23
1. Структурный анализ балансового отчета.
2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая
эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
3. Анализ достаточности капитала.
4. Анализ кредитного риска.
5. Анализ рыночного риска.
6. Анализ риска ликвидности.
Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков
приведена в Указании Банка России от 3 апреля 2017 г. № 4336-У «Об оценке
экономического положения банков»
23
. Для осуществления банковского
регулирования Центральным Банком Российской Федерации используется ряд
обязательных нормативов деятельности. Они включают требования к размеру
капитала банка, ликвидности, качеству активов, концентрации рисков
24
.
Положением Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П Банк России так же
регулирует создание кредитными организациями обязательных резервов на
возможные потери по ссудам
25
. Оценка капитала осуществляется по
результатам оценок показателей достаточности собственных средств
(капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала.
Таким образом, для анализа финансового состояния банка могут быть
применены различные методы и подходы, которые позволяют оценить
возможность достижения поставленных целей, как в качественном, так и
количественном отношении. Такими показателями являются коэффициенты
ликвидности, рентабельности, финансовой устойчивости, достаточности
капитала. Расчет данных показателей в динамике позволяет оценить работу
банка и построить прогнозы развития в будущем.
23
Указание Банка России от 3 апреля 2017 г. № 4336-У «Об оценке экономического положения банков» — URL
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220206/
24
Инструкция Банка России от 28.06.2017 N 180-И (ред. от 27.11.2018) "Об обязательных нормативах банков"
— URL http://base.garant.ru/71682362/
25
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» — URL
http://base.garant.ru/71721612/
24
Глава 2. Анализ финансовой деятельности коммерческого
банка на примере ПАО «Сбербанк»
2.1. Общая характеристика организации
В российском финансовом секторе, несмотря на присутствие
значительного количества некредитных финансовых организаций (НФО),
по объему активов по-прежнему доминируют кредитные организации (КО): по
итогам 2018 года отношение их активов к ВВП превышает 90%
26
. Что
определяет влияние кредитных организаций на развитие финансового рынка
государства, а их финансовое состояние определяет эффективность
функционирования финансового сектора.
В 2018 году число действующих кредитных организаций, имеющих
право на осуществление банковских операций, сократилось с 561 до 484
(таблица 3)
27
.
Таблица 3
Основные финансовые показатели деятельности кредитных
организаций в России
Показатель
01.01.
2015
01.01.
2016
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
Кредитные организации,
имеющие право на
осуществление банковских
операций, ед.
834
733
623
561
484
Активы, всего (млрд.руб.)
77 653
83 000
80 063
85 192
94 084
Кредиты, всего (млрд.руб.)
40 866
43 985
40 939
42 366
48 273
Депозиты, всего (млрд.руб.)
41 972
50 283
48 522
50 830
56 466
Собственные средства
(капитал), всего (млрд.руб.)
7 928
9 009
9 387
9 397
10 269
Прибыль текущего года,
всего (млрд.руб.)
589
192
930
790
1 345
Активы банковской системы за период с 2015 года имели тенденцию
роста. Так, в 2016 году активы кредитных организаций выросли с 77 653 млрд.
26
Банк России. Годовой отчет за 2018 год. Центральный Банк Российской Федерации, 2019. –С.55
27
Статистический бюллетень Банка России, №1 (308), 2019. – 313 с.
25
рублей до 83 000 млрд. рублей, а 2016 год характеризуется снижением до
80 063 млрд. рублей. С 2017 года наблюдается динамика дальнейшего роста до
94 084 млрд. рублей на начало 2019 года. В целом за 2018 год выросли на
10,4%. В 2017 году активы увеличились на 6,4%. За 2018 год темп роста
кредитного портфеля банковской системы утроился, достигнув 14,0% (темп
прироста в 2017 году составил 3,5%). По депозитным средствам клиентов
наблюдается аналогичная тенденция роста в 2016 году с 41 972 млрд. рублей до
50 283 млрд. рублей, последующим снижением до 48 522 млрд. рублей, и затем
ростом до 56 466 млрд. рублей в 2018 году. Вклады физических и юридических
лиц увеличились на 11% в 2018 году против 4,8% в 2017 году. Собственные
средства банков характеризуются положительной динамикой роста с 7 928
млрд. рублей в 2015 году до 10269 млрд. рублей в 2018 году. Темп прироста
собственных средств кредитных учреждений в 2018 году составил 9,3% против
показателя в 0,1% в 2017 году.По итогам года балансовая прибыль всей
банковской системы составила 1 345 млрд. рублей, что на 70% выше показателя
2017 года. Из всех действующих кредитных организаций 2018 год с убытками
закончили 100 банков (21% от их общего числа).
В целом банковский сектор России в 2018 году характеризовался
следующими параметрами. Рост ВВП в 2018 году сопровождался увеличением
потребительского спроса. В этих условиях прирост активов банковского
сектора происходил в значительной мере за счет наращивания
потребительского кредитования, в том числе в условиях перехода населения
от сберегательной модели к потребительской. Ускорился и рост кредитования
нефинансовых организаций. В 2018 году сложилась позитивная динамика
банковского кредитования основных отраслей экономики. Существенно возрос
объем кредитов предприятиям транспорта и связи (на 32,8%), предприятиям
сельского и лесного хозяйства (на 15,9%) и предприятиям оптовой и розничной
торговли (на 14,0%). Высокие темпы прироста (на 10,0%) сформировались
в кредитовании сектора добычи полезных ископаемых на фоне уверенного
роста производственных показателей. В то же время задолженность по
26
кредитам предприятиям, задействованным в операциях снедвижимым
имуществом, арендой и предоставлением услуг, сократилась на 1,1%. Рост
кредитования в целом сопровождался улучшением качества кредитного
портфеля. Относительные показатели банковского сектора испытывали влияние
динамики курса рубля и – в некоторой степени – отзыва лицензий у ряда
кредитных организаций. Позитивной характеристикой 2018 года стал
продолжившийся приток в банки сбережений домашних хозяйств,
свидетельствовавший о сохранении доверия населения к банкам. Фондирование
операций банков в 2018 году оставалось сбалансированным. Изменения в
структуре фондирования происходили нафоне замещения внешнего
фондирования внутренним. Рост рублевой составляющей при снижении
валютной составляющей (в долларовом эквиваленте) подтверждает
эффективность политики девалютизации, проводимой Банком России. Вклады
населения сохранили первое место в качестве источника фондирования
банковских операций: их доля в пассивах банков превысила долю средств
предприятий (30,2 и 29,8% на 1.01.2019 соответственно). На финансовый
результат сектора по-прежнему оказывали существенное влияние показатели
банков, проходящих процедуру финансового оздоровления. Без учета данных
банков чистая прибыль банковского сектора за 2018 год составила 1,9 трлн.
рублей (в 2017 году – 1,4 трлн. рублей). Рост прибыли сектора в первую
очередь определялся ростом чистого процентного дохода. Чистый процентный
доход устойчиво является наиболее значимой статьей в источниках
формирования прибыли. Наиболее стабильным источником дохода, слабо
зависящим от рыночной конъюнктуры, является чистый комиссионный доход.
Рост капитала по сектору сдерживался показателями банков, проходящих
процедуру финансового оздоровления. Прирост собственных средств в 2018
году был обеспечен финансовым результатом, в основном полученным
крупнейшими банками, а также снижением вложений вакции финансовых
организаций, дочерних и зависимых юридических лиц, что объясняется
объединением ряда крупных банков и продажей крупнейшими банками
27
дочерних компаний
28
.
Значительное влияние на формирование и динамику совокупных
финансовых показателей кредитных организаций оказывает деятельность ПАО
«Сбербанк», на долю которого приходится порядка 30% от совокупных
банковских активов и 46,1% в общем объеме вкладов (рисунок 3).
Рисунок 3 – Доля ПАО «Сбербанк» в основных сегментах
финансового рынка России, %
По данным рисунка 3 видно, что за 2018 год ПАО «Сбербанк» увеличил
долю своего влияния по основным сегментам: активам, кредитам частным и
корпоративным клиентам, средствам корпоративных клиентов, капиталу.
Несмотря на снижении удельного веса банка в сегменте средств частных
клиентов, в целом влияние банка остается значительным.
Влияние, которое оказывает ПАО «Сбербанк» на состояние и развитие
финансового сектора России, обусловлено рядом факторов.
Во-первых, это история создания и развития банка. ПАО
«Сбербанк»является историческим преемником основанных в 1841 г. указом
28
Банк России. Годовой отчет за 2018 год. Центральный Банк Российской Федерации, 2019. –С.55
28,9
32,4
40,5
20,9
46,1
107,4
39,3
30,4
32,7
41,4
23,1
45,1
74,6
41,5
0 20 40 60 80 100 120
активы
кредиты корпоративным клиентам
кредиты частным клиентам
средства корпоративных клиентов
средства частных клиентов
прибыль до налогообложения
капитал
2018 2017
28
императора Николая I Государственных сберегательных касс Российской
империи. Вначале это были лишь два маленьких учреждения с 20
сотрудниками в Санкт-Петербурге и Москве. Затем они разрослись в сеть
учреждений, работавших по всей стране и аккумулировавших средства для
реализации крупных государственных проектов. В советскую эпоху они были
преобразованы в систему Государственных трудовых сберегательных касс. А в
новейшее время превратились в современный универсальный банк, крупную
международную группу, чей бренд известен в двадцати странах мира
29
.
Во-вторых, это состав акционеров и собственников банка. Основным
акционером ПАО «Сбербанк» является Центральный банк Российской
Федерации, которому по состоянию на 31 декабря 2018 года принадлежит
52,3% обыкновенных акций Банка или 50,0% плюс одна акция от количества
выпущенных и находящихся в обращении обыкновенных и привилегированных
акций Банка (31 декабря 2017 года: 52,3% обыкновенных акций Банка или
50,0% плюс одна акция от количества выпущенных и находящихся в
обращении обыкновенных и привилегированных акций Банка).
Эти два условия обеспечивают ПАО «Сбербанк» имидж устойчивого и
надежного банка среди населения.
В-третьих, это широкая филиальная сеть и стратегия банка,
направленная на развитие удаленных каналов продвижения банковских
продуктов. ПАО «Сбербанк» предлагает своим клиентам три способа получить
обслуживание:
- физические каналы, которые включают офисы обслуживания;
- цифровые каналы, которые включают интернет-банк и мобильное
приложение Сбербанк Онлайн, СМСсервис «Мобильный банк», сайт
Сбербанка, сервис «ДомКлик»;
- устройства самообслуживания с функцией взноса наличных, с
функцией выдачи наличных, а также с функцией взноса и выдачи наличных.
В 2018 году количество точек обслуживания составило 14 186 (на
29
Официальный интернет-ресурс ПАО «Сбербанк» // https://www.sberbank.com/ru/
29
1 января 2019 года), также было открыто 118 точек агентской сети в сельских
населенных пунктах. В таблице 4 представлены данные по динамике
филиальной сети банка.
Таблица 4
Динамика филиальной сети ПАО «Сбербанк», единиц
Показатель
01.01.
2015
01.01.
2016
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
филиалы
95
95
94
93
90
доля в общей величине
офисов кредитных
учреждений, %
5,56
6,80
8,56
10,45
12,69
дополнительные офисы
11 734
11 854
10 929
11 813
13 160
доля в общей величине
дополнительных офисов
кредитных учреждений, %
50,36
54,29
55,26
58,30
64,20
операционные кассы вне
кассового узла
4 544
3 719
3 351
1 711
219
доля в операционных
кассах, %
67,47
65,29
67,09
56,41
20,51
операционные офисы
651
640
631
600
581
доля в операционных
офисах, %
7,02
8,41
8,73
7,75
9,66
Как видно по данным таблицы 4 за период с 2015 года сократилось
число филиалов банка на 5 единиц, но при этом увеличилась их доля в общей
величине филиалов кредитных организаций на территории России с 5,6% до
12,7%. Число дополнительных офисов, наоборот, характеризуется тенденцией
увеличения с 11 734 единиц на начало 2015 года до 13 160 единиц в 2018 году.
Доля дополнительных офисов ПАО «Сбербанк» в общей величине также
выросла с 50,4% до 64%. Операционные кассы и операционные офисы банк
характеризуются снижением. Так, число операционных касс снизилось на 4 325
единиц, а число операционных офисов на 70 единиц.
Уменьшение точек присутствия связано с техническим объединением
филиалов по обслуживанию розничных и корпоративных клиентов,
находящихся по одному юридическому адресу. Закрыт 61 офис
по обслуживанию физических лиц в городах в связи с приведением сети
30
присутствия к целевой согласно Модели единой сбытовой сети, которая
использует данные о поведении клиентов на основе AI и Big Data с учетом
потребностей клиентов для размещения офисов.
В сельской местности по-прежнему действует мораторий на изменение
филиальной сети, при этом проводятся необходимые работы для обеспечения
функционирования существующих офисов. Основная задача по развитию
бизнеса в сельской местности — расширение доступности финансовых услуг и
модернизация существующих отделений. По итогам пилота проекта «Кэш аут»
по выдаче наличных через торгово-сервисные предприятия в 2018 году открыто
118 агентских точек. Принято решение о расширении географии пилота еще на
3000 агентских точек. Новый формат присутствия — банковский агент —
позволит без существенных затрат со стороны банка обеспечить 95%
потребностей клиентов, которые смогут получать и вносить наличные
с банковских карт, платежи и ряд других операций. Вторым приоритетным
направлением является модернизация существующих отделений и приведение
их в соответствие существующим стандартам обслуживания. Это расширит
перечень предлагаемых услуг и улучшит качество обслуживания сельского
населения. К 2020 году запланировано проведение работ в 845 офисах.
В месяц около 20 млн. клиентов обращаются в офисы банка за
финансовыми услугами, из них около 3,5 млн. ежемесячно оформляет
банковские продукты, такие как вклады, кредиты, карты, страховки.
Количество клиентов, которые приобрели банковские продукты в офисах,
выросло с 30,4 до 32,3 млн. Остальным посетителям было интересно только
транзакционное обслуживание — переводы, платежи и т. д. Клиентопоток к
продающим сотрудникам вырос, а клиентопоток к транзакционным
сотрудникам снизился за счет активного перехода клиентов в цифровые
каналы.
Мобильное приложение Сбербанк Онлайн является одним из самых
скачиваемых бесплатных приложений для iPhone в России по версии Apple.
В 2018 году Сбербанк Онлайн вошел в топ-5 самых популярных
31
финтехприложений мира. Ежемесячная аудитория Сбербанк Онлайн, включая
веб-версию, мобильное приложение и смс-сервис «Мобильный банк», в
2018 году достигла 58,5 млн. активных пользователей (рисунок 4).
Рисунок 5 – Ежемесячная аудитория цифровых каналов ПАО
«Сбербанк», млн.человек
Как видно по рисунку 5 ежегодно увеличивается число клиентов,
которые используют цифровые каналы для получения информации и
обслуживания в ПАО «Сбербанк». Так, число пользователей увеличилось с
2015 года на 26,8 млн. человек, а за 2018 год прирост составил 16,5%.
Годовой прирост аудитории мобильного приложения Сбербанк Онлайн
в абсолютном значении был выше, чем во всех предыдущих периодах, и
составил 12,6 млн. активных пользователей за 2018 год. В 2018 году мобильное
приложение Сбербанк Онлайн для iPhone и Android стало обновляться 1 раз в 3
недели. За год вышло 28 релизов на платформах iOS, Android, WinPhone. В
2018 году банк работал над реализацией сервисов, которые были наиболее
востребованы клиентами. Работа велась на основе предложений пользователей,
включая отзывы в магазинах приложений. В результате в приложении
доработана история операций, появились чат с оператором, звонок в банк через
31,7
41
50,2
58,5
0
10
20
30
40
50
60
70
2015 2016 2017 2018
32
интернет, заказ дебетовой карты и детали по ее выдаче, оплата штрафов ГИБДД
и поиск по приложению. Среди новых популярных сервисов — диалоги
для общения и перевода денег, в которых можно не просто обмениваться
сообщениями, но и отправлять друг другу денежные открытки. Другие новые
возможности — пенсионные государственные услуги, полезные персональные
рекомендации, возможность дарить подарки из ассортимента маркетплейса
«Беру», уведомления по карточным операциям, открытие брокерского счета.
Важной вехой в развитии приложения стало появление в Сбербанк Онлайн
возможности получения потребительского кредита в течение нескольких
минут. С момента запуска в ноябре до конца 2018 года кредит в мобильном
приложении получили 120 тыс. клиентов. Достоинства сервиса были особо
отмечены клиентами в период активных новогодних покупок в конце декабря,
когда доля потребительских кредитов, выданных через приложение, достигла
40%.
В 2018 году был запущен сервис «СбербанкID», который представляет
собой единый аккаунт для доступа к онлайн-сервисам банка и его партнеров,
включая сервисы Группы компаний «ДомКлик», «Спасибо», «Возврат
налогов». В 2018 году сервисом воспользовались более 1 млн человек.
В 2018 году в мобильном приложении Сбербанк Онлайн появилась
возможность управлять СМСуведомлениями от банка — услугой «Мобильный
банк». Теперь клиенты могут подключить и отключить уведомления, а также
сменить номер телефона для получения уведомлений без визита в офис и без
устройства самообслуживания. В настоящий момент к «Мобильному банку»
подключен 91% активных клиентов, имеющих карты Сбербанка.
Банком проведена большая работа по развитию канала дистанционного
обслуживания клиентов посредством устройств самообслуживания (рисунок 6).
Создана крупнейшая сеть в мире с обслуживанием карт на
бесконтактной технологии, на конец 2018 года— 55 тыс. устройств
самообслуживания (70% парка).