43
выросла доля средств в банках с 3,8% до 4,6%, а также активы выбытия и
внеоборотные активы для продажи с 0,02% до 8,2%. Снизился удельный вес
денежных средств и их эквивалентов с 10% до 6,7%.
Рисунок 8 – Структура активов ПАО «Сбербанк», %
По рисунку 8 увеличилась доля ценных бумаг до 11%. Остальные
активы составляют менее 3% и изменение их удельного веса колеблется в
пределах (+;-)0,2-0,5%.
На рисунке 9 представлена структура пассива баланса банка.
По рисунку 9 видно, что в структуре пассива баланса банка на долю
обязательств приходится порядка 88%, при этом она снизилась с 88,9% до
87,7%. Среди обязательств в общей структуре пассива преобладают средства
физических лиц, доля которых снизилась с 49% до 43%. Также существенная
доля приходится на средства корпоративных клиентов – снижение с 24,6% до
23,7%. При этом выросла доля средств банков с 2,2% до 3,5% и обязательств
группы выбытия до 7,2%.
10,09
1,58
3,81
68,44
10,26
0,45
0,81
0,05
1,90
0,02
2,57
8,59
1,58
4,86
68,19
11,18
0,95
0,52
0,06
1,90
0,04
2,13
6,73
0,71
4,55
62,78
11,03
0,98
0,57
0,05
1,90
8,24
2,45
0% 20% 40% 60% 80% 100%
денежные средства и их …
обязательные резервы в ЦБ
средства в банках
кредиты и авансы клиентам
ценные бумаги
финансовые инструменты по …
требования по производным …
отложенный налоговый актив
основные средства
активы выбытия и внеоборотные …
прочие активы
2016 2017 2018
44
Рисунок 9 – Структура пассива баланса ПАО «Сбербанк», %
Удельный вес собственных средств наоборот характеризуется ростом с
11,1% до 12,4%. При этом основная часть собственных средств сформирована
за счет нераспределенной прибыли, доля которой повысилась с 11% до
12%.Величина выкупленных акций весь период характеризуется отрицательной
динамикой, и ее доля составляет (-0,06%). На прочие резервы приходится менее
1%.
Основным показателем при анализе результатов деятельности
коммерческого банка является валовая прибыль, которая определяется как
разница между доходами и расходами. Проведем анализ доходов и расходов
ПАО «Сбербанк» по данным финансовой отчетности.
Рассмотрим состав и структуру доходов банка по данным таблицы 9.
2,22
49,08
24,58
4,58
1,03
0,84
0,22
0,00
3,43
2,92
88,89
1,26
-0,03
0,28
9,60
11,11
2,56
49,51
23,59
3,45
0,91
0,61
0,10
0,00
3,98
2,64
87,34
1,18
-0,06
0,25
11,28
12,66
3,52
43,26
23,73
2,70
0,18
0,58
0,11
7,17
4,14
2,27
87,65
1,03
-0,06
-0,03
11,41
12,35
-100% -50% 0% 50% 100%
средства банков
средства физическихлиц
средства корпоративных клиентов
выпущенные долговые ценные …
прочие заемные средств
обязательства по производным …
отложенное налоговое обязательство
обязательство групп выбытия
прочие обязательства
субординированные займы
Итого обязательства
уставный капитал и эмиссионный …
собственные выкупленные акции
прочие резервы
нераспределенная прибыль
Итого собственные средства
2016 2017 2018
45
Таблица 9
Состав и структура доходов ПАО «Сбербанк», млрд. рублей
Наименование
2017
Доля,
%
2018
Доля,
%
Изменение
млрд.
руб.
%
Процентные доходы
2 131
71,6
2 188
67,7
57
2,7
Комиссионные доходы
479
16,1
599
18,5
120
24,9
Доходы по финансовым
инструментам
58
1,9
58
1,8
1
1,0
Выручка от непрофильных
видов деятельности
39
1,3
36
1,1
-3
-6,7
Чистые премии по страховой
деятельности и деятельности
пенсионного фонда
250
8,4
337
10,4
88
35,1
Доходы по операционному
лизингу
3
0,1
6
0,2
3
121,4
Прочие чистые
операционные доходы
20
0,7
10
0,3
-10
-51,3
Итого совокупные доходы
2 979
100
3 234
100
256
8,6
По данным таблицы 9 видно, что совокупные доходы банка увеличились
на 256 млрд. рублей или на 8,6%, что обусловлено ростом:
- комиссионных доходов на 120 млрд. рублей или на 24,9%;
- чистой премии по страховой деятельности и деятельности пенсионного
фонда на 88 млрд. рублей или на 35,1%;
- процентных доходов на 57 млрд. рублей или на 2,7%.
В совокупности с ростом по другим статьям доходов было покрыто
снижение прочих чистых операционных доходов на 10 млрд. рублей и выручки
от непрофильных видов деятельности на 3 млрд. рублей.
По представленным расчетам можно отметить, что совокупные доходы
банка в большей части формируются за счет процентных доходов, на долю
которых приходилось в 2017 году 72%, а в 2018 году снижение до 68%.
Увеличился удельный вес в структуре совокупных доходов банка
комиссионных доходов (с 16% до 18,5%), чистой премии по страховой
деятельности и деятельности пенсионного фонда (с 8% до 10%).
Далее рассмотрим состав и структуру расходов банка по данным
таблицы 10.
46
Таблица 10
Состав и структура расходов ПАО «Сбербанк», млрд. рублей
Наименование
2017
Доля,
%
2018
Доля,
%
Изменение
млрд.
руб.
%
Процентные расходы
783
37,7
792
36,2
9
1,2
Расходы на создание
резерва по кредитным
убыткам по долговым
финансовым активам
264
12,7
162
7,4
-101
-38,4
Комиссионные расходы
102
4,9
153
7,0
51
50,3
Расходы по финансовым
инструментам
0
0,0
70
3,2
70
Обесценение
нефинансовых активов
21
1,0
11
0,5
-10
-45,7
Чистое создание прочих
резервов
15
0,7
25
1,2
10
69,3
Себестоимость продаж и
прочие расходы по
непрофильным видам
деятельности
34
1,6
35
1,6
1
2,4
Чистые выплаты по
страховой деятельности и
деятельности пенсионного
фонда
233
11,2
271
12,4
38
16,5
Расходы по основным
средствам в операционном
лизинге
2
0,1
3
0,1
2
88,2
Расходы на содержание
персонала и
административные расходы
623
30,0
665
30,4
41
6,6
Итого совокупные расходы
2 076
100
2 188
100
112
5,4
По данным таблицы 10 видно, что совокупные расходы банка (без учета
расходов по налогу на прибыль) увеличились на 112 млрд. рублей или на 5,4%
за счет роста:
- комиссионных расходов на 70 млрд. рублей;
- комиссионных расходов на 51 млрд. рублей или на 50,3%;
- чистых выплат по страховой деятельности и деятельности пенсионного
фонда на 38 млрд. рублей или на 16,5%;
- расходов на содержание персонала и административных расходов на 41
млрд. рублей или на 6,6%.
В целом сдерживающим рост расходов банка фактором является
47
снижение расходов на создание резерва по кредитным убыткам по долговым
финансовым активам на 101 млрд. рублей (на 38,4%), обесценения
нефинансовых активов на 10 млрд. рублей.
По приведенным расчетам можно отметить, что в структуре совокупных
расходов банка наибольшая доля принадлежит процентным расходам, которая
снизилась с 38% до 36%. Также произошло снижение удельного веса расходов
на создание резерва по кредитным убыткам по долговым финансовым активам
с 13% до 7%. При этом доля комиссионных расходов выросла с 5% до 7%.
Конечным финансовым результатом деятельности банка выступает
прибыль, являющаяся главным показателем результативности, устойчивости и
надежности. Прибыль без учета налогов характеризует эффективность работы
банка. Чистая же прибыль определяется размером трех основных компонентов:
доходов, расходов и величины уплаченного налога (таблица 11).
Таблица 11
Состав и структура чистой прибыли по продолжающейся
деятельности ПАО «Сбербанк», млрд. рублей
Наименование
2017
Доля,
%
2018
Доля,
%
Изменение
млрд.
руб.
%
совокупные доходы
2 979
100
3 234
100
256
8,6
совокупные расходы
2 076
69,7
2 188
67,7
112
5,4
налог на прибыль
188
6,3
215
6,6
28
14,7
чистая прибыль
716
24,0
831
25,7
116
16,2
По данным таблицы 11 видно, что чистая прибыль банка увеличилась на
116 млрд. рублей или на 16,2%, что обусловлено большим увеличением
совокупных доходов по сравнению с ростом совокупных расходов и налога на
прибыль, который вырос на 28 млрд. рублей или на 14,7%. В целом темп
прироста доходов превышает темп роста расходов, что указывает на
эффективность формирования чистой прибыли банка. Однако темп роста
налога на прибыль значительно превышает темп роста доходов банка, что
обусловливает необходимость оценки и контроля налоговой политики банка,
бухгалтерского и налогового учета.
48
По рисунку 10 рассмотрим чистую прибыль банка и ее основные
составляющие.
Рисунок 10 – Динамика изменения чистой прибыли от
продолжающейся деятельности, совокупных доходов и расходов (с
учетом налога на прибыль) ПАО «Сбербанк», млрд. рублей
По рисунку 10 наблюдается положительная динамика роста чистой
прибыли банка с 223 млрд. рублей в 2015 году до 831 млрд. рублей в 2018 году.
При этом совокупные доходы банка каждый период превышают совокупные
расходы с учетом расходов по налогу на прибыль. Так, в 2017-2018 гг. рост
чистой прибыли был обусловлен более быстрым и большим ростом доходов по
сравнению с увеличением совокупных расходов.
Рассмотрим показатели прибыльности деятельности банка по данным
рисунка 11.
По рисунку 11 видно, что показатели рентабельности банка имеют
тенденцию рост. Так, рентабельность капитала увеличилась с 19,2% до 21,6%, а
рентабельность активов с 2,1% до 3,3%.
223
542
716
831
3 048
3 125
2 979
3 234
2 826
2 853
2 263
2 403
0
500
1 000
1 500
2 000
2 500
3 000
3 500
2015 2016 2017 2018
чистая прибыль доходы расходы
49
Рисунок 11 – Динамика показателей рентабельности ПАО
«Сбербанк», %
Увеличение рентабельности банка обусловлено более быстрыми
темпами роста чистой прибыли по сравнению с темпами роста собственного
капитала и совокупных активов.
Важными аспектами эффективной и успешной деятельности является
обеспечение достаточности капитала.
Управление капиталом банка имеет следующие цели:
- соблюдение требований к капиталу, установленных нормативами
Банка России;
- обеспечение способности банка функционировать в качестве
непрерывно действующего предприятия.
Согласно требованиям Банка России, норматив достаточности
собственных средств Банка Н1.0 должен поддерживаться на уровне не менее
8,0% (31 декабря 2017 года: 8,0%). Общий регулятивный капитал Банка и
значения нормативов достаточности регулятивного капитала Банка по
состоянию на 31 декабря 2018 года (без учета корректирующих событий после
отчетной даты) и 31 декабря 2017 года представлены в таблице12.
2,14
2,82
3,28
19,23
20,85
21,58
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
2016 2017 2018
рентабельность активов (ROA) рентабельность капитала (ROE)
50
Таблица 12
Показатели достаточности капитала ПАО «Сбербанк», %
Показатель
2016
2017
2018
Норматив достаточности базового капитала
Н1.1
10,2
10,7
11,1
Норматив достаточности базового капитала
Н1.2
10,2
10,7
11,1
Норматив достаточности собственных
средств Н1.0
12
14,9
14,9
По данным таблицы 12 наблюдается тенденция увеличения показателей
нормативов достаточности базового капитала и собственных средств. Также все
показатели достаточности капитала банка соответствуют нормативным
значениям, установленным Центральным Банком.
Начиная с февраля 2018 года при расчете нормативов достаточности
регулятивного капитала Банк применяет подход на основании внутренних
рейтингов («ПВР подход») для части следующих финансовых инструментов:
- Кредиты юридическим лицам;
- Кредиты физическим лицам;
- Долговые ценные бумаги;
- Производные финансовые инструменты;
- Обязательства кредитного характера.
Банк также осуществляет контроль за уровнем достаточности капитала,
рассчитываемого в соответствии с требованиями Базельского комитета по
банковскому надзору – «Базель III: международные регуляторные стандарты
для более устойчивых банков и банковских систем» от декабря 2010 года
(обновлены в июне 2011 года). Минимальные значения достаточности
капитала, установленные требованиями Базель III, составляют 6,0% для
капитала 1-го уровня и 8,0% для общего капитала.
Для определения величины кредитного риска в соответствии со
стандартизированным подходом при расчете коэффициента достаточности
капитала в соответствии с требованиями Базель III применяются требования
национального регулятора для расчета активов, взвешенных с учетом риска, в
51
тех случаях, где Базель III допускает использование таких требований
национального регулятора, в частности в отношении следующих активов:
- государственных и муниципальных долговых финансовых
инструментов РФ и ее субъектов, номинированных и фондированных в рублях;
- отдельных видов кредитов, к которым применяются повышенные
коэффициенты риска в соответствии с требованиями Банка России;
- корреспондентских счетов и обязательных резервов в Банке России.
Начиная с 30 июня 2018 года для определения величины кредитного
риска при расчете коэффициента достаточности капитала в соответствии с
требованиями Базель III Банк применяет ПВР подход для части финансовых
инструментов. Финансовые инструменты, к которым применяется ПВР подход
для расчета кредитного риска по Базель III, совпадают с финансовыми
инструментами, для которых применяется ПВР подход в регуляторной
отчетности.
В таблице 13 приведены показатели достаточности капитала банка в
соответствии с требованиями «Базель III».
Таблица 13
Коэффициенты достаточности капитала ПАО «Сбербанк» в
соответствии с требованиями «Базель III»
Коэффициент
достаточности
2017
2018
стандартный
подход
после
рекласси
фикации
стандартный
подход
стандартный
подход и ПВР
базового
капитала 1
уровня
11,4
11,2
11,6
11,8
капитала 1
уровня
11,4
11,2
11,6
11,8
общего
капитала
13
12,8
12
12,4
По данным таблицы 13 можно отметить, что при различных подходах к
оценке достаточности капитала банка значения показателей имеют небольшие
различия. Однако показатели ПАО «Сбербанк» соответствуют внешним
требованиям регулирования и нормативам достаточности.
52
При оценке финансового состояния банка по методике ЦБ
рассматриваются показатели оценки кредитного, рыночного рисков, а также
риска ликвидности.
В таблице 14 представлены данные по оценке кредитного риска банка.
Таблица 14
Показатели оценки кредитного риска ПАО «Сбербанк», %
Наименование
на
1.01.17
на
1.01.18
на
1.01.19
Показатель доли просроченных ссуд
2,28
2,48
2,15
Показатель размера резервов на потери
по ссудам и другим активам
6,72
7,17
7,05
По данным таблицы 14 можно отметить, что значение показателя доли
просроченных ссуд является удовлетворительным, а его снижение в 2018 году
до 2,15% характеризует положительную тенденцию. Доля резервирования по
ссудам достаточно высокая и характеризуется снижением в 2018 году до 7,05%,
что является положительным параметром, поскольку большая сумма поступает
в работу банка. Также снижение доли резервов по ссудам может
свидетельствовать об улучшение качества заемщиков банка.
По данным таблицы 15 рассмотрим показатели оценки рыночного риска
банка.
Таблица 15
Показатели оценки рыночного риска ПАО «Сбербанк», %
Наименование
на
1.01.17
на
1.01.18
на
1.01.19
Доля вложений в ценные бумаги в
активах
12,15
13,55
13,57
Показатель уровня обесценения
долевых ценных бумаг для продажи
204,38
136,80
72,95
Показатель уровня обесценения
долговых обязательств для продажи
1,03
2,94
-1,11
Показатель уровня обесценения
инвестиций в дочерние и зависимые
компании
-5,42
-13,41
-18,10
Показатель уровня обесценения
прочего участия в уставных капиталах
-3,58
-10,61
-13,95