Как видим, наблюдается рост всех видов доходов банка, несмотря на то,
что объемы оказываемых услуг показали падение в предыдущем пункте.
Произошло это за счет повышения ставок по кредитам и роста тарифов на
обслуживание. Все это говорит об эффективности оказываемых услуг
корпоративным клиентам, так как банк продолжает получать доходы от
сотрудничества с ними.
Далее проведем анализ ликвидности коммерческого банка.
Основными показателями ликвидности как в зарубежной практике, так и
в Кыргызстане являются коэффициенты ликвидности - мгновенной (Н2),
текущей (Н3), долгосрочной (Н4) и общей (Н5), исчисляемые как отношение
ликвидных активов к соответствующим по срокам пассивам и как отношение
капитала банка к его обязательствам.
Коэффициенты Н2, Н3 и Н4 характеризуют ликвидность банка с учетом
времени погашения обязательств, т.е. с их помощью контролируется
ликвидность по реальным обязательствам, возникающим в каждый момент
(Н2), в течение 1 месяца (Н3) или срока более 1 года (Н4).
Для расчета показателей ликвидности банка построим таблицу
вспомогательных показателей (табл. 2.7).
Таблица 2.7
Исходные данные для анализа показателей ликвидности банка
за период 2015-2017гг.
Показатели
2015 г. 2016 г.
2017 г.
Темп роста в %
2016 г. к
2015 г.
2017 г. к
2016 г.
Высоколиквидные активы
(ЛАм), тыс. сом.
6523
7092
8458
108,7
119,3
Ликвидные активы, ЛАт,
тыс. сом.
7663 13961 19885
182,2 142,4
Всего ликвидных активов,
тыс. сом.
14186 21053 28343
148,4
134,6
Обязательства до
востребования (ОВм), тыс.
сом.
8345 9046
10204 108,4
112,8
Обязательства до
востребования и на срок до
30 дней (ОВт), тыс. сом.
2176 2190
2212
100,6 101,0
Обязательства по кредитам,
депозитам и ц/б,
7294
9568 14451
131,2
151,0
44
полученным на срок свыше
1 года (ОД), тыс. сом.
Итого обязательств 58494 71717 92682
122,6
129,2
Капитал (К), тыс. сом.
8328 6210 6201 74,6 99,9
Обязательные резервы
банка в НБКР, (Ро), тыс.
сом.
75 445 630
596,7
141,5
Кредиты выданные и
депозиты размещенные
сроком свыше 1 года, (Крд),
тыс. сом.
27040
33236 45291 122,9 136,3
Совокупные активы А, тыс.
сом.
66822 77927
98883 116,6 126,9
На основании данных показателей рассчитаем показатели ликвидности и
платежеспособности ОАО «Евразийский Сберегательный Банк» представим их
в табл. 2.8.
Рассчитаем коэффициент мгновенной ликвидности за 2017 г. по
следующей формуле:
ЛАм
Н2
х 100%
845в
10204
х 100%
ОВм
82,89%
где ЛАм - высоколиквидные активы,
ОВм - обязательства до востребования.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяется как отношение
суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до
востребования и на срок до 30 дней:
ЛАт
Н3
х 100%
19885
221г
х 100%
ОВт
898,97%
где ЛАт - ликвидные активы,
45
ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как
отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные
гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным
средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным
счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком
погашения свыше года:
Крд
45291 ^QQ
Н4 = __________х Ю0% = 6201 + 14451 % = 219,31%
К + ОД
где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том
числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года,
а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения
свыше года.
ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком,
а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком
погашения свыше года.
Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное
соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:
ЛАт
Н5
х 100%
19885
98883 - 63о
X 100%
А - Ро
20,24%
где А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков
на счетах,
46
Ро - обязательные резервы кредитной организации.
Таблица 2.8
Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ОАО
«Евразийский Сберегательный Банк» за 2015-2017 гг.
Показатель
Нормативное
значение
2015 г. 2016 г.
2017 г.
Изменение, %
2016 г. к
2015 г.
2017 г. к
2016 г.
Коэффициент
мгновенной
ликвидности
Н2,
%(1:4)*100%
Мин 20%
78,16 78,40 82,89 0,23 4,49
Норматив
текущей
ликвидности
Н3, % (2:5)
Мин 70%
352,18
637,47 898,97
285,29 261,50
Норматив
долгосрочной
ликвидности
Н4, %
(10:(6+8))
Мак 120% 173,09 210,65 219,31 37,56 8,66
Норматив
общей
ликвидности
Н5, % (2: (11
9))
Мин 20%
11,48
18,02 20,24 6,54 2,22
В результате проделанного анализа ликвидности можно сделать
следующие выводы: на протяжении всего рассмотренного периода и в
настоящий момент банк оставался и остается платежеспособным и ликвидным,
более того, никогда не возникал риск неплатежеспособности. Хотя
сбалансированность активов и пассивов находится на высоком уровне,
кредитная и депозитная политика являются недостаточно прибыльными.
Положительной тенденцией является то, что ситуация улучшается с каждым
годом, но все же необходимо обратить особое внимание на доходность активов.
Однако норматив общей ликвидности ОАО «Евразийский
Сберегательный Банк» составлял в 2015 году лишь 11,5% и был ниже
нормативного значения 20%, в силу положительной динамики увеличения
общей ликвидности банка коэффициент увеличился к 2017 до нормативного
значения.
Таким образом, ликвидность банка является одним их основных
47
показателей устойчивости банка и поддержание его на соответствующем
уровне может привести его не только к платежеспособности, но и обеспечить
оптимальный размер получаемой прибыли.
Следующей важной задачей анализа финансового состояния является
анализ финансовой устойчивости коммерческого банка.
Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших
характеристик его финансового состояния. Она характеризуется
достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения
им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.
Для расчета показателей финансовой устойчивости банка построим
таблицу вспомогательных показателей (табл. 2.9).
Таблица 2.9
Исходные данные для анализа финансовой устойчивости
__________
____
за период 2015-2017гг.
________________
Показатели
2015 г. 2016 г.
2017 г.
Темп роста в %
2016 г. к
2015 г.
2017 г. к
2016 г.
Прибыль
отчетного года и
предыдущих лет,
сом. (ПР)
458540
-1522683 30528
-332,07
-2,00
Собственные
средства брутто,
сом. (ССбрутто)
8328279 6210161 6200885
74,57
99,85
Активы
приносящие
доход, сом. (АПД)
58203187 65812714
84426323
113,07
128,28
Иммобилизационн
ые активы, сом.
(АИМ)
1088560 1688839 1975215
155,14
116,96
Собственные
средства нетто,
сом. (ССнетто)
7876635
6199697
6230226
78,71
100,49
Привлеченные
средства, сом.
(ПС)
52111955
62473112
87159745 119,88
139,52
Доходы будущих
периодов, сом.
(ДБП)
- - - - -
Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру
пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе
48
коэффициента покрытия собственного капитала (К1) по формуле:
Ф к + ПР - n v
Kj = —
----------
-
СС БРУТТО (19)
где Фб - фонды банка: уставный, резервный, фонды специального
назначения, фонд накопления, другие фонды, сом.;
ПР- прибыль отчетного года и предыдущих лет, сом.;
Пу- права участия банка, сом.
К1/2015=(1688095+458540) / 8328279 = 0,26;
К1/2016=( 1992380 - 1522683) / 6210161 = 0,08;
К1/2017=(469698+30528) / 6200885 = 0,08;
Обеспечение собственными средствами банка в части доходных
активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее
рискованных видов активов (К2) по формуле:
К
2
ф Б + Пр - П у
АПД ,(20)
где АПД - активы, приносящие доход, сом.
К2/2015=(1688095+458540) / 58203187 = 0,04;
К2/2016=( 1992380 - 1522683) / 65812714 = 0,01;
К2/2017=(469698+30528) / 84426323 = 0,01;
Степень обеспечения собственными оборотными средствами банка
активов, отвлеченных из оборота, показывает коэффициент иммобилизации
(К3), он же является обобщающим показателем состояния собственных
оборотных средств коммерческого банка по формуле:
к
3
CC
НЕТТО
(21)
49
С'С'
где нетто _ собственные средства нетто, сом;
а им _ иммобилизационные активы, сом.
К3/2015=7876635/1088560 = 7,24
К3/2016=6199697/1688839= 3,67
К3/2017=6230226/1975215= 3,15
Дополнительным показателем, оценивающим правильность выводов по
К3 является показатель маневренности собственных оборотных средств,
который определяется как соотношение собственных средств_нетто и средств-
брутто (К4) по формуле:
CC
нетто
К4= CC бтугто , (22)
К4/2015=7876635/8328279=0,95
К4/2016=6199697/6210161=0,998
К4/2017=6230226/6200885=1,005
Вывод об адекватности собственных и привлеченных средств
коммерческого банка и их структурной динамики можно сделать на основе
анализа промежуточного коэффициента покрытия (К5) или коэффициента
автономности по формуле:
К5=ССнетто/ПС, (23)
где ПС _ привлеченные средства, сом.
К5/2015=0,15;
К5/2016=0,10;
К5/2017=0,07;
Степень обеспечения собственными средствами заемных средств
50
отражает показатель финансовой напряженности (К6) по формуле:
К6=(ССбрутто-ДБП)/ПС, (24)
Где ДБП - доходы будущих периодов, сом.
ПС - привлеченные средства, сом.
К6/2015=8328279/52111955=0,16
К6/2016=6210161/62473112=0,10
К6/2017=6200885/87159745=0,07
Представим найденные коэффициенты финансовой устойчивости в табл.
2.10.
Таблица 2.10
Коэффициенты финансовой устойчивости ОАО «Евразийский
______________
Сберегательный Банк»__________________
Показатель
2015 г. 2016 г.
2017 г.
Темп роста в %
2016 г. к
2015 г.
2017 г. к
2016 г.
Коэффициент
покрытия
собственного
капитала (К1)
0,26 0,08 0,08 29,3
106,7
Коэффициент
степени покрытия
капиталом наиболее
рискованных видов
активов (К2)
0,04
0,01 0,01
19,4
83,0
Коэффициент
иммобилизации (К3)
7,24 3,67
3,15
50,7
85,9
Коэффициент
маневренности
собственных
оборотных средств
(К4)
0,95 1,00 1,00 105,6 100,6
Промежуточный
коэффициент
покрытия (К5)
0,15 0,10
0,07 65,7
72,0
Показатель
финансовой
напряженности (К6)
0,16 0,10
0,07 62,2
71,6
Темпы роста К1 (коэффициента покрытия собственного капитала) за
анализируемый период сократились. Они составили в 2016 году 29,3%, в 2017
51
году 106,7%, т.е. степень покрытия собственного капитала в 2016 году
сократилась на 30,7%, а в 2017 году увеличилась на 6,7%. Наблюдается
тенденция к росту, это увеличивает потенциальные возможности банка,
снижает банковские риски.
Темпы роста К2 (степени покрытия капиталом наиболее рискованных
видов активов) составили 19,4% и 83,0% соответственно. Наблюдается
скачкообразное изменение показателя в сторону уменьшения в 2016 и в 2017
году, это свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения
активов в составе собственных средств, что неблагоприятно сказывается на
работе банка, возникает процентный риск и риск ликвидности. Для
нормализации возникшего положения необходимо наращивать капитал, чтобы
обеспечить покрытие наиболее рискованных видов активов.
КЗ (коэффициент иммобилизации) он показывает состояние
собственных оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых
периодах он составил 7,24; 3,67; 3,15, соответственно за три года. Это больше
чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. За
рассматриваемый период наблюдается тенденция к снижению. Это говорит о
том, что снижается уровень достаточности собственных средств для поддержки
сбалансированности баланса за счет свободного остатка собственных средств-
нетто, однако уровень достаточности достаточно высокий, что положительно
для банка, потому что при повышении обеспеченности собственными
средствами увеличивается иммобилизация, снижается риск ликвидности.
Показатель маневренности собственных оборотных средств (К4) выше
нуля только в 2017 году. Он составил 0,95; 0,998; 1,005. Это говорит о
мобильности собственных оборотных средств. К 2017 году также наблюдается
тенденция к росту, что является положительным в работе банка.
Значение К5 отражает уровень покрытия заемных средств
собственными. Он составил 0.15; 0.10; 0.07. К 2017 году показатель
понижается. Это отрицательно для банка, может возникнуть риск не возврата
средств вкладчикам, снижается устойчивость, это обусловлено увеличением
52
иммобилизационных активов.
К6 - показатель финансовой напряженности, отражает степень
обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых
периодах он составил 0.16; 0.10; 0.07. Темпы роста - 62,2% в 2016 году и 71,6%
в 2017 году. Это говорит о снижении управляемости активными операциями.
Уменьшение роста показателя - свидетельство агрессивной политики.
Оценивая результаты по показателям финансовой устойчивости
коммерческого банка можно сказать, что наблюдается практически по всем
показателям уменьшение. Для эффективной работы банка и его финансовой
устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.
Как видим, наблюдается рост всех видов доходов банка, несмотря на то,
что объемы оказываемых услуг показали падение в предыдущем пункте.
Произошло это за счет повышения ставок по кредитам и роста тарифов на
обслуживание. Все это говорит об эффективности оказываемых услуг
корпоративным клиентам, так как банк продолжает получать доходы от
сотрудничества с ними.
53