34
Финансово-кредитная поддержка может осуществляться с
использованием прямых и косвенных методов. Анализ инструментов и методов
финансовой и кредитной поддержки, проведенных в рамках исследования,
показал, что существующие институты, которые участвуют в системе
финансовой и кредитной поддержки, в основном используют инструменты,
которые предоставляют прямую финансовую поддержку малым предприятиям
посредством выдачи кредитов. Кроме того, учитывая размер кредита, эти виды
деятельности относятся к области микрокредитования и микрофинансирования.
В 2015 году на долю малых предприятий приходится 96% клиентской
базы государственных средств и 86% клиентов негосударственных фондов; в
кооперативном секторе доля малых предприятий составляла 62%, а на частных
лиц приходилось более 30% клиентской базы. Однако количество кредитов,
выданных малым предприятиям, постепенно увеличивалось, и соответственно
увеличился средний размер кредита.
В настоящее время он составляет в среднем 2259 долларов США, в том
числе для производственных предприятий - 2096 долларов США.
Производственного характера займы в микрофинансовых организациях
составили 62%, в том числе 93% по государственным фондам, по данным
неправительственных фондов - 79%, а по сектору кредитной кооперации - 42%.
При этом процентная ставка по займам в 2017 г. колебался от 45% до 26%.
Коэффициент риска по кредитному портфелю в институтах
микрофинансирования составил 1 - 3%, в том числе по государственным
фондам – 7%, а по кооперативному сектору – не более 4% [9, с. 163]. Важность
различных учреждений микрофинансирования в финансовой поддержке малых
предприятий характеризуется взаимосвязью между спросом на финансовые
ресурсы и их предложением микрофинансовым организациям [12, с. 169].
По результатам первой главы можно сформулировать следующие
выводы:
В современных условиях малый бизнес в развитых странах позволяет
создавать значительную часть валового внутреннего продукта и определяет
35
темпы его экономического роста. В большинстве стран доля малого бизнеса в
ВВП составляет от 60% до 70%. В России на долю малого бизнеса приходится
не более 15% ВВП. Удвоение ВВП в нашей стране до 2020 года, невозможно
без ускоренного развития малого бизнеса.
Международный опыт показывает, что именно с помощью малых
организаций, необходимы и возможны позитивные сдвиги в направлении
действительной экономической стабилизации и развития экономики.
Недостаточная конкурентоспособность российского малого
предпринимательства связана с тем, что многие субъекты малого бизнеса
вынуждены решать свои текущие финансовые проблемы в условиях
выживания, а не направлять свои усилия на стратегическое развитие. Согласно
статистическим данным, из каждых вновь созданных 10 малых организаций
выживают только 2-3.
Главная проблема отечественных субъектов малого бизнеса состоит в
том, что налоговая система в стране создана под крупные предприятия, при
этом Минфин России настаивает на ее унификацию, что для России на
нынешнем уровне развития неприемлемо.
36
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ НА
ПРЕДПРИЯТИИ ООО «СЛЭНГ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Слэнг»
ООО «Слэнг» образовано в форме Общества с ограниченной
ответственностью с целью оказания услуг в сфере общественного питания,
название ресторана «Аристократ».
Данное предприятие является юридическим лицом с моментом его
государственной регистрации, обладает обособленным имуществом, имеет
самостоятельный баланс, расчетный счет, круглую печать и иные реквизиты.
Предприятие создано с целью получения прибыли от хозяйственной
деятельности, которая направлена на удовлетворение спроса населения в
общественном питании, и реализации на базе получения прибыли социальных и
экономических интересов основателей и членов общества.
ООО «Слэнг» обязано в соответствии с Уставом:
1) выполнять обязательства, вытекающие из законодательства ПМР и
заключенных им договоров;
2) заключать трудовые договоры;
3) полностью и в срок рассчитываться с работниками предприятия по
заработной плате и социальным пособиям;
4) осуществлять все виды обязательного страхования;
5) своевременно предоставлять декларацию о доходах и бухгалтерскую
отчетность;
6) уплачивать налоги в соответствии с налоговым законодательством.
Ресторан «Аристократ» - самый светлый, веселый и большой ресторан
города Тирасполь.
В настоящее время ресторан «Аристократ» осуществляет свою
деятельность в рамках: ресторана, бара, кафе.
Услуги, оказываемые рестораном «Аристократ»:
37
1. Услуги по организации потребления и обслуживания:
организация и обслуживание торжеств, семейных обедов и ритуальных
мероприятий;
бронирование мест в зале.
2. Услуги по организации досуга:
организационно-музыкальное обслуживание
организация культурного досуга населения.
3. Прочие услуги:
упаковка блюд и изделий;
гарантированное хранение личных вещей, сумок и ценностей;
парковка личных авто потребителей на организованную стоянку у
предприятия.
Ресторан начинает работу с 7:30 утра - завтраки, перерыв с 10:00 до
12:00. Обед с 12:00 плавно переходит в ужин до 23:00. В субботу и воскресенье
ресторан работает с 9:00 до 20:00. В среду и четверг с 20:00 звучит живая
музыка.
Кроме ресторана, для гостей работает лобби-бар с 10:00 до 24:00
ежедневно, где можно выпить свежий ароматный кофе, пиво, чай, отведать
замечательные десерты.
Нижний этаж, ресторана «Аристократ» рассчитан на 45 посадочных
мест, а при банкетном обслуживании на 85 гостей.
Верхний этаж рассчитан только на проведение банкетов и вмещает в
себя 180 посадочных мест.
В ресторане действует повседневное обслуживание, обслуживание
банкетов, свадеб, обслуживание в дни праздников и при встрече нового года.
В ресторане высокий уровень обслуживания сочетается с организацией
отдыха посетителей. В ресторане «Аристократ» организуют обслуживание
официальных вечеров, приемов, семейных торжеств, банкетов.
Обслуживающий персонал в ресторане имеет форменную одежду и обувь
единого образца.
38
В ресторане существует так называемая рабочая столовая, то есть
работники ресторана питаются в обед и ужин. Визитной карточкой ресторана
является меню. Оно же является и основным документом предприятия питания.
В ресторане «Аристократ» меню периодически обновляется в
зависимости от спроса на то или иное блюдо, а также сезонное. Например,
летом в меню включается окрошка, холодный борщ, больше блюд из овощей и
фруктов.
Наряду с основным меню составляется специальное меню обеденных
блюд для быстрого обслуживания посетителей и работников ресторана. Это
меню применяют только в дневные часы работы ресторана. В дни поста в
дополнении к основному меню – меню постных блюд, которые, кстати,
пользуются большим спросом [19].
Банкетное меню отличаются от других тем, что при его составлении
активное участие принимает заказчик, блюда сложного приготовления и
роскошные в оформлении. Обычно в ресторане проводят банкеты в вечернее
время с полным обслуживанием официантами.
Ресторан «Аристократ» - предприятие общественного питания с
широким ассортиментом блюд сложного приготовления, включая заказные и
фирменные; вино-водочные, кондитерские изделия, повышенным уровнем
обслуживания в сочетании с организацией отдыха.
Принципы, которыми руководствуются сотрудники
ресторана «Аристократ» в обслуживании:
1. Своевременность подачи блюд.
2. Комфортная атмосфера.
Все это позволит гостям получить максимальное удовольствие от
Вашего мероприятия.
Бережно сохраняя лучшие традиции, специалисты ресторана тщательно
отслеживают современные тенденции ресторанного бизнеса и предлагают:
1) сезонные новинки от шеф-повара;
2) новые виды оформления и сервировки столов;
39
3) новинки посуды;
4) тематические концепции и формы для официантов.
В ресторане в основном представлена молдавская и русская кухня.
Также на предприятии обеспечивается безопасность жизни и здоровья
потребителей и сохранность их имущества, соблюдаются санитарные и
технологические нормы и правила пожарной и электробезопасности,
выполняются требования нормативных документов по безопасности услуг.
Имеет удобные подъездные пути и пешеходные доступы к входу,
необходимые справочно-информационные указатели, парковку. Прилегающая к
предприятию территория имеет искусственное освещение в темное время
суток.
Ресторан оснащен инженерными системами и оборудованием,
обеспечивающими необходимый уровень комфорта, в том числе: горячее и
холодное водоснабжение, канализация, отопление, вентиляция, телефонная
связь, система аварийного оповещения, пожарная сигнализация.
Предприятие имеет вывеску с указанием его типа, фирменным
названием, информацию о режиме работы, об оказываемых услугах.
В интерьере зала используются оригинальные декоративные элементы.
Предусмотрена сцена и танцевальная площадка. В зале имеется наличие столов
различной вместимости (2,4,6 мест и др.) Обслуживание производится
официантами, барменом. У персонала имеется в наличии форменная одежда и
обувь.
В состав помещений для потребителей входят: вестибюль, гардероб, зал,
мужской туалет, женский туалет.
На предприятии выполняются все правила и инструкции по охране
труда и пожарной безопасности.
Визитной карточкой ресторана называют его меню, т. е. перечень
закусок, блюд, напитков (с указанием цены и выхода), имеющихся в продаже.
Меню отпечатано типографским способом, на обложке меню имеется
фирменный знак предприятия.
40
Все блюда в меню перечисляются в последовательности,
соответствующей порядку приема пищи.
Предприятие осуществляет учет всей своей деятельности, ведет
оперативный бухгалтерский учет и статистическую отчетность в порядке,
установленном Законодательством ПМР [18].
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Слэнг»
Для оценки финансового состояния ООО «Слэнг» необходимо
использовать данные бухгалтерского и финансового характера.
Информационной базой для проведения расчетов являются формы финансовой
бухгалтерской отчетности:
1) Форма №1 «Балансовый отчет о финансовом положении» за 2015 год
и за 2016 год (см. приложение 1), за 2017 год (см. приложение2);
2) Форма №2 «Отчет о совокупном доходе» за 2015 год и за 2016 год
(см. приложение 3), за 2017 год (см. приложение 4).
Для оценки финансового состояния необходимо рассчитать показатели
использования для определения финансовой устойчивости ООО «Слэнг»
таблица 1 (см. приложение 5)
Таблица 1
Основные показатели, используемые при оценке
финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта
№
Показатель
Значение
2015 г.
Значение
2016 г.
Значение
2017 г.
1
Имущество организации
(Активы) Валюта баланса
43 777
21 171
33 217
2
Капитал и резервы (итог
раздела 3 балансового отчета о
финансовом положении)
75 621
168 263
225 355
3
Собственный капитал
(Собственные средства
организации)
75 621
168 263
225 355
4
Краткосрочные активы (раздел
2 балансового отчета о
финансовом положении)
75 621
168 263
225 355
5
Оборотные (мобилизованные)
средства
75 621
168 263
225 355
41
Таблица 1 (окончание)
6
Иммобилизованные оборотные
средства
-
-
-
7
Собственные оборотные
средства
75 621
168 263
225 355
8
Денежные средства и
денежные эквиваленты
29 266
10 180
25 120
9
Заемный капитал
6 700
5 993
13 678
10
Долгосрочные обязательства
-
-
-
11
Краткосрочные обязательства
6 700
5 993
13 678
12
Быстроликвидные активы
29 266
10 180
25 120
13
Доход от продаж (выручка)
93 225
118 671
120 134
14
Прибыль (убыток) от
производственной
деятельности
55 740
78 429
52 671
15
Доход от финансово-
хозяйственной деятельности
105 609
37 127
138 834
16
Прибыль (до
налогообложения)
68 099
96 827
71 330
17
Чистая прибыль (убыток)
64 746
92 642
57 092
18
Себестоимость реализованной
продукции (товаров), работ,
услуг
32 341
33 443
60 458
19
Средняя стоимость имущества
организации
43 777
21 171
33 217
20
Средняя стоимость
собственного капитала (СК)
75 621
168 263
225 355
21
Среднегодовая стоимость
финансовых активов
29 266
10 180
25 120
Далее рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности по следующей
формуле (1):
тваобязательсныеКраткосроч
активыфинансовыеныеКраткосроч
ыэквивалентденежныеисредстваДенежные
ликвабсК
.
(1)
Коэффициент абсолютной ликвидности равен размеру наиболее
ликвидных активов по самому дорогостоящему обязательству. Что касается
наиболее ликвидных активов, то учитываются денежные средства и их
эквиваленты, а также краткосрочные финансовые активы.
Абсолютный коэффициент ликвидности показывает, сколько из
обязательств, которые организация может сразу расплатиться деньгами и
ценными бумагами. Его значение достаточно признано на уровне не менее 0,25
- 0,3 или организации может немедленно погасить свои обязательства с 25-30%.
42
Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности за 2015 год:
????
абс.ликв.
=
29 266+0
6 700
= 4,37
Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности за 2016 год:
????
абс.ликв.
=
10 180+0
5 993
= 1,70
Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности за 2017 год:
????
абс.ликв.
=
25 120+0
13 678
= 1,84
Рассмотрев коэффициент абсолютной ликвидности за все 3 периода
можно сказать, что уже в первый год организация способна немедленно
погасить свои обязательства, а так же использует свои денежные средства
нерационально и неэффективно. Дальнейшее хоть и снижение этого показателя
также свидетельствует о наличие невостребованных денежных сумм на счетах,
которые могли бы быть направлены на развитие предприятия.
Рассчитаем коэффициент критической (промежуточной) ликвидности по
следующей формуле (2):
тваобязательсныеКраткосроч
активыидныеБыстроликв
тваобязательсныеКраткосроч
стьзадолженноядебиторскапрочаяиторговая
наяКраткосрочактивыфинансовыеныеКраткосроч
ыэквивалентденежныеисредстваДенежные
ликвпромК
.
(2)
Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности показывает,
какая часть вашего обязательства вернуть организацию на элемент средств,
имеющихся у должников. Для расчета этого коэффициента денежных средств и
их эквивалентов и краткосрочных финансовых активов следует добавить
краткосрочных клиентов [3]. Средний коэффициент ликвидности отражает
прогнозируемые варианты оплаты организации при условии своевременного
погашения с должниками. Характеристика Значение этого индекса составляет
не менее 0,7-0,8 [5].
Рассчитаем коэффициент критической (промежуточной) ликвидности за
2015 год:
43
????
пром.ликв.
=
29 266
6 700
= 4,37
Рассчитаем коэффициент критической (промежуточной) ликвидности за
2016 год:
????
пром.ликв.
=
10 180
5 993
= 1,70
Рассчитаем коэффициент критической (промежуточной) ликвидности за
2017 год:
????
пром.ликв.
=
25 120
13 678
= 1,84
Рассмотрев коэффициент критической (промежуточной) ликвидности
можно увидеть, что в 2015 году предприятие находится в очень хорошем
финансовом положении, об этом свидетельствует значение коэффициента 4,37
который выше нормативного значения. Но за последующие два периода
показатель уменьшился в несколько раз, и поэтому можно сделать вывод, что у
предприятия изначально была нерациональная структура капитала, были
увеличены объемы денежных средств, незадействованных в организационно-
хозяйственной деятельности, но уже с 2016 года ситуация немного улучшилась,
но показатель по прежнему выше нормы. Это все отразится в инвестиционной
привлекательности организации в долгосрочной перспективе и снижении
конкурентоспособности.
Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности по следующей
формуле(3):
тваобязательсныеКраткосроч
средстванныемобилизоваОборотные
ликвтекК
)(
..
(3)
Коэффициент текущей ликвидности (общий охват) показывает, сможет
ли организация выплатить свои краткосрочные обязательства всех оборотных
средств, включая запас эффектов [4]. Общее соотношение охвата показывает,
как способность организации погасить свои обязательства, если вы платите
наличными весь текущий доступный оборотный капитал.
Чтобы обеспечить минимальную инвестиционную гарантию на каждую
краткосрочную задолженность, она должна участвовать в двух рублях и