на корреспондентских счетах. На них приходится основная часть активов. В
структуре вложений отмечается снижение доли вложений в финансовые
инструменты для торговли.
2.3 Оценка состояния ликвидности и платежеспособности. Политика
управления ПАО АКБ «Связь-Банк»
Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и
пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных
пассивов. Следовательно, оценка ликвидности банка заключается в оценке
ликвидности его баланса.
Для оценки ликвидности баланса ПАО АКБ «Связь -Банк» сгруппируем
активы по степени ликвидности , а обязательства по степени срочности.
Результаты группировки активов представлены на рисунке 10.
На конец 2015 г. На конец 2016 г.
\б°,9% 62.9%
■ Высоколиквидные активы ■ Ликвидные активы
■ Активы долгосрочной ликвидности ■ Низколиквидные и неликвидные активы
Рисунок 10. Группировка активов банка по степени ликвидности
Из рисунка 10 следует, что в структуре активов преобладают активы
долгосрочной ликвидности (62,9%) сроком погашения свыше 1 месяца. За
рассматриваемый период их доля увеличилась на 6,6% при аналогичном
снижении доли ликвидных активов. Это указывает на снижение текущей
ликвидности банка при росте долгосрочной. С одной стороны, это повышает
риски банка, но с другой стороны - увеличивает банковские доходы.
Высоколиквидные активы имеют в абсолютном выражении растущую
динамику, однако их удельный вес практически не изменился и составил в
67
2016 г. 12,4%, что позитивно оценивает структуру активов. Неликвидные
активы занимают наименьшую долю в структуре активов.
Группировка обязательств по степени срочности отражена на рисунке
11.
100%
□ Дол го сроч н ы е
90%
ооязательсгва
8 0%
□ С реднесрочны е
70%
ооязательсгва
60%
ё ;
50%
Краткосрочные
40%
9,2%
ооязательсгва
26,5/1
30%
□ Д о востребования
20% 36.2%
33, 1%
21,7%
10%
2014 2015 2016
Рисунок 11. Группировка обязательств по степени срочности
Рисунок 11 показывает, что в структуре обязательств превалируют
«среднесрочные пассивы» (41,4%) сроком погашения от 1 месяца до 1 года.
Однако к концу 2016 г. их доля снизилась на 4,8%. В анализируемом периоде
наблюдается снижение доли привлечений банка на сроки «до востребования»
при росте на сроки до 30 дней (14,9%), что негативно характеризует качество
ресурсной базы банка. В совокупности такие средства составляют 48,1%, что
ограничивает возможности банка в размещении средств на длительные сроки.
Вместе с тем рост удельного веса « долгосрочных » пассивов (на 4,4%)
позитивно оценивает кредитный потенциал банка.
Проведем оценку ликвидности банка при помощи финансовых
коэффициентов. Результаты их расчета сведены в таблице 4.
Таблица 4
Значения коэффициентов ликвидности ПАО АКБ «Связь-Банк» за
2014-2016 годы, %
Показатель
На конец
2013 г.
На конец
2014 г.
На конец
2015 г.
Отклонение
2015 г. от
2013 г.
Норматив мгновенной
ликвидности
24,7
24,3
44,4 19,7
Норматив текущей ликвидности
52,3
54,7
52,6 0,3
Норматив долгосрочной
77,8 99,9
59,4 -18,4
68
ликвидности
Коэффициент общей
ликвидности
22,8
21,1
19,9 -2,8
Показатель соотношения
высоколиквидных активов и
привлеченных средств
13,6 11,6 15,9 2,3
Показатель структуры
привлеченных средств
37,9
35,7
27,8 -10,1
Показатель зависимости от
межбанковского рынка
6,2
3,0 5,5 -0,6
Показатель риска собственных
вексельных обязательств
132,8
109,2
37,3 -95,5
Показатель небанковских ссуд
101,8 102,5 147,0 45,1
Показатель риска на крупных
кредиторов и вкладчиков
0,0 4,6 47,3 47,3
Обобщающий результат по
группе показателей
1,71
1,82
1,41
-0,29
Из таблицы видно, что в 2014-2016 гг. норматив мгновенной ликвидности
выполнялся со значительным запасом по отношению к предельно допустимому
Банком России значению, что указывает на высокую платежеспособность банка
на протяжении всего рассматриваемого периода.
В 2016 г. в течение одного операционного дня банк мог исполнить за счет
высоколиквидных активов 44,4% обязательств до востребования. Это выше
значения 2014 г. в 1,8 раза и свидетельствует о высокой мгновенной
ликвидности. При этом увеличилась зависимость ликвидности от нестабильных
краткосрочных средств, т.е. средств на корреспондентских счетах.
Значения показателя текущей ликвидности соответствует
рекомендуемому (более 50%), однако находится близко к его пороговой
величине . При этом в течение рассматриваемого периода значение
коэффициента практически не изменялось. В течение 30 дней банк может
исполнить 52,6% обязательств до востребования и сроком до 30 дней. Можно
заключить, что банк сохраняет в группе ликвидных активов минимальный
объем ресурсов, предпочитая распределять их в прочие активы для получения
дохода.
Вместе с тем по состоянию на конец 2016 года ликвидная часть активов
банка могла единовременно погасить 25,6% всех обязательств банка , а
высоколиквидная часть - 15,9%. По сравнению с аналогичным периодом 2014 г.
69
значения этих показателей подросли, что позитивно характеризует ликвидность
банка.
В целом на ликвидность банка положительно повлияло снижение
пассивов до востребования, т.е. можно говорить о росте стабильности ресурсов
и снижении потребности банка в высоколиквидных активах. Вместе с тем
возросла зависимость от крупных кредиторов. Обязательства банка перед ними
составляют 47,3% от величины ликвидных активов.
Следует отметить, что для управления нормативами Н2 и Н3 в 2016 г.
помимо привлечения средств клиентов банк привлекал средства Банка России
на беззалоговых аукционах, что свидетельствует о возникновении у банка
проблем с краткосрочной ликвидностью в анализируемом периоде.
В процессе управления ликвидностью банк осуществляет операции на
рынке межбанковских кредитов. Нетто-позиция банка по таким операциям на
конец 2016 г. составила минус 2 047,2 млн. руб., т.е. банк выступает «нетто-
заемщиком», что является отрицательным показателем. Можно предположить,
что у банка возникают проблемы с текущей ликвидностью, поэтому банк
нуждается в дополнительных краткосрочных ресурсах. При этом степень
зависимости ресурсной базы от межбанковских кредитов может быть
охарактеризована как слабая (5,5%) и за анализируемый период она снизилась.
Кроме того анализ показал, что банк имеет низкую потенциальную
способность привлекать в случае необходимости ресурсы с финансового рынка,
т.к. 82,5% портфеля ценных бумаг банка находится под залогом.
Уровень долгосрочной ликвидности находится в установленных пределах
(менее 120%). В 2014 г. объем вложений сроком более года соответствовал
объему источников ресурсов с таким же сроком. Изменение значения
коэффициента по сравнению с 2014 г . связано с опережающим ростом
кредитования на срок свыше года по сравнению с ростом долгосрочных
источников фондирования. Существенное замедление кредитования в 2016 г. и
рост собственного капитала сказалось на снижение норматива Н4. По итогам
2016 г. только 59,4% долгосрочных ресурсов размещалось на сроки свыше года,
70
что положительно характеризует ликвидность банка, но негативно сказывается
на его доходности и эффективности.
Показатель небанковских ссуд указывает на проведение банком
агрессивной кредитной политики, т.е. банк предоставляет кредиты не только за
счет депозитов. В динамике этот показатель растет, что свидетельствует о
снижении среднесрочной ликвидности.
Показатель общей ликвидности на конец 2016 года немного ниже
рекомендуемого уровня (20%), что определяется относительно малым запасом
вторичной ликвидности в виде долговых ценных бумаг по сравнению с
депозитами и собственными ценными бумагами. На конец 2016 г. банком
может быть погашено только 19,9% реальных обязательств. Снижение
коэффициента в динамике обусловлено опережающим ростом реальных
активов по сравнению ликвидными и свидетельствует о снижении общей
ликвидности банка, а также о его стремлении разместить максимальный объем
денежных ресурсов для получения дохода.
Обобщающий результат по группе показателей характеризует состояние
ликвидности банка как удовлетворительное, при этом за период 2014-2016 гг.
оно улучшилось.
При оценке состояния расчетов банка неисполненной задолженности по
расчетным операциям с клиентами в оборотной ведомости не зафиксировано.
Кредитовых оборотов и остатков по счетам картотеки (сч. 47418),
характеризующих то, что за отчетный период у организации происходили
задержки платежей, связанные с недостаточностью средств на
корреспондентском счете, не наблюдается. Исходя из этого можно судить о
платежеспособности банка на отчетные даты.
Состояние ликвидности и платежеспособности банка во многом
обуславливается организацией работы по управлению ликвидностью.
Управление ликвидностью в ПАО АКБ «Связь-Банк» осуществляется
комитетом по банкам (в части, касающейся работы на рынке МБК) и Лимитным
комитетом. Политика банка по управлению ликвидностью рассматривается и
71
утверждается Правлением. Совет Директоров банка несет ответственность за ее
осуществление.
Контроль, оценка и управление ликвидностью в банке осуществляется на
основе: прогнозирования потоков денежных средств в разрезе основных валют
и расчета связанного с данными потоками денежных средств необходимого
уровня ликвидных активов ; лимитирования активных операций банка по
направлениям вложений в зависимости от источников их фондирования;
анализа фактических значений и динамики показателей ликвидности;
поддержания диверсифицированной структуры источников финансирования;
управления концентрацией и структурой заемных средств; разработки планов
по привлечению финансирования за счет заемных средств; поддержания
портфеля высоколиквидных активов, который можно свободно реализовать в
качестве защитной меры в случае разрыва кассовой ликвидности; разработки
резервных планов по поддержанию ликвидности и заданного уровня
финансирования; осуществления контроля за соответствием балансовых
показателей ликвидности банка законодательно установленным нормативам.
Казначейство в режиме реального времени получает от подразделений
информацию о структуре ликвидности их финансовых активов и обязательств и
о прогнозировании потоков денежных средств, ожидаемых от планируемого в
будущем бизнеса. Затем Казначейство формирует соответствующий портфель
краткосрочных ликвидных активов, состоящий в основном из краткосрочных
ликвидных ценных бумаг, предназначенных для торговли, и кредитов в банках
и прочих межбанковских продуктов, с тем, чтобы обеспечить необходимый
уровень ликвидности для банка в целом.
Казначейство ежедневно проводит мониторинг позиции по
краткосрочной ликвидности с помощью специализированного программного
обеспечения. Кроме того, на основании графика выплат банк готовит прогноз
ликвидности на более длительный период. В нормальных рыночных условиях
отчеты о состоянии ликвидности банка предоставляются высшему руководству
еженедельно. Решения относительно политики по управлению ликвидностью
72
банка принимаются Лимитным комитетом банка и исполняются
Казначейством.
В целом процедуры управления ликвидностью в банке является
недостаточными и не в полной мере соответствуют современному уровню их
развития.
ПАО АКБ «Связь- Банк » является динамично развивающимся и
расширяющим свою деятельность банком. Политика в части формирования
ресурсов в 2014-2016 гг. была направлена на увеличение собственного капитала
, привлечение средств юридических и физических лиц. В результате этого в
структуре ресурсов произошло увеличение доли собственных средств.
Вложения банка в период 2014-2016 гг. характеризовались ростом объемов
выданных кредитов , главным образом юридическим лицам, и средств на
корреспондентских счетах . В структуре активов преобладают активы
долгосрочной ликвидности, отмечается их увеличение при снижении доли
ликвидных активов. В структуре обязательств превалируют «среднесрочные
пассивы».
Банк имеет высокой уровень мгновенной и долгосрочной ликвидности,
но значение текущей ликвидности близко к пороговому. Банк сохраняет в
группе ликвидных активов минимальный объем ресурсов , предпочитая
распределять их в прочие активы для получения дохода. Для поддержания
краткосрочной ликвидности банк привлекает средства Банка России и
межбанковские кредиты . В целом состояние ликвидности банка за
анализируемый период улучшилось и может быть охарактеризовано как
удовлетворительное, но процедуры по управлению ликвидностью являются
недостаточными.
73
Глава 3 Рекомендации по повышению ликвидности и
платежеспособности ПАО АКБ «Связь-Банк»
3.1 Пути совершенствования ликвидности и платежеспособности
коммерческих банков
В управлении активами банку следует обратить внимание на следующие
моменты:
Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом
и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным
портфелем необходимо41:
- Контролировать размещение кредитных вложений по степени их
риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные
вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень
кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита,
возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка
я др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений
коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования
уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения
прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения.
- Проводить анализ размещения кредитов по срокам их погашения,
осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным
счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть
групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет:
свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей
ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;
- Анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы
данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и
41 Ступина А.А., Югай А.Я. Оптимизация кредитного портфеля на основе повышения согласованности срочной структуры активов-
пассивов коммерческого банка // Вестник Сибирского государственного аэрокосмического университета им. академика М.Ф. Решетнева. -
2014. - № 5. - С. 432-437.
74
предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и
видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов),
который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или
возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а
также с учетом данных кредитных договоров , находящихся на стадии
проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками
для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой
анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции,
которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение
уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка , дает
возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в
политику банка.
- Тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;
- Ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику
частью собственных средств;
- Повысить возвратность кредитов , в том числе за счет более
надежного обеспечения;
- Принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности
и начисленных процентов за пользование кредитами;
Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и
интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка .
Результаты такого анализа служат основой для аргументированной
перегруппировки активов баланса банка42.
Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за
счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на
самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение
собственных средств, получение займов у других банков и т.п.
42 Акимов О.М. Банковская ликвидность: новые подходы Базельского комитета // Управление в кредитной организации. - 2013. - №3. -С.6.
75
Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить,
что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для
поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с
ростом расходов банка и сокращением их прибыли . Управление рисками
несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает
возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в
будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и
неплатежеспособности банка ориентируется на требования Центрального банка
страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм
ликвидности и платежеспособности . Для распознавания рисков
несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности
коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного
контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа
факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы
данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию
для выполнения аналитической работы, на основе которой будет
формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы
данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и
депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о
потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не
наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам ,
ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам , сведения по
внебалансовым счетам.
В управлении пассивами банку можно порекомендовать43:
1. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам ,
который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять
их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить
43 Гамза В.А. О системе обеспечения ликвидности и рефинансирования кредитных организаций России // Банковское дело. - 2015. - № 6 .-
С.26.
76