45
Анализ активов кредитного института проводится как вертикально, так и
горизонтально. Проведем анализ статей активов баланса ОАО "БИНБАНК". В
таблице. 2.4 динамика активов ОАО «БИНБАНК» - а представлена в 2013-2015
годах на основе консолидированной финансовой отчетности.
Динамика активов «БИНБАНК» - а в целом устойчива, поэтому в 2014 году
наблюдается рост активов по сравнению с предыдущим годом на 16,6%, а в 2015
году активы увеличились на 26,9%.
В 2014 году наблюдается рост по следующим видам активов «БИНБАНК»:
- денежные средства и счета в ЦБ РФ на 19,1%;
- финансовые активы на 29,1%;
- средства в кредитных институтах и других финансовых учреждениях в 3,6
раза;
- ссуды, кредиты для клиентов на 9,8%;
- основные активы, нематериальные активы НА и материальные активы МА
на 55,1%;
- другие активы на 80,1%.
В 2014 году только финансовые активы, доступные для продажи упали на
15,6%.
А в 2015 году наблюдается рост следующих активов:
- денежные средства и счета в ЦБ РФ на 17,5%;
- финансовые активы на 77,8%;
- кредиты для клиентов на 15%;
- финансовые активы на продажу 2,2 раза;
- основные активы, нематериальные активы и материальные активы на 17%;
- другие активы на 21,9%.
В 2015 году только средства в кредитных институтах и других финансовых
учреждениях были сокращены на 42,4%.
Основной источник роста активов – ссуды, предоставленные клиентам.
Рассмотрим структуру активов в табл. 2.5
46
Таблица 2.5.
Структура активов «БИНБАНК» - а в 2013-2015 гг.
Активы
2013 г.
2014 г.
2015 г.
млн. руб.
уд. вес в %
млн. руб.
уд. вес в
%
млн.
руб.
уд. вес в %
Денежные средства и счета в
ЦБРФ
5003
7,5
5958
7,6
6998
7,1
Финансовые активы, отражае-
мые по справедливой стоимости
через прибыли или убытки
2442
3,7
5594
7,2
9946
10,1
Средства в банках и иных
финансовых учреждениях
206
0,3
735
0,9
423
0,4
Ссуды, предоставленные
клиентам
49000
73,3
53784
69,0
61850
62,5
Финансовые активы, имеющие-
ся в наличии для продажи
6469
9,7
5460
7,0
11952
12,1
Основные средства и
нематериальные активы
1089
1,6
1689
2,2
1975
2,0
Прочие активы
2614
3,9
4708
6,0
5739
5,8
Всего активов
66822
100,0
77927
100,0
98883
100,0
Анализ структуры активов кредитного института, проведенный в таблице 2.5
и на рис. 2.6, показал, что основная доля активов составляет кредитный портфель
(более 62,5 процентов всех активов). Однако в отчетном периоде доля кредитов
клиентов в активах рубля снизилась в 2013 году на 73,3 процент, в 2014 году на 69
процент, в 2015 году на 62,5 процент, в отчетном периоде доля кредитных
портфелей снизилась на 10,8 процент.
47
Ликвидные средства в 2013 году составляли 7,5% всех активов в 2014 году-
7,6%, в 2015 году-7,1%. В 2013 году с 3,7% до 10,1% в 2015 году доля
финансовых активов выросла до справедливой стоимости за счет прибыли и
убытков, которые доступны для увеличения с 9,7% в 2013 году до 12,1% в 2015
году.
Доля активов и нематериальных активов в 2015 году составила 2%, рост
структуры составил 0,4%, доля других активов составила 5,8%, рост структуры
активов составил 1,9%.
Несмотря на это, данная структура активов является достаточно
эффективной. Отрицательным как правило является то, что доля кредитного
портала человечество, так в 2013 г., 73,3%, в 2014, 69%, в 2015 г. 62,5%. Также
следует отметить, что кредитному институту необходимо в достаточной мере
создавать эффективные, приносящие доход инструменты.
2.3 Анализ финансового состояния и эффективности деятельности банка
Анализ активных операций ОАО «БИНБАНК» показал, что основной
удельного веса в активных операции благодати протеины клиентам кредиты.
Какой свидетельствует, что кредитные операции играют главную роль в
деятельности и являются основным источником доходов кредитного института.
Банкиры на первое место ставят увеличение активов диагностики.
Кредитный институт, имеющий постоянные хорошие расходы, способен стать
осуществлять платежи, платить дивиденды акционеров, содержать
высококвалифицированный персонал, манипулировать процентов ставками,
привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов
кредитному институту необходимо мало управлять ресурсами, производить
эффективное средств заработной платы.
Таблица 2.6
Динамика доходов и расходов «БИНБАНК» - а, млн. руб.
48
Наименование доходов и
расходов
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп роста, в
% 2014 г. к
2013 г.
Темп роста, в
% 2015 г. к
2014 г.
1
2
3
4
5
6
Процентные доходы, всего, в т.
ч.:
7597,8
8191,8
8513,8
107,8
103,9
От размещения средств в
кредитных организациях
668,5
1348,9
970,2
201,8
71,9
От ссуд, предоставленных
клиентам, не являющимся
кредитными организациями
6340,4
6325,3
6675,3
99,8
105,5
От вложений в ценные бумаги
588,9
517,6
868,2
87,9
167,7
Процентные расходы всего, в т.
ч.:
3776,0
5573,0
6400,5
147,6
114,8
По привлеченным средствам
кредитных организаций
282,6
675,7
220,7
239,1
32,7
По привлеченным средствам
клиентов
3332,9
4742,7
5850,4
142,3
123,4
По выпущенным долговым
обязательствам
160,5
154,6
329,4
96,3
213
Чистые процентные доходы
3821,7
2618,8
2113,2
68,5
80,7
Изменение резерва на
возможные потери по ссудам,
всего, в том числе:
-1325,6
-2323,9
431,7
175,3
-18,6
Изменение резерва на
возможные потери
19,4
-119,6
1,7
-617,4
-1,4
Чистые процентные доходы
после создания резерва на
возможные потери
2496,1
294,9
2544,9
11,8
862,9
Чистые доходы от операций с
ценными бумагами
-183,1
138,5
-34,3
-75,7
-24,8
Чистые доходы от операций с
ценными бумагами,
имеющимися в наличии для
продажи
39,0
376,3
-41,0
964,2
-10,9
Чистые доходы от операций с
иностранной валютой
350,2
422,5
569,9
120,6
134,9
Чистые доходы от переоценки
иностранной валюты
86,6
2,6
-59,7
3
-2335,4
Доходы от участия в капитале
других юридических лиц
0,5
0,2
0,2
32
154,8
Комиссионные доходы
1043,5
886,3
1212,8
84,9
136,8
Комиссионные расходы
158,8
160,7
355,9
101,2
221,5
49
Изменение резерва на
возможные потери по ценным
бумагам, имеющимcя в наличии
для продажи
63,0
-8,6
12,2
-13,7
-141,3
Изменение резерва по прочим
потерям
358,9
-46,0
-127,2
-12,8
276,6
Прочие операционные доходы
141,7
189,5
140,3
133,7
74
Чистые доходы (расходы)
4237,7
2095,5
3862,4
49,4
184,3
Операционные расходы
3739,1
3552,1
3621,0
95
101,9
Прибыль (убыток) до
налогообложения
498,5
-1456,5
241,5
-292,2
-16,6
Начисленные (уплаченные)
налоги
178,2
204,4
210,9
114,7
103,2
Прибыль после
налогообложения
320,3
-1660,9
30,5
-518,5
-1,8
Чистая прибыль (убыток) за
отчетный период
320,3
-1660,9
30,5
-518,5
-1,8
Решающей целью деятельности любого кредитного института является
получение прибыли, при условии его стабильного положения и долговременной
работы на рынке. В качестве окончательного финансового результата сумма
полученной от кредитного института прибыли или убытков отражает результаты
всей его деятельности, т. е. применяемой продукции и услуг.
При анализе эффективности кредитных операций, по мнению многих
авторов, рассматриваются абсолютные показатели и финансовые показатели,
являющиеся относительными показателями финансовых. Последние
рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей финансового
состояния.
Проанализируем абсолютные показатели эффективности пассивных и
активных операций. Структура доходов и расходов и динамика чистой прибыли
«БИНБАНК» - а представлена в таблице. 2,6.
Согласно таблице, в 2014 году по сравнению с 2013 годом процентные
ставки кредитного института выросли на 7,8%, а расходы выросли на 47,6%. А в
2015 году по сравнению с 2014 годом эти показатели увеличились на 3,9% и
14,8% соответственно. По сравнению с 2013 годом чистый процент снизился на
50
31,5%, а в 2015 году-на 19,3%.по сравнению с 2014 годом, чистый процент
снизился до формирования резервов для девальвации активов на 31,5%.
Чистый доход после создания резерва ОАО "БИНБАНК" в 2014 году по
сравнению с 2013 годом сократился на 88,2%, но в 2015 году произошло резкое
увеличение в 8,6 раза по сравнению с 2014 годом.
Положительная динамика наблюдалась операционными доходами
кредитного института в 2014 году до 33,7%, а в 2015 году операционная прибыль
снизилась на 26% по сравнению с предыдущим годом. В 2014 году операционные
расходы кредитного института снизились на 50,6%, а в 2015 году-на 84,3% по
сравнению с предыдущим годом.
Рисунок 2.2 Динамика прибыли «БИНБАНК» - а за 2013-2015 гг.
В 2014 году произошло резкое снижение прибыли ОАО «БИНБАНК», а так
что потери налогообложения в 2014 году составили -1456,5 миллиона рублей,
чистая прибыль составила -1660,9 миллион рублей.
В 2015 году кредитного института выполнил задачу обеспечить акционеров
для поддержания рентабельности их деятельности. При этом была достигнута
цель, несмотря на снижение рентабельности кредитных операций за счет
сокращения объёма кредитования и значительно увеличенных затрат на
привлечение долгосрочных средств на внешних и внутренних рынках в
рассматриваемый период. По итогам 2015 года чистая прибыль составила 30,5
млн. рублей.
51
Кредитный институт в сотрудничестве с компаниями получает прибыль в
виде дополнительных поступлений от операций. При предоставлении кредитов -
процентных ставок, при оказании капитальных услуг и других видов услуг.
Таблица 2.7
Исходные данные для анализа показателей ликвидности
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп роста в %
2014 г. к
2013 г.
2015 г. к
2014 г.
Высоколиквидные активы (ЛАм),
тыс. руб.
6523
7092
8458
108,7
119,3
Ликвидные активы, ЛАт, тыс.руб.
7663
13961
19885
182,2
142,4
Всего ликвидных активов, тыс.руб.
14186
21053
28343
148,4
134,6
Обязательства до востребования
(ОВм), тыс.руб.
8345
9046
10204
108,4
112,8
Обязательства до востребования и на
срок до 30 дней (ОВт), тыс.руб.
2176
2190
2212
100,6
101,0
Обязательства по кредитам,
депозитам и ц/б, полученным на срок
свыше 1 года (ОД), тыс.руб.
7294
9568
14451
131,2
151,0
Итого обязательств
58494
71717
92682
122,6
129,2
Капитал (К), тыс.руб.
8328
6210
6201
74,6
99,9
Обязательные резервы банка в ЦБР,
(Ро), тыс.руб.
75
445
630
596,7
141,5
Кредиты выданные и депозиты
размещенные сроком свыше 1 года,
(Крд), тыс.руб.
27040
33236
45291
122,9
136,3
Совокупные активы А, тыс.руб.
66822
77927
98883
116,6
126,9
52
Как видим, несмотря на рост всех видов доходов кредитного института,
объем оказываемых услуг, показал снижение в предыдущем пункте. Это
произошло вследствие повышения ставок по кредитам и рост тарифов на
обслуживание. Это об эффективности предоставляемых услуг, как для
корпоративных клиентов, кредитных объединений, доходы от сотрудничества
кредитного института.
Затем анализируем ликвидности кредитного института.
Основные показатели ликвидности как в зарубежной практике, а также РФ,
являются коэффициенты ликвидности – мгновенной (N2), текущий (N3)
долгосрочные (N4) и общего (N5) рассчитывается как отношение ликвидных
активов и капитала кредитного института как отношение соответствующих
пассивных сроков.
Коэффициент h2, h3 и H4 характеризует ликвидности кредитного института с
учетом времени погашения обязательств, т. е. с их помощью контролируется
ликвидность, обязательства, вытекающие из конкретных в каждый момент (h2), в
течение 1 месяца (h3) или на срок более 1 года (H4).
Для расчета мы приложение к графику индикаторы ликвидности кредитного
института (таблица 2.7).
Надеемся, что на основе этих показателей показатели ликвидности и
платежеспособности ОАО "БИНБАНК" № 8601 и представляем их в таблице 2.8
Рассчитать мгновенный уровень ликвидности за 2015 год по следующей
формуле:
ЛАм
H2 = _______ × 100% = = 82,89%
OVм
где LАм - высоколиквидные активы,
OVм - обязательства по требованию.
Норма текущей ликвидности кредитного института (N3) определяется как
отношение суммы ликвидных активов кредитного института к сумме пассивов
кредитного института на счетах, предшествующих спросу, и на срок до 30 дней:
53
ЛАт
H3 = ______ × 100% = = 898,97%
ОВт
где Лат - ликвидные активы,
ОВт - обязательства до спроса и на срок до 30 дней.
Норма долгосрочной ликвидности кредитного института (H4) определяется
как соотношение всех долгосрочных долгов кредитного института, включая
предоставленные гарантии и гарантии, срок действия более одного года на
собственные средства кредитного института, а также обязательства кредитного
института по депозитным счетам, полученные кредиты и другие долговые
обязательства на срок более одного года:
Крд
H4 = __________ × 100% = = 219,31%
C + OD
где Крд - кредиты, кредитне институты размещены вклады, в том числе
драгоценные металлы, для оставшегося срока погашения более одного года, а
также 50% гарантий, выданных кредитным институтом срок погашения более
одного года.
ОД - обязательства кредитного института по кредитам и вкладам,
полученные кредитным институтом, а также на рынке долговых обязательств
кредитного института на срок более одного года.
Стандарт общей ликвидности (H5) определяется в процентах от ликвидных
активов и активов кредитного института:
ЛАт
Н5 = _______ × 100% = = 20,24%
A-Ro.
где А - общая сумма всех активов на балансе за вычетом остатков на счетах,
Ro - минимальные резервы кредитной организации (МРКО).
В результате проведенного анализа ликвидности можно сделать следующие
выводы: в течение всего периода и на данный момент кредитный институт
54
остается и остается платежеспособным и ликвидным, более того, никогда не
возникал риск банкротства. Несмотря на то, что баланс активов и пассивов
находится на высоком уровне, кредитная и депозитная политика не являются
прибыльными. Положительная тенденция заключается в том, что ситуация
улучшается с каждым годом, но все же особое внимание уделяется возвращению
активов.
Таблица 2.8
Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ОАО «Бинбанк» за 2013-
2015 гг.
Показатель
Нормативное
значение
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Изменение, %
2014 г. к
2013 г.
2015 г. к
2014 г.
Коэффициент
мгновенной
ликвидности Н2,
%(1:4)-100%
Мин 20%
78,16
78,40
82,89
0,23
4,49
Норматив текущей
ликвидности Н3, %
(2:5)
Мин 70%
352,18
637,47
898,97
285,29
261,50
Норматив
долгосрочной
ликвидности Н4, %
(10:(6+8))
Мак 120%
173,09
210,65
219,31
37,56
8,66
Норматив общей
ликвидности Н5, % (2:
(11-9))
Мин 20%
11,48
18,02
20,24
6,54
2,22
Однако норма общей ликвидности ОАО «БИНБАНК» - а в 2013 году
составила всего 11,5% и была ниже нормативной стоимости 20%, из-за