35
3. Коэффициент автономности (финансовой независимости)
характеризует долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость
имущества организации. Он указывает, насколько организация может
уменьшить величину активов без нанесения ущерба интересам кредиторов
(Формула 11).
Кавтономии=
стр.1300
стр.1700
(11)
Представленные коэффициенты оцениваются на предмет соответствия
нормативам и баллам, установленным банком (Таблица 5).
Таблица 5
Нормативное значение и баллы финансовых коэффициентов
оценки заемщиков – юридических лиц в Омской дирекции по
развитию бизнеса Филиала АО «Газпромбанк» «Западно-
Сибирский»
Коэффициенты
Нормативное
значение
Категории качества заемщика
1
категория
2
категория
3
категория
Коэффициент текущей
ликвидности
1,25-2,0
1,25 и
выше
0,5 - 1,25
менее 0,1
Коэффициент быстрой
ликвидности
0,6-0,8 и
выше
0,8 и выше
0,5 - 0,8
менее 0,6
Коэффициент
абсолютной ликвидности
0,2-0,25
0,2 и выше
0,05 - 0,1
менее 0,05
Коэффициент автономии
более 0,5
0,5 и выше
0,15 - 0,25
менее 0,15
Коэффициент
финансовой
устойчивости
более 0,6
0,6 и выше
0,2-06
менее 0,2
Каждая категория, присвоенная соответствующему коэффициенту,
корректируется: 1 категория на 0,1; 2 категория на 0,2; 3 категория на 0,3.
В соответствии с этим определяется итоговое суммарное число,
относящее клиента к одному из трех классов платежеспособности:
– до 1,5 баллов – первый класс, стандартный уровень
платежеспособности;
– от 1,5 до 2,0 баллов – второй класс, средний уровень
платежеспособности;
– от 2,0 баллов и более – третий класс, низкий уровень
платежеспособности.
36
Метод оценки платежеспособности заемщика на основе анализа делового
риска представляет собой определение вероятности не завершения
кругооборота средств заемщика в установленные сроки и с предполагаемым
эффектом по различным причинам, приводящим к прерывности или задержки
кругооборота фондов на отдельных стадиях. Анализ делового риска позволяет
банку оценить вероятность не поступления необходимых для погашения
кредита средств и дополняет другие методы оценки платежеспособности
клиентов банка.
В Омской дирекции по развитию бизнеса Филиала АО «Газпромбанк»
«Западно-Сибирский» оценка делового риска происходит на основании
балльной системы оценок (Таблица 6).
Таблица 6
Балльная оценка делового риска в Омской дирекции по
развитию бизнеса Филиала АО «Газпромбанк» «Западно-
Сибирский»
Критерии делового риска
Баллы
Число поставщиков
более трех
10
Два
5
Один
1
Надежность поставщиков
все поставщики имеют надежную репутацию
5
большая часть поставщиков надежны как деловые
3
партнеры - основная часть поставщиков ненадежны
0
Транспортировка груза
в пределах города имеется страховой полис, вид
транспортировки соответствует товару
10
товар отдален от покупателя
5
вид транспортировки не соответствует грузу
3
отсутствует информация об условиях
транспортировки
0
Складирование товара (наличие складского помещения)
имеется собственное складское помещение или склад
не требуется
10
склад арендуется
8
складское помещение отсутствует
0
В зависимости от принятой банком шкалы разрабатывается таблица
определения класса платежеспособности заемщика (Таблица 7).
37
Таблица 7
Определение класса платежеспособности заемщика в Омской
дирекции по развитию бизнеса Филиала АО «Газпромбанк»
«Западно-Сибирский»
Вероятность риска
Баллы
Класс
платежеспособности
Отсутствие риска
Более 40
1
Минимальный риск
36-40
2
Средний риск
26-35
3
Высокий риск
16-25
4
Очень высокий риск
0-15
5
Важно отметить, что представленный метод оценки делового риска
является в банке дополнительным и помогает предыдущему методу оценить
платежеспособность заемщика.
Подтвердим применение представленных методов оценки
платежеспособности юридических лиц в Омской дирекции по развитию
бизнеса Филиала АО «Газпромбанк» «Западно-Сибирский», проанализировав
платежеспособность транспортной компании ООО «Индустрия».
В январе 2017 г. ООО «Индустрия» обратилось в банк с кредитной
заявкой на получение кредита на приобретение и ремонт основных средств в
сумме 3 500 000 руб. на срок 12 месяцев, под 12,5% годовых (это минимальная
ставка, действующая по краткосрочному кредиту банка на приобретение
основных средств). В приложении 4 приведен бухгалтерский баланс ООО
«Индустрия» за прошлый отчетный период – 2016 г., согласно которому
рассчитываются финансовые коэффициенты деятельности организации
(Таблица 8).
Таблица 8
Финансовые коэффициенты ООО «Индустрия»
Наименование коэффциента
Нормативное
значение
Фактическо
е значение
Категория
качества
1
2
3
4
Коэффициент текущей
ликвидности
1,25-2,0
1,06
2
Коэффициент быстрой
ликвидности
0,6-0,8 и
выше
0,96
1
38
Продолжение таблицы 8
1
2
3
4
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,2-0,25
0,05
2
Коэффициент автономии
более 0,5
0,15
2
Коэффициент финансовой
устойчивости
более 0,6
0,2
2
Представленные коэффициенты позволяют сделать ряд вывод о
финансовом состоянии ООО «Индустрия»:
– коэффициент текущей ликвидности составляет 1,008 при минимальном
нормативном значении 1,25. Это говорит о том, что у организации есть
проблемы с обеспечением способности погашать текущие (краткосрочные)
обязательства за счёт только оборотных активов;
– коэффициент быстрой ликвидности оптимален, он говорит о
возможности погашения организацией краткосрочных обязательств за счет
продажи ликвидных активов;
– коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует о
недостаточности наиболее ликвидных активов для быстрого расчета по
текущим обязательствам;
– коэффициент автономии свидетельствует об излишней зависимости
организации от заемного капитала;
– коэффициент финансовой устойчивости не является оптимальным.
На основании таблицы 8 каждый коэффициент в таблице отнесен к
категории качества, в связи с чем, далее производится корректировка этих
категорий и определяется суммарное число:
2*0,2 + 1*0,1+2*0,2+2*0,2+2*0,2 = 1,7.
Общее суммарное число относит данного заемщика ко второму классу, со
средним уровнем платежеспособности, т.е. банк предоставит кредит данному
клиенту на срок 12 месяцев в сумме 3 500 000 руб., предусмотрев повышенные
требования к обеспечению и уровню процентной ставки:
– общая обеспеченность по кредиту – не менее 100%;
– залог объектов недвижимого имущества;
39
– привлечение поручительства 1-го юридического лица;
– процентная ставка – 17% годовых.
В дополнение к проведенному расчету коэффициентов проведена оценка
делового риска (Таблица 9). Оценка относит клиента к 3 классу
платежеспособности согласно таблице 2, что говорит о среднем уровне риска
при кредитовании.
Таблица 9
Балльная оценка делового риска ООО «Индустрия»
Критерии делового
риска
Значение
Баллы
Число поставщиков
7
10
Надежность
поставщиков
все поставщики имеют надежную репутацию
5
Транспортировка груза
в пределах города имеется страховой полис,
вид транспортировки соответствует товару
10
Складирование товара
имеется собственное складское помещение
или склад не требуется
10
Итого
35
Итак, на основании оценки платежеспособности ООО «Индустрия» банк
принимает решение о выдаче кредита, поскольку заемщик относится ко 2
классу платежеспособности. Кроме того, анализ делового риска, позволил
определить, что в связи с кредитованием ООО «Индустрия» у банка может
возникнуть средний уровень риска. Кредитование клиентов второго класса
осуществляют на обычных условиях, но при наличии соответствующих форм
обеспечения (залога имущества, договора поручительства, гарантии и т. д.).
Использование при оценке платежеспособности ООО «Индустрия»
методов финансовых коэффициентов и анализа делового риска имеет
достоинства и недостатки. Так, к плюсам применения методов можно отнести:
1. Метод финансовых коэффициентов прост в использовании, так как
основан на заранее заданной схеме расчетов и формулах;
2. Метод оценки делового риска позволяет определять объем источников
погашения ссуды.
Минусами использования методик является:
40
1. Метод финансовых коэффициентов основан на бухгалтерской
отчетности, отражающей финансовое состояние в прошедших периодах;
2. Метод анализа делового риска не отражает взаимосвязи полученного
финансового результата и динамики величины денежных средств.
Таким образом, анализируя подходы Омской дирекции по развитию
бизнеса Филиала АО «Газпромбанк» «Западно-Сибирский» к оценке
платежеспособности заемщиков, стоит отметить, что в основе оценки лежат
стандартные методы, используемые большинством банков. При оценке
платежеспособности юридических лиц, основным аспектом анализа является
финансовое состояние, которое определяется по данным бухгалтерской
отчетности. Анализ делового риска заемщика – юридического лица позволяет
банку достаточно точно узнать внешнюю и внутреннюю среду, которая
способна формировать риски для банка при кредитовании. Так или иначе,
применяемые методы оценки платежеспособности оказывают влияние на
качество кредитного портфеля банка.
2.3 Оценка качества кредитного портфеля банка
Особое значение в деятельности АО «Газпромбанк» занимает кредитный
портфель, поскольку основной активной операцией, приносящей доход банку,
является именно кредитование юридических и физических лиц. От того,
насколько эффективно организован процесс кредитования, включающий
оценку кредитоспособности заемщиков, диверсификацию выдаваемых
кредитов по видам клиентов и содержание кредитных программ, зависит
качество портфеля банка. Оценим качество кредитного портфеля,
сформированного в рамках работы банка в целом. В таблице 10 представлен
кредитный портфель банка в 2014-2016 г.г.
19
19
Финансовая отчетность Газпромбанк» (АО) [Электронный ресурс]. Режим доступа:
http://www.gazprombank.ru/filial/. (Дата обращения: 10.10.2017).
41
Таблица 10
Кредитный портфель филиала АО «Газпромбанк» по итогам
2014-2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп роста/
снижения, %
2015/
2014
2016/
2015
Кредитный портфель,
млн. руб.
3 574 235
3 727 655
3 618 076
104,29
-2,94
Просроченная
задолженность, млн.
руб.
42 696
90 609
87 897
212,22
-2,99
Доля просроченной
задолженности в
кредитном портфеле, %
1,19
2,43
2,43
-
-
Данные таблицы 10 показывают, что в 2015 г. по сравнению с 2014 г.
происходило увеличение кредитного портфеля банка. Его объем вырос с
3 574 235 млн. руб. до 3 727 655 млн. руб., т.е. на 4,29%. По итогам 2016 г.
портфель выданных кредитов сократился на 2,94%, составив 3 618 076 млн.
руб. Такое снижение говорит о сокращении спроса клиентов на кредиты, что, в
первую очередь, является отражением общеэкономической ситуации в стране.
Одновременно с изменением кредитного портфеля произошло изменение
и сумм просроченной задолженности. Так, в 2015 г. она выросла относительно
прошлого года на 112,22%, составив 90 609 млн. руб. (в 2014 г. – 42 696 млн.
руб.). Темп роста просроченной задолженности в 2015 г. существенно превысил
темп роста самого кредитного портфеля. Следовательно, причиной роста
просроченной задолженности можно считать ухудшение уровня
платежеспособности клиентов. Это отрицательно влияет на показатель качества
кредитного портфеля и показатель надежности банка. Кроме того, увеличение
размера просроченной задолженности негативно влияет на прибыль, резервы и
капитал банка. По итогам 2016 г. просроченная задолженность сократилась – на
2,99%, составив 87 897 млн. руб. Ее снижение связано не только с сокращением
объемов кредитования, но и с эффективной работой банка по урегулированию
проблемной задолженности. В ходе этой работы банк осуществлял реализацию
42
имущества, принятого в обеспечение. В таблице 11 представлена структура
кредитного портфеля банка.
Таблица 11
Структура кредитного портфеля АО «Газпромбанк» по итогам
2014-2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
объем,
млн. руб.
уд.
вес,
%
объем,
млн. руб.
уд.
вес,
%
объем,
млн.
руб.
уд.
вес,
%
Кредиты, выданные
кредитным
организациям
505 307
14,14
454 027
12,18
264 330
7,31
Кредиты, выданные
юридическим лицам
2 773 913
77,61
2 994 449
80,33
3 047 806
84,24
Кредиты, выданные
физическим лицам
295 015
8,25
279 179
7,49
305 940
8,46
Итого
3 574 235
100
3727655
100
3 618 076
100
Данные таблицы 11 показывают, что основную долю в кредитном
портфеле банка занимают кредиты юридическим лицам – 84,24% по итогам
2016 г. В 2015 г. объем ссудной задолженности юридических лиц увеличился
на 7,95% по сравнению с отчетной датой предыдущего года. В 2016 г. ее объем
увеличился еще на 1,78%, составив 3 047 806 млн. руб.
В целом, можно отметить, что кредитование юридических лиц является
наиболее востребованной клиентами банковской услугой, а доходы от нее
остаются одними из основных. Увеличение кредитования в исследуемом
периоде говорит о росте спроса на продукты банка.
Абсолютный показатель кредитования физических лиц в анализируемом
периоде изменялся нестабильно. По итогам 2014 г. он составил 295 015 млн.
руб., в 2015 г. снизился на 5,37%, а в 2016 г. снова вырос – на 9,59%, составив
305 940 млн. руб. Доля кредитов, выданных физическим лицам, по итогам 2016
г. составила 8,46%, увеличившись относительно прошлых лет (в 2014 г – 8,25%,
в 2015 г. – 7,49%).
Кредитование кредитных организаций в исследуемом периоде
сократилось: с 505 307 млн. руб. в 2014 г. до 264 330 млн. руб., т.е. на 47,69%.
Именно это направление сказалось на снижении кредитного портфеля в 2016 г.
43
В таблице 12 представлена просроченная задолженность банка по
категориям клиентов.
20
Таблица 12
Просроченная задолженность АО «Газпромбанк» по итогам
2014-2016 гг., млн. руб.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп роста/
снижения, %
2015/
2014
2016/
2015
Просроченная задолженность
кредитных организаций
4 785
97
96
-97,97
-1,03
Просроченная задолженность
юридических лиц
27 963
78 002
77 228
278,95
-0,99
Просроченная задолженность
физических лиц
9 948
12 510
10 573
125,75
-15,48
Итого
42 696
90 609
87 897
212,22
-2,99
На рисунке 3 представлена структура просроченной задолженности по
категориям клиентов.
Рис. 3. Структура просроченной задолженности по итогам
2014-2016 г.г., %
Данные таблицы 12 и рисунка 3 показывают, что просроченная
задолженность банка, в большей части, сформировалась в результате
кредитования юридических лиц. В 2014 г. на долю этой категории клиентов
приходилось 65,49% общей просроченной задолженности, в 2015 г. она
увеличилась почти на 20%, составив 86,09%, а в 2016 г. увеличилась до 87,86%.
20
Финансовая отчетность Газпромбанк» (АО) [Электронный ресурс]. Режим доступа:
http://www.gazprombank.ru/filial/
65,49
86,09
87,86
23,3
13,81
12,03
11,21
0,11
0,11
0
20
40
60
80
100
120
2014 г. 2015 г. 2016 г.
Просроченная задолженность
кредитных организаций
Просроченная задолженность
физических лиц
Просроченная задолженность
по юридических лиц
44
Такая динамика связана с ростом просроченной задолженности юридических
лиц в абсолютном выражении: с 27 963 млн. руб. в 2014 г. до 78 002 млн. руб. в
2015 г., т.е. на 178,95%.
Увеличение просроченной задолженности определено двумя основными
факторами: увеличение объемов кредитов, выданных юридическим лицам;
ухудшение качества кредитования, так как рост просроченной задолженности
происходил более быстрыми темпами, чем рост объемов кредитования.
Изменения в структуре просроченной задолженности банка связаны и с
изменением доли, приходящейся на другие категории клиентов. Так, доля
просроченной задолженности физических лиц в 2015 г. снизилась относительно
2014 г. на 9,49%, составив 13,81%, а по итогам 2016 г. – на 1,78%, составив
12,03%. В 2015 г. сумма просроченной задолженности физических лиц
составила 12 510 млн. руб., увеличившись по сравнению с предыдущим
периодом на 25,75%. В 2016 г. снизилась на 15,48%, составив 10 573. руб.
Следовательно, на долю просроченной задолженности в кредитном портфеле
оказало влияние изменения общей структуры задолженности, а также
ухудшение качества кредитов в 2015 г. Учитывая то, что объем кредитования
этой категории клиентов в 2016 г. вырос, можно говорить об улучшении
качества выдаваемых кредитов.
Важными показателями качества кредитного портфеля являются
категория качества выданных ссуд (Таблица 13).
Таблица 13
Структура кредитного портфеля АО «Газпромбанк» по
качеству ссуд по итогам 2014-2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
объем,
млн. руб.
уд
вес,
%
объем,
млн. руб.
уд
вес,
%
объем,
млн. руб.
уд
вес,
%
1
2
3
4
5
6
7
Стандартные
ссуды
1 682 776
47,08
1 202 903
32,27
1 519 057
41,99
Нестандартные
ссуды
1 545 122
43,23
1 754 167
47,06
1 321 065
36,51
Сомнительные
ссуды
311 121
8,70
691 794
18,56
594 573
16,43