33
2.2. Оценка основных экономических показателей деятельности
предприятия
Основные экономические показатели деятельности предприятия
«Ремонтно-Строительная компания» представлены в таблице 5.
Таблица 5
Экономические показатели хозяйственной деятельности ООО «Ремонтно-
Строительная компания» за 2014–2016 годы (сумма – тыс. руб., уровень –
в % к выручке)
Показатель
Год
Отклонение,
тыс. руб.
Темп роста,
проценты
2014
2015
2016
2016 от
2014
2016
от
2015
2016
от
2014
2016
от
2015
Выручка от
продажи
11758,9
12454,1
13208,1
1449,2
754,0
112,3
106,1
Доход от продаж
1681,3
1818,9
2246,5
565,2
427,6
133,6
123,5
Уровень доходов
от продаж
14,3
14,6
17,0
2,7
2,4
–
–
Расходы по
продажам
790,0
850,0
960,0
170,0
110,0
121,5
112,9
Уровень расходов
по продажам
6,7
6,8
7,3
0,6
0,4
-
-
Прибыль от
продаж
891,3
968,9
1286,5
395,2
317,6
144,3
132,8
Уровень
рентабельности
7,6
7,8
9,7
2,2
2,0
-
-
Проценты к уплате
13,1
3,6
3,6
–9,5
0,0
27,5
100,0
Прочие доходы
9,2
1,4
8,6
–0,6
7,2
93,5
614,3
Прочие расходы
63,4
37,2
53,4
–10,0
16,2
84,2
143,5
Прибыль до
налогообложения
824,0
929,5
1238,1
414,1
308,6
150,3
133,2
Налог на прибыль
164,8
185,9
247,6
82,8
61,7
150,2
133,2
Чистая прибыль
659,2
743,6
990,5
331,3
246,9
150,3
133,2
Выручка в 2016 году по сравнению с 2014 годом увеличилась на 12,3
%, что составило 1449,2 тыс. руб. В 2016 году выручка увеличилась на 6,1
% по сравнению с 2015 годом или на 754,0 тыс. руб. Рост выручки был
связан с расширением деятельности предприятия. Прибыль до
налогообложения в 2016 году значительно увеличилась по сравнению с
34
2014 годом – на 414,1 тыс. руб. или на 50,3 %. В 2016 году прибыль до
налогообложения также увеличилась по сравнению с 2015 годом, на 308,6
тыс. руб. или на 33,2 %. Для изучения влияния факторов на прибыль до
налогообложения (выручка от продаж, расходов по продажам, цены)
проведем факторный анализ прибыли до налогообложения в таблице 6.
Таблица 6
Сводная таблица влияния приведенных экономических факторов на
изменение прибыли предприятия «Ремонтно-Строительная компания» за
2014–2016 гг.
Факторы
Влияние каждого фактора на изменение размера
Год
2014–2015
2015–2016
сумма,
тыс. руб.
уровень,
процент
сумма,
тыс. руб.
уровень,
процент
Увеличение выручки от
продаж
52,696
58,661
695,2 7,6 / 100
754,0 7,8 / 100
Увеличение среднего
уровня дохода
37,362
0,3
316,994
2,4
0,3 12454,1 /
100
2,4 13208,1 /
100
Увеличение
затратоёмкости
12,452
0,1
52,832
0,4
–0,1 12454,1 /
100
–0,4 13208,1 /
100
Уменьшение процентов
к уплате
–9,500
–
–
–
Уменьшение
(увеличение) прочих
доходов
–7,800
–
7,200
–
Уменьшение
(увеличение) прочих
расходов
–26,200
–
16,200
–
Итоговое влияние
важнейших факторов на
прибыль до
налогообложения
105,500
0,2
308,600
2,0
52,696 + 37,362
– 12,452 + 9,5 –
7,8 + 26,2
0,3 – 0,1
58,661 + 316,994
– 52,832 + 7,2 –
16,2
2,4 – 0,4
За 2014–2015 годы позитивное влияние на прибыль в исследуемом
периоде оказало увеличение выручки от продаж, увеличение уровня
дохода на 0,3 %, уменьшение процентов к уплате на 9,5 тыс. руб.,
уменьшение прочих расходов на 26,2 тыс. руб. Их влияние создало
35
предпосылку для увеличения прибыли на 125,758 тыс. руб. Но увеличение
затратоемкости на 0,1 %, уменьшение прочих доходов на 7,8 тыс. руб., в
конечном итоге, сократили размер увеличения прибыли с 125,758 до
105,500 тыс. руб., то есть на 20,258 тыс. руб., что считается упущенной
экономической выгодой.
Период 2014–2015 годы можно признать эффективным в
деятельности предприятия. За 2015–2016 годы позитивное влияние на
прибыль в исследуемом периоде оказало увеличение выручки от продаж,
увеличение уровня дохода на 2,4 %, увеличение прочих доходов на 7,2
тыс. руб. Но рост затратоемкости на 0,4 % и увеличение прочих расходов
на 16,2 тыс. руб. снизили, в конечном итоге, размер увеличения прибыли с
382,855 до 308,600 тыс. руб., то есть на 74,255 тыс. руб., что считается
упущенной экономической выгодой. Период 2014–2015 годы был более
эффективным в деятельности предприятия, так как величина упущенной
выгоды составила 20,258 тыс. руб. против 74,255 тыс. руб. в 2015–2016
годах.
Таким образом, экономическая деятельность предприятия
характеризуется положительно, так как наблюдается существенный
прирост выручки и дохода от продаж, произошел рост прибыли от продаж,
финансовое состояние предприятия устойчивое и признаков банкротства
не наблюдается.
В таблице 7 представлены показатели комплексной оценки
эффективности деятельности организации
Издержки обращения возросли на 170 тыс. руб. в 2016 г. по
сравнению с 2014 г. При этом следует отметить рост рентабельности работ
на 2,90 процентных пункта, что характеризуется эффективно. Основные
фонды использовались эффективно, так как наблюдается рост показателя
фондоотдачи на 0,18 руб./руб. Производительность труда увеличилась на
344,47 тыс. руб., что характеризуется положительно, так как
36
свидетельствует о результативности работы персонала предприятия.
Таблица 7
Показатели оценки эффективности деятельности организации «Ремонтно-
Строительная компания»
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016г.
Абсолютное
отклонение
2016/2014г., +/-
Эффективность деятельности предприятия
Издержки обращения, тыс. руб.
790,00
850,00
960,00
170,00
Фондоотдача, руб.
1,12
1,23
1,30
0,18
Рентабельность работ, %
8,84
9,11
11,74
2,90
Производительность труда, тыс.
руб.
1306,54
1779,16
1651,01
344,47
Финансовое положение предприятия
Коэффициент автономии
0,90
0,95
0,96
0,06
Коэффициент текущей
платежеспособности
2,94
5,98
7,66
4,72
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,025
0,032
0,026
0,001
Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств
2,70
3,08
3,20
0,50
Эффективность организации сбыта
Рентабельность продаж,
процент
7,6
7,8
9,7
2,10
Коэффициент затоваренности
5,50
5,58
5,71
0,21
Коэффициент загрузки
оборотных средств
0,37
0,32
0,31
-0,06
Коэффициент эффективности
рекламы
25,85
6,11
16,46
-9,39
Коэффициент автономии возрос и составил 0,96 пунктов в 2016 г.
Коэффициент превышает нормативное значение (> 0,5), что расценивается
положительно, так как свидетельствует о хорошем финансовом состоянии
предприятия. Коэффициент текущей платежеспособности превысил
установленный норматив (> 1,5), что говорит о способности предприятия
погасить текущие обязательства за счет только оборотных
средств. Коэффициент абсолютной ликвидности также превысил
нормативное значение (> 0,2), то есть в 2016 г. 2,6 % краткосрочных
долговых обязательств может быть покрыта денежными средствами.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств увеличился в
37
динамике, что свидетельствует об эффективном использовании оборотных
активов предприятия.
Рентабельность продаж увеличилась на 2,10 процентных пункта, что
показывает рост объем реализации строительных работ. Однако,
коэффициент затоваренности увеличился на 0,21 пункта, что говорит о
сокращении спроса на строительную продукцию предприятия.
Коэффициент эффективности рекламы уменьшился на 9,39 пункт, что
свидетельствует о сокращении рекламного бюджета на предприятии.
В таблице 8 представим исходную информацию для проведения
оценки поставщиков.
Таблица 8
Информация для проведения оценки поставщиков предприятия
«Ремонтно-Строительная компания»
Поставщики
Объем поставки, тыс. руб.
Брак, тыс. руб.
Число
поставок, раз.
Опозданий, дн.
2014
2015
2016
2014
2015
2016
2014
2015
2016
2014
2015
2016
«ТехникГрупп»
1325,2
1407,50
1580,25
0
0
0
11
12
13
0
0
0
«ПромИндустрия»
1652,3
1742,50
1853,00
0
0
0
14
15
16
0
0
0
«ПилорамТорг»
1645,2
1795,00
1923,25
0
0
0
7
8
9
0
0
0
«ПромэнергоСнаб»
1763,2
1890,00
1991,25
0
5,3
0
11
12
13
0
0
0
«Дальбетонсервис»
1965,3
2005,25
2063,50
0
0
0
9
10
11
0
0
0
«Электростандарт»
2345,2
2486,50
2557,75
0
0
2,12
7
8
8
0
0
0
«Пивоиндустрия
Приморья»
1125,6
1239,03
1287,63
0
0
0
9
10
11
0
0
0
По поставщикам в 2015–2016 году опозданий в поставках не
происходило, поэтому работу этих поставщиков можно оценить
положительно.
В связи с этим можно продлить контракты с этими поставщиками.
Установим темпы увеличения величины поставок по формуле (20):
100%
Pi
Рi
Тц
0
1
i
, (20)
где Pi
1
– величина поставки i–го поставщика в текущем году;
38
Pi
0
– величина поставки i–го поставщика в предшествующем году.
Установим удельный вес каждого поставщика в общей величине
поставок по формуле (21):
Si
Si
di
, (21)
где Si – величина поставки каждым поставщиком в текущем году;
Si – общая величина поставок.
Установим средневзвешенный темп увеличения по цене по формуле
(22):
n
1i
ii
dТццТ
, (22)
В таблице 9 укажем итоги расчетов.
Таблица 9
Расчет средневзвешенного темпа роста поставок поставщиками
предприятия «Ремонтно-Строительная компания»
Поставщик
Темп роста объема
поставок, процент
Доля
поставщика,
процент
Средневзвешенный
темп роста поставок,
процент
«ТехникГрупп»
112,27
11,92
13,38
«ПромИндустрия»
106,34
13,98
14,87
«ПилорамТорг»
107,14
14,51
15,55
«ПромэнергоСнаб»
105,36
15,02
15,83
«Дальбетонсервис»
102,90
15,57
16,02
«Электростандарт»
102,87
19,29
19,84
«Полимир»
103,92
9,71
10,09
Так, на основе расчетов можно сказать, что самый маленький
средневзвешенный темп увеличения поставок происходит по таким
поставщикам как ПАО «ТехникГрупп» и ПАО «ПромИндустрия».
Определим темпы увеличения поставок товаров ненадлежащего
качества. Поставщики ПАО «ПромэнергоСнаб» и ПАО «Электростандарт»
поставляли некачественные товары несколько раз. Но ПАО
39
«ПромэнергоСнаб» на 44,4 % снизила некачественные поставки, а вот
ПАО «Электростандарт», наоборот, показала увеличение некачественной
продукции в 2 р., что указано в таблице 10.
Темп увеличения опозданий будет нулевой, т. к. поставщики
соблюдают сроки завоза материалов.
Таблица 10
Расчет темпов роста поставки материалов ненадлежащего качества
поставщиками предприятия «Ремонтно-Строительная компания»
Поставщик
Объем поставки,
тыс. руб.
Брак,
тыс. руб.
Доля брака,
процент
Темп
роста
брака,
процент
2014
2015
2016
2014
2015
2016
2014
2015
2016
«ТехникГрупп»
1325,2
1407,5
1580,25
0
0
0
0
0
0
0
«ПромИндустрия»
1652,3
1742,5
1853,00
0
0
0
0
0
0
0
«ПилорамТорг»
1645,2
1795,0
1923,25
0
0
0
0
0
0
0
«ПромэнергоСнаб»
1763,2
1890,0
1991,25
5,8
5,3
3,1
0,09
0,07
0,04
55,6
«Дальбетонсервис»
1965,3
2005,3
2063,50
0
0
0
0
0
0
0
«Электростандарт»
2345,2
2486,5
2557,75
1,1
1,2
2,1
0,01
0,01
0,02
200,0
«Полимир»
1125,6
1239,0
1287,63
0
0
0
0
0
0
0
Рассчитаем рейтинг поставщиков в таблице 11.
Таблица 11
Определение рейтинга поставщиков предприятия «Ремонтно-Строительная
компания»
Поставщики
Оценки поставщиков
Умножение оценки
на вес
Всего
Величина
поставок
Качество
Надеж
ность
Цена
Качество
Надеж
ность
«ТехникГрупп»
13,38
0,0
0,0
6,69
0,0
0,0
6,69
«ПромИндустрия»
14,87
0,0
0,0
7,44
0,0
0,0
7,44
«ПилорамТорг»
15,55
0,0
0,0
7,78
0,0
0,0
7,78
«ПромэнергоСнаб»
15,83
55,6
0,0
7,92
16,68
0,0
24,60
«Дальбетонсервис»
16,02
0,0
0,0
8,01
0,0
0,0
8,01
«Электростандарт»
19,84
200,0
0,0
9,92
60,0
0,0
69,92
«Полимир»
10,09
0,0
0,0
5,05
0,0
0,0
5,05
Вес показателя
0,50
0,3
0,2
-
-
-
-
При определении рейтинга можно принять веса показателей,
40
распределенные по уровню значимости для организации: цена получает
0,5, качество – 0,3, надежность – 0,2. Как показано в таблице 11 по темпам
динамики отрицательных факторов поставщик ПАО «Полимир» является
наилучшим, т. к. данный поставщик получил наименьшую оценку. Хуже
всего были оценены поставщики ПАО «Электростандарт» и ПАО
«ПромэнергоСнаб», но, учитывая, что эти поставщики отгружают
материалы, которые необходимы предприятию для строительно-
ремонтных работ, то взаимоотношения с данными поставщиками
необходимо продолжить.
В таблице 12 представим объемы продаж по основным клиентам
компании «Ремонтно-Строительная компания».
Таблица 12
Объемы продаж по основным клиентам компании «Ремонтно-
Строительная компания» за 2014–2016 годы
Клиент
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп
роста, %
тыс.
руб.
доля,
%
тыс.
руб.
доля,
%
тыс.
руб.
доля,
%
2016
от
2014
2016
от
2015
«Радуга»
964,23
8,2
1033,69
8,3
1109,48
8,4
115,1
107,3
«Каприз»
1093,58
9,3
1170,69
9,4
1254,77
9,5
114,7
107,2
«Силуэт»
1234,69
10,5
1295,23
10,4
1360,43
10,3
110,2
105,0
«Стильная
одежда»
1128,85
9,6
1183,14
9,5
1241,56
9,4
110,0
104,9
«Алка»
1246,44
10,6
1307,68
10,5
1360,43
10,3
109,1
104,0
«Мастер-
Дент»
1317,00
11,2
1419,77
11,4
1492,52
11,3
113,3
105,1
«Чайный
домик»
881,92
7,5
958,97
7,7
1043,44
7,9
118,3
108,8
«Жемчуг»
1140,61
9,7
1232,96
9,9
1334,02
10,1
117,0
108,2
Прочие
2751,58
23,4
2851,99
22,9
3011,45
22,8
109,4
105,6
Итого
11758,90
100,0
12454,10
100,0
13208,10
100,0
112,3
106,1
Наибольшие объемы работ и услуг приобретал клиент «Мастер-
Дент» (11,2 % в 2014 г., 11,4 % в 2015 г. и 11,3 % и 2016 г.). Основные
клиенты составляют 7,2 % в 2016 году в общей выручке. Доля основных
клиентов увеличилась в динамике с 76,6 % в 2014 году до 77,2 % в 2016
41
году. Отношения с данными клиентами являются важными для
предприятия, т. к. только эти 8 клиентов дают 10196,65 тыс. руб. выручки.
2.3. Анализ основных конкурентов и оценка конкурентной
позиции предприятия
Для комплексного анализа конкурентоспособности можно
применить теорию эффективной конкуренции.
1-ый этап. В таблице 13 представлены показатели комплексной
конкурентоспособности.
Таблица 13
Критерии и показатели комплексной конкурентоспособности
предприятия «Ремонтно-Строительная компания»
Показатели конкурентоспособности
2015 г.
2016 г.
Оценка
динамики
Оценка
в
баллах
Эффективность деятельности предприятия
Издержки обращения, тыс. руб.
850,00
960,00
–
5
Фондоотдача, руб.
1,23
1,30
+
15
Рентабельность работ, %
9,11
11,74
+
15
Производительность труда, тыс. руб.
1779,16
1651,01
+
15
Финансовое положение предприятия
Коэффициент автономии
0,95
0,96
+
15
Коэффициент платежеспособности
5,98
7,66
+
15
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,032
0,026
–
5
Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств
3,08
3,20
+
15
Эффективность организации сбыта
Рентабельность продаж, процент
7,8
9,7
+
15
Коэффициент затоваренности
5,58
5,71
–
5
Коэффициент загрузки оборотных средств
0,32
0,31
+
15
Коэффициент эффективности рекламы
6,11
16,46
+
15
Определение единичных коэффициентов конкурентоспособности
организации и перевод коэффициентов в относительные показатели (или
баллы). Для перевода коэффициентов в относительные величины
осуществляется путем их сопоставления с базовыми показателями. В виде
42
базовых показателей используют показатели исследуемого предприятия за
2015 г. Для проведения перевода коэффициентов в относительные
коэффициенты применяется балльная шкала (максимальный балл 15). При
этом пять баллов выставляют показателю, имеющему наихудшее значение,
чем базовый показатель; десять баллов – на уровне базового показателя; 15
баллов – наилучшее значение, чем базовый показатель.
2-ой этап. Расчёт критериев конкурентоспособности предприятия
(Kкп). Определение критериев и коэффициента конкурентоспособности
предприятия осуществляется по формуле средней взвешенной
арифметической (16):
Kкп = 0,15 Эп + 0,29 Фп + 0,23 Эс, (16)
где Kкп – коэффициент конкурентоспособности предприятия;
Эп – критерий эффективности работы предприятия;
Фп – критерий финансового состояния предприятия;
Эс – критерий эффективности сбытовой деятельности;
0,15, 0,29, 0,23 – коэффициенты весомости.
Значение критерия эффективности деятельности предприятия
рассчитывается по формуле (17):
Эп = 0,31 И + 0,19 Ф + 0,40 Рт + 0,10 П, (17)
где Эп – критерий эффективности деятельности предприятия;
И – издержки обращения;
Ф – фондоотдача;
Рт – рентабельность товара;
П – производительность труда;
0,31, 0,19, 0,40, 0,10 – коэффициенты весомости.
Эп = 0,31 5 + 0,19 15 + 0,40 15 + 0,10 15 = 11,9.
Значение критерия финансового состояния предприятия