52
Внутренними документами АО «СМП Банк» предусмотрено присвоение
кредитногорейтинга каждому заемщику. Рейтинговая оценка состоит из:
финансовых показателей, включающих оценку ликвидности,
финансовой устойчивости, рентабельности, деловой активности и
динамику выручки и чистой прибыли предприятия;
нефинансовых показателей, включающих кредитную
привлекательность отраслей, срок работы предприятия на рынке и
конкурентную среду, обороты по расчетному счету, анализ
контрагентов и деловой репутации заемщика, наличие просроченной
дебиторской и кредиторской задолженности, задолженности перед
бюджетом и по выплате заработной платы.
Анализ заемщиков проводится с учетом динамики основных показателей
финансовой деятельности, позволяющих оценить:
состояние кредитоспособности заемщика;
достаточность созданных резервов на возможные потери по ссудам.
Формирование резервов по кредитам юридических лиц проводится в
соответствии с внутренними документами Банка на основании
профессионального суждения с учетом наличия негативных тенденций.
Диверсификация кредитных вложений по отраслям и направлениям
производится в соответствии с положениями Концепции стратегического
развития Банка, годовым финансовым Планом.
Ограничение принимаемого на Банк кредитного риска производится за
счет общего лимита кредитования на Банк, лимитов кредитования на
конкретные филиалы, лимитов кредитования на отдельного кредитного
сотрудника и лимитов выдач на одного заемщика/группу взаимосвязанных
заемщиков.
Анализ объемов активов АО «СМП Банк» представлен в таблице 4.
Таблица 4
Анализ объемов активов АО «СМП Банк», в том числе с
просроченными сроками погашения за период с 2015 по 2019 гг.
(тыс. руб.)
53
Год
Сумма
в том числе с просроченными сроками погашения
Всего
в том числе по срокам просрочки
До 30 дней
От 31 до 90
дней
От 91 до
180 дней
Свыше 180
дней
2015
20930
1248
84
73
44
1044
2016
24041
1564
94
33
293
1142
2017
27325
3420
698
499
1013
1208
2018
24163
4173
432
753
616
2371
2019
28913
4049
205
23
69
3751
Ссудная задолженность с просрочкой до 30 дней в 2019 году увеличилась
по сравнению с 2015 годом с 84 млн. руб. до 205 млн. руб. или на 242%.
Ссудная задолженность на срок от 31 до 90 дней в 2019 г. снизилась с 73
тыс. руб. до 23 тыс. руб.Ссудная задолженность с просрочкой от 91 до 180 дней
в 2019 году увеличилась по сравнению с 2015 годом с 44 млн. руб. до 69 млн.
руб. Ссудная задолженность просрочкой на срок от года увеличилась с 1044
тыс. руб. до 3751 тыс. руб.
Таким образом, просрочка по кредитам на сроки до 30 дней, от 91 до 180
дней и более 180 дней в 2019 гг. существенно увеличились, что свидетельствует
о реализации кредитного риска банка и необходимости применения мер по
снижению кредитного риска и повышению экономической безопасности Банка
в данном направлении.
Для управления страховыми рисками, возникающими при проведении
операций за пределами Российской Федерации, утвержден внутрибанковский
документ по управлению страховым риском, определяющий принципы и
основные подходы к оценке, ограничению и управлению страховым риском.
Банк на постоянной основе проводит мониторинг концентрации страховых
рисков. В части минимизации принятых страховых рисков в случае
возникновения кризисных ситуаций предусмотрено снижение величины
действующих лимитов по контрагентам, зарегистрированным в
соответствующем государстве.
Далее проведем анализ в АО «СМП Банк» максимального размера
54
крупных кредитных рисков банковской группы (Н22) и нормативе
максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков банковской группы (Н21).
В рамках представления консолидированной отчётности Банку России на
ежеквартальной основе, Банк производит расчёт норматива максимального
размера крупных кредитных рисков банковской группы (Н22), который
регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков
головной кредитной организации банковской группы, участников банковской
группы и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных
кредитных рисков головной кредитной организации банковской группы и
участников банковской группы к величине собственных средств (капитала)
банковской группы.
Дополнительно на ежеквартальной основе Банк производит расчёт
норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков банковской группы (Н21), который регулирует
(ограничивает) кредитный риск головной кредитной организации банковской
группы и участников банковской группы в отношении одного заемщика или
группы связанных заемщиков головной кредитной организации банковской
группы и участников банковской группы и определяет максимальное
отношение совокупной суммы кредитных требований головной кредитной
организации банковской группы и участников банковской группы к заемщику
или группе связанных заемщиков к величине собственных средств (капитала)
банковской группы.
Расчёт нормативов максимального размера крупных кредитных
рисковбанковской группы (Н22) и нормативе максимального размера риска на
одного заемщика или группу связанных заемщиков банковской группы (Н21)
проведем в таблице 5.
Таблица 5
Динамиканормативов максимального размера крупных кредитных
рисков банковской группы (Н22) и нормативе максимального
55
размера риска на одного заемщика или группу
связанныхзаемщиков банковской группы (Н21)
Краткоен
аименова
ниенорма
тива
Наименование
норматива
Нормативное
значение
Фактическое значение
2015
2016
2017
2018
2019
Н22
норматив
максимального размера
крупных кредитных
рисков банковской
группы
800,0
112,5
5
103,9
4
98,41
112,
30
91.2
Н21
норматив
максимального размера
риска на одного
заемщика или группу
связанных заемщиков
банковской группы
25
14,
7
14,18
12,31
13,6
2
13,5
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков
имееттенденцию к снижению, но на 01.01.2019 год снизился и составил 91,2%.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или
группусвязанных заемщиков банковской группы так же снижается до 13,5% и
не превышает пороговые значения.
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков имеет
тенденцию к снижению, но на 01.01.2019 год снизился и составил 91,2%.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или
группусвязанных заемщиков банковской группы так же снижается до 13,5% и
не превышает пороговые значения.
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков имеет
тенденцию к снижению, но на 01.01.2019 год снизился и составил 91,2%.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков банковской группы так же снижается до 13,5% и не
превышает пороговые значения.
В анализе по рыночному риску банк использует методологию измерения
рыночного риска, предусмотренную Инструкцией Банка России №180-И.
Величина рыночного риска (показатель РР) рассчитывается в соответствии с
Положением ЦБ РФ №511-П «О порядке расчета кредитными организациями
величины рыночного риска» от 03.12.2015г. Размер резервируемого
соответствующего уровня капитала Группы Банка под рыночный риск
56
определяется на основе расчёта нормативов достаточности капитала
банковской группы (Н20.1. Н20.2. Н20.0).
Ежегодная динамика показателей рыночного риска и размер требований к
капиталу в отношении рыночного риска по АО «СМП Банк» представлена в
таблице 6.
Таблица 6
Динамика показателей рыночного риска и размер требований к
капиталу в отношении рыночного риска по АО «СМП Банк»
Показатель
2015
2016
2017
2018
2019
ОПР - общий процентный
риск
44
24
31
23
14
СПР - специальный
процентный риск
288
261
404
405
279
ПР - процентный риск
333
285
436
428
293
ФР - фондовый риск
0
0
6 466
0
0
ВР - валютный риск
0
0
0
0
0
РР - рыночный риск
4 164
3 565
5 537
5 354
3 684
Размер резервируемого
собственного капитала под
рыночный риск
416
356
553
535
294
За отчетный период уровень рыночного риска снизился. Если в 2015 году
уровень рыночного риска составлял 4164 тыс. руб., то к 2019 году уровень
рыночного риска составил 3684 тыс. руб.
Банк России предъявляет к кредитным организациям и банковским
группам требование по покрытию регуляторным капиталом величины
товарного риска. По состоянию на 01.10.19 г. сумма капитала, необходимая для
покрытия указанного риска АО «СМП Банк», составила 294 тыс. руб. В состав
данного риска включаются позиции АО «СМП Банк», стоимость которых
зависит от изменения цен драгоценных металлов (кроме золота) и товаров,
обращающихся на организованном рынке.
Процентный риск является одним из важнейших параметров портфеля
ценных бумаг, особенно при высокой доле вложений в ценные бумаги в
активах Банка. В случае резкого роста процентных ставок (падения цен на
долговые бумаги) абсолютный размер убытка от реализации процентного риска
57
может существенно повлиять на экономические нормативы и текущие
результаты деятельности Банка.
Основным методом управления процентным риском портфеля ценных
бумаг является ограничение дюрации портфеля ценных бумаг через
установлениепредельно допустимого значения этого показателя отдельно по
портфелю государственных ценных бумаг, по портфелю негосударственных
ценных бумаг и по портфелю еврооблигаций (бумаг, номинированных в
иностранной валюте).
Лимиты на дюрацию портфелей ценных бумаг ежемесячно утверждаются
Правлением Банка. Порядок расчета предельного значения дюрации портфелей
определен внутрибанковским документом. За анализируемый период
установленные лимиты дюрации не нарушались.
Департамент оценки банковских рисков анализирует и представляет
Правлению (Комитету по управлению рисками) предложения по управлению и
минимизации процентного риска, определяет лимиты вложений в отдельные
виды финансовых инструментов, а также лимиты дюрации по портфелю
ценных бумаг. Планово-экономическое управление и департамент оценки
банковских рисков на постоянной основе представляют Правлению
управленческую отчетность, которая отражает показатели, предусмотренные
внутренними документами Банка. Отчетность формируется в разрезе видов
валют, в разрезе филиалов и отделений.
На ежемесячной основе АО «СМП Банк» проводит стресстестирование
портфеля ценных бумаг на изменение доходности к погашению. Определяются
риски, принимаемые на себя Банком, и размер возможных убытков. Основной
задачей стресс-тестирования портфеля Банка является оценка влияния
возможных убытков от снижения текущей справедливой стоимости портфеля в
будущем на размер собственных средств (капитала) Банка, на значение его
обязательных нормативов, на платёжеспособность и устойчивость Банка в
целом. Методология определения стоимости ценных бумаг определена
58
утверждённым внутрибанковским документом. Принципы классификации
ценных бумаг определены в Учётной политике АО «СМП Банк».
Расчет размера операционного риска Группы Банка производится на
основе методики, установленной для расчёта показателя ОР (величина
операционного риска) в соответствии с Положением Банка России о порядке
расчета размера операционного риска №346-П от 03.11.2009 года.
Размер резервируемого капитала Группы Банка под операционный риск
определяется на основе расчёта норматива достаточности собственных средств
(капитала) банковской группы (Н20.0).
Исследование доходов (чистых процентных и непроцентных),
используемых для целей расчета требований капитала на покрытие
операционного риска АО «СМП Банк» проведем в таблице 7.
Таблица 7
Сведения о величине доходов (чистых процентных
инепроцентных), используемых для целей расчета требований
капитала на покрытие операционного риска АО «СМП Банк», тыс.
руб.
Показатели
2015
2016
2017
2018
2019
Темпы
роста,%
Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная
маржа), в том числе:
1 893
1 906
2 510
2 214
2 055
108,56
Чистые непроцентные доходы
1 348
1 573
2 381
2 798
4 330
321,21
В результате исследования видно, что происходит увеличение как чистых
процентных доходов (с 1 893 тыс. руб. в 2015 году до 2 055 тыс. руб. в 2019
году), так и непроцентных доходов (с 1 348 тыс. руб. до 4 330 тыс. руб.).
Управление операционным риском в АО «СМП Банк» осуществляется в
соответствии с утверждённым внутрибанковским положением.
В АО «СМП Банк» функционирует система учёта событий
операционного риска, производится накопление базы данных по событиям и
убыткам. Ежеквартально руководству Банка, Комитету по управлению рисками
представляется отчёт по событиям операционного риска, об уровне
операционного риска информируется Совет директоров Банка. По результатам
59
выявленных событий операционного риска Банк реализует отдельные
мероприятия с целью минимизации операционных рисков на отдельных
направлениях деятельности.
На основе утверждённых методических указаний Управление оценки
банковских рисков проводит стресс-тест операционного риска,
результатыкоторого утверждаются Комитетом по управлению рисками и
доводятся до сведения членов Правления Банка и Совета директоров Банка.
В результате проведения стресс-теста оценивается устойчивость Банка к
предполагаемым убыткам от реализации операционного риска и способность
поддерживать нормативы, установленные Банком России, на требуемом
уровне.
Стресс-тестирование операционного риска проводится ежегодно по трем
сценариям:
базовый - основан на анализе исторических данных о потерях Банка в
результате реализации операционного риска;
умеренный - предполагает более существенное изменение факторов
риска, чем в базовом сценарии. Учитывается внешняя информация о
потерях в результате реализации операционного риска;
стрессовый - предполагает крайне негативное развитие событий.
Возможно построение сценария гипотетического характера.
Оценивается влияние реализации одного из сценариев на достаточность
капитала без учета прибыли на горизонте проведения стресс-тестирования и с
учетом прибыли на горизонте проведения стресс-тестирования.
По результатам проведения стресс-тестирования операционного риска
Банка по состоянию на 01.01.2019 г. было установлено, что при реализации
всех трех сценариев АО «СМП Банк» с запасом выполняет нормативы
достаточности капитала Н1.0, Н1.1, Н1.2.
Основными методами, используемыми Банком для снижения
операционного риска, являются:
60
разработка организационной структуры, внутренних правил и
процедур совершения банковских операций и других сделок таким
образом, чтобы исключить(минимизировать) возможность
возникновения факторовоперационного риска. Соблюдение принципов
разделения полномочий, порядка утверждения (согласования) и
подотчетности по проводимым банковским операциям и другим
сделкам;
совершенствование систем автоматизации банковских технологий и
защиты информации. Минимизация ручной (неавтоматизированной)
обработки документов;
использование традиционных видов имущественного и личного
страхования Банком;
разработка системы мер по обеспечению непрерывности финансово-
хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и
других сделок, включая планы действий на случай непредвиденных
обстоятельств.
Риск ликвидности - один из четырёх главных видов риска, которым
подвержена Группа Банка. Принимая во внимание подавляющую долю Банка в
активах Группы Банка, именно ликвидность баланса Банка является основой
ликвидности консолидированного баланса всей Группы Банка. Поэтому риск
ликвидности Группы оценивается на основе оценки ликвидности баланса
Банка. Кроме этого, именно Банк как участник группы имеет широкий доступ
на финансовый рынок и при необходимости может купить ликвидность на
банковском рынке.
Ликвидность баланса Банка оценивается на основе методики оценки
ликвидности в соответствии с Инструкцией Банка России №180-И «Об
обязательных нормативах банков» от 03.12.2012 г. Показатели ликвидности АО
«СМП Банк» за 2015-2019 гг. представим в таблице 8.
61
Таблица 8
Показатели ликвидности АО «СМП Банк» за 2015-2019 гг.
Краткое
наименование
норматива
Наименование
норматива
Нормати
вное
значение
201
5
2016
201
7
201
8
201
9
Н2
Норматив мгновенной
ликвидности
>15
101
125
300
447
11
4
Н3
Норматив текущей
ликвидности
>50
112
129
259
473
428
Н4
Норматив долгосрочной
ликвидности
<120
39
47
23
18
16
Экономический смысл мгновенной ликвидности заключается в том, что
на каждые 10 рублей, находящиеся на счетах до востребования, коммерческие
банки должны не менее 1,5 рубля держать в резерве. Увеличивая значение
этого показателя, Центральный Банк уменьшает возможность создания новых
денег на пассивных счетах, а уменьшая - расширяет эмиссионные возможности
банков.
Сравнение рассчитанных показателей с минимально допустимым
значением норматива Н2 (15%) позволяет сделать вывод о том, что в начале
анализируемого периода банк обладал достаточном уровнем мгновенной
ликвидности. В динамике произошло увеличение данного показателя.
Расчет норматива текущей ликвидности позволяет регулировать
активные и пассивные операции банков в интересах поддержания
необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения
оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе
учреждений банковской системы. Сравнение рассчитанных показателей
нормативов текущей ликвидности с минимально допустимым значением
норматива (50%) позволяет сделать вывод о достаточном уровне текущей
ликвидности банка. Однако в динамике происходит снижение данного
показателя.
Сравнение рассчитанных показателей нормативов долгосрочной
ликвидности с максимально допустимым значением норматива Н4 (120%)
позволяет сделать вывод о достаточном уровне долгосрочной ликвидности