42
Балансовая прибыль
8900
6421
8952
52
2531
Чистая прибыль
5100
3986
4350
-750
364
Удельный вес чистой
прибыли в балансовой
прибыли
0.57
0.62
0.49
-0.08
-0.13
Из таблицы 2 видно, что хотя за анализируемый период балансовая и
чистая прибыль увеличилась, наблюдается снижение доли чистой прибыли в
составе балансовой, это свидетельствует о том, что расходы, производимые
за счет прибыли, растут более быстрыми темпами, чем балансовая прибыль
отделения в целом.
При снижении величины прибыли отчетного года по сравнению с
предыдущим в связи со снижением эффективности контроля за расходами
следует выявить виды затрат с наибольшим их удельным весом, а также
определить наиболее доходные операции.
Проведение анализа прибыли отделения в ее динамике важно для
оценки не только изменения совокупной величины изучаемого показателя, но
и составляющих, за счет которых они произошли. В этих целях необходимо
проанализировать динамику структуры чистой прибыли, полученной за
рассматриваемый период, в разрезе следующих ее составляющих:
процентной прибыли (убытка), которая формируется как разница
между процентными доходами и процентными расходами;
непроцентной прибыли – разницы между доходами,
полученными от торговли иностранной валютой, от вложений в ценные
бумаги, другими доходами и расходами по содержанию административно-
управленческого персонала, помещений и оборудования, прочими
расходами.
операционной прибыли – сумма процентной прибыли (убытка) и
непроцентной прибыли;
неоперационной прибыли (убытка), которая включает в себя
нестандартную прибыль (убытки), расходы по формированию резервов,
расходы по налогу на прибыль.
43
Анализ структуры прибыли в динамике за ряд лет можно произвести
на основе данных таблицы 3.
Таблица 3
Анализ структуры прибыли в динамике за 2015-2016гг.
Показатели
Сумма (в
сопоставимых
величинах), тыс. руб.
2015г
2016г
Процентная прибыль
3621
3351
Непроцентная прибыль
-1895
-1243
Операционная прибыль
1842
1325
Неоперационные доходы (расходы)
-2361
-362
Чистая прибыль
3986
4350
Анализ данных таблицы 3 позволяет сделать вывод о том, что
несмотря на увеличение показателя чистой прибыли, ее составляющие
колеблются в большем диапазоне как в сторону уменьшения, так и в сторону
увеличения значений.
На рисунке 2 представлена динамика прибыли за 2015-2016 гг.
Изменение показателей процентной, непроцентной и операционной
прибыли позволяют сделать вывод о том, что возросла эффективность
управления расходами, это предполагает, что расходы отделения
анализировались на предмет целесообразности и обоснованности
произведенных отделением расходов, а также правомерности отнесения их к
той или иной группе.
45
кредитование под залог ценных бумаг;
кредитование под залог имущества и имущественных прав;
кредитование прочих операций;
потребительское кредитование;
ипотечное кредитование.
По срочности кредиты делятся на краткосрочные (до года) и
долгосрочные (более 1 года). Краткосрочные кредиты предоставляются в
форме:
кредитной линии – соглашение между Тамбовским отделение
№8594 и Заемщиком о максимальной сумме кредита, которую последний
сможет использовать в течение обусловленного соглашением срока и при
соблюдении определенных условий при нехватке у предприятия оборотных
средств, необходимых для операций. Погасив часть кредита, Заемщик может
получить новый кредит в пределах лимита и срока соглашения;
срочного кредита – единичный кредит или серия
последовательных ссуд, выдаваемых на срок;
овердрафта – выдается при временном отсутствии денежных
средств на расчетном счете для произведения текущих платежей;
Долгосрочные кредиты выдаются на финансирование основного
капитала Заемщика (строительство, переоборудование производства). Из
бухгалтерской отчетности банка известно, что по состоянию на 01.01.2015 г.
кредитный портфель банка составлял 3099845 тыс. р., а в 2016 году величина
кредитного портфеля банка увеличилась в 2,2 раза (таблица 4).
46
Таблица 4
Структура кредитного портфеля ТО № 8594 ПАО Сбербанк
Показатели
01.01.2015
01.01.2016
Сумма. тыс. р.
Удельный
вес. %
Сумма. тыс. р.
Удельный
вес. %
Кредитование
юридических
лиц. в том
числе
2000816
64.55
5103083
76.09
Текущие
ссуды
1924224
62.07
5048785
75.28
Просроченные
ссуды
76592
2.47
54298
0.81
Кредитование
физических
лиц. в том
числе
1099029
35.45
1603610
23.91
Текущие
ссуды
1096320
35.37
1598497
23.83
Просроченные
ссуды
2709
0.08
5113
0.09
Итого
кредитов
3099845
100
6706693
100
Резервы на
возможные
потери по
ссудам
254884
8.22
343927
5.13
Как видно, Тамбовское отделение № 8594 ПАО Сбербанк в 2015-2016
гг. занималось кредитованием преимущественно корпоративных клиентов.
Доля предоставленных кредитов юридическим лицам в 2016 году составляла
76,09 % от общей суммы кредитов, увеличившись за период на 11,5 %. Доля
кредитов, предоставленных физическим лицам в 2015 году составляла 35,37
% в кредитном портфеле Банка, а в 2016 году наблюдается снижение доли
кредитов до 23,83 %. Также как видно из таблицы 3, в 2016 году снизилась
доля просроченных ссуд с 2,47 % до 0,81 %, предоставленных юридическим
лицам и одновременно увеличилась доля просроченных ссуд,
предоставленных физическим лицам с 0,08 до 0,09 %. Доля резервов на
возможные потери по ссудам в 2015 году составляла 8,22 % от всех
предоставленных кредитов, а в 2016 году – снизилась до 5,13 %. Более
48
Таблица 5
Структура предоставленных кредитов на базе ТО № 8594 ПАО
Сбербанк по организационно-правовым формам заемщиков
Виды кредитов
01.01.2015
01.01.2016
Тыс. р.
Уд. вес
%
Тыс. р.
Уд. вес %
Кредиты,
предоставленные
финансовым
организациям
130000
6,5
160000
3,14
Коммерческим
организациям,
находящимся в
федеральной
собственности
0
0
0
0
Коммерческим
организациям кроме
федеральной
собственности
150
0,01
5600
0,11
Негосударственным
коммерческим
организациям,
находящимся в
федеральной
собственности
2300
0,11
0
0
Негосударственным
финансовым
организациям
4000
0,2
0
0
Негосударственным
коммерческим
организациям
1864366
93,18
4937483
96,75
Негосударственным
некоммерческим
организациям
0
0
0
0
Итого предоставленных
кредитов
2000816
100
5103083
100
Как видно из таблицы 5, Тамбовское отделение № 8594 ПАО Сбербанк
кредитует преимущественно негосударственные коммерческие организации.
Доля данного сектора составляла в 2015 году в кредитном портфеле банка
93,18 %, а в 2016 году – 96,75 %. То есть за период доля коммерческих
негосударственных организаций увеличилась на 3,57 %. В то же время
наблюдается увеличение кредитования коммерческих организаций (кроме
федеральной собственности) на 0,1%. За анализируемый период наблюдается
снижение таких форм заемщиков как негосударственные финансовые
49
организации – на 0,2 %, коммерческие организации, находящиеся в
федеральной собственности, негосударственные коммерческие организации
в федеральной собственности и негосударственные некоммерческие
организации – полное их отсутствие в кредитном портфеле в 2016 году.
Отраслевая структура кредитного портфеля банка (Тамбовского
отделения № 8594 ПАО Сбербанк) представлена в таблице 6.
Таблица 6
Отраслевая структура кредитного портфеля ТО № 8594 ПАО
Сбербанк
В 2015 году отраслевая структура кредитного портфеля Тамбовского
отделения № 8594 ПАО Сбербанк выглядела следующим образом:
наибольшую долю занимают торговые предприятия - 41,9 %,
Субъекты кредитования
по отраслям экономики
01.01.2015
01.01.2016
Сумма, тыс. р.
Удель
ный
вес, %
Сумма, тыс.
р.
Удель
ный
вес, %
Торговля
838341,9
41,9
2500510,6
49
Промышленность, в том
числе рыбодобывающая
и
рыбоперерабатывающая
440179,52
22
1071647,4
21
Телекоммуникации
170069,36
8,5
459277,47
9
Финансы
138056,3
6,9
153092,49
3
Строительство
82033,456
4,1
204123,32
4
Добыча полезных
ископаемых
68027,744
3,4
102061,66
2
Сельское хозяйство
32013,056
1,6
51030,83
1
Нефтегазовая и
химическая отрасли
22013,976
1,1
102061,66
2
Сфера обслуживания
66026,928
3,3
153092,49
3
Энергетика
40016,32
2
51030,83
1
Органы государственной
власти
40016,32
2
51030,83
1
Транспорт
20008,16
1
51030,83
1
Прочие
44017,952
2,2
153092,49
3
Всего предоставлено
кредитов
2000816
100
5103083
100
50
производственные предприятия занимали 22%, предприятия
телекоммуникационной и финансовой отраслей – соответственно по 7 %,
строительные предприятия – 5%. Доля остальных предприятий
незначительна. В 2016 году в отраслевой структуре кредитного портфеля
банка произошли следующие изменения: наблюдается увеличение доли
торговых предприятий с 41,9 % до 49 %, снижение доли производственных
предприятий с 22 % до 21 %, телекоммуникационной отрасли с 8,5 % до 9 %.
Понимая, что малый и средний бизнес – основа развития конкурентной
экономики, Банк в анализируемом периоде уделял особое внимание
вопросам финансирования данного сегмента.
Таблица 7
Расчет коэффициентов качества кредитного портфеля ПО №8624
ПАО Сбербанк
Критерий оценки
Название
коэффиц
иента
По
состоян
ию на
1.01.20
15г
По
состояни
ю на
1.01.201
6г
Абсолю
тное
измене
ние
Темп
прирост
а, %
Степень кредитного риска
Количественн
ая оценка
кред. риска.
К1
0.02
0.019
-0.001
95
К2
0.14
0.139
-0.001
99.286
Степень
защиты банка
от риска
К3
3.6
3.36
-0.24
93.333
К4
0.0003
0.0003
-
0.00003
90
К5
0.005
0.006
0.001
120
К6
0.18
0.17
-0.01
94.444
К7
0.95
0.95
0
100
К8
0.003
0.001
-0.002
33.333
К9
0.02
0.02
0
100
К10
0.069
0.079
0.01
114.49
К11
0.009
0.0098
0.0008
108.89
Доходность
кредитного
портфеля
К12
0.0091
0.0089
-0.0002
97.802
К13
0.542
0.542
0
100
К14
0.0093
0.0091
-0.0002
97.849
К15
0.0092
0.009
-0.0002
97.826
К16
0.003
0.0025
-0.0005
83.333
Ликвидность
кредитного
портфеля
К17
1.41
1.44
0.03
102.13
К18
0.18
0.17
-0.01
94.444
К19
111.1
123.9
12.8
111.52
51
Коэффициенты оценки кредитного риска за рассматриваемый период
показали разные результаты. Это вызвано тем, что при увеличение
совокупного кредитного риска, банк увеличил кредитный портфель в
большей степени чем собственный капитал (темпы прироста соответственно
составили 2,258% и 0,029%).
Коэффициенты степени защищенности от риска за период с 1.01.2015г
по 1.01.2016г в целом показали скорее отрицательные результаты.
Особенность этих коэффициентов в том, что уменьшение значения
коэффициентов К4, К5, К6, К7, К9, К10, К11 является положительной
тенденцией, а уменьшение коэффициентов К3, К8 – отрицательной. Поэтому
можно сказать что существенно улучшился коэффициент К8, темп прироста
которого составил -63,77%. Положительная динамика этого коэффициента
связана как с уменьшением убыточных ссуд в составе кредитного портфеля
Банка, так и с ростом кредитного портфеля.
Коэффициент же К10 напротив вырос на 15,49%, что было вызвано
существенным увеличением неработающих кредитных активов.
Коэффициент К3 снизился на 6,12% за рассматриваемый период. Это
было вызвано более высоким темпом роста фактических резервов на
покрытие убытков по ссудам по сравнению с темпом роста составляющих
кредитного портфеля не приносящих доход.
Коэффициент К5 за отчетный период вырос на 5,57%. Это очень
негативная тенденция. Такое увеличение вызвано более высокими темпами
прироста просроченных ссуд по сравнению с темпами прироста кредитного
портфеля.
Изменения остальных коэффициентов этой группы также носит
отрицательный характер. Все эти коэффициенты в течение рассматриваемого
месяца увеличились, хоть и незначительно.
Коэффициенты доходности кредитного портфеля свидетельствуют
скорее о снижении доходности, чем наоборот. Коэффициенты К12-К15 не
показали положительной динамики, что в принципе можно было бы признать
52
негативным знаком. Но с другой стороны такие изменения были во многом
обусловлены увеличением объема кредитного портфеля банка, что
несомненно можно признать хорошей тенденцией.
Коэффициент К16 за период с 1.01.2015г по 1.01.2016г уменьшился на
12,82%. Это было вызвано высокими темпами роста активов банка.
Коэффициент К17 за рассматриваемый период увеличился с 1,4160348
до 1,4404712 (темп прироста 1,73%).
Коэффициент К18 - Норматив максимального размера риска на
одного заемщика или группу связанных заемщиков. Приемлемым для этого
коэффициента считается значение ≤ 25%. За рассматриваемый период этот
коэффициент уменьшился с 18,6% до 17,75%.
Коэффициент К19 - 5.1. Норматив максимального размера крупных
кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину
крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение
совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных
средств (капитала) банка. Приемлемым для этого коэффициента считается
значение ≤ 800%. За отчетный период этот коэффициент вырос с 111,100%
до123,9800% (темп прироста 11,59%).
В целом, обобщая данные структурного и качественного анализа,
можно сказать, что кредитный портфель Банка достаточно хорошего
качества. Благодаря консервативной кредитной политике в отношении
физических лиц Банку удается держать долю просроченных кредитов на
очень низком уровне.
А благодаря большой ресурсной базе Банку удается предлагать низкие
процентные ставки по кредитам, при этом имея возможность предлагать
корпоративным клиентам практически неограниченные суммы кредитов.
Хотя конечно нельзя не признать, что по итогам рассматриваемого
периода показатели качества кредитного портфеля в целом ухудшились. И
если негативная динамика в будущем продолжится, это может привести к
неприятным последствиям для Банка.
53
2.3. Оценка эффективности кредитной деятельности коммерческого
банка
Проводимая кредитная политика позволила банку создать активы
высокого качества и доходности. Банком созданы в полном объеме резервы
на возможные потери по ссудам согласно требованиям Банка России. Анализ
кредитного портфеля по срокам кредитования представлен в таблице 8.
Таблица 8
Динамика структуры кредитного портфеля по срокам
кредитования ТО № 8594 ПАО Сбербанк
Виды кредитов по срокам
кредитования
01.01.2014
01.01.2015
Сумма,
тыс. р.
Удельны
й вес, %
Сумма,
тыс. р.
Удельн
ый вес,
%
«Овердрафт» (кредит,
предоставленный при недостатке
средств на расчетном (текущем)
счете
59920
2,99
172723
3,38
Краткосрочные кредиты (от 1 до
180 дней)
735958
36,78
1454984
28,51
Среднесрочные кредиты (от 180
дней до 1 года)
625023
31,24
2415043
47,33
Долгосрочные кредиты (свыше 1
года)
579915
28,98
1060333
20,78
Всего предоставлено кредитов
2000816
100
5103083
100
Как видно из таблицы 8, в структуре кредитов, предоставленных
юридическим лицам, преобладают среднесрочные кредиты (до 1 года). По
состоянию на 01.01.2015 г доля среднесрочных кредитов занимала в
кредитном портфеле банка 31,24 %, увеличившись за период до 47,33 %. На
втором месте в кредитном портфеле банка в 2016 году находились
краткосрочные ссуды - их доля составила 28,51 %. Доля данных кредитов
снизилась с 2015 года по 2016 год на 8,27 %. Доля долгосрочных кредитов на
01.01.2015 г составляла 20,78 %, снизившись за период на 8,2 %.
Наименьшую долю в кредитном портфеле банка занимают кредиты
«овердрафт» - 3,38% в 2016 году.
Более наглядно динамика кредитного портфеля ТО №8594 ПАО
Сбербанк по срокам кредитования представлено на рисунке 4.