходами
финансовый рзультат становится отрицательным и образует убыток.
Анализ доходов, расходов, прибыли ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 гг.
представлен в таблице 11.
По данным таблицы 11 можно сделать вывод, что процентные доходы
банка в 2017 году по сравнению с прошлым годом сократились на 47,59 млрд
руб., что в процентном выражении составляет около 2,29%, а в 2018 г.
возросли на 61,29 млрд.руб. или на 3,02%. Данный рост обусловлен тем, что
почти каждый структурный компонент процентных доходов также возрос.
Процентные расходы банка в 2017 году уменьшились на 147,82 млрд
руб., что в процентном отношении составляет 16,83%, а в 2018г. – на 3,06
млрд руб. или на 0,42%. Уменьшение процентных расходов связано с
уменьшением каждого структурного показателя. Увеличение процентных
доходов при одновременном сокращении процентных расходов привело к
положительному росту чистых процентных доходов, которые в 2017 г. по
сравнению с 2016 годом увеличились на 100,23 млрд руб. или 8,34%, а в 2018
г. – на 64,35 млрд руб. или 4,94%.
53
Таблица 11
Показатели финансовых результатов ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 гг., млрд руб.
Наименование статьи
2016 г.
2017 г.
2018г.
Отклонение
2017/2016
Отклонение
2018/2017
Абс.
Отн., %
Абс.
Отн., %
1
2
3
4
5
6
7
8
Процентные доходы
2079,76
2032,17
2093,46
-47,59
-2,29
61,29
3,02
Процентные расходы
878,20
730,38
727,32
-147,82
-16,83
-3,06
-0,42
Чистые процентные доходы (отрицательная
процентная маржа)
1201,56
1301,79
1366,14
100,23
8,34
64,35
4,94
Чистые процентные доходы (отрицательная
процентная маржа) после создания резерва на
возможные потери, в т.ч.:
1113,67
1182,66
1176,75
68,99
6,19
-5,91
-0,50
чистые доходы от операций с финансовыми
активами, оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль и убыток
-74,29
12,40
68,79
86,69
-116,69
56,39
454,76
чистые доходы от операций с финансовыми
обязательствами, оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль и убыток
0,00
0,00
0,00
0
-
0
-
чистые доходы от операций с ценными бумагами,
имеющимися в наличии для продажи
2,61
24,37
4,94
21,76
833,72
-19,43
-79,73
чистые доходы от операций с ценными бумагами,
удерживаемыми до погашения
0,19
0,00
0,22
-0,19
-100,00
0,22
-
чистые доходы от операций с иностранной
валютой
29,51
38,96
20,85
9,45
32,02
-18,11
-46,48
чистые доходы от переоценки иностранной
валюты
18,84
-13,13
6,16
-31,97
-169,69
19,29
-146,92
чистые доходы от операций с драгоценными
металлами
2,22
0,62
-2,10
-1,6
-72,07
-2,72
-438,71
54
Окончание таблицы 11
1
2
3
4
5
6
7
8
доходы от участия в капитале других юридических
лиц
8,73
13,80
31,52
5,07
58,08
17,72
128,41
комиссионные доходы
360,62
422,34
514,91
61,72
17,11
92,57
21,92
комиссионные расходы
43,70
58,65
81,83
14,95
34,21
23,18
39,52
изменение резерва на возможные потери по
ценным бумагам, имеющимся в наличии для
продажи
-7,23
0
0
7,23
-100,00
0
-
изменение резерва на возможные потери по
ценным бумагам, удерживаемым до погашения
2,21
0,66
1,50
-1,55
-70,14
0,84
127,27
изменение резерва по прочим потерям
-41,95
-111,55
-44,30
-69,6
165,91
67,25
-60,29
прочие операционные доходы
33,97
48,26
65,10
14,29
42,07
16,84
34,89
Чистые доходы (расходы)
1412,61
1560,69
1762,61
148,08
10,48
201,92
12,94
Операционные расходы
764,72
714,80
760,24
-49,92
-6,53
45,44
6,36
Прибыль (убыток) до налогообложения
647,90
845,89
1002,27
197,99
30,56
156,38
18,49
Возмещение (расход) по налогам
149,60
192,32
220,09
42,72
28,56
27,77
14,44
Прибыль (убыток) от продолжающейся
деятельности
500,20
653,59
782,65
153,39
30,67
129,06
19,75
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности
-1,91
-0,02
-0,47
1,89
-98,95
-0,45
2250,0
Прибыль (убыток) за отчетный период
498,29
653,57
782,18
155,28
31,16
128,61
19,68