37
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
10. Прочие
активы
505 716 727
2,23
217 263 502
1,00
251 808 469
1,09
387 749 066
1,44
Итого общая
стоимость
активов
22 706 916 093
100,00
21 721 078 483
100,00
23 158 919 939
100,00
26 899 929 935
100,00
38
Структура активов банка представлена на рисунке 8.
0, 0442 0, 0323 0,0332 0, 0178
0, 1391 0, 132 0, 1405 0, 1435
0, 0415 0, 0605 0,0452 0, 0643
0, 0323 0, 0283 0,0268 0, 0256
0, 7429 0, 7468 0,7542 0, 7488
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
Все прочие активы 0,04 0,03 0,03 0,02
Финансовые активы 0,14 0,13 0,14 0,14
Средства в
кредитных
организациях и в
Банке России
0,04 0,06 0,05 0,06
Денежные средства 0,03 0,03 0,03 0,03
Чистая ссудная
задолженность
0,74 0,75 0,75 0,75
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
4,42%
3,23%
3,32%
1,78%
13,91%
13,20%
14,05%
14,35%
4,15%
6,05%
4,52%
6,43%
3,23%
2,83%
2,68%
2,56%
74,29%
74,68%
75,42%
74,88%
Чистая ссудная задолженность
Денежные средства
Средства в кредитных организациях и в Банке
России
Финансовые активы
Рисунок 8.Структура активов ПАО «Сбербанк России» за 2016-
2018 гг. (%)
По данным, представленным в таблице 6, можно сделать следующие
выводы.
Наибольший удельный вес в составе активов анализируемого банка
занимает чистая ссудная задолженность. Ее удельный вес составлял: на
01.01.2016 – 74,29%, на 01.01.2017 – 74,68%, на 01.01.2018 – 75,42%, на
01.01.2019 – 74,88%. Как видно из приведенных данных, чистая ссудная
задолженность является основным видом активов банка. Это означает, что
банк специализируется на предоставлении кредитов. В течение
рассматриваемого периода этот показатель увеличился на 0,59 процентных
пунктов, что свидетельствует о повышении роли данного вида активов в их
структуре. В целом вложения банка в кредитные операции были на
протяжении анализируемого периода стабильными.
Существенную роль в составе активов банка играют и финансовые
39
активы. Их удельный вес составлял: на 01.01.2016 – 13,91%, на 01.01.2017 –
13,20%, на 01.01.2018 – 14,05%, на 01.01.2019 – 14,35%. Это означает, что в
деятельности банка важную роль играют инвестиционные операции. При
этом удельный вес финансовых активов, оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, снизился с 1,79% на 01.01.2016 до
0,74% на 01.01.2019; удельный вес чистых вложений в ценные бумаги и
другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, увеличился
с 10,20% на 01.01.2016 до 11,03% на 01.01.2019; в том числе удельный вес
инвестиций в дочерние и зависимые организации увеличился с 2,36% на
01.01.2016 до 2,99% на 01.01.2019; удельный вес чистых вложений в ценные
бумаги, удерживаемые до погашения, с 1,92% на 01.01.2016 до 2,59% на
01.01.2019. В итоге в течение рассматриваемого периода удельный вес
рассматриваемого вида активов в целом увеличился на 0,44 процентных
пунктов. В целом вложения банка в кредитные операции были на
протяжении анализируемого периода стабильными.
Удельный вес денежных средств, принадлежащих банку, составлял: на
01.01.2016 – 3,23%, на 01.01.2017 – 2,83%, на 01.01.2018 – 2,68%, на
01.01.2019 – 2,56%. Таким образом, в целом за рассматриваемый период
удельный вес денежных средств в активах снизился на 0,67 процентных
пунктов. Это означает сокращение роли ликвидных активов банка, что
следует оценивать негативно, поскольку под влиянием данного
обстоятельства при прочих равных условиях финансовое состояние банка
ухудшается.
Удельный вес средств банка, размещенных в ЦБ РФ, составлял: на
01.01.2016 – 2,58%, на 01.01.2017 – 4,45%, на 01.01.2018 – 3,23%, на
01.01.2019 – 3,22%. Таким образом, в целом за рассматриваемый период
удельный вес данного вида активов увеличился на 0,63 процентных пунктов.
Это означает наращивание доли средств, которые банк вынужден изъять из
оборота в соответствии с действующим банковским законодательством.
Удельный вес обязательных резервов, размещенных в ЦБ РФ,
40
составлял: на 01.01.2016 – 0,52%, на 01.01.2017 – 0,71%, на 01.01.2018 –
0,69%, на 01.01.2019 – 0,70%. В целом величина обязательных резервов банка
в относительном выражении была на протяжении анализируемого периода
практически стабильной.
Удельный вес средств банка, размещенных в кредитных организациях,
составлял: на 01.01.2016 – 1,57%, на 01.01.2017 – 1,60%, на 01.01.2018 –
1,30%, на 01.01.2019 – 1,51%. В целом величина таких средств в
относительном выражении не претерпела существенных колебаний.
Удельный вес имущества, принадлежащего кредитной организации и
включающего основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы, составлял: на 01.01.2016 – 2,06%, на 01.01.2017 – 2,16%, на
01.01.2018 – 2,09%, на 01.01.2019 – 1,86%. В целом величина материальных
средств банка в относительном выражении оставалась преимущественно
стабильной.
Удельный вес всех остальных активов, к которым относятся
требования по текущему налогу на прибыль, отложенные налоговые активы,
долгосрочные активы, предназначенные для продажи, прочие активы,
составлял: на 01.01.2016 – 2,36%, на 01.01.2017 – 1,07%, на 01.01.2018 –
1,23%, на 01.01.2019 – 0,18%. Таким образом, в целом величина
перечисленных активов банка в относительном выражении
продемонстрировала в течение анализируемого периода весьма
существенные колебания.
В целом структура активов банка соответствует общепринятой
банковской практике.
2.3.Анализ финансовой устойчивости организации ПАО «Сбербанк»
Обязательства коммерческого банка составляют основную часть
ресурсов кредитной организации. К ним относят депозиты и недепозитные
источники ресурсов. Депозиты – это денежные средства, которые клиенты
41
(физические и юридические лица) вносят в банк на определенные счета и
используют далее в соответствии с режимом счета и банковским
законодательством. Недепозитные источники ресурсов – это средства,
которые банк получает в виде кредитов от Центрального банка РФ и других
банков или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном
рынке.
Анализ структуры обязательств коммерческого банка в разрезе
публикуемой бухгалтерской отчетности включает следующие основные виды
обязательств:
кредиты Центрального банка РФ;
средства кредитных организаций;
средства клиентов (некредитных организаций), в том числе вклады
физических лиц;
выпущенные долговые обязательства;
обязательства по уплате процентов;
прочие обязательства;
резервы на случай возможных потерь по условным обязательствам
кредитного характера, операциям с резидентами офшорных зон и пр.
В таблице 5 осуществлен горизонтальный анализ обязательств банка.
42
Таблица 5 – Горизонтальный анализ пассивов (обязательств) ПАО «Сбербанк России»
Показатели
На
01.01.2016,
тыс. руб.
На
01.01.2017,
тыс. руб.
Изменение за 2016
г.
На
01.01.2018,
тыс. руб.
Изменение за 2017
г.
На
01.01.2019,
тыс. руб.
Изменение за
2018 г.
Изменение в целом
за 2016-2018 гг.
абсолютно
е, тыс.
руб.
относи
тельно
е, %
абсолютное,
тыс. руб.
отно
сите
льно
е, %
абсолютно
е, тыс.
руб.
отно
сите
льно
е, %
абсолютное,
тыс. руб.
относи
тельно
е, %
1.
Обязательств
а в виде
привлеченны
х кредитов,
вкладов и
счетов –
всего
19 109 776
510
17 827 648
826
-
1 282 127
684
-6,71
18 798 084
358
970 435 532
5,44
22 047 193 36
3
3 249 109
005
17,2
8
2 937 416 8
53
15,37
из них:
1.1. Кредиты,
депозиты и
прочие
средства
Центрального
банка
Российской
Федерации
768 989 234
581 160 307
-
187 828 92
7
-24,43
591 164 171
10 003 864
1,72
567 221 798
-
23 942 373
-4,05
-
201 767 436
-26,24
1.2. Средства
кредитных
организаций
618 363 818
364 499 528
-
253 864 29
0
-41,05
464 300 153
99 800 625
27,3
8
989 893 489
525 593 33
6
113,
20
371 529 671
60,08
1.3. Средства
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациям
и
17 722 423
458
16 881 988
991
-
840 434 46
7
-4,74
17 742 620
034
860 631 043
5,10
20 490 078 07
6
2 747 458
042
15,4
9
2 767 654 6
18
15,62
в том числе:
вклады
(средства)
юридических
лиц
7 501 138 5
06
5 944 241 7
14
-
1 556 896
792
-20,76
5 965 243 0
11
21 001 297
0,35
7 578 902 120
1 613 659
109
27,0
5
77 763 614
1,04
вклады
(средства)
физических
10 221 284
952
10 937 747
277
716 462 32
5
7,01
11 777 377
023
839 629 746
7,68
12 911 175 95
6
1 133 798
933
9,63
2 689 891 0
04
26,32
43
Показатели
На
01.01.2016,
тыс. руб.
На
01.01.2017,
тыс. руб.
Изменение за 2016
г.
На
01.01.2018,
тыс. руб.
Изменение за 2017
г.
На
01.01.2019,
тыс. руб.
Изменение за
2018 г.
Изменение в целом
за 2016-2018 гг.
абсолютно
е, тыс.
руб.
относи
тельно
е, %
абсолютное,
тыс. руб.
отно
сите
льно
е, %
абсолютно
е, тыс.
руб.
отно
сите
льно
е, %
абсолютное,
тыс. руб.
относи
тельно
е, %
лиц, в том
числе
индивидуальн
ых
предпринимат
елей
2.
Обязательств
а,
представленн
ые
финансовыми
инструментам
и – всего
875 861 838
718 518 833
-
157 343 00
5
-17,96
657 741 724
-60 777 109
-8,46
672 132 534
14 390 810
2,19
-
203 729 304
-23,26
из них:
2.1.
Финансовые
обязательства
,
оцениваемые
по
справедливой
стоимости
через
прибыль или
убыток
228 167 483
107 586 935
-
120 580 54
8
-52,85
82 400 673
-25 186 262
-
23,4
1
133 852 197
51 451 524
62,4
4
-94 315 286
-41,34
2.2.
Выпущенные
долговые
обязательства
– всего
647 694 355
610 931 898
-
36 762 457
-5,68
575 341 051
-35 590 847
-5,83
538 280 337
-
37 060 714
-6,44
-
109 414 018
-16,89
в том числе:
облигации
(ст. 520)
18 500 000
60 456 419
41 956 419
226,7
9
115 222 185
54 765 766
90,5
9
302 756 740
187 534 55
5
162,
76
284 256 740
1 536,
52
депозитные
сертификаты
1 130 517
105 555
-1 024 962
-90,66
13 646
-91 909
-
87,0
0
-13 646
-
100,
-1 130 517
-
100,0
44
Показатели
На
01.01.2016,
тыс. руб.
На
01.01.2017,
тыс. руб.
Изменение за 2016
г.
На
01.01.2018,
тыс. руб.
Изменение за 2017
г.
На
01.01.2019,
тыс. руб.
Изменение за
2018 г.
Изменение в целом
за 2016-2018 гг.
абсолютно
е, тыс.
руб.
относи
тельно
е, %
абсолютное,
тыс. руб.
отно
сите
льно
е, %
абсолютно
е, тыс.
руб.
отно
сите
льно
е, %
абсолютное,
тыс. руб.
относи
тельно
е, %
(сч. 521)
7
00
0
сберегательн
ые
сертификаты
(сч. 522)
526 309 400
436 696 642
-
89 612 758
-17,03
337 970 247
-98 726 395
-
22,6
1
123 386 412
-
214 583 83
5
-
63,4
9
-
402 922 988
-76,56
векселя и
банковские
акцепты (сч.
523)
69 508 386
76 039 081
6 530 695
9,40
86 752 463
10 713 382
14,0
9
82 741 379
-4 011 084
-4,62
13 232 993
19,04
прочие
выпущенные
долговые
обязательства
32 246 052
37 634 201
5 388 149
16,71
35 382 510
-2 251 691
-5,98
29 395 806
-5 986 704
-
16,9
2
-2 850 246
-8,84
3.
Обязательств
а,
вытекающие
из налоговых
правоотноше
ний
98 752 755
23 649 948
-
75 102 807
-76,05
11 241 468
-12 408 480
-
52,4
7
1 678 302
-9 563 166
-
85,0
7
-97 074 453
-98,30
4. Прочие
обязательства
256 566 985
280 194 323
23 627 338
9,21
270 017 973
-10 176 350
-3,63
319 358 404
49 340 431
18,2
7
62 791 419
24,47
5. Резервы на
возможные
потери по
условным
обязательства
м кредитного
характера,
прочим
возможным
потерям и
операциям с
резидентами
офшорных
зон
37 805 399
42 145 668
4 340 269
11,48
62 686 684
20 541 016
48,7
4
59 271 263
-3 415 421
-5,45
21 465 864
56,78
45
Показатели
На
01.01.2016,
тыс. руб.
На
01.01.2017,
тыс. руб.
Изменение за 2016
г.
На
01.01.2018,
тыс. руб.
Изменение за 2017
г.
На
01.01.2019,
тыс. руб.
Изменение за
2018 г.
Изменение в целом
за 2016-2018 гг.
абсолютно
е, тыс.
руб.
относи
тельно
е, %
абсолютное,
тыс. руб.
отно
сите
льно
е, %
абсолютно
е, тыс.
руб.
отно
сите
льно
е, %
абсолютное,
тыс. руб.
относи
тельно
е, %
Итого общая
сумма
пассивов
(обязательств
)
20 378 763
487
18 892 157
598
-
1 486 605
889
-7,29
19 799 772
207
907 614 609
4,80
23 099 633 86
6
3 299 861
659
16,6
7
2 720 870 3
79
13,35
Справочно:
общая сумма
источников
собственных
средств
2 328 152 6
06
2 828 920 8
85
500 768 27
9
21,51
3 359 147 7
32
530 226 847
18,7
4
3 800 296 069
441 148 33
7
13,1
3
1 472 143 4
63
63,23
46
По данным, представленным в таблице 9, можно сделать следующие
выводы.
Общая стоимость пассивов (обязательств) за период 2016-2018 гг.
увеличилась на 2 720 870 379 тыс. руб., что в относительном выражении
составляет 13,35%, при этом снижение за 2016 г. составило 7,29%, прирост за
2017 г. – 4,80%, прирост за 2018 г. – 16,67% (рисунок 9).
20378763487 18892157598 19799772207 23099633866
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
Общая сумма
обязательств
########## ########## ########## ##########
0
5 000 000 000
10 000 000 000
15 000 000 000
20 000 000 000
25 000 000 000
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
20 378 763 487
18 892 157 598
19 799 772 207
23 099 633 866
Рисунок 9. Динамика общей стоимости обязательств ПАО
«Сбербанк России» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
В среднем за год на протяжении анализируемого периода сумма
обязательств банка увеличивалась на 4,27%. Колеблемость общей суммы
пассивов ПАО «Сбербанк России» является несущественной. Пассивы банка
представлены несколькими группами обязательств: обязательствами в виде
привлеченных кредитов, вкладов и счетов клиентов банка; обязательствами в
виде финансовых инструментов; обязательствами, вытекающими из
налоговых правоотношений; прочими обязательствами. Кроме того, в составе
пассивов отражаются резервы на возможные потери различного характера.
Общая сумма обязательств в виде привлеченных кредитов, вкладов и
счетов клиентов снизилась на 1 282 127 684 тыс. руб. или 6,71% за 2016 г.,
затем увеличилась на 970 435 532 тыс. руб. или 5,44% за 2017 г., и снова