47
Рисунок 9. Структура обязательств банка с разделением на при-
влеченные и заемные средства, %
Следовательно, наращивание объемов деятельности банка возможно за
счет расширения привлечения средств в депозиты.
Далее оценим показатели рентабельности деятельности банка (таблица
11).
Таблица 11.
Показатели рентабельности деятельности банка
Показатели
2014 г.
2015 г.
1. Доходы, млн. руб.
2034079
2897470
2. Расходы, млн. руб.
1604873
2505470
3. Прибыль до налогообло-
жения, млн. руб.
429206
392000
4. Неиспользованная при-
быль, млн. руб.
311213
3905
5. Рентабельность доходов,
%
- по прибыли до налогообло-
жения (п. 3 / п. 1 * 100%)
- по неиспользованной при-
были (п. 4 / п. 1 * 100%)
21,1
15,3
13,5
0,1
6. Рентабельность расходов,
%
- по прибыли до налогообло-
жения (п. 3 / п. 1 * 100%)
- по неиспользованной при-
были (п. 4 / п. 1 * 100%)
21,1
19,4
15,6
0,2
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2014 г. 2015 г.
19,9
6,8
80,1
93,2
Заемные средства
Привлеченные
средства
48
За анализируемый период, не смотря на рост доходов, расходы возросли
более существенно, что привело к снижению показателей рентабельности, как
по прибыли до налогообложения, так и по чистой прибыли. Это обусловлено
сложной экономической ситуацией в экономики страны и в банковском секто-
ре.
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Сбербанк России»
Коэффициенты ликвидности ПАО «Сбербанк России» представлены в
таблице 12.
Таблица 12.
Динамика коэффициентов ликвидности ПАО «Сбербанк России»
Показатели
Нормативное
значение
На 01.01.2015
На 01.01.2016
Норматив мгновенной
ликвидности банка (Н2)
15,0
53,6
74,3
Норматив текущей лик-
видности банка (Н3)
50,0
58,5
66,4
Норматив долгосрочной
ликвидности банка (Н4)
120,0
102,5
111,2
Можно отметить, что банк обладает мгновенной ликвидностью, при
этом наблюдается динамика к росту норматива мгновенной ликвидности с 53,6
в 2014 г. до 74,3 – в 2015 г.
Показатели текущей ликвидности банка также имели тенденцию к росту
с 58,5 в 2014 г. до 66,4 – в 2015 г. При этом значения выше норматива.
Показатели долгосрочной ликвидности банка увеличились с 102,5 в 2014
г. до 111,2 в 2015 г. Однако значения ниже нормативного значения, что говорит
о недостаточной платежеспособности банка в долгосрочной перспективе.
Важным проявлением ликвидности и платежеспособности коммерческо-
го банка является обеспечение его финансовой устойчивости.
Осуществим оценку финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России»
в соответствии с Указанием Банка России от 11 июня 2015 г. № 3277-У «О ме-
49
тодиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее доста-
точной для участия в системе страхования вкладов». Расчет финансовой устой-
чивости коммерческого банка по отечественной методике предполагает оценку
по 6 группам показателей.
Показатели первой группы – показатели собственных средств (капитала)
и определение обобщающего результата – для ПАО «Сбербанк России» рассчи-
таны в таблице 13.
Таблица 13.
Показатели собственных средств (капитала) и определение обоб-
щающего результата ПАО «Сбербанк России», %
Показатели
2014 г.
2015 г.
Показатель достаточно-
сти собственных средств
(капитала)
12,9
11,6
Показатель общей доста-
точности капитала
9,1
9,0
Обобщающий результат,
баллы
1,8
2,4
Расчет первых двух показателей является основанием для определения
обобщающего результата. В данном случае баллы и вес показателя определялся
в соответствии с приложением 1 к Указанию Банка России от 30 апреля 2008 г.
№ 2005-У «Об оценке экономического положения банков».
В 2014 г.
- Показатель достаточности собственных средств (капитала)
* балл – 1 балл;
* вес – 3 балла;
- Показатель общей достаточности капитала
* балл – 3 балла;
* вес – 2 балла.
В 2015 г.
- Показатель достаточности собственных средств (капитала)
* балл – 2 балла;
* вес – 3 балла;
50
- Показатель общей достаточности капитала
* балл – 3 балла;
* вес – 2 балла.
Тогда, обобщающий результат будет равен:
В 2014 г.
????
????
= 1,8
В 2015 г.
????
????
= 2,4
Увеличение обобщающего показателя отрицательно характеризует ди-
намику показателей финансовой устойчивости по первой группе показателей.
Расчет показателей финансовой устойчивости по второй группе - пока-
затели активов и обобщающего результата – представлен в таблице 14.
Таблица 14.
Показатели активов и определение обобщающего результата ПАО
«Сбербанк России», %
Показатели
2014 г.
2015 г.
Показатель качества ссуд
4,2
3,9
Показатель риска потерь
5,2
5,1
Показатель доли просроченных
ссуд
3,3
3,1
Показатель размера резервов на
потери по ссудам и иным акти-
вам
10,4
9,9
Показатель концентрации круп-
ных кредитных рисков
63,6
93,1
Показатель концентрации кре-
дитных рисков на акционеров
(участников)
0,0
0,0
Показатель концентрации кре-
дитных рисков на инсайдеров
0,4
0,5
Обобщающий результат, баллы
1,61
1,11
В данном случае баллы и вес показателя определялся в соответствии с
приложением 2 к Указанию Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об
оценке экономического положения банков».
Тогда, обобщающий результат будет равен:
В 2014 г.
51
=1,61
В 2015 г.
=1,11
По второй группе показателей также отмечено снижение обобщающего
результата, что положительно характеризует финансовую устойчивость банка.
Расчет показателей финансовой устойчивости по третьей группе - пока-
затели доходности и определение обобщающего результата – представлен в
таблице 15.
Таблица 15.
Показатели доходности и определение обобщающего результата
ПАО «Сбербанк России», %
Показатели
2014 г.
2015 г.
Показатель структуры расходов
86,4
62,1
Показатель чистой процентной
маржи
5,2
5,8
Показатель чистого спреда от
кредитных операций
11,6
12,9
Обобщающий результат, баллы
2,0
1,4
В данном случае баллы и вес показателя определялся в соответствии с
приложением 3 к Указанию Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об
оценке экономического положения банков».
Тогда, обобщающий результат будет равен:
В 2014 г.
= 2,0
В 2015 г.
= 1,4
По третьей группе показателей также отмечено снижение обобщающего
результата, что положительно характеризует финансовую устойчивость банка.
Показатели четвертой группы – показатели ликвидности - рассчитаны в
таблице 16.
52
В данном случае баллы и вес показателя определялся в соответствии с
приложением 4 к Указанию Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об
оценке экономического положения банков».
Тогда, обобщающий результат будет равен:
В 2014 г.
= 1,41
В 2015 г.
= 1,29
Таблица 16.
Показатели ликвидности и определение обобщающего результата
ПАО «Сбербанк России», %
Показатели
2014 г.
2015 г.
Показатель общей краткосроч-
ной ликвидности
53,6
74,3
Показатель мгновенной ликвид-
ности
58,5
66,4
Показатель среднесрочной лик-
видности
102,5
111,2
Показатель структуры привле-
ченных средств
38,6
32,2
Показатель зависимости от меж-
банковского рынка
9,9
8,6
Показатель риска собственных
вексельных обязательств
18,6
12,4
Показатель небанковских ссуд
88,6
81,7
Показатель риска на крупных
кредиторов и вкладчиков
11,3
9,8
Обобщающий результат, баллы
1,41
1,29
Расчеты показали, что произошло снижение обобщающего результата и
по четвертой группе показателей, что также положительно характеризует фи-
нансовую устойчивость банка.
Расчет показателей финансовой устойчивости по пятой группе - показа-
тели качества управления банком – представлен в таблице 17.
53
Таблица 17.
Показатели качества управления банком и определение обобщаю-
щего результата ПАО «Сбербанк России», баллы
Показатели
2014 г.
2015 г.
Показатель системы управления
рисками
2,1
1,9
Показатель состояния внутрен-
него контроля
2,3
2,0
Показатель управления страте-
гическим риском
1,9
1,8
Обобщающий результат
2,1
1,9
Поскольку значение обобщающего результата ниже 2,3 балла, это поло-
жительно характеризует финансовую устойчивость банка.
Расчет показателей финансовой устойчивости по шестой группе - пока-
затели прозрачности структуры собственности – представлен в таблице 18.
Таблица 18.
Показатели прозрачности структуры собственности и определение
обобщающего результата ПАО «Сбербанк России», баллы
Показатели
2014 г.
2015 г.
Показатель достаточности объема раскры-
ваемой информации о структуре соб-
ственности банка в соответствии с феде-
ральными законами и нормативными ак-
тами Банка России
1
1
Показатель доступности информации о
лицах, под контролем либо значительным
влиянием которых находится банк
1
1
Показатель значительности влияния на
управление банком резидентов оффшор-
ных зон
1
1
Обобщающий результат
1,00
1,00
В данном случае баллы и вес показателя определялся в соответствии с
приложением 9 к Указанию Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об
оценке экономического положения банков».
Обобщенная оценка финансовой устойчивости коммерческого банка
представлена в таблице 19.
54
Таблица 19.
Обобщенная оценка финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк Рос-
сии»
Показатели
2014 г.
2015 г.
Показатели собственных средств
(капитала)
«удовлетворительное
состояние»
«удовлетворительное
состояние»
Показатели активов
«удовлетворительное
состояние»
«хорошее состояние»
Показатели доходности
«удовлетворительное
состояние»
«хорошее состояние»
Показатели ликвидности
«удовлетворительное
состояние»
«хорошее состояние»
Показатели качества управления
банком
«удовлетворительное
состояние»
«удовлетворительное
состояние»
Показатели прозрачности струк-
туры собственности
«хорошее состояние»
«хорошее состояние»
Если в 2014 г. большая часть групп показателей характеризовалась как
«удовлетворительное», то в 2015 г. – как «хорошее состояние». Это связано с
тем, что в условиях кризиса банк оптимизировал свою деятельность, предпри-
няв ряд мер по снижению рискованности своих операций.
В целом можно дать высокую оценку результатам ПАО «Сбербанк Рос-
сии». Однако кризисные явления в банковской сфере требуют разработки ме-
роприятий по улучшению финансового состояния банка.
2.3. Анализ рисков, влияющих на ликвидность и платежеспособности ПАО
«Сбербанк России»
В настоящее время банковская сфера деятельности столкнулась с серь-
езнейшими проблемами: рост невозврата кредитов, кризис межбанковского
рынка, дефицит государственного бюджета, падение материального производ-
ства, расстройство финансовой и кредитной систем, неплатежи и инфляция по-
ставили банки в чрезвычайно сложное положение. В связи с этим оценка риска
ликвидности на сегодняшний день является одним из важных вопросов. Лик-
видность банка представляет собой возможность банка согласно правилам де-
лового оборота, лицензиям, внутренним распорядительным документам, дого-
55
ворам с контрагентами выполнять свои обязательства в назначенные сроки и в
определенных объемах, в том числе по привлечению и размещению средств,
обеспечению внутрихозяйственной деятельности банка.
В широком смысле под риском можно понимать возможность опасно-
сти, неудачи. Под риском ликвидности подразумевают риск потерь, убытков
из-за неспособности банка исполнить свои обязательства в полном объеме. Не-
сбалансированность финансовых активов и обязательств банка (включая неис-
полнение вовремя финансовых обязательств одним или несколькими контр-
агентами кредитной организации) и/или непредвиденная необходимость немед-
ленного и единовременного исполнения банком своих обязательств приводит к
риску ликвидности.
Стоит выделить факторы, оказывающие влияние на ликвидность ком-
мерческого банка. Факторы, повышающие ликвидность:
1. Нерегулируемые банком: поступления на счет погашаемых ссуд, при-
влеченные депозиты, зачисление денежных средств на счета клиентов, прирост
остатка на текущих счетах предприятий или организаций, полученная комис-
сия, штрафы и прочие поступления, а также положительные курсовые разницы.
2. Регулируемые банком: продажа ценных бумаг, однодневные, лом-
бардные кредиты Банка России, привлеченные межбанковские кредиты, при-
влечение депозитов, вкладов, полученные доходы на фондовом рынке, полу-
ченная дебиторская задолженность, штрафы и прочие полученные платежи,
быстрореализуемые высоколиквидные активы и их распределение между фили-
алами.
Факторы, понижающие ликвидность:
1. Нерегулируемые банком: депозиты с приближающимся сроком их по-
гашения, принятие платежных поручений, аккредитивов и прочих платежных
документов клиентов к исполнению, отток вкладов клиентов, обязательные ре-
зервы на корсчете Банка России, выплата процентов по полученным кредитам,
выданные ссуды, потери при срочной продаже высоколиквидных активов,
56
налоговые платежи в бюджет, выплаченная комиссия, штрафы и прочие упла-
ченные платежи, отрицательные курсовые разницы.
2. Регулируемые банком: покупка ценных бумаг, обязательства по при-
влеченным межбанковским кредитам, просроченная дебиторская задолжен-
ность, средства, отвлеченные в расчеты, выданные межбанковские кредиты,
уплаченные проценты по ценным бумагам, расходы по обеспечению функцио-
нирования банка, прочие расходы и убытки.
В настоящее время можно наблюдать проблемы на макроэкономическом
уровне, которые проявляются, например, в стагнации экономики России, пла-
тежном кризисе, повышении уровня инфляции, и осложняют поддержание лик-
видности коммерческими банками. Ввиду этого руководству банка следует от-
вести немаловажную роль анализу финансовых показателей деятельности банка
и проводимых операций для поддержания стабильного и эффективного осу-
ществления деятельности банка.
Структура активов банка должна удовлетворять качественным требова-
ния ликвидности, с целью выполнения своих обязательств ежедневно, и в це-
лом. В связи с этим активы банка разделяют на группы относительно степени
ликвидности, далее определяют удельный вес каждой группы, что предоставля-
ет возможность оценить степень ликвидности активов.
Средства банка, которые могут быстро превратиться в денежные сред-
ства для возврата их клиентам-вкладчикам, называют ликвидными активами
банка. В группу высоколиквидных активов включают государственные ценные
бумаги, находящиеся в портфеле банка, денежные средства банка в кассе и на
корреспондентских счетах, то есть это те средства, которые можно немедленно
предоставить при их востребовании. Под ликвидными средствами понимают
имеющиеся в распоряжении банка денежные средства и представляющие воз-
можность достаточно быстро обращаться. Сюда включают помимо названных
высоколиквидных активов, и краткосрочные ссуды юридическим и физическим
лицам, межбанковские кредиты, операции в сфере факторинга, корпоративные
ценные бумаги. Ликвидные активы требует более длительного времени, чтобы