что негативно характеризует деятельность коммерческого банка за
рассматриваемый период.
Доля собственных средств за рассматриваемый период уменьшается, в
2016 году она уменьшилась на 4%, в 2017 году еще на 2%. Что является
негативной тенденцией в структуре пассивов.
Структура пассивов значительно не изменялась на протяжении 3-х лет.
94% составляют обязательства и 6% собственные средства банка. Такой
структуры пассивов придерживаются большинство коммерческих банков, что
отражает основные особенности функционирования банка как кредитной
организации.
Соотношение собственных и привлеченных средств должно быть
оптимальным, чтобы обеспечивать банку нормальную прибыль и возможность
выплаты дивидендов не ниже темпов инфляции или ставки по долгосрочным
депозитам. Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и
привлеченных средств банка представлена соотношением: доля собственных
средств в пассиве баланса банка - в среднем колеблется от 10% до 25% в
общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств - от 75% до 90%.,
что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.
В ОАО «Евразийский Сберегательный Банк» данное соотношение
представлено следующим образом: 94% - привлеченные средства, 6% -
собственные средства. Это соотношение не является оптимальным.
Капитал банка служит для защиты от банкротства, компенсируя
текущие потери до решения возникающих проблем; обеспечивает средства,
необходимые для создания, организации и функционирования до привлечения
достаточного количества депозитов; поддерживает доверие клиентов к банку и
убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно
велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен
удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает
спад. Также капитал обеспечивает средства для организационного роста,
предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки
33
оборудования.
По результатам анализа структуры и динамики пассивных операций
можно сделать вывод, что ОАО «Евразийский Сберегательный Банк»
необходимо принять меры по увеличению доверия на внутреннем рынке. Для
этого необходимо провести эффективную депозитную политику, включающую
в себя широкий выбор привлекательных депозитных продуктов для различных
слоев населения в зависимости от социального уровня, активную рекламную
деятельность, высокое качество обслуживания и поддержание положительной
репутации ОАО «Евразийский Сберегательный Банк» на рынке депозитных
услуг.
В условиях усиливающейся в банковской среде конкуренции ОАО
«Евразийский Сберегательный Банк» необходимо прибегать в процессе борьбы
за вкладчика и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг,
связанных с обслуживанием счета конкретного клиента.
Активные операции ОАО «Евразийский Сберегательный Банк»
составляют существенную и определяющую часть его операций. Под
структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива
баланса банка к балансовому итогу.
Основными видами деятельности ОАО «Евразийский Сберегательный
Банк» являются кредитование предприятий малого и среднего бизнеса, а также
представление банковских услуг для частных клиентов. Высокая степень
финансовой устойчивости Банка, удобные для клиента условия сотрудничества,
оперативное обслуживание и качественный сервис делают его весьма
привлекательным кредитным учреждением и компетентным партнером для
проведения финансовых операций.
В течение 2017 г. ОАО «Евразийский Сберегательный Банк» прочно
удерживал свои позиции в ТОП-10 крупнейших банков страны по размеру
капитала и по размеру чистых активов.
Основные финансовые показатели деятельности ОАО «Евразийский
Сберегательный Банк» за 2015-2017 гг. в табл. 2.3.
34
Таблица 2.3
Основные финансовые показатели ОАО «Евразийский
Сберегательный Банк» за 2015-2017 гг., млн. сом.
Показатели
2015 г. 2016 г.
2017 г.
Темп
роста, в
% 2016 г.
к 2015 г.
Темп
роста, в
% 2017 г.
к 2016 г.
Валюта баланса
66822 77927
98883 116,6 126,9
Активы 66822 77927
98883 116,6 126,9
Работающие активы
60717 68607
87391 113,0
127,4
Обязательства
58494 71717 92682
122,6
129,2
Собственные
средства (капитал)
8328 6210 6201 74,6 99,9
Прибыль до
налогообложения
498,54
-1456,5 241,45
-292,2
-16,6
Чистая прибыль
320,336 -1660,9 30,528 -518,5
-1,8
В 2016 г. валюта баланса Банка выросла на 16,6% по сравнению с 2015 г.
и составила на конец года 77,9 млн. сом. Активы Банка выросли на 16,6% и
достигли 77,9 млн. сом. Собственные средства (капитал) Банка на 01 января
2017 г. составили 6,2 млн. сом. Банком получен убыток в размере 1,66 млн. сом.
А в 2017 году по сравнению с 2016 годом произошло увеличение валюты
баланса на 26,9%, активов на 26,9%. Прибыль до налогообложения составила
241,5 млн. сом., чистая прибыль в 2017 году составила 30,5 млн. сом.
Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает
возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или
уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение
актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности
предприятия.
Анализ качества активов является важной частью процесса банковского
надзора. Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств,
тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.
Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по
горизонтали. Проведем анализ статей активов баланса ОАО «Евразийский
Сберегательный Банк».
В табл. 2.4, представлена динамика активов ОАО «Евразийский
35
Сберегательный Банк» в 2015-2017 гг. на основании консолидированной
финансовой отчетности.
Т а б л и ц а 2.4
Д и н а м и к а а к ти в о в О А О « Е в р а з и й с к и й С б е р е га те л ь н ы й Б а н к » в
____________________
2 0 1 5 -2 0 1 7 гг., м лн. сом .
_______________________
Активы
2015 г. 2016 г.
2017 г.
Темп
роста, в
% 2016 г.
к 2015 г.
Темп
роста, в
% 2017 г.
к 2016 г.
Денежные средства и
счета в НБКР
5003 5958 6998 119,1 117,5
Финансовые активы,
отражаемые по
справедливой стоимости
через прибыли или
убытки
2442 5594
9946 229,1 177,8
Средства в банках и
иных финансовых
учреждениях
206 735 423 357,6 57,6
Ссуды, предоставленные
клиентам
49000
53784
61850 109,8 115,0
Финансовые активы,
имеющиеся в наличии
для продажи
6469 5460
11952 84,4
218,9
Основные средства и
нематериальные активы
1089 1689 1975 155,1 117,0
Прочие активы
2614
4708 5739 180,1 121,9
Всего активов 66822 77927
98883 116,6 126,9
Динамика активов ОАО «Евразийский Сберегательный Банк» в целом
устойчива, так в 2016 году наблюдается рост активов по сравнению с
предыдущим годом на 16,6%, а в 2017 году активы увеличились на 26,9%.
В 2016 году наблюдается рост по следующим видам активов ОАО
«Евразийский Сберегательный Банк»:
• денежные средства и счета в Национальном банке КР на 19,1%;
• финансовые активы на 29,1%;
• средства в банках и иных финансовых учреждениях в 3,6 раза;
• ссуды, предоставленные клиентам на 9,8%;
• основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
на 55,1%;
• прочие активы на 80,1%.
36
В 2016 году снизились только финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи на 15,6%.
А в 2017 году увеличение наблюдается по следующим активам:
• денежные средства и счета в Национальном банке КР на 17,5%;
• финансовые активы на 77,8%;
• ссуды, предоставленные клиентам на 15%;
• финансовые активы для продажи в 2,2 раза;
• основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
на 17%;
• прочие активы на 21,9%.
В 2017 году уменьшились только средства в банках и иных финансовых
учреждениях на 42,4%.
Основной источник роста активов - ссуды, предоставленные клиентам.
Рассмотрим структуру активов в табл. 2.5.
Таблица 2.5
Структура активов ОАО «Евразийский Сберегательный Банк
_______________
в период 2015-2017 гг.
_________________
Активы
2015 г. 2016 г.
2017 г.
млн.
сом.
уд-
вес в
%
млн.
сом.
уд.
вес в
%
млн.
сом.
уд.
вес в
%
Денежные средства и
счета в НБКР
5003 7,5 5958 7,6 6998
7,1
Финансовые активы,
отражаемые по
справедливой
стоимости через
прибыли или убытки
2442 3,7 5594
7,2 9946 10,1
Средства в банках и
иных финансовых
учреждениях
206 0,3 735 0,9 423 0,4
Ссуды,
предоставленные
клиентам
49000 73,3
53784
69,0 61850 62,5
Финансовые активы,
имеющиеся в наличии
для продажи
6469 9,7 5460 7,0
11952
12,1
Основные средства и
нематериальные
активы
1089
1,6
1689 2,2 1975
2,0
Прочие активы
2614
3,9 4708 6,0 5739 5,8
37
Всего активов 66822
100,0
77927
100,0 98883 100,0
Анализ структуры активов банка проведенный в таблице 2.5, что
основной удельный вес в активах занимает кредитный портфель (более 62,5%
всех активов). Однако за рассматриваемый период доля ссуд, предоставленных
клиентам в активах ОАО «Евразийский Сберегательный Банк» снижалась, в
2015 г. - 73,3%, в 2016 г. - 69%, в 2017 г. - 62,5%, за рассматриваемый период
доля кредитного портфеля снизилась на 10,8%.
Денежные средства в 2015 г. составляли 7,5% всех активов, в 2016 г. -
7,6%, в 2017 г. - 7,1%. Возрос удельный вес финансовых активов, отражаемых
по справедливой стоимости через прибыли и убытки, с 3,7% в 2015 г. до 10,1%
в 2017 г., финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи увеличились
с 9,7% в 2015 г. до 12,1% в 2017 г.
Доля основных средств и нематериальных активов составила в 2017
году 2%, увеличение в структуре составило 0,4%, доля прочих активов
составили 5,8%, увеличение в структуре активов составило 1,9%.
Несмотря на это, данная структура активов является достаточно
эффективной. Негативной тенденцией является то, что доля кредитного
портфеля уменьшается, так в 2015 г. доля ссуд, предоставленных клиентам
составляла 73,3%, в 2016 г. 69%, в 2017 г. 62,5%. Также следует отметить, что
банку необходимо в достаточной мере создавать эффективные, приносящие
доход инструменты.
Анализ активных операций ОАО «Евразийский Сберегательный Банк»
показал, что основной удельный вес в активных операциях занимают
предоставленные клиентам кредиты. Вышеизложенное свидетельствует, что
кредитные операции играют главную роль в деятельности и являются
основным источником доходов банка.
Банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк,
имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять
платежи, платить дивиденды акционерам, содержать
38
высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками,
привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов
банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное
вложение средств.
2.3 Анализ финансового состояния и эффективности деятельности банка
Определяющей целью деятельности каждого банка является получение
прибыли при условии его стабильного положения и длительного
функционирования на рынке. Являясь конечным финансовым результатом,
величина полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех
видов его деятельности, т.е. реализованных продуктов и услуг.
В ходе анализа эффективности банковских операций, по мнению многих
авторов, применяются как абсолютные показатели, так и финансовые
коэффициенты, представляющие собой относительные показатели финансового
состояния. Последние рассчитываются в виде отношений абсолютных
показателей финансового состояния.
Проведем анализ абсолютных показателей эффективности пассивных и
активных операций. Структура доходов и расходов и динамика чистой прибыли
ОАО «Евразийский Сберегательный Банк» представлена в табл. 2.6.
39
Таблица 2.6
Динамика доходов и расходов ОАО «Евразийский Сберегательный Банк»,
________________
за период 2015-2017гг., млн. сом.______________
Наименование доходов и расходов
2015 г. 2016 г.
2017 г.
Темп роста, в %
2016 г. к 2015 г.
Темп роста, в %
2017 г. к 2016 г.
1 2
3
4
5 6
Процентные доходы, всего, в т. ч.:
7597,8 8191,8 8513,8 107,8 103,9
От размещения средств в кредитных
организациях
668,5 1348,9
970,2
201,8
71,9
От ссуд, предоставленных клиентам, не
являющимся кредитными организациями
6340,4
6325,3 6675,3 99,8 105,5
От вложений в ценные бумаги
588,9 517,6
868,2
87,9
167,7
Процентные расходы всего, в т. ч.: 3776,0 5573,0 6400,5 147,6 114,8
По привлеченным средствам кредитных
организаций
282,6
675,7 220,7
239,1
32,7
По привлеченным средствам клиентов
3332,9
4742,7 5850,4
142,3
123,4
По выпущенным долговым обязательствам
160,5 154,6
329,4
96,3 213
Чистые процентные доходы
3821,7
2618,8
2113,2
68,5
80,7
Изменение резерва на возможные потери по
ссудам, всего, в том числе:
-1325,6 -2323,9
431,7
175,3 -18,6
Изменение резерва на возможные потери
19,4
-119,6
1,7
-617,4
-1,4
Чистые процентные доходы после создания
резерва на возможные потери
2496,1 294,9 2544,9 11,8 862,9
Чистые доходы от операций с ценными бумагами
-183,1 138,5 -34,3
-75,7
-24,8
Чистые доходы от операций с ценными
бумагами, имеющимися в наличии для продажи
39,0 376,3 -41,0
964,2
-10,9
Чистые доходы от операций с иностранной
валютой
350,2
422,5 569,9 120,6 134,9
Чистые доходы от переоценки иностранной
валюты
86,6
2,6
-59,7
3
-2335,4
Доходы от участия в капитале других
юридических лиц
0,5
0,2 0,2
32
154,8
41
Комиссионные доходы 1043,5 886,3 1212,8 84,9 136,8
Комиссионные расходы 158,8
160,7
355,9
101,2
221,5
Изменение резерва на возможные потери по
ценным бумагам, имеющимся в наличии для
продажи
63,0 -8,6
12,2 -13,7
-141,3
Изменение резерва по прочим потерям 358,9 -46,0
-127,2
-12,8 276,6
Прочие операционные доходы
141,7
189,5 140,3
133,7 74
Чистые доходы (расходы) 4237,7
2095,5
3862,4 49,4
184,3
Операционные расходы 3739,1
3552,1
3621,0 95 101,9
Прибыль (убыток) до налогообложения
498,5 -1456,5 241,5
-292,2
-16,6
Начисленные (уплаченные) налоги
178,2 204,4
210,9
114,7 103,2
Прибыль после налогообложения
320,3 -1660,9 30,5 -518,5 -1,8
Чистая прибыль (убыток) за отчетный период
320,3 -1660,9 30,5 -518,5
-1,8
42
По данным таблицы видно, что в 2016 году по сравнению с 2015 годом
процентные доходы банка увеличились на 7,8%, а процентные расходы
возросли на 47,6%. А в 2017 году по сравнению с 2016 годом эти показатели
увеличились на 3,9% и 14,8% соответственно. Видно, что чистый процентный
доход до формирования резервов по обесценение активов уменьшается за
рассматриваемый период, в 2016 г. по сравнению с 2015 г. он снизился на
31,5%, а в 2017 г. по сравнению с 2016 г. снизился на 19,3%.
Чистый процентный доход после создания резерва ОАО «Евразийский
Сберегательный Банк» в 2016 г. по сравнению с 2015 г. уменьшился на 88,2%,
однако в 2017 г. произошло резкое увеличение в 8,6 раза по сравнению с 2016 г.
Положительная динамика наблюдается по операционным доходам банка
в 2016 г. на 33,7%, а в 2017 г. операционные доходы сократились на 26% по
сравнению с предыдущим годом. Операционные расходы банка снизились в
2016 г. на 50,6%, а в 2017 г. возросли на 84,3% по сравнению с предыдущим
годом.
В 2016 г. наблюдается резкое уменьшение прибыли ОАО «Евразийский
Сберегательный Банк», так убыток до налогообложения составил в 2016 г. -
1456,5 млн. сом., чистая прибыль (убыток) составила -1660,9 млн. сом.
В 2017 г. банк выполнил поставленную акционерами задачу по
сохранению прибыльности своей деятельности. При этом цель была
достигнута, несмотря на снижение прибыльности кредитных операций из-за
уменьшения кредитования и существенно возросшей стоимости привлечения
долгосрочных средств на внешнем и внутреннем рынках за рассматриваемый
период.
По итогам 2017 года зафиксирована чистая прибыль в размере 30,5 млн.
сом.
Банк при сотрудничестве с предприятиями получает выгоду в виде
дополнительных доходов от операций. При предоставлении кредитов -
процентные доходы, при расчетно-кассовом обслуживании и других видах
обслуживания - комиссионные доходы и т.д.
43