25
Бесспорно, существенным фактором, оказывающим влияние ликвид-
ность, является противодействие рискам. Конечно, рисков банкам не избежать,
они возникают практически во всех сферах его деятельности. Банк, который
идет на большой риск, рассчитывает при этом на получение и большей финан-
совой выгоды. Такой риск может позволить себе финансовую устойчивость
банк, имеющий определенную «финансовую подушку» для поддержки без-
опасности рисковой деятельности. Известно, однако, и то, что в случае непра-
вильного расчета рисков, исходящих от кредита и сделок, банк может понести
значительные финансовые потери. Особенно часто это происходит в условиях
существенного ухудшения экономической конъюнктуры и напряженности в
платежах. Консервативная политика банка в этом случае оказывается безопас-
нее, но приносит при этом меньше прибыли
38
.
Экономия затрат является не менее важным фактором, который оказывает
влияние на финансовую устойчивость банка. Как и всякое предприятие, банк не
может существовать без затрат, но он должен соизмерять свои расходы и дохо-
ды. Большую помощь здесь оказывает бюджетирование, а также структура за-
трат. На значительные финансовые издержки может пойти только тот банк, ко-
торый получает адекватные доходы, или этот банк должен повседневно забо-
титься не только о текущей деятельности, но и об обеспечении своей финансо-
вой устойчивости на расширенной основе.
В числе факторов, оказывающих влияние на ликвидность банка, важное
место занимает его внутренняя инфраструктура. О. М. Маркова пишет: «как и
внешняя инфраструктура, обеспечивающая жизнедеятельность кредитных
учреждений, внутренняя инфраструктура создает большие гарантии для дости-
жения успеха. От того, насколько широка его информационная база, насколько
профессионально разработана внутренняя методическая документация, опреде-
38
Утешева И. О., Дроздецкая М. Н. Управление ликвидностью коммерческого банка // Акту-
альные проблемы агропромышленного комплекса. Сборник трудов научно-практической
конференции преподавателей, аспирантов, магистрантов и студентов Новосибирского ГАУ.
2018. С. 298.
26
ляющая правила ведения банковского дела, насколько эффективно работает
служба внутреннего контроля, во многом зависит и финансовый результат»
39
.
Немаловажное влияние на достижение высокой ликвидности оказывают
маркетинг и качество управления. О. С. Мочалина пишет: «слабый менеджмент
и маркетинг оказываются причиной крупных убытков кредитных учреждения.
Недостаток опыта в условиях повышенных рисков, недостаточное внимание к
процессу прогнозирования, ошибки в принимаемых решениях приводят к
убыткам, ослаблению финансовых позиций банков, снижению финансовой
устойчивости. Напротив, финансово устойчивое кредитное учреждение получа-
ет возможность за счет равновесного развития, привлечения высококвалифици-
рованного персонала улучшить качество работы, нейтрализовать негативные
явления, которые могут оказать отрицательное влияние на эффективность
управления»
40
.
Сильное влияние на ликвидность оказывает ориентация банка на развитие
совершенных банковских технологий, потребности рынка в новых банковских
продуктах. И. А. Кузнецова считает, что банки могут получать прибыль, пред-
лагая традиционные продукты, но при этом они могут отстать от конкурентов.
Уход клиентов из банка, который не учитывает современных тенденций, неиз-
бежно сокращает темпы развития самой деятельности, а вместе с тем ослабляет
финансовую устойчивость кредитных учреждений. Напротив, финансово
устойчивый банк в силу своей ориентации на расширенное воспроизводство
своего продукта не может не модернизировать каталог своих продуктов и
услуг, но одновременно должен своевременно реагировать на меняющиеся за-
просы своих клиентов
41
.
39
Маркова О. М. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. - М.: ИНФРА-М,
2016. – С. 149.
40
Мочалина О. С. Особенности реализации системы риск-менеджмента в коммерческих бан-
ках Российской Федерации / О. С. Мочалина, А. П. Бондарь, А. С. Федишина // Научный
вестник: финансы, банки, инвестиции. – 2015. – №2. − С. 91.
41
Кузнецова И. А. Тенденции развития российского рынка банковских услуг и продуктов в
современных условиях // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследо-
ваний. - 2015. - № 6-2. - С. 308.
27
Рассматривая факторы, оказывающие влияние на ликвидность и платеже-
способность кредитного учреждения, нельзя не упомянуть и об организации
банковского дела. Конечно, она меняется, но не столь динамично, как этого хо-
телось бы
42
.
Построение новой организационной структуры банка требует квалифи-
цированной диагностики эффективности деятельности сложившихся админи-
стративных подразделений, критического анализа их работы, учета новых тен-
денций в мире в соответствии с принятой стратегией развития. Такая работа
вполне оправданна, она может дать новый импульс для модернизации банков-
ской деятельности, в том числе обеспечения ликвидности и платежеспособно-
сти
43
.
1.3. Методика оценки ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка
В российской надзорной практике используется два метода оценки лик-
видности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной налично-
сти. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвид-
ности, установленные Банком России. Официально Банком России утверждены
три обязательных норматива ликвидности (Н2, Н3, Н4), характеристики пред-
ставлены в таблице 1.
42
Ахмерова Г. Р., Пащенко С. Н. Понятие ликвидности коммерческого банка и факторы, ее
определяющие // Международная научно-практическая конференция. 2018. С. 115.
43
Плещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка: учебное пособие. - М:
ИНФРА-М, 2014. – С. 132.
28
Таблица 1
Обязательные нормативы ликвидности банков
44
Показатель
Влияние
Критерий
Норматив мгновенной
ликвидности банка
(Н2)
регулирует риск потери банком лик-
видности в течение одного операци-
онного дня
Минимальное значе-
ние показателя 15%
Норматив текущей
ликвидности банка
(НЗ)
регулирует риск потери банком лик-
видности в течение ближайших к дате
расчета норматива 30 календарных
дней
Минимальное значе-
ние показателя 50%
Норматив долгосроч-
ной ликвидности
банка (Н4)
регулирует риск потери банком лик-
видности в результате размещения
средств в долгосрочные активы
Максимальное зна-
чение показателя
120%
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) рассчитывается по формуле:
100%,*
О
Л
Н2
вм
ам
(1)
где Л
ам
– высоколиквидные активы;
О
вм
– обязательства до востребования
45
.
К высоколиквидным активам относятся финансовые активы, которые
должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и могут быть
незамедлительно востребованы банком и в случае необходимости реализованы
банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе
средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из
числа «групп развитых стран», в кассе банка
46
. По обязательствам до востребо-
вания вкладчиком и кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении. Минимально допустимое значение норматива
Н2 установлено в размере 15%. Если он больше 15%, то это означает, что банк
44
Об обязательных нормативах банков. Инструкция ЦБ РФ от 3.12.2012. № 139-И.
45
Учаева Е. А., Коваленко О. Г. Оценка ликвидности коммерческого банка по нормативам
ликвидности Центрального банка России// Вектор науки Тольяттинского государственного
университета. Серия: Экономика и управление. 2016. № 1 (12). С. 135.
46
Учаева Е. А., Коваленко О. Г. Оценка ликвидности коммерческого банка по нормативам
ликвидности Центрального банка России// Вектор науки Тольяттинского государственного
университета. Серия: Экономика и управление. 2016. № 1 (12). С. 135.
29
способен своевременно производить платежи по текущим и предстоящим в
ближайший месяц операциям
47
.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери бан-
ком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календар-
ных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов
банка к сумме пассивов по счетам до востребования и на срок 30 календарных
дней. Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по формуле:
%,100*
О
Л
Н3
вт
ат
(2)
где Л
ат
– ликвидные активы;
О
вт
– обязательства (пассивы) до востребования.
Ликвидные активы – это финансовые активы, которые должны быть по-
лучены банком и могут быть востребованы в течение ближайших 30 дней и в
случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календар-
ных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. К высоко-
ликвидным и ликвидным активам относятся только те финансовые активы бан-
ка, которые в соответствии с положением Банка России «О порядке формиро-
вания кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по
ссудной и приравненной к ней задолженности»
48
относятся к первой категории
качества и второй категории качества. В расчет показателя ликвидных активов
включаются остатки на балансовых счетах, по которым отсутствуют требова-
ния по формированию резерва на возможные потери в связи с отсутствием по
ним риска. По обязательствам до востребования, а также по обязательствам
банка перед кредиторами сроком погашения в ближайшие 30 календарных дней
вкладчиками и кредиторами может быть предъявлено требование об их неза-
медлительном погашении. Минимально допустимое значение норматива Н3
47
Круковская А. Ю. Методы оценки риска ликвидности, применяемые российскими банками
// Экономика и управление: проблемы, решения. 2015. № 3. С. 50.
48
Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные
потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. Банком России
26.03.2004 № 254-П) (с изм. и доп.).
30
устанавливается в размере 50%, то есть банк должен в состоянии покрыть 50%
обязательств, которые возникнут в течение месяца за счет ликвидных средств.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери
банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и
определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с
оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к
собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком погаше-
ния свыше 365 или 366 календарных дней
49
. Норматив долгосрочной ликвидно-
сти банка (Н4) рассчитывается по формуле:
100%,*
ОДК
К
Н4
рд
(3)
где К
рд
– кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения
365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь
установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до
их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;
ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком,
а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с остав-
шимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
Минимально допустимое числовое значение норматива (Н4) установлено
в размере 120%. Таким образом, Банк России допускает формирование 20%
долгосрочных вложений за счет краткосрочных ресурсов.
Наряду с государственным регулированием ликвидности банков посред-
ством установления экономических нормативов в России развивается оценка
ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе
разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при ме-
тоде коэффициентов – как запас)
50
.
49
Учаева Е. А., Коваленко О. Г. Оценка ликвидности коммерческого банка по нормативам
ликвидности Центрального банка России// Вектор науки Тольяттинского государственного
университета. Серия: Экономика и управление. 2016. № 1 (12). С. 138.
50
Маркосян С. Г., Глунчадзе М. Д., Келасова Е. Е. Методические аспекты оценки ликвидно-
сти и эффективности активных операций коммерческого банка // Сборник материалов меж-
дународных научно-практических конференций. Москва, 2019. С. 72.
31
Коэффициент ликвидности, основанный на понятии запаса, рассчитыва-
ется по формуле:
100,*
ПД
З
K
к
i
(4)
где З
к
– задолженность по ссудам, предоставленным соответственно до 6
мес., от 6 мес. до 1 года, более года;
ПД – привлеченные депозиты соответственно с указанными ниже коэф-
фициентами (К
1
, К
2
, К
3
);
К
1
– средства на счетах до востребования и на срочных вкладах от 6 мес.
(для ресурсов с ограниченной ликвидностью);
К
2
– средства на срочных счетах со сроком от 6 мес. до года (для ресурсов
со средней срочностью);
К
3
– средства на срочных счетах со сроком более года (для ресурсов с вы-
сокой ликвидностью)
51
.
Приведенный коэффициент, как правило, должны быть ниже 100%.
Рост значений коэффициентов ликвидности объясняется стремлением
банков решать проблему ликвидности не путем перегруппировки активов, а с
помощью управления пассивами
52
. Чем большая доля вкладов помещается в
ссуды, тем ниже коэффициент ликвидности. Вторым показателем уровня лик-
видности, основанным на понятии запаса, является коэффициент, характеризу-
ющий долю ликвидных активов в обязательствах банка, который рассчитывает-
ся по формуле:
.
вкладов Сумма
Наличность
К
(5)
51
Учаева Е. А., Коваленко О. Г. Оценка ликвидности коммерческого банка по нормативам
ликвидности Центрального банка России// Вектор науки Тольяттинского государственного
университета. Серия: Экономика и управление. 2016. № 1 (12). С. 138.
52
Джумабаева А. К. Финансовое состояние кредитных организаций // II Манякинские чте-
ния: уникальный туристско-рекреационный потенциал «Московско-Сибирский тракт» («Зо-
лотое кольцо Прииртышья») как элемент устойчивого развития региона» материалы Между-
народной научно-практической конференции студентов, аспирантов, преподавателей, теоре-
тиков и практиков. 2016. С. 38.
32
Это коэффициент указывает на прямое отношение ликвидных активов к
вкладам.
Показатель ликвидности, основанный на понятии запаса, может быть
определен и как степень покрытия активов за счет акционерного капитала. Он
рассчитывается по формуле:
.
капитал йАкционерны
Активы
К
(6)
Чем выше значение этого коэффициента, тем больше потенциальный
риск потерь банка.
Ликвидная позиция банка отражает соотношение его денежных требова-
ний и обязательств за определенный период. Если за период (к определенной
дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет
иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток де-
нежных средств, превышают требования (поступления) – недостаток ликвидно-
сти
53
.
При создании и выработке коэффициентов платежеспособности обычно
применяются корректировки активов и пассивов на возможные дополнитель-
ные привлечения или отток средств с учетом риска утраты вложений. Объем
возможного притока и изъятия средств банк может определить исходя из про-
гноза движения средств по счетам клиентов с учетом статистических данных за
предшествующий период, договорных обязательств и величины недоиспользу-
емых лимитов на межбанковском рынке. Таким образом, данная система коэф-
фициентов позволяет получить более точную величину риска дополнительно к
обязательным нормативам Центрального банка.
Представляется рациональным использовать кредитными организациями
ряд коэффициентов платежеспособности, которые характеризуют: текущую,
кратко- и долгосрочную платежеспособность; устойчивость пассивов и по-
движность активов; соразмерность между пассивными и активными операция-
53
Черных М. И. Система оценки устойчивости ресурсной базы банка, как фактора ликвидно-
сти баланса // Транспортное дело России. 2019. № 1. С. 3.
33
ми по срокам их проведения; способность кредитной организации выполнять
свои обязательства
54
. Оптимальными являются значения показателей, пред-
ставленных в таблице 2.
Таблица 2
Методика расчета коэффициентов платежеспособности ком-
мерческого банка
Показатель
Методика расчета
Норма-
тивное
значение
Доля основных
депозитов
Основные депозиты : Депозиты
≥75 %
Доля депозитов
до востребования
Депозиты до востребования : Депозиты
≤35 %
Уровень высоко-
ликвидных акти-
вов
(Касса + Корсчета + Высоколиквидные бума-
ги) : Совокупные активы
≥10 %
Доля неликвид-
ных активов
Чистая ссудная задолженность : Совокупные
активы
≤70 %
Соотношение кре-
диты/депозиты
Кредиты + Неликвидные бумаги : Основные
депозиты
≤50 %
Качество активов
Качество активов = Активы, взвешенные по
риску : Совокупные активы
≤75 %
Доля проблемных
ссуд
Просроченные кредиты : Совокупные кредиты
(≤10 %)
≤10 %
Следует отметить, что все приведенные показатели должны рассматри-
ваться в динамике. Для выявления тенденций в части улучшения или ухудше-
ния состояния значений нормативов платежеспособности сотрудник отдела от-
четности кредитной организации анализирует их динамику за последние три
месяца. В случае устойчивого (в течение одного месяца) и (или) значительного,
более чем на 10%, изменения значений нормативов платежеспособности и (или)
приближения нормативов ликвидности к значениям, установленным Банком
России, более чем на пять позиций (%) сотрудник выявляет требования и (или)
обязательства банка, повлиявшие на такое изменение значений нормативов, и
информирует об этом отдел риск-менеджмента и правление банка. При этом
54
Слободчикова Т. В. Сравнительная характеристика инструментов центральных банков Ев-
ропы и России для обеспечения ликвидности коммерческих банков // Учетно-контрольные и
аналитические процессы в условиях цифровизации экономики. Москва, 2019. С. 212.
34
производится оценка того, какое воздействие оказало влияние на возможность
банка погашать свои текущие обязательства.
Правлению банка на рассмотрение выносятся предложения о реструкту-
ризации активов по срокам, реализации активов со сроком, по которым норма-
тивы соблюдаются; реструктуризации обязательств по срокам, возможному пе-
реоформлению обязательств на сроки, по которым нормативы соблюдаются.
Среди преимуществ коэффициентного метода оценки платежеспособно-
сти можно выделить следующие:
– данный метод дает возможность своевременно принимать меры по не-
допущению нарушения важнейших статей баланса кредитной организации, так
как эти соотношения закрепляются установленными значениями коэффициен-
тов;
– анализ с помощью коэффициентов на практике обеспечивает ответ-
ственность всех подразделений за состояние платежеспособности банка. Во-
первых, подразделения проводят свои операции, строго ориентируясь на лими-
ты, в том числе установленные коэффициенты ликвидности, а во-вторых, в
процессе контроля значений коэффициентов принимают участие все подразде-
ления банка;
– на основе использования системы коэффициентов может строиться
управление платежеспособностью по нормативам, то есть проводиться ограни-
чение операций банка, воздействующих на изменение значений коэффициен-
тов;
– для выполнения банком коэффициентного анализа на практике не тре-
буется больших издержек.
К недостаткам коэффициентного метода оценки платежеспособности
можно отнести следующее:
– обобщение данных для расчета коэффициентов может отрицательно
повлиять на достоверность получаемой при этом информации;