34
Долг заемщика считается хорошим, если заемщик выплачивает
проценты по основному кредиту своевременно или же пролонгация по
кредиту осуществляется единожды на срок менее 90 дней.
Таблица 1.2
Классификация по группам кредитного портфеля коммерческого
банка
Обслужив
ание
долга
заемщико
м
Класс финансового состояния
А
Б
В
Г
Д
Хорошее
обслужива
ние
Стандарт
Стандарт
Субстандарт
Сомнение
Сомнение
Слабое
обслужива
ние
Контроль
Субстандарт
Субстандарт
Сомнение
Безнадежн.
Неудовлет
ворительн
ое
обслужива
ние
Субстандарт
Субстандарт
Сомнение
Безнадежн.
Безнадежн.
Долг заемщика считается слабым, если задолженность по выпеченным
процентам составляет менее 90 дней или же пролонгация по кредиту
осуществляется единожды на срок более 90 дней. Долг заемщика считается
неудовлетворительным, если задолженность по выпеченным процентам
составляет более 90 дней или же совсем не выплачиваются [14, с. 208].
Резерв коммерческого банка должен быть сформирован в соответствии
с суммой фактической кредитной задолженности по группам риска, уровень
резерва по группам риска представлен в таблице 1.3.
Таблица 1.3
Уровень резерва коммерческого банка по группам риска
Группа кредитов
Уровень риска, %
Стандарт
1
Контроль
5
Субстандарт
20
Сомнение
50
Безнадежные
100
35
Уровень резерва по группам риска коммерческий банк формирует
ежеквартально.
При оценке кредитного портфеля коммерческого банка используются
следующая формула:
К1=Ркп/СК
где К1 – рейтинговая оценка качества активов коммерческого банка;
Ркп – совокупный риск кредитного портфеля коммерческого банка;
СК – собственный капитал коммерческого банка.
При расчете показателя К1 кредитному портфелю коммерческого банка
присваивается оценка:
К1 < 5% - сильный кредитный портфель;
К < 15% - удовлетворительный кредитный портфель;
К < 30% - посредственный кредитный портфель;
К < 50% - критический кредитный портфель;
К > 50% - неудовлетворительный кредитный портфель.
Помимо рейтинговой оценки качества активов коммерческого банка
используется дополнительный коэффициент расчета:
К2=Рсркп/РКП
где К2 – дополнительный показатель к оценке качества активов
коммерческого банка;
Рсркп – совокупный кредитный риск (средневзвешенный по всем
кредитам);
РКП – размер кредитного портфеля коммерческого банка.
Следующий коэффициент при оценке качества кредитного портфеля
коммерческого банка характеризует отношение средневзвешенной величины
36
кредитного риска к величине портфельного риска и рассчитывается по
формуле:
К3=К1/(Кпрх*100)
где Кпрх – портфельный риск коммерческого банка.
Показатель достаточности резерва кредитного портфеля
рассчитывается по следующим формулам:
К4=Рф/Спр
где Рф – фактический резерв;
Спр – просроченные ссуды или ссуды с пролонгацией больше двух раз.
Нормативное значение К4 не должно превышать более 5%.
К5=Рф/Снд
где Снд – ссуды коммерческого банка не приносящие доход.
Чем больше показатель коэффициента, тем успешнее кредитная
политика коммерческого банка и его защита от кредитных рисков.
К6=Рф/КП
где КП – размер кредитного портфеля коммерческого банка.
Нормативное значение К6 не должно превышать более 1,5%.
Величину достаточности резерва согласно имеющемуся уровню
списания ссуд в коммерческом банке можно рассчитать по формулам:
К7=Спр/Ссп
37
где Спр – проблемные ссуды коммерческого банка;
Ссп – списанные ссуды коммерческого банка.
В8=Сср/Сс
где Сср – списанные суммы из резервов коммерческого банка;
Сс – суммы списанных ссуд.
Доходность кредитного портфеля коммерческого банка можно
рассчитать, используя следующие формулы:
К9=М/КП
где М – процентная маржа;
КП – размер кредитного портфеля.
Нормативное значение К9 = 1,4%.
К10=М/К
где К – капитал коммерческого банка.
Нормативное значение К10 на уровне 10-20%.
В современной банковской практике для оценки качества кредитного
портфеля широко используется такой показатель доходности, как маржа,
скорректированная на риск, и рассчитывается с помощью следующих
формул:
К11=(М-Пкр)/КП
где М – процентная маржа;
Пкр – потери по кредитам;
КП – размер кредитного портфеля.
38
Оптимальное значение показателя К11 на уровне 3-3,5%.
К12=П/Спд
где П – полученные проценты;
Спд – размер ссуд, приносящих доход коммерческому банку.
К13=Снд/КП
где Снд – ссуды, не приносящие доход коммерческому банку;
КП - размер кредитного портфеля.
Для оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка к
показателям доходности относят показатель, характеризующий темпы роста
кредитных вложений, который рассчитывается по формуле:
К14=Кпп/Ктп
где Кпп – суммы выданных кредитов за предыдущий период;
Ктп – суммы выданных кредитов за текущий период.
Для оценки ликвидности используется следующий расчет показателей:
К15=КП/Д
где КП – размер кредитного портфеля:
Д – сумма депозитов коммерческого банка.
Таким образом, кредитный портфель коммерческого банка
представляет собой остатки задолженности по основному долгу за
определенный период времени и подразделяется в зависимости от признаков.
Структурный анализ кредитного портфеля проводится по видам заемщиков,
по характеру обеспечения, по форме предоставления, по виду займов,
учитывая при этом факторы, влияющие на объем и структуру кредитного
портфеля.
Для оценки качества кредитного портфеля коммерческому банку
необходимо проводить анализ финансового состояния заемщика. Резерв
39
коммерческого банка должен быть сформирован в соответствии с суммой
фактической кредитной задолженности по группам риска. Для оценки
качества кредитного портфеля рассчитываются коэффициенты, отражающие
рейтинговую оценку качества активов, ликвидность, величину достаточности
резервов и качество доходности банка. Рейтинг кредитного портфеля
коммерческого банка рассчитывается по качеству ссуд, водящих в кредитный
портфель. Ссуды, входящие в кредитный портфель коммерческого банка
оцениваются по каждому показателю отдельно, и производится общая
бальная оценка ссуд. Особенностью оценки качества кредитного портфеля
коммерческого банка в современной банковской системе является
индивидуальный подход к оценке, который основывается исходя из
особенностей, присущих коммерческому банку, его клиентуре, а также
исходя из специфики законодательства страны.
Выводы по первой главе
В рыночной экономике России ключевым фактором устойчивости и
развития является кредитование, отвечающее за удовлетворение
потребностей физических и юридических лиц в денежных ресурсах, с одной
стороны, и формой предпринимательской деятельности коммерческого
банка, с другой. Банк, предоставляя денежные средства в кредит, берет на
себя риски, возникающие в результате его взаимодействия с субъектами
экономики. Кредитование – экономические отношения между кредитором и
заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы
денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности и
делового использования.
Кредитный портфель коммерческого банка представляет собой остатки
задолженности по основному долгу за определенный период времени и
подразделяется в зависимости от признаков. Структурный анализ кредитного
портфеля проводится по видам заемщиков, по характеру обеспечения, по
форме предоставления, по виду займов, учитывая при этом факторы,
влияющие на объем и структуру кредитного портфеля.
40
Глава 2. Анализ кредитной деятельности ПАО Сбербанк
2.1 Технико-экономическая характеристика ПАО Сбербанк
Публичное акционерное общество «Сбербанк России», сокращенное
наименование ПАО Сбербанк, является кредитной организацией. ПАО
Сбербанк создан в соответствии с решением Общего собрания акционеров от
22 марта 1991 г.
ПАО Сбербанк входит в банковскую систему Российской Федерации и
в своей деятельности руководствуется федеральными законами, иными
нормативными актами, в том числе нормативными актами Банка России, а
также Уставом.
ПАО Сбербанк является юридическим лицом, имеет филиалы и другие
обособленные подразделения.
ПАО Сбербанк является коммерческой организацией, основной целью
которой является получение прибыли при осуществлении деятельности в
соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при
осуществлении банковских операций.
Банковские операции ПАО Сбербанк осуществляет на основании
соответствующих лицензий, выдаваемых Банком России в порядке,
установленным федеральным законом.
Органами управления ПАО Сбербанк являются:
- общее собрание акционеров;
- наблюдательный совет;
- коллегиальный исполнительный орган – Правление банка;
- единоличный исполнительный орган – Президент банка;
- председатель правления Банка.
Структура управления в ПАО Сбербанк представлена на рисунке 2.1.
41
Рисунок 2.1 – Структура управления ПАО Сбербанк
ПАО Сбербанк осуществляет следующие банковские операции:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
42
- переводы денежных средств по поручению физических и
юридических лиц, в том числе банков – корреспондентов по их банковским
счетам;
- инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- куплю – продажу иностранной валюты в наличной и безналичной
форме;
- привлечение драгоценных металлов физических и юридических лиц
во вклады;
- выдачу банковских гарантий;
- переводы денежных средств без открытия банковских счетов, в том
числе электронных денежных средств.
Уставный капитал ПАО Сбербанк сформирован в сумме 67 760 844 000
рублей, который составляется из номинальной стоимости акций банка,
приобретенных акционерами.
ПАО Сбербанком размещено 21 586 948 000 обыкновенных акций
номинальной стоимостью 3 рубля и 1 000 000 000 привилегированных акций
номинальной стоимостью 3 рубля.
Основные показатели ПАО Сбербанк за 2016 – 2018 гг. представлены в
таблице 2.1.
Таблица 2.1
Основные показатели ПАО Сбербанк за 2016 – 2018 гг. в млн.
руб.
Показател
ь
2016
2017
2018
Изменени
я млн.
руб.
Изменени
я %
Активы
21721078
23158920
26899930
5178852
123,84
Капитал
3124381
3124381
4243762
1119381
135,83
Прибыль до
налогообло
жения
647895
845886
1002271
354376
154,70
Прибыль
после
налогообло
жения
498289
653565
782182
283893
156,97
43
В результате проведения анализа основных показателей ПАО Сбербанк
за 2016 -2018 гг. выявлено, что активы банка за период исследования
возросли на 5178852 млн. руб. или на 23,84 %.
Рост активов произошел за счет увеличения чистой ссудной
задолженности, объема размещенных средств в Банке России и чистых
вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи.
Капитал ПАО Сбербанк за 2016 -2018 гг. увеличился на 1119381 млн.
руб. или на 35,83 %. Увеличение капитала произошло за счет влияния таких
факторов, как заработанная чистая прибыль, выплата дивидендов, а также
снижения размеров вычета из капитала вложений в финансовые компании, в
основном вследствие изменения методологии расчета.
Динамика изменения активов и капитала ПАО Сбербанк за 2016 -2018
гг. представлена на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 - Динамика изменения активов и капитала ПАО
Сбербанк за 2016 -2018 гг. в млн. руб.
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
30000000
2016
2017
2018
21721078
23158920
26899930
3124381
3124381
4243762
Активы
Капитал