45
сийской Федерации, федеральным органом исполнительной власти по рынку
ценных бумаг и Банком России.
Финансовый год Банка начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
В качестве источников информации для анализа деятельности банка бы-
ли использованы: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, обо-
ротно-сальдовые ведомости. Данные бухгалтерского баланса представлены в
табл. 2.1 (приложение 1). Данные отчета о прибылях и убытках представлены
в табл. 2.2 (приложение 2).
Для того чтобы оценить структуру баланса Банка «» составляется срав-
нительно-аналитический баланс.
Данные расчетов для анализа представлены в таблице 2.3 «Анализ
структуры и динамики активов ПАО «АК БАРС» БАНК (приложение 3) и в
таблице 2.4 «Анализ структуры и динамики пассивов ПАО «АК БАРС»
БАНК (приложение 3). Кроме того, структура активов за 2015 и 2016 год
представлена ниже, на рисунках 8 и 9.
Денежные
средства и
счета в ЦБ РФ
5%
Корреспондентск
ие счета "Ностро"
3%
Капитальные
вложения и
основные
1%
Прочие активы
29%
Убыток отчетного
года
10%
Ссуды
35%
Права участия
9%
Негосударственн
ые ценные бумаги
4%
Прочие активы,
приносящие
доход
2%
46
Рисунок 8- Структура активов на 01.01.2016 г.
Из данных рисунков видно, что в 2016 году по сравнению с 2015 годом
произошло увеличение валюты баланса на 221% (или на 162747083 тыс.руб.).
Главным образом это обусловлено тем, что увеличилась доля работающих
активов на 312,29% (или на 115389735 тыс.руб.), однако, вместе с ростом
суммы работающих активов возросла сумма неработающих на 129,06% (или
на 47357348 тыс.руб.).
Доля работающих активов в общей величине активов возросла с 50,17%
в 2015 г. до 64,44% в 2016 г. Данное увеличение в первую очередь вызвано
увеличением выданных ссуд с 34,56% в 2015 г. до 41,91% в 2016 г., что со-
ставило в абсолютном выражении 73607462 тыс.руб. Это говорит о том, что
работающие активы в основном состоят из займов клиентов.
Рисунок 9. - Структура активов на 01.01.2017 г.
Динамику структуры активов мы представим в рис. 10
Денежные
средства и счета в
ЦБ РФ
4%
Корреспондентск
ие счета "Ностро"
1%
Резервы в ЦБ
РФ
1%
Капитальные
вложения и
основные
1%
Прочие активы
29%
Ссуды
42%
Межбанковские
кредиты
3%
Права участия
9%
Негосударственн
ые ценные
бумаги
3%
Прочие активы,
приносящие
доход
7%
47
Рисунок 10 - Динамика структуры активов ПАО «АК БАРС»
БАНК
Наибольший темп прироста был у межбанковских кредитов.
Его величина равна 190286% , а в абсолютном выражении они возросли
на 6660012 тыс.руб., что говорит об активной работе банка на межбанков-
ском кредитном рынке.
Также росту активов, приносящих доход, способствовало увеличение
прочих активов на 1091,87% (или на 15319380 тыс. руб.).
Негосударственные ценные бумаги имеют наименьший темп прироста,
что составляет 145,19% . Темп прироста государственных ценных бумаг со-
ставил 322,97%, однако, их удельный вес, который является наименьшим в
общей доли активов, остался неизменным, что составило 0,03%.
Активы, не приносящие доход, увеличились на 47357348 тыс. руб. и их
темп прироста составил 129,06%. Удельный вес данных активов составляет
49,83% в 2015 г. и 35,56% в 2016 г.
0
10
20
30
40
50
60
70
2007г. 2008г.
49,83
35,56
50,17
64,44
Активы, не
приносящие доход
Активы, приносящие
доход
2015 г. 2016 г.
48
Такое снижение является положительной тенденцией для банка, т.к. ак-
тивы, не приносящие доход, должны составлять наименьший удельный вес к
общей величине активов баланса банка.
В 2015 г. у Банка имеется убыток в размере 7476489 тыс.руб., что по-
влияло на величину неработающих активов, которая составила 49,83% (почти
половина) в общей величине активов.
Наибольший темп прироста был у резервов в ЦБ РФ, что составило
539,97% и у прочих активов, что соответственно составило 216,2%.
Наблюдается сокращение средств на корреспондентском счете «Ностро»
на 22,08% и нематериальных активов на 25%.
Далее рассмотрим структуру пассивов за 2015 и 2016 годы. Данные от-
разим в табл.2.4. (приложения 3) и в рис. 11,12,13
Рисунок 11.- Структура пассивов в 2015 г.
Уставный
фонд
8%
Резервный
фонд
1%
Другие
фонды
1%
Эмиссионный
доход
9%
Чистая
прибыль
0%
Резервы под
высокорисковые
активы
2%
Собственные
средства в
расчетах
28%
Прочие
собственные
средства
1%
Срочные
депозиты
12%
Кредиты других
банков
20%
Долговые
обязательства
3%
Средства
клиентов
10%
Прочие
обязательства
5%
49
Рисунок 12.- Структура пассивов в 2016 г.
Рисунок 13. -Динамика структуры пассивов
Уставный фонд
5%
Резервный
фонд
0%
Другие фонды
0%
Эмиссионный
доход
1%
Чистая
прибыль
1%
Резервы под
высокорисковые
активы
1%
Собственные
средства в
расчетах
28%
Прочие
собственные
средства
0%
Срочные
депозиты
34%
Кредиты других
банков
11%
Долговые
обязательства
0%
Средства
клиентов
9%
Прочие
обязательства
8%
0
10
20
30
40
50
60
70
2007г.
2008г.
49,13
37,06
50,87
62,94
Собственные
средства-
брутто, всего
Привлеченны
е средства,
всего
2015 г. 2016 г.
50
Из данных рис. 13 видно, что увеличение пассивов вызвано в первую
очередь увеличением привлеченных средств на 111 326 183 тыс. руб. и их
темп прироста составил 297,18%, что является благоприятной тенденцией
для банка. Данное увеличение связано, прежде всего, с увеличением срочных
депозитов на 70 897 614 тыс. руб., темп прироста которых составил 711,17%.
Удельный вес срочных депозитов составляет 12,48% в 2015г. и 33,88% в 2016
г. к общей величине привлеченных средств.
Данные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых
средств, что позволяет осуществлять кредитование на длительные сроки, од-
нако, они имеют высокую стоимость и отличаются чувствительностью и из-
менением процентных ставок, поэтому для банка является нежелательным
наличие в структуре привлеченных средств их значительной доли.
Межбанковские кредиты возросли на 9793493 тыс. руб., темп прироста
составил 64,96%, однако, их доля уменьшилась на 9,95% в общей величине
пассивов банка.
Темп прироста собственных средств составил 142,12%, однако их доля в
общей величине пассивов сократилась с 49,13% до 37,06%. Данное увеличе-
ние связано, прежде всего, с увеличением уставного фонда на 6557544 тыс.
руб. (темп прироста равен 107,53%), чистой прибыли на 1422794 тыс. руб., с
увеличением собственных средств в расчетах на 45469527 тыс. руб. (темп
прироста равен 218,75%).
Таким образом, можно сделать вывод, что структура баланса банка в
2015 г. не являлась оптимально эффективной, т.к. соотношение собственных
и привлеченных средств практически одинаково, тогда как структура опти-
мального соотношения: привлеченных – более 70%, собственных – менее
30%.
Далее, в 2014 г. происходит выравнивание баланса банка, о чем свиде-
тельствует уменьшение удельного веса активов, не приносящих доход, на
14,27% и увеличение удельного веса активов, приносящих доход, соответ-
51
ственно, на 14,27%. Доля привлеченных средств в 2014 г. составляет 62,94%
к общей величине пассивов, что является также положительной тенденцией.
На основании данных аналитического баланса проводится анализ:
1. финансового положения банка;
2. деловой активности;
3. ликвидности;
4. эффективности управления.
Анализ финансового положения Банка проводится с использованием
табл. 2
Таблица 2.
Расчет показателей устойчивости финансового положения ПАО
«АК БАРС» БАНК за 2015-2016гг
№
п/п
Показатель
Алгоритм расчета
Значение
Оптимальное
значение
2015г.
2016г.
1
2
3
4
5
6
1
Состояние
собственных
оборотных средств
К1
Собственные средства-
нетто/Оборотные активы
(А-А3-А5-А6-А7-А15)
0,43
0,29
>0,2
2
Маневренность К2
Собственные средства-
нетто/
Собственные средства-
брутто
0,78
0,7
>0,3
3
Автономность К3
Собственные средства-
нетто/
Привлеченные средства
0,75
0,41
>0,2
4
Привлечение
средств,
имеющих срочный
характер К4
Срочные пассивы
(П12+П14+П15+П16)/
Привлеченные средства
0,7
0,71
>0,6
5
Финансовая напря-
женность
К5
Собственные средства-
брутто/
Привлеченные средства
0,97
0,59
>0,4
К1 за анализируемый период находится в пределах нормы и его значе-
ние в 2015 г. равно 0,43 и в 2016 г. – 0,29. этот показатель отражает обеспе-
ченность денежных средств, отвлеченных из оборота, собственными оборот-
ными средствами. Значение показателя больше 0, следовательно, имеется из-
лишек собственных средств, что, с одной стороны, говорит об устойчивом
52
финансовом положении, а с другой стороны, его изменение в сторону
уменьшения свидетельствует о подверженности банка к конъюнктурным из-
менениям рынка.
Коэффициент маневренности К2 отражает степень мобильности соб-
ственных оборотных средств. Значение данного показателя больше опти-
мального и в 2015 г. К2 равно 0,78, в 2016 г. – 0,7. К2 должно быть больше 0,
что свидетельствует о мобильности действий банка в случае возникновения
любого банковского риска: кредитного, процентного, рыночного, при изме-
нении состава клиентов банка, при формировании депозитов. Но уменьшение
данного показателя в 2016 г. является неблагоприятной тенденцией, так как
мобильность банка в случае непредвиденных ситуаций может снизиться.
Коэффициент автономности К3 отражает уровень зависимости банка от
заемных средств. Его оптимальное значение должно быть больше 0,2. С по-
мощью данного показателя осуществляется оценка независимости, а следо-
вательно, устойчивости по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке.
Значение К1 в 2015 г. и в 2016 г. находится в пределах нормы – 0,74 и 0,41
соответственно. Наблюдается снижение данного показателя в 2016 г., сто
свидетельствует о снижении устойчивости банка по отношению к конъюнк-
турным сдвигам на рынке. Также возможен риск потерь по формированию
устойчивой ресурсной базы банка и о возможных проблемах с текущей лик-
видностью.
К4 характеризует степень устойчивости за счет возможности управления
активами и маневренности управления сроками размещения активов. Коэф-
фициент К4 находится в пределах нормы. Его значение в 2015 г. равно 0,7 и в
2016 г. равно 0,71. данный показатель увеличивается в 2016 г., что говорит о
сбалансированном управлении активными и пассивными операциями по сро-
кам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов банка. Коэф-
фициент финансовой напряженности К5 характеризует степень обеспеченно-
сти собственными средствами заемных средств. Значение К2 в 2015 г. равно
0,97 и в 2016 г. равно 0,59 и находится в пределах нормы. Далее проведем
53
анализ показателей деловой активности. Данные расчета представлены в
табл. 3
Таблица 3
Расчет показателей деловой активности за 2015-2016гг.
№
п/п
Показатель
Алгоритм расчета
Значение
Оптимальное
значение
2015г.
2016г.
1
2
3
4
5
6
6
Эффективность ис-
пользования
активов К6
Активы, приносящие до-
ход/
Итог баланса
0,5
0,64
>0,6
7
Использование при-
влеченных
средств для кредит-
ных
операций К7
(А10+А12+А13)/
привлеченные средства
0,68
0,71
>0,5
8
Доходность привле-
ченных
средств К8
Доход (П5.2)/
(П12+П13+П14+П15+П16)
-
-
>0,15
9
Активность привле-
ченных
заемных средств К9
1-
((П14+П15)/привлеченные
средства)
0,6
0,83
>0,7
С одной стороны, это свидетельствует о росте уровня обеспеченности
собственными средствами-брутто банка привлекаемых ресурсов, о повыше-
нии устойчивости финансового положения, а с другой – падение К5 в отчет-
ном периоде говорит об агрессивной кредитной политике и потенциальном
кредитном риске.
Коэффициент использования активов К6 отражает удельный вес акти-
вов, непосредственно участвующих в доход приносящих операциях. В 2015
г. значение данного показателя ниже нормы и составляет 0,5, а в 2016 г. – в
пределах нормы (0,64). Повышение данного показателя в 2016 г. свидетель-
ствует об эффективной деловой активности и расширении собственной ры-
ночной ниши. Несоответствие значения показателя К6 оптимальному гово-
рит о том, что активы, приносящие доход, занимают небольшой удельный
вес в структуре активов банка. Коэффициент использования привлеченных
средств для кредитных операций К7 характеризует удельный вес привлечен-
ных средств, направленных непосредственно в кредиты. Значение данного
54
показателя в 2015 г. и в 2016 г. в пределах нормы и составляет 0,68 и 0,71 со-
ответственно. Оптимальное значение для показателя – больше 0,5. К7 – пока-
затель использования привлеченных средств, который позволяет дат оценку
кредитной политики банка. Наблюдается незначительная тенденция роста
К7, которая подтверждает деловую активность в области кредитования и
управления собственной ресурсной базой.
Коэффициент активности привлеченных заемных средств К9 отражает
активность работы банка по привлечению средств на финансовом рынке без
межбанковского кредитования. В 2015 г. данный показатель ниже нормы и
его значение равно 0,6. в 2016 г. – в пределах нормы и составляет 0,83. по
этому показателю оценивается деятельность банка по развитию депозитной
клиентской базы. В 2015 г. наблюдается снижение активности работы банка
по развитию депозитной базы, корреспондентских связей, разработке техно-
логий пассивных операций. Об этом свидетельствует низкое значение К9 в
2015 г. В 2016 г. происходит рост показателя и составляет 0,83. Это говорит о
том, что в 2016 г. политика банка в значительной степени направлена на раз-
витие депозитной клиентской базы, на привлечение ресурсов. Далее, прове-
дем анализ показателей эффективности управления. Данные расчета показа-
телей представлены в табл.4
Таблица 4
Расчет показателей эффективности управления за 2015-
2016 гг.
№п/п
Показатель
Алгоритм расчета
Значение
Оптимальное
значение
2015г.
2016г.
1
2
3
4
5
6
10
Рентабельность
дохода К10
Прибыль (П5)/Доход
(П5.2)
-
-
>0,15
11
Рентабельность ак-
тивов
банка К11
Прибыль (П5)/Активы
-
0,006
>0,06
12
Доходность акти-
вов,
приносящих доход
К12
Доход (П5.2)/Активы,
приносящие доход
-
-
>0,12