24
лять следующие основные виды деятельности:
– производство товаров народного потребления и продукции производственно-
технического назначения;
– торгово-закупочная деятельность, в том числе оптово-розничная и
комиссионно-коммерческая торговля с правом открытия собственных
фирменных магазинов, создание оптовых и мелкооптовых торговых баз;
– коммерческо-посредническая деятельность, в том числе брокерские,
маклерские услуги, с правом выполнения представительских функций на
основе агентских соглашений с предприятиями иностранных государств и
стран - участниц СНГ;
– внешнеэкономическая деятельность;
– оказание складских услуг физическим и юридическим лицам;
– осуществляет мероприятия по развитию социальной сферы, отдых и туризм;
– организация и проведение семинаров, курсов, конференций, презентаций и
других массовых мероприятий осуществление маркетинговых и
дистрибьюторских услуг;
– оказание бытовых услуг физическим и юридическим лицам;
– покупка, переработка, реализация горюче-смазочных материалов;
– иные виды деятельности, не запрещенные законом.
Основной ассортимент выпускаемой продукции это:
– женские и мужские пальто;
– одежда для спорта и отдыха;
– блузки, юбки, жакеты, платья, халаты;
– мужские сорочки представлены в разнообразии моделей;
– брюки, бриджи, шорты мужские и женские;
– рабочие и форменные костюмы;
– куртки-пуховики мужские, женские, детские.
Вся продукция сертифицирована и отвечает высоким требованиям качества и
дизайна.
25
ООО «Кампотекс» сотрудничает с английскими, немецкими,
итальянскими и австрийскими фирмами, которые являются заказчиками
известных торговых марок Европы и Америки: «Armani», «Belstaff»,
«Trussardi», «Moncler», «MaxMara», «Geospirit», «Patrizia Pepe», «Shervo»,
«BARBOUR».
Сегодня визитной карточкой ООО «Кампотекс» является
высококачественная продукция, современная техника и технологии, а также
высококвалифицированный персонал рабочих и специалистов.
Организация системы управления ООО «Кампотекс» включает
формирование организационной структуры, позволяющей эффективно
осуществлять принятие решений и их реализацию, планирование и
координацию действий всех подразделений для достижения целей, стоящих
перед предприятием.
ООО "Кампотекс" проводит ценовую политику, направленную на
достижение «оптимальных-выгодных» цен для своих клиентов с учетом
качества продукции, сроков выполнения заказа, уровня обслуживания, условий
и форм оплаты. Принцип работы ООО " Кампотекс " - быстро и качественно
при оптимальном соотношении «цена-качество» позволяет нашей компании
быть надежным партнером по поставкам различных видов одежды. [26]
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Кампотекс»
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются
суммой полученной прибыли. Прибыль
важнейший показатель, характеризующий финансовый результат деятельности
предприятия. Целью деятельности любой коммерческой структуры в условиях
рыночной экономики, в конечном
счете, является получение прибыли, способной обеспечить ее дальнейшее
развитие. Анализ динамики чистой прибыли ООО «Кампотекс» и ее основных
26
составляющих приведен в таблице 1 (данные взяты из формы №2, приложения
27
№ 2).
Таблица 1
Анализ основных показателей ООО «Кампотекс»
за 2016-2018 гг.
Показатели
2016 г.
(тыс.
руб.)
2017 г.
(тыс.
руб.)
2018 г.
(тыс.
руб.)
Отклонение
2017 г. к
2016 г.
Отклонение
2018 г. к
2017 г.
абс.
(тыс.
руб.)
отн,
%
абс.
(тыс.
руб.)
отн,
%
Доход
(выручка) от
реализации
224 427
244 631 325 836 20 204 109,0 81 205 133,2
Себестоимость
проданной
продукции
117 917 132 393 185 999 14 476 112,0 53 606 140,5
Коммерческие
расходы
28 013 31 295 35 206 3 282 112,3 3 911 112,5
Управленчески
е расходы
60 145 58 357 72 334 -1 788
111,7 13 977 124,0
Валовая
прибыль
106 510
112 238 139 837 5 728 105,4 27 599 124,6
Прибыль от
продаж
18 352 22 586 32 297 4 234 123,1
9 711 143,0
Проценты к
уплате
0 771 867 771 - 96
1
12,5
Прочие доходы 5 088 2 842 2 115 -2 246 55,9 -727 74,4
Прочие
расходы
9 354 6 227 8 783 -3 127 66,6 2 556 141,1
Прибыль до
нологооблаже
ния
14 086 18 430 24 762 4 344 130,8
6 332 134,4
Текущий налог
на прибыль
3 610 3 655 4 952 45 101,3 1 297 135,5
Прибыль,
остающаяся в
распоряжении
предприятия
10 476 14 775 19 810 4 299 97,0 5 035 134,1
По данным таблицы 1, мы видим, что прибыль по отношению к 2016
года возросла, что привело также к соответствующему увеличению прибыли,
остающейся в распоряжении организации. В динамике финансовых результатов
28
можно отметить следующие изменения: В 2017 году выручка от реализации
составила 244 631 тыс. руб., что на 20 204 тыс. руб. больше по сравнению с
2016 годом. Прибыль от продаж составила 22 586 тыс. руб., что на 4 234 тыс.
руб. больше чем в 2016 году. В 2018 году выручка от реализации 325 836 тыс.
руб., что на 81 205 тыс. руб. больше по сравнению с 2017 годом. Прибыль от
продаж составила 32 297 тыс. руб., что на 9 711 тыс. руб. больше чем в 2017
году. Прибыль от реализации растет быстрее, чем выручка от реализации
товаров, работ, услуг. Это свидетельствует об относительном уменьшении
затрат на производство продукции. По данным этой же таблицы за 2017-2018
годы, следует, что прибыль по отношению к 2017 году также возросла, что
привело к соответствующему увеличению чистой прибыли. В 2018 году чистая
прибыль увеличилась на 134,1 % по сравнению с 2017 годом. Прибыль от
продажи продукции составляет преобладающую долю в прибыли до
налогообложения. В предыдущем году доля прибыли от продаж в общей сумме
прибыли до налогообложения была меньше, что указывает на превышение
прочих расходов над прочими доходами и означает потери прибыли от
продажи продукции (товаров, работ, услуг). Наиболее наглядное представление
о динамике выручки от реализации и себестоимости реализованной продукции
представлено на рисунке 1.
Рисунок 1-Динамика выручки от реализации и себестоимости
224 427
244 631
325 836
117 917
132 393
185 999
0
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
350 000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Выручка (тыс.руб)
Себестоимость продаж
(тыс.руб)
29
Динамика прибыли, остающейся в распоряжении предприятия за 2016-
2018 гг. изображена на рисунке 2.
Рисунок 2 - Динамика прибыли, остающейся в распоряжении
предприятия за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
Таким образом, судя по динамике, можно отметить, что на предприятие
ООО «Кампотекс» в 2016-2018 гг. происходит значительное увеличение
прибыли, что говорит о стабильности организации и востребованности
предлагаемых её продукции на современном рынке.
Проведем оценку финансовой устойчивости ООО «Кампотекс» за 2016-
2018 гг., которая является одной из важнейших характеристик финансового
состояния предприятия стабильность его деятельности в свете долгосрочной
перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия,
степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.
Информационной базой для проведения финансового анализа
предприятия является форма финансовой, бухгалтерской отчетности:
– форма № 1 «Бухгалтерский баланс» (см. приложение 1);
– форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (см. приложение 2).
Проведем оценку финансового состояния, используя различные методы
финансового анализа:
1. Горизонтальный метод финансового анализа
Абсолютное изменение показателя рассчитывается по формуле 1:
(1)
10 476
14 775
19 810
0
10 000
20 000
30 000
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Прибыль, оставшаяся в распоряжении
предприятия
Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия
30
где, П
1
– значение показателя в отчетном периоде;
П
0
– значение показателя в базисном периоде.
Относительное изменение величины.
Темп прироста определяется по формуле 2:
Т
пр
(
П
)
=
∆П
П
∗ 100% (2)
Рассчитаем абсолютное изменение внеоборотных активов (ВА) в 2017
году по сравнению с 2016 годом:
∆ВА = 11 476 − 9 123 = 2 353 тыс. руб.
Найдем относительное изменение внеоборотных активов (ВА) в 2017
году по сравнению с 2016 годом:
Т
пр
(
ВА
)
=
2 353
9 123
∗ 100% = 25,79%
Внеоборотные активы ООО «Кампотекс» в 2017 году по сравнению с
2016 годом увеличились на 2 353 тыс. руб. или на 25,79%.
Рассчитаем абсолютное изменение внеоборотных активов в 2018 году по
сравнению с 2017 годом:
∆ВА = 9 424 − 11 476 = −2 052 тыс. руб.
Найдем относительное изменение внеоборотных активов (ВА) в 2017
году по сравнению с 2016 годом:
Т
пр
(
ВА
)
=
−2 052
11 476
∗ 100% = −17,88 %
Внеоборотные активы ООО «Кампотекс» в 2018 году по сравнению с
2017 годом уменьшились на 2 052 тыс. руб. или на 17,88%.
Рассчитаем абсолютное изменение оборотных активов (ОА) в 2017
году по сравнению с 2016 годом:
∆ОА = 59 951 − 59 876 = 75 тыс. руб.
Найдем относительное изменение оборотных активов (ОА) в 2016 году
по сравнению с 2015 годом:
31
Т
пр
(
ОА
)
=
75
59 876
∗ 100% = 0,13 %
Оборотные активы ООО «Кампотекс» в 2017 году по сравнению с 2016
годом увеличились на 75 тыс.руб. или на 0,13 %.
Рассчитаем абсолютное изменение оборотных активов в 2018 году по
сравнению с 2017 годом:
∆ОА = 59 807 − 59 951 = −144 тыс. руб.
Найдем относительное изменение оборотных активов в 2018 году по
сравнению с 2017 годом:
Т
пр
(
ОА
)
=
−144
59 51
∗ 100% = −0,002 %
Оборотные активы ООО «Кампотекс» в 2018 году по сравнению с 2017
годом уменьшились на 144 тыс.руб. или на 0,002 %.
Рассчитаем абсолютное изменение капитала и резервов в 2017 году по
сравнению с 2016 годом:
∆КР = 35 339 − 25 564 = 9 775 тыс. руб.
Найдем относительное изменение капитала и резервов в 2017 году по
сравнению с 2016 годом:
Т
пр
(
КР
)
=
9 775
25 564
∗ 100% = 38,24%
Капитал и резервы ООО «Кампотекс» в 2017 году по сравнению с 2016
годом увеличился на 9 775 тыс.руб. или на 38,24 %.
Рассчитаем абсолютное изменение капитала и резервов в 2018 году по
сравнению с 2017 годом:
∆КР = 12 625 − 35 339 = −22 714 тыс. руб.
Найдем относительное изменение капитала и резервов в 2018 году по
сравнению с 2017 годом:
Т
пр
(
КР
)
=
−22 714
35 339
∗ 100% = −64,27 %
Капитал и резервы ООО «Кампотекс» в 2018 году по сравнению с 2017
годом уменьшились на 22 714 тыс.руб. или на 64,27%.
32
Рассчитаем абсолютное изменение краткосрочных обязательств в
2017 году по сравнению с 2016 годом:
∆КО = 24 612 − 34 312 = −9 700 тыс. руб.
Найдем относительное изменение краткосрочных обязательств в 2017
году по сравнению с 2016 годом:
Т
пр
(
КО
)
=
−9 700
34 312
∗ 100% = −28,27 %
Краткосрочные обязательства ООО «Кампотекс» в 2017 году по
сравнению с 2016 годом уменьшились на 9 700 тыс.руб. или на 28,27 %.
Рассчитаем абсолютное изменение краткосрочных обязательств в 2018
году по сравнению с 2017 годом:
∆КО = 47 182 − 24 612 = 22 570 тыс. руб.
Найдем относительное изменение краткосрочные обязательства в 2018
году по сравнению с 2017 годом:
Т
пр
(
КО
)
=
22 570
24 612
∗ 100% = 91,70 %
Краткосрочные обязательства ООО «Кампотекс» в 2018 году по
сравнению с 2017 годом увеличились на 22 570 тыс.руб. или на 97,70 %.
2. Коэффициентный метод анализа
Показатели, используемые для определения финансовой устойчивости
хозяйствующих субъектов, отразим в таблице 2.
Таблица 2
Основные показатели, используемые при оценке финансовой
устойчивости хозяйствующих субъектов (тыс. руб.)
Показатель 2016 г.
2017 г. 2018 г.
Имущество организации (активы) 59 876 59 951 59 807
Капитал и резервы 25 564 35 339 12 625
Собственный капитал 25 564 35 339 12 625
Краткосрочные активы 50 753 48 475 50 383
Оборотные (мобилизованные) средства
50 753 48 475 50 383
Иммобилизованные оборотные средства 9 123 11 476 9 424
Собственные оборотные средства 16 441 23 863 3 201
Долгосрочные активы 9 123 11 476 9 424
Краткосрочные финансовые активы 10 390 25 753 23 748
Краткосрочная торговая и прочая дебиторска
я задолженность
20 222 9 314 12 382
33
Таблица 2 (окончание)
Денежные средства и денежные эквиваленты 909 2 039 3 509
Заемный капитал 34 312 24 612 47 182
Долгосрочные обязательства 0 0 0
Краткосрочные обязательства 34 312 24 612 47 182
Доход от продаж (выручка) 224427 244631 325836
Себестоимость реализованной продукции
(товаров), работ, услуг
117917 132393 185999
Прибыль (до налогообложения) 14 086 18 430 24 762
Чистая прибыль (убыток) 10 476 14 775 19 810
Коэффициент автономии (финансовой независимости) рассчитывае
тся по следующей формуле 3:
К
а
=
Собственный капитал
Имущество организации (Активы)
(3)
К
а
=
тыс.руб
тыс.руб
=0,43
К
а
=
тыс.руб
тыс.руб
=0,59
К
а
=
12 625 тыс. руб
59 807 тыс. руб
= 0,21
Коэффициент автономии в 2016 и 2018 годах не превышает
минимальное значение (0,5). Это говорит об уменьшении финансовой
устойчивости, независимости организации и увеличении риска финансовых
затруднений. Но в 2017 году данный коэффициент незначительно увеличился,
это говорит об увеличении финансовой устойчивости, независимости
организации и уменьшении риска финансовых затруднений.
1. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств
рассчитывается по формуле 4:
К
соотн.ЗК и СК
=
Заёмный капитал
Собственный капитал
(4)
К
соотн.ЗК и СК
=
25 564 тыс. руб
34 312 тыс. руб
= 0,75