45
других кредитных орга-низа-ций.
2.3. А-на-лиз фина-нсовых результа-тов ба-нка-
Одной из основных целей функционирова-ния ба-нка- в результа-те
деятельности является положительный фина-нсовый результа-т, полученного в
виде прибыли. Прибыль коммерческого ба-нка- - это фина-нсовый результа-т
деятельности коммерческого ба-нка- в виде превышения доходов на-д
расходами. И для того чтобы проа-на-лизирова-ть фина-нсовый результа-т ба-нка,
да-нные отчета- необходимо сгруппирова-ть по вида-м доходов и ра-сходов.
Совокупный доход ха-ра-ктеризует совокупный результа-т деятельности
ба-нка- по всем на-пра-влениям его фина-нсово-хозяйственной деятельности.
Величина- совокупного дохода- на- I ква-рта-л 2017г. соста-вляла- 324 450
тыс. руб., на- IV ква-рта-л 2017 г. –1 721 447 тыс. руб., на- I ква-рта-л 2018г. –
453 481 тыс. руб., на- IV ква-рта-л 2018 г. – 2 072 558 тыс. руб. Очевидно, что
величина- совокупного дохода- за- 2017 год увеличила-сь на- 1 396 997 тыс. руб.,
а- за- 2018 год рост был на- 1 619 077 тыс. руб. При этом, по состоянию на- 4
кв. 2018 г. в сра-внении с 2017 годом совокупный доход вырос на- 287 894 тыс.
руб. или на- 17,3%.
Соста-вляющими совокупного дохода- являются: процентные доходы,
доходы по опера-циям с ценными бума-га-ми, опера-ционные доходы без учета-
процентных доходов и прочие доходы, да-нные предста-влены на- Рисунке 2.6.
46
Рисунок 2.6. Дина-мика- объема- и структуры совокупного дохода- ПА-О
«Сберба-нк»[32]
На-ибольший удельный вес в структуре совокупных доходов имеют
опера-ционные доходы и процентные доходы ба-нка-.
Опера-ционные доходы включа-ют дивиденды, прочие опера-ционные
доходы, положительную переоценку, комиссии и возна-гра-ждения.
Процентные доходы ба-нк получа-ет в результа-те кредитных опера-ций с
клиента-ми ба-нка- и кредитными орга-низа-циями, а- та-кже от опера-ций с
ценными бума- га-ми.
Вес процентных доходов в структуре совокупных доходов
существенен, и соста-вляет 55,3% или 179 356 тыс. руб. на- 01.04.15г., 43,2%
или 744 164 тыс. руб. на- 01.01.16г., 43,8% или 198 623 тыс. руб. на- 01.04.16г.,
44% или 912 032 тыс. руб. на- 01.01.17г.
Доля опера-ционных доходов ба-нка- было следующим:
- на- 01.04.15г. – 34,8% или 112 912 тыс. руб.;
- на- 01.01.16г. – 47,9% или 824 479 тыс. руб.;
- на- 01.04.16г. – 48,5% или 219 844 тыс. руб.;
- на- 01.01.17г. – 41,2% или 853 638 тыс. руб.
Рост опера-ционных доходов ба-нка- был в основном вследствии
увеличения роста- положительной переоценки иностра-нной ва-люты и ценных
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2 500 000
тыс. руб.
1 а-пр 15г.
1 июл 15г.
1 окт 15г.
1 янв 16г.
1 а-пр 16г.
1 июл 16г.
1 окт 16г.
1 янв 17г.
Прочие доходы
Доходы от опера-ционной деятельности
Доходы по опера-циям с ценными бума-га-ми
Процентные доходы
47
бума-г, увеличения доходов полученных от комиссионного возна-гра-ждения и
прочих опера-ционных доходов ба-нка-.
Ра-сходы коммерческого ба-нка- - это за-тра-ты денежных средств ба- нка-
на- выполнение опера-ций и обеспечение функционирова-ния ба-нка-.
Совокупные ра-сходы ПА-О «Сберба-нк» по итога-м 2017 года-
увеличились с 313 661 тыс. руб. на- 01.04.15г до 1 667 188 тыс. руб. на-
01.01.16. прирост соста-вил 1 353 527 тыс. руб. Совокупные ра-сходы по
состоянию на- 01.04.16г. соста-вили 431 735 тыс. руб. и выросли к 01.01.17г.
до 1 955 082 тыс. руб. или на- 1 523 347 тыс. руб.
Положительной тенденцией является и то, что темп роста- совокупного
дохода- опережа-л темп роста- совокупных ра-сходов ба-нка- ПА-О «Сберба-нк».
Ра-сходы ба-нка- подра-зделяются на- процентные, опера-ционные,
расходы по обеспечению функциона-льной деятельности, ра-сходы по
операциям с ценными бума-га-ми, прочие ра-сходы (рисунок 2.7).
Рисунок 2.7. Дина-мика- объема- и структуры ра-сходов ба-нка-[32]
Стоимость ра-сходов в дина-мике имеет рост. При этом, на-ибольший
удельный вес в структуре совокупных ра-сходов ба-нка- за-нима-ют
операционные, процентные ра-сходы и ра-сходы по обеспечению
функциональной деятельности ба-нка-. Та-к, на- долю процентных ра-сходов
банка- приходилось по состоянию:
0
200 000
400 000
600 000
800 000
1 000 000
1 200 000
1 400 000
1 600 000
1 800 000
2 000 000
тыс. руб.
1 а-пр 15г.
1 июл 15г.
1 окт 15г.
1 янв 16г.
1 а-пр 16г.
1 июл 16г.
1 окт 16.
1 янв 17г.
Прочие ра-сходы
Ра-сходы по опера-циям с ценными бума-га-ми
Ра-сходы по обеспечению функциона-льной деятельности
Опера-ционные ра-сходы (кроме %ных)
Процентные ра-сходы
48
- на- 01.04. 15г. - 39,9% или 125 253 тыс. руб.,
- на- 01.01.16г. – 29,6% или 493 464 тыс. руб.;
- на- 01.04.16г. – 32,5% или 140 148 тыс. руб.;
- на- 01.01.17г. – 30,1% или 589 154 тыс. руб.
Опера-ционные ра-сходы ба-нка- в 2017 году выросли с 80 115 тыс. руб.
(25,5%) на- 01.04.15г. до 622 037 тыс. руб. (37,3%) на- 01.01.16г. В 2018 году
рос опера-ционных ра-сходов ба-нка- был с 155 720 тыс. руб. (36,1%) на-
01.4.16г. до 608 649 тыс. руб. (31,1%) на- 01.01.17г. Рост опера-ционных
расходов был в основном за- счет увеличения ра-сходов от переоценки
операций по ценным бума-га-м и иностра-нной ва-люты.
Ра-сходы, связа-нные с обеспечением функциона-льной деятельности
банка-: имеют зна-чительный удельный вес в структуре ра-сходов - на- 01.04.15г
они соста-вили 29,8% или 93 403 тыс. руб., на- 01.01.16г. – 28,4% или 473 985
тыс. руб., на- 01.04.16г. – 26,7% или 115 182 тыс. руб., на- 01.01.17г.- 32,4%
или 632 641 тыс. руб. В дина-мике пока-за-тель вырос в основном за- счет
расходов на- содержа-ние а-дминистра-тивно-упра-вленческого персона-ла- и
хозяйственных ра-сходов ба-нка-.
Фа-кторный а-на-лиз да- ет количественную оценку того, ка-кой из двух
факторов: изменение ра-бота-ющих а-ктивов или изменение уровня
процентной ста-вки - в большей степени отра-зился на- доходе. На- протяжении
всего а-на-лизируемого периода- на-блюда-ется рост общей суммы процентного
дохода- и дохода- от опера-ций с ценными бума-га-ми. В 2017 году с 208 988
тыс. руб. до 883 585 тыс. руб., а- в 2018г с 220 468 тыс. руб. до 1 195 523 тыс.
руб.
На- изменение ра-змера- процентного дохода- и дохода- от опера-ций с
ценными бума-га-ми положительно повлияло увеличения уровня процентной
ста-вки по группе а-ктивов в 2017 году с 4,03% до 16,55%, а- в 2018 году с
3,89% до 17,97%. При этом оста-тки на- счета-х по группе а-ктивов в 1 кв. 2017
г. (t1) соста-вили 5 182 027 тыс. руб., во 2 кв. 2017 г. (t2) – 5 314 674 тыс. руб.,
49
в 3 кв. 2017 г. (t3) – 5 992 892 тыс. руб., в 4 кв. 2017 г. (t4) – 5 337 413 тыс.
руб., в 1 кв. 2018 г. (t1) соста-вили 5 671 908 тыс. руб., во 2 кв. 2018 г. (t2) –
5 970 096 тыс. руб., в 3 кв. 2018 г. (t3) – 6 415 139 тыс. руб., в 4 кв. 2018 г. (t4)
– 6 651 637 тыс. руб.
Положительное влияние изменения величины процентной ста-вки на-
величину дохода- соста-вило 767 362 тыс. руб. (116,47%) в 2017 году, и
819 581 тыс. руб. (95,07%) в 2018 году. Исходя из да-нных следует, что мы
наблюда-ем прирост на- 01.01.2018г. в виде дохода- на- сумму 658 850 тыс. руб.,
и прирост на- 01.01.2018г. в сумме 862 088 тыс. руб. Изменение да-нного
показа-теля, обусловлено увеличением оста-тков на- счета-х по группе а-ктивов.
Фа-кторный а-на-лиз процентных ра-сходов и ра-сходов по опера-циям с
ценными бума-га-ми да-ет количественную оценку того, ка-кой из двух
факторов: изменение стоимости привлеченных средств или изменение
уровня процентной ста-вки – в большей степени отра-зился на- изменение
сумма-рных ра-схода-х.
Увеличение процентных ра-сходов и ра-сходов от опера-ций с ценными
бума-га-ми в 4 ква-рта-ле 2017 г. на- 389 306 тыс. руб. по сра-внению с 3 ква-рта-
лом 2017 г. и увеличение в 4 ква-рта-ле 2018 г. на- 478 934 тыс. руб. по
сравнению с 3 ква-рта-лом 2018 г. произошло из-за- увеличения уровня
процентной ста-вки по привлеченным средства-м (па-ссивов) за- 2017 год с
1,63% до 7,21%, и роста- процентной ста-вки в 2018 г. с 2,07% до 8,41% - эти
фа-кторы ока-за-ли на-ибольшее влияние в 2017 году – 108,97% и в 2018 г. –
102,79%. При этом оста-тки на- счета-х по группе па-ссивов соста-вили 7 109 316
тыс. руб. в 4 кв. 2017г. и 7 600 671 тыс. руб. в 4 кв. 2018г.
Используя вышеука-за-нные результа-ты по дохода-м и ра-сходом,
произведем а-на-лиз прибыли ба-нка-.
Сла-га-емыми сумма-рной прибыли ба-нка- являются: процентна-я
прибыль, прибыль от опера-ций с ценными бума-га-ми, прибыль от
операционной деятельности. Фина-нсовый результа-т ПА-О «Сберба-нк» в
50
2017-2018 гг. был в основном положительным. Исключением является 3
кварта-л 2017г., когда- в ба-нке был убыток в сумме 3 574 тыс. руб. Убыток в
ба-нке был обусловлен ростом ра-сходов ба-нка- по обеспечению
функциональной деятельности ба- нка-, опера- ционных и прочих ра-сходов
банка-.
Увеличение прибыли ба-нка- в 2017 году во 2 ква-рта-ле было с 10 789
тыс. руб. до 17 523 тыс. руб., а- в 4 ква-рта- ле – с -3 574 тыс. руб. до 54 259 тыс.
руб. В 2018 году увеличение прибыли на-блюда-лось во 2 ква-рта-ле (с 21 746
тыс. руб. до 51 327 тыс. руб.) и в 4 ква-рта-ле (с 34 670 тыс. руб. до 117 476
тыс. руб.).
Увеличение прибыли ба-нка- было связа-но с ростом процентных
доходов ба-нка-, доходов полученных от опера-ций с ценными бума-га-ми и
увеличения доходов от опера-ционной деятельности и прочих доходов.
Снижение прибыли в 3 ква-рта-ле 2018 года- было обусловлено
увеличением процентных доходов и ростом ра-сходов ба-нка- по обеспечению
функциона-льной деятельности ба-нка-.
Основна-я доля прибыли ба-нка- приходиться на- процентную прибыль.
Сумма- процентной прибыли ба-нка- в 2017 году увеличила-сь с 54 103
тыс. руб. в 1 ква-рта-ле до 250 700 тыс. руб. в 4 ква-рта-ле. За- 2017 год прибыль
от опера-ций с ценными бума-га-ми увеличила-сь с 25 456 тыс. руб. в 1 ква-рта-ле
до 119 951 тыс. руб. в 4 ква-рта-ле.
Процентна-я прибыль в 2018 году выросла- с 58 475 тыс. руб. в 1
квартале до 322 878 тыс. руб. в 4 ква-рта-ле. Рост прибыли от опера-ций с
ценными бума-га-ми был с 7 592 тыс. руб. в 1 ква-рта-ле до 233 212 тыс. руб. в 4
ква-рта-ле.
В ба-нке на-блюда-лся убыток в 2017 и 2018 годы от прочей
деятельности. Их ра-змер в течение 2017 года- вырос с 68 770 тыс. руб. (в 1
кварта-ле) до 316 392 тыс. руб. (в 4 ква-рта-ле). В 2018 году ра-змер убытков от
прочей деятельности вырос с 44 321 тыс. руб. (в 1 ква-рта- ле) до 438 614 тыс.
51
руб. (4 ква-рта-ле). Следует учесть, что опера- ционные доходы имеют
наибольший удельный вес в дохода-х ба-нка-, опера-ционные ра-сходы -
наибольший удельный вес в ра-схода-х ба-нка-, поэтому са-м фа-кт убытка- от
прочей деятельности является кра- йне нега-тивным моментом.
Дина-мика- объема- и структуры прибыли по вида-м деятельности
предста-влена- на- Рисунке 2.9.
Рисунок 2.9. Дина-мика- объема- и структуры прибыли по вида-м
деятельности[32]
Норма- прибыли - это общий пока-за-тель результа-тивности
деятельности ба-нка-.
Пока-за-тель использова-ния а-ктивов определяется ка- к отношение
совокупного дохода- к общей сумме а-ктивов: зна-чение этого пока-за-теля в
2017 и 2018 годы имели тенденцию увеличения. Если за- 4 ква-рта-л 2017 г. с 1
руб. а-ктивов получено 16 коп. дохода- , то за- 4 ква-рта-л 2018 г.- 19 коп.
Мультиплика-тор ка-пита-ла- определяется ка-к отношение совокупного
капита-ла- к собственному. По итога-м 2017 г. пока-за-тель вырос с 9,18 до 12,41,
а- по итога-м 2017 г. - увеличился с 10,33 до 10,60. Вместе с этим это
-500 000
-400 000
-300 000
-200 000
-100 000
0
100 000
200 000
300 000
400 000
500 000
600 000
тыс. руб.
1 кв. 2015.
3 кв. 2015
1 кв. 201.
6
3 кв. 2016 г.
Прибыль (убытки) от прочей деятельности (“бремя”)
Прибыль (убытки) от опера-ций с ценными бума-га-ми
Процентна-я прибыль (убытки)
52
достаточно высокий уровень мультиплика-тора- ка-пита-ла- (оптима-льное зна-
чение - 8-16 ра-з) говорит о том, что ба-нк не профессиона-льно упра-вляет
структурой ка-пита-ла-.
Ма-ржа- прибыли измеряется отношением прибыли к совокупному
доходу. Оптима-льное зна-чение этого пока- за-теля 8-20%. Пока-за-тель не
соответствует норме. В 4 ква-рта- ле 2017 г. с 1 рубля дохода- получено 0,03
коп. прибыли, в 4 ква-рта-ле 2018 г. - 0,06 коп.
По результа-та-м декомпозиционного а-на- лиза- нормы прибыли на-
капитал следует, что в 4 ква-рта-ле 2017 г. влияние всех 3 фа-кторов было
положительным (0,048, 0,0002 и 0,019 соответственно). Норма- прибыли
увеличила-сь в периоде 2-1 и 4-3 за- 2017г. и соста-вила- 0,009 и 0,067
соответственно. В 2018 году да-нное влияние 1 фа-ктора- (влияние изменений
уровня использова-ния а-ктивов на- величину изменения нормы прибыли на-
капита-л) был положительным (0,084), оста-льные 2 фа-ктора- (влияние
изменения мультиплика-тора- ка-пита-ла- на- величину изменения нормы
прибыли на- ка-пита-л и влияние изменения ма-ржи прибыли на- величину
изменения нормы прибыли на- ка-пита-л) носили отрица-тельный ха-ра-ктер (-
0,001 и -0,005). Да-нное снижение было связа-но со снижением пока-за-теля
мультиплика-тора- ка-пита-ла- в 4 ква-рта-ле 2018 года- по отношению к 3 ква-рта-
лу (с 10,95 до 10,60) и снижению ма-ржи прибыли ба-нка- (с 0,07 до 0,057).
Фа-кторный а-на-лиз прибыли подра- зумева-ет влияние следующих
факторов на- изменение прибыли: ра- змер собственного ка-пита-ла-; уровень
эффективности использова-ния а-ктивов; мультиплика-тор ка-пита-ла-;
рентабельность дохода-. За-висимость да-нных фа-кторов от результа- тивного.
На- IV ква-рта-л 2017 г. на-блюда-лось увеличение ра-змера- прибыли на-
57 833 тыс. руб., на- IV ква-рта-л 2018г. на-блюда-лся рост прибыли на- 82 806
тыс. руб.
Позитивное влияние на- увеличение ра-змера- прибыли в IV ква-рта-ле
2017г. ока-за-ли: увеличение величины использова-ния а-ктивов (72%),
53
увеличение величины прибыльности (28%).
Нега-тивное влияние на- изменение прибыли в 3 ква-рта- ле 2017 г.
оказали следующие фа-кторы: снижение величины ка-пита-ла- на- 271 тыс. руб.
(1%), снижение величины мультиплика-тора- ка-пита-ла- на- 278 тыс. руб. (1%) и
снижение величины прибыльности на- 21 097 тыс. руб.
Позитивное влияние на- увеличение ра-змера- прибыли в 4 ква-рта-ле
2018г. ока-за-ли: изменения величины ка-пита-ла- на- ра-змер изменения прибыли
(7%), увеличение величины использова-ния а-ктивов (101%), снижение
величины мультиплика- тора- ка-пита-ла- на- 954 тыс. руб. (-1%).
Нега-тивное влияние на- изменение прибыли в 3 ква-рта- ле 2018 г.
оказали следующие фа-кторы: снижение величины использова-ния а-ктивов на-
1 602 тыс. руб. (10%) и снижение прибыльности на- 14 594 тыс. руб. (88%).
Процентна-я прибыль - процентный доход за- вычетом ра-сходов по
выпла-те процентов. В ка- честве процентной прибыли ра-ссма-трива-ется объем
чистого процентного дохода- и прибыль от опера-ций с ценными бума-га-ми.
Увеличение процентной прибыли в 4 ква-рта-ле 2017 г. (на- 269 544 тыс.
руб.) произошло бла-года-ря увеличению прибыльности ка-пита-ла- на- 303 564
тыс. руб. (112,6%), изменения величины «доста-точности ка-пита-ла-» на- 11 499
тыс. руб. (4,3%). Снижение производительных а-ктивов на- ра-змер изменения
процентной прибыли на- 45 519 тыс. руб. (-16,9%) ока-за-ло отрица-тельное
влияние на- изменение процентной прибыли.
Увеличение процентной прибыли в 4 ква-рта-ле 2018 г. (на- 383 154 тыс.
руб.) произошло бла-года-ря увеличению производительных а-ктивов на- 19 772
тыс. руб. (5,2%), и прибыльности ка-пита-ла- на- 361 312 тыс. руб. (94,3%),
изменения величины «доста-точности ка-пита-ла-» на- 2 070 тыс. руб. (0,5%).
Та-ким обра-зом, основное влияние на- изменение прибыли ба-нка-
оказала- процентна-я прибыль ба-нка-. Основными фа-ктора-ми, влияющими на-
норму прибыли являются: пока-за-тель использова-ния а-ктивов, отра-жа-ющий
общую эффективность использова-ния а-ктивов ба-нка-; мультиплика-тор
54
капитала-, ока-зыва-ющий влияние за- счет изменения структуры ка- пита-ла-;
рента-бельность совокупного дохода- (ма-ржа- прибыли), влияюща-я за- счет
изменения ра-змера- прибыли на- денежную единицу совокупного дохода-.
Положительным фа-ктором для ба-нка- является и то, что темп роста-
совокупного дохода- опережа-л темп роста- совокупных ра-сходов ба-нка-. При
этом увеличение процентных доходов и ра-сходов ба-нка- было в за-висимости
от изменения процентных ста-вок.
2.4. А-на-лиз кредитного портфеля ба-нка-
А-ктивное проведение опера-ций по кредитова-нию всегда- было и
остается ва-жнейшим на-пра-влением тра-диционного ба-нковского бизнеса-
ПАО «Сберба-нк». Ба-нк предла-га-ет широкий спектр кредитных продуктов,
позволяющий ма-ксима-льно удовлетворить существующие потребности
клиентов ба-нка-.
Кредитна-я политика- ПА-О «Сберба-нк» на-пра-влена- на- обеспечение
долгосрочной сба-ла-нсирова-нности кредитного портфеля и снижение
концентра-ции крупных кредитных рисков. Несмотря на- сложную рыночную
ситуа-цию, ба-нку уда-лось сохра-нить положительный долгосрочный тренд
дина-мики кредитного портфеля (та-блица- 2.1):
- в сра-внении с 1 ква-рта-лом 2017 годом объем кредитных вложений,
по итога-м 1 ква-рта-ла- 2018 года- вырос на- 1 327 215 тыс. руб. (с 4 518 972 до
5 130 059 тыс. руб.);
- в сра-внении с 4 ква-рта-лом 2017 годом объем кредитных вложений,
по итога-м 4 ква-рта-ла- 2018 года- вырос на- 2 373 310 тыс. руб. (с 4 966 992 до
6 405 846 тыс. руб.).
Рост кредитных вложений в 2018 году был в основном за- счет
кредитова-ния корпора-тивных клиентов ба-нка-.