2.2 Анализ бухгалтерского баланса ПАО АКБ «Связь-Банк»
Основным источником информации для анализа банковской
деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим , является баланс
банка. С помощью анализа балансовых данных можно сделать выводы о
реализации основных целевых установок, показателях доходности и
рискованности его операций, сбалансированности активных и пассивных
операций.
Бухгалтерский баланс ПАО АКБ «Связь- Банк » за 2014-2016 гг.
представлен в приложении 6.
Приложение показывает, что объем финансовых ресурсов банка по
итогам 2016 года составил 36 628,4 млн. руб. За рассматриваемый период он
возрос в 2,1 раза или на 18 825,6 млн. руб. в абсолютном выражении. Темпы
прироста ресурсов имеют тенденцию к снижению, и если в период 2014-2016
гг. он составлял 54,7%, то за период 2015-2016 гг. - лишь 33,0%. Это
соответствует тенденциям развития российского банковского сектора в
рассматриваемом периоде.
Собственные средства банка на конец 2016 года составили 8 095,2 млн.
руб., увеличившись в 4,5 раза по сравнению с аналогичным показателем 2014
года. Объем собственного капитала рос более высокими темпами, чем валюта
баланса, что свидетельствует о повышении надежности банка. Удельный вес
капитала в пассивах банка отражен на рисунке 5.
На конец 2014 г. На конец 2016 г.
■ Собственные средства ■ Привлеченные средства
Рисунок 5. Структура источников финансовых ресурсов банка в
2014 г. и 2016 г.
57
Из рисунка 5 следует, что доля собственных средств в пассивах возросла
с 10,2% до 22,1%, что говорит о высоком уровне долгосрочной финансовой
устойчивости бизнеса и наличии у банка значительного потенциала
привлечения средств.
Собственный капитал на 79% сформирован из акционерного капитала,
т.е. за счет самых устойчивых и стабильных средств. Следовательно, банк
имеет достаточно собственных средств , которые могут обеспечить
продолжение им операций в случае непредвиденных потерь. Его доля в
пассивах увеличилась с 5,7% на конец 2014 г. до 17,5% на конец 2016 г. при
росте в абсолютном выражении в 6,3 раза. На изменение величины капитала в
рассматриваемом периоде повлияло размещение дополнительного выпуска
акций.
Вторым по значимости фактором роста собственных средств за
анализируемый период является нераспределенная прибыль. За период с 2014
2016 гг. в абсолютном выражении она выросла в 6,23 раза с 129,9 млн. руб. до
809,3 млн. руб.
Доля нераспределенной прибыли в ресурсах банка также увеличилась с
0,73% на конец 2014 г. до 2,21% на конец 2016 г. Это свидетельствует о
наличии у банка собственных источников развития. Удельный вес
эмиссионного дохода напротив, снизился с 2,36% до 1,15%, т.к. изменения
величины данного показателя в абсолютном выражении за рассматриваемый
период не происходило.
Большую долю в пассивах занимает привлеченный капитал , что
определено сущностью банка и его ролью на рынке . По итогам 2016 г .
удельный вес обязательств банка в совокупных ресурсах составил 77,9%, что
меньше аналогичного показателя 2014 г. на 11,9%. Вместе с тем объем
привлеченных средств за период с 2014 по 2016 год увеличился на 12 543,2
млн. руб. до 28 533,2 млн. руб., или на 78,4%.
Ресурсная база банка возросла за счет притока средств юридических и
физических лиц. Крупным источником ресурсов стали также средства банков и
58
других финансовых институтов . По результатам 2016 г . объем средств
корпоративных клиентов составил 7149,5 млн . руб., а объем средств
физических лиц 11 558,5 млн. руб.
Динамика этих показателей в рассматриваемом периоде отражена на
рисунке 6.
Рисунок 6. Динамика источников средств банка за 2014-2016 гг.
Из рисунка 6 следует, что прирост средств корпоративных клиентов в
2015 году на 46,8% сменился их падением в 2016 году на 23,5% или 2 198,2
млн. руб. При этом наиболее высокий темп роста в 2015 г. наблюдался по
средствам на срочных депозитах (182,3%). Снижение средств корпоративных
клиентов в 2016 г. вызвано их оттоком с расчетных счетов в размере 28,9%,
средства на срочных депозитах уменьшились лишь на 1%. Негативная
динамика остатков средств по счетам корпоративных клиентов обусловлена
замедлением роста экономики во второй половине 2016 года и снижением
доходов нефинансовых организаций.
За 2016 г. совокупный объем вкладов физических лиц увеличился на 1
349,7 млн. руб. Темп прироста средств физических лиц имеют тенденцию к
снижению, и если в период 2014-2016 гг. он составлял 85,7%, то за период
59
2015-2016 гг. - лишь 13,2%. Причем это хуже аналогичного показателя
банковского сектора России, который по результатам 2016 г. составил 14,5%.
Отрицательная динамика показателя связана с паническим настроением
населения по поводу сохранности их вкладов в условиях финансового кризиса.
Отметим, что средства в срочных вкладах банка прирастали быстрее, чем
средства до востребования (89,2% и 35,9% соответственно). Вместе с тем
замедление их роста в 2016 г. оказалось более существенным по сравнению с
замедлением роста средств до востребования.
В целом за 2016 г. объем средств клиентов снизился на 4,3%, или на 848,5
млн. руб., а за период с 2014 по 2016 г. увеличился на 36,4%, или на 6 844,6
млн. руб.
Средства банков увеличились за 2014-2016 гг. на 97,5% до 2 146,3 млн.
руб. главным образом за счет роста остатков на корреспондентских счетах (в
3,8 раза).
Следует отметить, в 2016 г. банком привлекались средства Банка России
на беззалоговых денежных аукционах в размере 2 907,5 млн. руб ., что
свидетельствует о возникновении у банка проблем с краткосрочной
ликвидностью.
Структура обязательств ПАО АКБ «Связь-Банк» показана на рисунке 7.
Н аконец 2014 г Н аконец 2016
1°,8 /« 4 2о/
10.2%
13, 9%
7,5° /.
1.8%
4.4 У ,
41, 7%
Средства физических лицС редства корпоративных клиентов
■ Средства байков Средства Нанка России
и Прочие ооязагельства
« Ценные бумаги выпушенные
□Субординированные депозиты
Рисунок 7. Структура привлеченных средств банка
в 2014 и 2016 гг.
60
Из рисунка 7 видно, что основное место в структуре обязательств банка
принадлежит средствам клиентов - 65,6%. При этом за рассматриваемый
период их доля снизилась на 8,6%. В структуре средств клиентов возросла доля
физических лиц с 34,4% до 40,5%, что является положительной стороной
работы банка, так как данные ресурсы увеличивают кредитные возможности
банка. Удельный вес средств юридических лиц снизился с 39,8% до 25,1%.
Доля средств банков снизилась на 0,2% до 7,5%, что свидетельствует об
умеренной зависимости банка от межбанковских ресурсов и ее снижении в
динамике. Это является положительным аспектом в деятельности банка, так как
данный вид ресурсов является дорогостоящим и неустойчивым источником
средств. Удельный вес средств Банка России в структуре обязательств банка на
конец 2016 г. составил 10,2%. Вместе с тем этот показатель значительно лучше
аналогичного показателя российского банковского сектора (14%). В период
2014-2016 гг. данный вид ресурсов на балансе банка отсутствовал.
Доля долговых обязательств снизилась за анализируемый период на 5%
до 10,8%, т.к. темп их роста был существенно ниже темпов роста совокупных
привлеченных средств. Отрицательную динамику удельного веса статьи
«средства от реализации ценных бумаг» расценивается, с одной стороны, как
отрицательный момент, так как банк теряет долю стабильных ресурсов, но с
другой стороны - как позитивный, так как удешевляется ресурсная база банка.
Анализ срочной структуры обязательств банка позволяет сделать вывод о
преобладании средств привлеченных на определенный срок. Они составили на
конец 2016 г. 74,7%. По сравнению с 2014 г. их удельный вес увеличился на
11,7%, что позитивно сказывается на устойчивости состояния банка. В срочных
ресурсах превалируют вклады физических лиц (60,4%) и средства от
реализации собственных ценных бумаг (16,9%). Значительная доля средств
физических лиц в обязательствах банка увеличивает риски
неплатежеспособности банка при наступлении кризисных явлений в экономике.
Но в целом рост такого рода привлечения позитивно характеризует
61
деятельность банка, так как в условиях экономической стабильности данные
средства являются основой для финансирования кредитных операций банка.
Средства на расчетных счетах и счетах до востребования составили по
итогам 2016 г. 25,3% от общего объема привлеченных средств. За период 2014
2016 гг. их доля снизилась на 11,7%. В структуре средств до востребования
основное место принадлежит средствам корпоративных клиентов (86,9%).
Средства физических лиц составляют лишь 8,7%. Значительная доля средств
корпоративных клиентов является негативным моментом для банка, т .к. их
одновременный отзыв может привести банк к неплатежеспособности. Но, с
другой стороны, данные ресурсы, являясь бесплатными, позволяют увеличить
банку доходность своих операций за счет размещения их в платные активы.
Итак, можно сделать вывод, что ресурсы банка достаточно стабильны.
Доля устойчивой части ресурсной базы банка растет. Вместе с тем
увеличиваются затраты на обслуживание срочных депозитов, а следовательно
снижается прибыль банка.
Рассмотрим структуру вложений ПАО АКБ «Связь-Банк» в 2014-2016 гг.
приведенную в таблице 3.
Таблица 3
Структура активов ПАО АКБ «Связь-Банк» за 2014-20
116 года, %
Показатель
На
конец
2014
На
конец
2015
На
конец
2016
Отклонение
2016 от
2014
1 2
3
4
5
Касса 2,16 2,36 1,85 -0,31
Счета и депозиты в ЦБ РФ
4,73
5,12
6,18 1,45
Счета типа «Ностро» 3,55
4,02
6,10 2,55
Счета и депозиты в банках и других
финансовых институтах
1,84
1,63
2,11 0,27
Финансовые инструменты
предназначенные для торговли
17,41
10,16 6,15 -11,25
Дебиторская задолженность по
договорам «обратного репо»
0,27
1,08 0,85 0,58
Кредиты клиентам
67,86
72,82 75,07
7,21
Активы, имеющиеся в наличии для
продажи
0,54
0,15
1,04
0,50
Инвестиции, удерживаемые до срока
погашения
0 0
0,92 0,92
Инвестиции в ассоциированные
компании
0 0,20 0,23 0,23
Инвестиционная собственность
0 0
0,12 0,12
Основные средства 4,70 5,56 5,25 0,55
Прочие активы 0,50 0,91 0,23
-0,27
Всего активов
100 100 100 0,00
62
Из таблицы 3 видно, что основная доля активов приходится на кредиты
клиентам (75,1%). При этом за период 2014-2016 гг. их вес увеличился по
сравнению с 2014 г . на 7,2%. Структура кредитного портфеля банка
представлена на рисунке 8.
Гос.имуниц.
сектор
Финансовые
услуги
1,3%
Индустрия
Сельское
хозяйство
3,4%
Кредиты
физическим
Ч
лицам
17,5%
Производство.
6, 1%
[Недвижимость
1,4%
Строительство
20,7% /
Пищевая
промышленность
1,9%
Рисунок 8. Структура кредитного портфеля ПАО АКБ «Связь-Банк»
на 31 декабря 2016 года
Из рисунка 8 видно, что в структуре кредитного портфеля 81,0% или 22
284,4 млн. руб. занимают кредиты, предоставленные юридическим лицам, и
17,5% или 4 799,2 млн. руб. кредиты, предоставленные физическим лицам.
В составе кредитов юридическим лицам основное место (96,5%)
принадлежит кредитам малым и средним предприятиям. Оставшиеся 3,5%
представлены кредитами предприятиям государственного и муниципального
сектора.
В корпоративном кредитном портфеле банка наибольшую долю - 36,7%
имеют кредиты клиентам, ведущим деятельность в отраслях торговли, 20,7% в
строительстве и 6,1% в отраслях производства.
В структуре кредитов физическим лицам наибольший удельный вес
занимают потребительские кредиты. Однако, за период с 2014-2016 гг. их доля
снизилась с 75% до 68,2% в сторону увеличения доли ипотечных кредитов с
19,2% до 24,8% и доли кредитов на покупку автомобилей с 5,4% до 6,8%.
63
Спад производства и снижение жизненного уровня населения привели к
росту просроченных кредитов к концу 2016 года до 2,5% от клиентского
кредитного портфеля, что в 2,3 раза превысило уровень просроченной
задолженности на конец 2015 года (1,1%).
Вторым по значимости направлением вложений в 2014-2016 гг. являются
вложения в финансовые инструменты, предназначенные для торговли. К концу
2016 г. их удельный вес в активах банка снизился на 11,3% до 6,15%. Это
говорит о том, что управление бизнесом идет в сторону увеличения более
рисковых, но одновременно более доходных операций (кредитование клиентов)
за счет снижения вложений в менее рисковые активы с низким уровнем
доходности.
Доля средств на счетах и депозитах в ЦБ РФ возросла с 4,7% до 6,2%, а
объем средств на счетах и депозитах в банках и других кредитных институтах с
1,84% до 2,11%. Это свидетельствует об увеличении доли высоколиквидных
активов в валюте баланса банка. Но, с другой стороны, по показателю «касса»,
произошло снижение на 0,3% до 1,9%.
В течение 2014-2016 гг. наблюдается увеличение доли вложений в активы
долгосрочной ликвидности и малоликвидные активы, в том числе в основные
средства на 0,6% до 5,3%. Такое обстоятельство является отрицательным
моментом, так как данное вложение является непроизводительным активом.
В результате проведенного анализа, можно сделать выводы, что активы
банка являются недостаточно диверсифицированными, что увеличивает риски
банковской деятельности.
Динамика вложений ПАО АКБ «Связь-Банк» в период 2014-2016 гг.
отражена на рис. 9.
64
Рисунок 9. Динамика активов банка за 2014-2016 гг.
Из рисунка 9 следует, что средства на счетах типа «Ностро» в ЦБ РФ
увеличились за 2014-2016 гг. в 2,5 раза до 2 232,9 млн. руб. Это обеспечило
прирост валюты баланса на 8,5%. В 4 раза за анализируемый период возросли
остатки средств на счетах ностро в других банках. Вместе с тем такие вложения
являются непроизводительными, поэтому данная причина роста активов может
быть оценена как отрицательная. В 4 раза или на 283,8 млн. руб. увеличились
вложения в активы для продажи. Основные средства приросли на 129,8% или
на 1 085,6 млн. руб. Вложения в финансовые инструменты для торговли имеют
отрицательную динамику за анализируемый период. Они снизились на 844,6
млн. руб. до 2 254,1 млн. руб. Данная ситуация является следствием высокой
степени неустойчивости фондового рынка, порождающей высокие риски такого
рода вложений.
Вложения банка в период 2014-2016 гг. характеризовались увеличением
объемов выданных кредитов на 127,6%, или на 15 416 млн. руб., что связано, в
первую очередь , с ростом объемов потребительского кредитования и
способствовало приросту активов банка на 81,9%. По состоянию на 31 декабря
2016 г. кредитный портфель банка составил 27 497,2 млн. руб.
Общеэкономическая ситуация обусловила замедление роста объемов
кредитования с 66% до 37,1%. При этом наибольшее снижение наблюдалось в
кредитовании населения. Темп прироста объемов кредитов, предоставляемых
65
физическим лицам, снизился с 162,6% за 2007 г. до 28,3% за 2016 г. Темп
прироста кредитов организациям уменьшился на 13,8% до 39,2%. Основными
причинами сокращения темпов роста кредитных вложений стали ухудшение
экономического положения заемщиков и, как следствие, ужесточение условий
выдачи кредитов.
В целом анализ показал, что рост общих активов происходил в основном
за счет увеличения активов, приносящих доход. По результатам 2016 г. они
составили 30 863,6 млн. руб. Однако темп их прироста ниже, чем прирост
активов, не приносящих доход (101,4 % и 132,5%).
На доходные активы приходится основная часть вложений банка (84,3%).
Однако их удельный вес в активах снижается (с 86,1% до 84,3%), что является
отрицательным моментом в деятельности банка.
Основную долю в активах, не приносящих доход, занимают средства в
кассе и на счетах Банка России (53,8%) обеспечивающие дополнительную
ликвидность банка, а также основные средства (35,1%).
Отметим, что активы банка характеризуются высоким уровнем риска.
Доля рисковых активов (кредиты клиентам и вложения в ценные бумаги)
составляет 83,2% всех активов. В динамике этот показатель снижается, что
является положительной тенденцией.
Итак, проанализировав баланс ПАО АКБ «Связь-Банк» за 2014-2016 гг.
можно сделать следующие выводы. Банк имеет активно растущую валюту
баланса, что свидетельствует о существенном увеличении масштабов
деятельности кредитной организации. Рост ресурсной базы банка был связан, в
первую очередь, с увеличением акционерного капитала, притоком средств
юридических и физических лиц и привлечением средств Банка России. При
этом в структуре ресурсов наблюдается увеличение доли собственных средств.
В структуре обязательств банка основное место принадлежит средствам
физических лиц, в т.ч. средствам, привлеченным на определенный срок.
Вложения банка в период 2014-2016 гг. характеризовались увеличением
объемов выданных кредитов, главным образом юридическим лицам, и средств
66