47
увеличилась на 3 249 109 005 тыс. руб. или 17,28% за 2018 г. При этом сумма
по анализируемой группе обязательств увеличилась за счет средств,
полученных банком в иных кредитных организациях (+60,08%);
привлеченных вкладов и средств на счетах, размещенных клиентами банка –
юридическими лицами (+1,04%); привлеченных вкладов и средств на счетах,
размещенных клиентами банка – физическими лицами и ИП (+26,32%);
помимо того сумма изучаемой группы обязательств сократилась за счет
суммы кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ, полученных банком (-
26,24%) . В целом за рассматриваемый период обязательства в виде
привлеченных кредитов, вкладов и счетов продемонстрировали тенденцию к
росту, что способствовало увеличению общей суммы пассивов банка.
Общая сумма обязательств, представленных финансовыми
инструментами, снизилась на 157 343 005 тыс. руб. или 17,96% за 2016 г.,
затем снизилась на 60 777 109 тыс. руб. или 8,46% за 2017 г., и увеличилась
на 14 390 810 тыс. руб. или 2,19% за 2018 г. Сумма обязательств,
представленных финансовыми инструментами, уменьшилась за счет
сокращения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль или убыток (-41,34%); долговых обязательств,
выпущенных банком (-16,89%) . В целом за рассматриваемый период сумма
обязательств, выраженных финансовыми инструментами, снизилась на
23,26%, следовательно, банк сократил масштабы привлечения средств за счет
операций с финансовыми инструментами.
Сумма обязательств, вытекающих из налоговых правоотношений,
включая обязательства по текущему налогу на прибыль, а также отложенные
налоговые обязательства ПАО «Сбербанк России» за период 2016-2018 гг.
сократились на 97 074 453 тыс. руб., что в относительном выражении
составляет -98,30%, при этом снижение за 2016 г. составило 76,05%,
снижение за 2017 г. – 52,47%, снижение за 2018 г. – 85,07%. В среднем за год
на протяжении анализируемого периода сумма рассматриваемого вида
обязательств банка сокращалась на 74,29%. Колеблемость суммы
48
обязательств банка, вытекающих из налоговых правоотношений, является
весьма существенной.
Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные
потери в соответствии с порядком, установленным ЦБ РФ. Необходимость
формирования таких резервов обусловлена недостаточно высоким качеством
активов банка. Следовательно, увеличение резервов объясняется ухудшением
качества банковских активов, и наоборот. Сумма сформированных банком
резервов на указанные выше цели увеличились на 21 465 864 тыс. руб., что в
относительном выражении составляет 56,78%, при этом прирост за 2016 г.
составил 11,48%, прирост за 2017 г. – 48,74%, снижение за 2018 г. – 5,45%. В
среднем за год на протяжении анализируемого периода сумма
рассматриваемого вида обязательств банка увеличивалась на 16,17%.
Колеблемость суммы резервов на возможные потери является значительной.
Таким образом, можно предположить, что увеличение суммы
сформированных банком резервов на возможные потери может
свидетельствовать об ухудшении качества сформированных банком активов.
Характеризуя соотношение между источниками собственных средств
банка и его обязательствами, необходимо отметить, что на 1 руб.
собственного капитала приходилось 8,75 (20 378 763 487/2 328 152 606) руб.
обязательств на 01.01.2016; 6,68 (18 892 157 598/2 828 920 885) руб.
обязательств на 01.01.2017; 5,89 (19 799 772 207/3 359 147 732) руб.
обязательств на 01.01.2018; 6,08 (23 099 633 866/3 800 296 069) руб.
обязательств на 01.01.2019. В итоге в течение анализируемого периода
наблюдалось снижение указанного соотношения. Такая динамика имела
место по причине того, что собственный капитал банка увеличилсяна 63,23%,
а обязательства вырослина 13,35%. Подобное соотношение между
динамикой собственного капитала и обязательств банка следует
интерпретировать положительно, поскольку это обстоятельство делает банк
более финансово устойчивым. Также необходимо отметить, что
многократное превышение суммы обязательств над суммой собственного
49
капитала является весьма распространенным и приемлемым явлением для
банковской практики.
Вертикальный анализ обязательств банка выполнен с помощью
таблицы 6.
50
Таблица 6 – Вертикальный анализ пассивов (обязательств) ПАО «Сбербанк России»
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
1. Обязательства в виде
привлеченных кредитов,
вкладов и счетов – всего
19 109 776 51
0
93,77
17 827 648 82
6
94,37
18 798 084 35
8
94,94
22 047 193 36
3
95,44
из них:
1.1. Кредиты, депозиты
и прочие средства
Центрального банка
Российской Федерации
768 989 234
3,77
581 160 307
3,08
591 164 171
2,99
567 221 798
2,46
1.2. Средства кредитных
организаций
618 363 818
3,03
364 499 528
1,93
464 300 153
2,34
989 893 489
4,29
1.3. Средства клиентов,
не являющихся
кредитными
организациями
17 722 423 45
8
86,97
16 881 988 99
1
89,36
17 742 620 03
4
89,61
20 490 078 07
6
88,70
в том числе:
вклады (средства)
юридических лиц
7 501 138 506
36,81
5 944 241 714
31,46
5 965 243 011
30,13
7 578 902 120
32,81
вклады (средства)
физических лиц, в том
числе индивидуальных
предпринимателей
10 221 284 95
2
50,16
10 937 747 27
7
57,90
11 777 377 02
3
59,48
12 911 175 95
6
55,89
2. Обязательства,
представленные
финансовыми
инструментами – всего
875 861 838
4,30
718 518 833
3,80
657 741 724
3,32
672 132 534
2,91
из них:
2.1. Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
228 167 483
1,12
107 586 935
0,57
82 400 673
0,42
133 852 197
0,58
51
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
справедливой стоимости
через прибыль или
убыток
2.2. Выпущенные
долговые обязательства
– всего
647 694 355
3,18
610 931 898
3,23
575 341 051
2,91
538 280 337
2,33
в том числе:
облигации
18 500 000
0,09
60 456 419
0,32
115 222 185
0,58
302 756 740
1,31
депозитные
сертификаты
1 130 517
0,01
105 555
0,00
13 646
0,00
0
0,00
сберегательные
сертификаты
526 309 400
2,58
436 696 642
2,31
337 970 247
1,71
123 386 412
0,53
векселя и банковские
акцепты
69 508 386
0,34
76 039 081
0,40
86 752 463
0,44
82 741 379
0,36
прочие выпущенные
долговые обязательства
32 246 052
0,16
37 634 201
0,20
35 382 510
0,18
29 395 806
0,13
3. Обязательства,
вытекающие из
налоговых
правоотношений
98 752 755
0,48
23 649 948
0,13
11 241 468
0,06
1 678 302
0,01
4. Прочие обязательства
256 566 985
1,26
280 194 323
1,48
270 017 973
1,36
319 358 404
1,38
5. Резервы на
возможные потери по
условным
обязательствам
кредитного характера,
прочим возможным
потерям и операциям с
резидентами офшорных
зон
37 805 399
0,19
42 145 668
0,22
62 686 684
0,32
59 271 263
0,26
Итого общая сумма
20 378 763 48
100,00
18 892 157 59
100,0
19 799 772 20
100,0
23 099 633 86
100,0
52
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
пассивов (обязательств)
7
8
0
7
0
6
0
53
Структура обязательств банка представлена на рисунке 10.
0, 0126 0,0148 0,0136 0,0138
0, 0019 0,0022 0,0032 0,0026
0, 0048 0,0013 0,0006 0,0001
0, 043 0,038 0,0332 0,0291
0, 9377 0,9437 0,9494 0,9544
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
Прочие обязательства
0,01 0,01 0,01 0,01
Резервы на возможные
потери по условным
обязательствам
кредитного характера,
прочим возможным
потерям и операциям с
резидентами офшорных
зон
0,00 0,00 0,00 0,00
Обязательства,
вытекающие из
налоговых
правоотношений
0,00 0,00 0,00 0,00
Обязательства,
представленные
финансовыми
инструментами
0,04 0,04 0,03 0,03
Обязательства в виде
привлеченных
кредитов, вкладов и
счетов
0,94 0,94 0,95 0,95
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
1,26%
1,48%
1,36%
1,38%
0,19%
0,22%
0,32%
0,26%
0,48%
0,13%
0,06%
0,01%
4,30%
3,80%
3,32%
2,91%
93,77%
94,37%
94,94%
95,44%
Обязательства в виде привлеченных кредитов, вкладов и счетов
Обязательства, представленные финансовыми инструментами
Обязательства, вытекающие из налоговых правоотношений
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера,
прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
Прочие обязательства
Рисунок 10. Структура обязательств ПАО «Сбербанк России» за
2016-2018 гг. (%)
Наибольший удельный вес в составе пассивов анализируемого банка
занимают привлеченные кредиты, вклады и счета. Удельный вес этого вида
обязательств составлял: на 01.01.2016 – 93,77%, на 01.01.2017 – 94,37%, на
01.01.2018 – 94,94%, на 01.01.2019 – 95,44%. Это означает, что банк
формирует свою ресурсную базу за счет привлеченных кредитов, вкладов и
счетов. При этом удельный вес кредитов, депозитов и прочих средств
Центрального банка Российской Федерации снизилсяс 3,77% на 01.01.2016
до 2,46% на 01.01.2019; удельный вес средств кредитных организаций
увеличилсяс 3,03% на 01.01.2016 до 4,29% на 01.01.2019; удельный вес
вкладов и счетов юридических лиц снизилсяс 36,81% на 01.01.2016 до
32,81% на 01.01.2019; удельный вес вкладов и счетов физических лиц, в том
54
числе ИП увеличилсяс 50,16% на 01.01.2016 до 55,89% на 01.01.2019. В итоге
в течение рассматриваемого периода удельный вес данного вида
обязательств (а следовательно, и роль в формировании общей суммы
обязательств банка) в целом увеличился на 1,67 процентных пунктов. В
целом привлеченные таким образом средства были на протяжении
анализируемого периода стабильными.
Удельный вес обязательств банка, представленных различными
финансовыми инструментами, составлял: на 01.01.2016 – 4,30%, на
01.01.2017 – 3,80%, на 01.01.2018 – 3,32%, на 01.01.2019 – 2,91%. При этом
удельный вес финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыли или убыток снизилсяс 1,12% на 01.01.2016 до
0,58% на 01.01.2019 удельный вес выпущенных банком облигаций
увеличилсяс 0,09% на 01.01.2016 до 1,31% на 01.01.2019 удельный вес
выпущенных банком депозитных сертификатов снизилсяс 0,01% на
01.01.2016 до 0,00% на 01.01.2019 удельный вес выпущенных банком
сберегательных сертификатов снизилсяс 2,58% на 01.01.2016 до 0,53% на
01.01.2019 удельный вес выпущенных банком векселей и банковских
акцептов увеличилсяс 0,34% на 01.01.2016 до 0,36% на 01.01.2019 удельный
вес прочих выпущенных банком долговых обязательств снизилсяс 0,16% на
01.01.2016 до 0,13% на 01.01.2019. В итоге в течение рассматриваемого
периода удельный вес данного вида обязательств (а следовательно, и роль в
формировании общей суммы обязательств банка) в целом снизился на 1,39
процентных пунктов. В целом привлеченные таким образом средства были
на протяжении анализируемого периода стабильными.
Удельный вес обязательств, вытекающих из налоговых
правоотношений, составлял: на 01.01.2016 – 0,48%, на 01.01.2017 – 0,13%, на
01.01.2018 – 0,06%, на 01.01.2019 – 0,01%. В итоге в течение
рассматриваемого периода удельный вес данного вида обязательств (а
следовательно, и роль в формировании общей суммы обязательств банка) в
целом снизился на 0,48 процентных пунктов.
55
Удельный вес прочих обязательств, к которым относятся обязательства
перед филиалами, перед клиентами по операциям с иностранной валютой и
по прочим операциям составлял:: на 01.01.2016 – 1,26%, на 01.01.2017 –
1,48%, на 01.01.2018 – 1,36%, на 01.01.2019 – 1,38%. В итоге в течение
рассматриваемого периода удельный вес данного вида обязательств (а
следовательно, и роль в формировании общей суммы обязательств банка) в
целом увеличился на 0,12 процентных пунктов.
Удельный вес резервов на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера и прочим операциям составлял: на
01.01.2016 – 0,19%, на 01.01.2017 – 0,22%, на 01.01.2018 – 0,32%, на
01.01.2019 – 0,26%. В итоге в течение рассматриваемого периода удельный
вес данного вида обязательств (а следовательно, и роль в формировании
общей суммы обязательств банка) в целом увеличился на 0,07 процентных
пунктов.
Суммируя результаты анализа источников собственного капитала и
обязательств банка, осуществлена оценка их соотношения (таблица 7).
56
Таблица 7 Структура источников финансирования активов ПАО «Сбербанк России»
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
1. Активы
22 706 916 09
3
100,00
21 721 078 48
3
100,00
23 158 919 93
9
100,00
26 899 929 93
5
100,00
2. Источники
собственных
средств
2 328 152 606
10,25
2 828 920 885
13,02
3 359 147 732
14,50
3 800 296 069
14,13
3. Пассивы
(обязательства
)
20 378 763 48
7
89,75
18 892 157 59
8
86,98
19 799 772 20
7
85,50
23 099 633 86
6
85,87