25
7) величина капитала кредитного института охраны имущества и других
материальных капиталовложений в собственности (земля, недвижимость,
оборудование, драгоценные металлы). Термин "защита капитала" подчеркивает
роль таких активов, инфляции.
2. Метод коэффициент. Метод позволяет определить количественное
соотношение различных групп, определить удельный вес групп счетов (лицевых
счетов, статей) в активах или в соответствующем разделе.
В рамках этого метода можно использовать следующие коэффициенты.
10
1) Коэффициенты достаточности капитала.
K1 = K / AR
Это соотношение показывает, сколько КБ в активов (AR) защищены
собственным капиталом КБ (K), которые будут возвращены в случае непогашения
или возврата в ценной форме определенной операционной стоимости.
K2 = K / CO
Этот коэффициент показывает соотношение капитала (K) к общим
обязательствам (C), т. е. масштаб выполненных операций КБ.
K3 = (K-UV) / K
Этот коэффициент показывает, какая часть акционерного капитала КБ
формируется за счет прибыли, т. е. за счет деятельности КБ (УФ -
санкционированный фонд).
Q4 = ZC / C
Этот коэффициент показывает, сколько КБ учитывает инфляционные
процессы и как доля его активов помещается в недвижимость, ценности, активы
(ЗК - защищенный капитал).
2) Коэффициент ликвидности КБ.
K5 = LA / OВ
10
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ТК
Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 424 с.
26
Мгновенная ликвидность показывает, сколько КБ денег клиента использует в
качестве собственных кредитных ресурсов (LA-Ликвидные активы, OV
обязательства до спроса).
K6 = LA / CO
Этот фактор показывает, какую часть общих обязательств КБ может
возместить первому требованию клиентов.
K7 = LA / A
Этот фактор указывает на долю ликвидных активов в общем объёме активов
и характеризует объём принятых КБ рисков.
3) Соотношение (коэффициенты) рентабельности.
K8 = PR / SO
Этот коэффициент характеризует эффективность использования
привлеченных кредитным институтом ресурсов (PR-прибыль КБ).
K9 = PR / AR
Это соотношение характеризует эффективность операций КБ.
Q10 = PR / C
Этот коэффициент показывает эффективность использования капитала.
K11 = PR / A
Этот фактор показывает уровень прибыли в отношении валюты равновесия
или эффективности использования всех ресурсов.
C12 = PR / UV
Этот коэффициент показывает эффективность КБ, т. е. способность
увеличить свой капитал за счет прибыли, а не за счет дополнительных акций.
Также используются коэффициенты качество активов, качество пассивов.
3. Технология CAMEL (кредитная система, используемая в США).
Аббревиатура начальных букв анализируемых компонентов сочетания CAMEL.
Он следующим образом:
С - capital adequacy, или имущественный капитал. Система определяет, какой
капитал кредитного института может быть использован для защиты кредиторов
(вкладчиков) и достаточно ли его размер;
27
Качество активов, качество активов. Система оценивает уровень доходности
финансовых активов, проблемных кредитов, сосредоточившись последствия;
Управления - управления качеством M. На основании результатов оценки
качества работы системы управления определяется кредитным институтом,
соблюдения законов и инструкций системы управления;
E - earnings, или доходность (рентабельность). Система оценивает
эффективность кредитного института, и определяет прибыль для будущего
развития кредитного института;
L - ликвидность. Система определяет, можно ли силу, с точки зрения
своевременного исполнения своих обязательств кредитного института.
Большинство показателей определяется на основе рейтинговых системы, на
основании американских документов на заочное поступления органы банковского
надзора. Однако, в случае необходимости, для выявления интересных деталей
рекомендуется надзора проведения проверок на местах. Таким образом, не может
быть полностью удаленный, как CAMEL.
Особое внимание на первом этапе анализа кредитных институтов, т. е.,
институт наблюдателей в качестве показателя надежности внимание на
фундаментальном капитал кредит. Институт кредитного капитала может
подвергаться весьма серьезные затраты, сохранить платежеспособность своих
инвесторов и потеря денег.
Далее оценивается качество имущества, кредитного института, проводимых в
инспекции. Все активы делятся на: стандартные, сомнительные и убыточные.
Классификация определяется измеренное после чего, в составе 20%, 50% -
сомнительных и 100% затраты, классифицируемые как активы. Общее
соотношение конструктивных капсуле общая классификация является основным
показателем, определяющим качество активов.
Доходы кредитного института на третьем этапе становится предметом
внимания контролирующих органов. Доходы оцениваются на основе, их уровень
и структуру. Количественный аспект доходов оценивается через анализ
доходности кредитных активов с точки зрения (средняя стоимость чистых
28
активов определяется делением общего) кредитные институты в течение трех лет
в рамках соответствующей группы. Влияние экономических колебаний позволяет
избежать использования краткосрочных банковских искажение данных в течение
трех лет. Классификация активов используются при анализе доходов кредитных
институтов на общую сумму не менее 50 миллионов долларов США;
пятипозиционная система оценки применяется 5 миллиардов долларов, рейтинг.
После анализа ликвидности баланса счета. Последние кредиты кредитных
обязательств оценивается на основе способности своевременно удовлетворять
требования и клиентов, готовых. Анализ ликвидности, а также анализ
рентабельности, различных в зависимости от кредитного института, институт
кредита, объем и содержание кредитных операций. Нет единой формулы для
оценки ликвидности различных кредитных институтов.
Оценивается с учетом ликвидности, кредитного института, в зависимости от
степени кредитного, процентного изменения чувственный наличие, наличие
ликвидных активов, денежных рынков, эффективности управления активами и
пассивами, содержания, размера и предполагаемого использования день кредитов
для будущего.
Наконец, на последнем этапе анализируется качество управления.
Оценивается, что позиции эффективности управления деятельностью кредитного
института. С учетом широкого перечня объективных и субъективных факторов.
Кроме того, такие факторы, как нехватка капитала, качество активов и
эффективность деятельности администрации оцениваются, а также по таким
параметрам, как профессиональная компетентность, способность управления
правила управления кредитных институтов, умение планировать и реагировать на
меняющиеся обстоятельства. б. Зум осуществляется на основе тех пяти-бальной
системе.
После того, как представитель банковского надзора оценил все пять
компонентов системы CAMEL, можно будет определить общую оценку
кредитного института, которая называется итоговой оценкой. С этой целью пять
индикаторов суммируются и делятся на пять. Резюме рейтинг кредитный
29
институт даёт руководителю четкое представление о том, является ли кредитный
институт, как правило, «хорошим», «удовлетворительным», «достаточным»,
«критическим» или «неудовлетворительным».
Рассмотрим основные недостатки и преимущества вышеперечисленных
методов (табл.1.2.1).
Анализ таблицы предполагает, что в дальнейшем развитие методов
финансового анализа кредитных институтов будет строиться на пути применения
методов, основанных на преимуществах традиционных методов с их возможной
комбинацией.
Таблица 1.2.1
Недостатки и преимущества методов финансового анализа
коммерческого банка
11
Метод
Преимущества
Недостатки
Метод группировок
- открытость методики;
- достоверность и простота;
- невозможность сравнения
из-за отсутствия нормативов
Метод
коэффициентов
- простота расчетов;
- логическая стройность и
фундаментальность.
- невозможность применения
в динамике;
- разногласия по поводу
включаемых коэффициентов
Методика CAMEL
- стандартизированный метод оценки
банков;
- рейтинги по каждому показателю
указывают направления действий для
их повышения;
- сводная оценка выражает степень
необходимого вмешательства, которое
должно быть предпринято по
отношению к банку со стороны
контролирующих органов.
- основана на экспертных
(субъективных) оценках,
поэтому качество конечного
результата во многом будет
зависеть от
профессионализма экспертов
Методы анализа финансового состояния кредитных институтов, требует
совершенствования старых или новых, прежде всего информационных,
адекватных и техническая база. В настоящее время одна из отечественных
кредитных институтов является наличие современных высокотехнологичных
11
Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М.: Издательство ГУ
ВШЭ, 2007. - 312 с.
30
программных продуктов, анализ конкурентных преимуществ, бурное развитие
компьютерных технологий.
Анализированные системы, банковской деятельности, строительства,
позволяющие адекватную картину состояния банковского сектора, а также
отдельных кредитных организаций, и кредитной системы России на основе
полной и достоверной первичной информации.
Таким образом, подводя итоги первой главы исследования, следует отметить,
что анализ финансового состояния кредитного института, представляет собой
систему специальных знаний, связанных с изучением финансовых результатов
кредитного института, выявлением факторов, тенденции и направления развития
кредитного института, основанные на текущие пропорции.
Подробнее значение анализа финансового состояния кредитного института,
функциями которого являются: объективная оценка финансового состояния,
финансовых результатов, эффективности и деловой активности; анализ
технического состояния объекта, выявление факторов и причин достигнутого
подготовка и полученных результатов; принятие управленческих решений;
выявление резервов улучшения финансового состояния и финансовых
результатов; повышение эффективности всей деятельности.
Цель анализа финансового состояния кредитной организации являются:
оценка эффективности управления денежными средствами кредитного института;
определение факторов, оказывающих влияние на финансовые результаты и
финансовое состояние кредитного института; оценка эффективности управления
активами и обязательствами кредитного института; определение значений
показателей определяющих её обязательное выполнение правил кредитного
института экономической деятельности, в том числе определение показателей
ликвидности.
Анализ кредитного института должны строиться на определенных принципах
(государственности, науки, систематика) если эти принципы связаны друг с
другом, поэтому при проведении анализа необходимо обеспечение комплексного
использования.
31
Особое внимание следует уделить вопросу организации информационной
поддержки анализа, т. е. использование информации необходимой при анализе
ряда отвечающих требования: информация, надежность, скорость, сравнение,
рациональных и других.
32
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «БИНБАНК»
2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «БИНБАНК»
Позиции ОАО "БИНБАНК" на национальном рынке кредитных услуг
традиционно получают высокую оценку профессиональных и опытных
сообществ. По данным ЦБ РФ на 01 января 2015 года, ОАО "БИНБАНК" входит в
список тридцати крупнейших кредитных институтов страны.
В апреле 2014 года международное рейтинговое агентство Standard & Poor's в
рамках обзора российских кредитных институтов пересмотрело прогноз на
долгосрочную кредитную оценку ОАО «БИНБАНК" с "Негативным" на
"Стабильный". Таким образом, агентство подтвердило стабильную позицию
кредитного института на финансовом рынке, достаточный уровень капитала и
сбалансированную позицию ликвидности. Улучшение условий работы
российских кредитных организаций, а также улучшение управленческого уровня,
диверсификация предприятий и укрепление позиций на рынке частных вкладов
были определены Standard & Poor's среди основных факторов для проверки
прогноза на долгосрочную кредитную оценку ОАО «БИНБАНК» на
«Стабильный». В то же время, долгосрочные и краткосрочные рейтинги
кредитного института были подтверждены по международным масштабам («B» и
«C» соответственно), а также по национальному рейтингу («ВВВ»).
В октябре 2014 года международное рейтинговое агентство Мoody's Investors
Service подтвердило ранее проведенную ОАО "БИНБАНК» долгосрочную оценку
«В2», краткосрочную оценку не премьер по депозитам в иностранной и
национальной валюте, оценку финансовой устойчивости на уровне «Е+», а также
прогноз по всем рейтинговым спискам «Стабильный».
Независимое национальное рейтинговое агентство RusRating подтвердило
кредитоспособность ОАО «БИНБАНК» на уровне «ВВВ» (относительно высокий
уровень кредитоспособности, финансового состояния - устойчивый и
среднесрочный стабильный). При подготовке оценки использовалась информация
по 25 октября 2014 года (включая балансовые данные по 01 октября 2014 года).
33
В совместном проекте «Интерфакс - ЦЭА и газетах «Коммерсант» (№36 от
02 марта 2015 года) ОАО "БИНБАНК" в рейтинге "кредитные институты России"
(по состоянию на 01 января 2015года) занимает 40 - место. При распределении
мест в этом рейтинге были учтены основные показатели деятельности кредитного
института и его динамика в 2014 году.
С 01 января 2015года Открытое акционерное общество «БИНБАНК»
занимает четвертое место в рейтинге «Самые надежные из ста крупнейших
кредитных российских институтов», подготовленном еженедельным деловым
журналом «Профиль» (№7 от 28 февраля 2015 года). Авторы рейтинга приняли во
внимание не только финансовые показатели кредитных институтов (собственный
капитал, активы, пассивы), но и качество управления рисками кредитных
организаций.
Безопасные позиции ОАО «БИНБАНК» на розничном рынке ежегодно
получают высокие оценки в различных оценочных продуктах средств массовой
информации. В рейтинге журнала «Профиль» «Кредитные институты, наиболее
вклады резидентов» (по состоянию на 01 января 2015года) (№7 от 28 февраля
2015 года) ОАО «БИНБАНК» заняли 20-тое место.
Журнал "Деньги" (№ 12 от 28 марта 2015года) также запустил ОАО
«БИНБАНК» 20 марта 2015 года. Место в рейтинге "Самые маленькие кредитные
институты" (по состоянию на 1 января 2015 года).
Агентство «РБК. Рейтинг» расположило ОАО «БИНБАНК» на 20-том месте
в рейтинге «Кредитные институты по количеству собственных банкоматов по
РФ» (по состоянию на 1 июля 2014 года) и на 21-том месте в рейтинге
"Кредитные институты по количеству собственных банкоматов в Москве" (по
состоянию на 1 июля 2014 года).
В рейтинге " РБК. Рейтинг "Тор-100 самых филиальных кредитных
институтов РФ в 2014 году "(по состоянию на 01 января 2015 года) ОАО"
БИНБАНК «занимает 37-е место.
Высшим административным органом в ОАО "БИНБАНК" является общее
собрание акционеров. Совет директоров, избранный акционерами кредитными
34
институтами, обеспечивает стратегическое управление и контроль деятельности
исполнительной власти - управления (руководителя) кредитного института.
Осуществляет руководство исполнительной власти, и кредит в институт
выполняет стратегического развития, поставленных перед его акционеров и
административного Совета (см. приложение 1).
Президент ОАО " БИНБАНК "Микаил Шишханов уже несколько лет входит
в десятку самых профессиональных руководителей кредитных институтов
Российской Федерации в общем рейтинге издательского дома Коммерсантъ и
ассоциации менеджеров РФ "высшие руководители – 2014 году (группа
«кредитные институты»). В 2014 году опубликованное исследование Микаиля
Шишханова занимает шестое место.("Коммерсантъ" № 176 от 23 сентября 2014
году).
Открытое акционерное общество ОАО "БИНБАНК" использует операции на
фондовых рынках в основном для управления ликвидностью, а также для
удовлетворения потребностей клиентов. Управление портфелем кредитного
института реализуется в рамках консервативной стратегии с использованием
недорогих инструментов, которые обеспечивают доходность инвестиций не ниже,
чем рынок. По итогам 2014 года Холдинг с ценными бумагами предоставил ОАО
"БИНБАНК" доход в размере 487 миллионов рублей доходность портфеля в 2014
году составила 10,8%.
В 2014 году была создана стратегия ОАО» БИНБАНК " по управлению
портфелем ценных бумаг с учетом текущей рыночной ситуации и прогноза
неопределенного экономического восстановления в условиях стабилизации на
товарных рынках. Поскольку большинство кредитных институтов - перешли на
рефинансирование проблемных кредитных долгов, нагрузка на долговой рынок
была снята, а долговые предприятия продолжали свою хозяйственную
деятельность. Однако этот рост был неопределенным, угроза "Второй волны
кризиса" стала причиной продолжения политики снижения процентных ставок,
что значило значительный потенциал для снижения рентабельности облигаций.