35
– метод дает достаточно приближенную оценку платежеспособности, по-
скольку коэффициенты рассматриваются на основе данных баланса.
Реализуя метод на практике становится очевидным, что в расчетах надо
использовать рыночную стоимость статей; потребность в учете фактора субъ-
ективности установления значений коэффициентов и объективной необходимо-
сти в периодическом пересмотре этих значений в связи с изменениями, проис-
ходящими в макро- и микроэкономической ситуации. При применении данного
метода проблематичным представляется определение платежеспособности на
будущие временные периоды, а также прогнозирование уровня ликвидных
средств.
Выводы по главе 1
Ликвидность банка – это способность банка рассчитываться по своим
долговым, внебалансовым и финансовым обязательствам перед вкладчиками,
кредиторами и другими контрагентами своевременно и с минимальными рас-
ходами, а также способность банка осуществлять кредитные операции в соот-
ветствии со стандартами своей кредитной политики.
В экономической теории существует два полярных подхода к трактова-
нию понятия «платежеспособность банка»: платежеспособность как запас и
ликвидность как поток. В первом подходе платежеспособность банка связана с
запасом его денежных средств, которые определяются, исходя из данных по
остаткам активов и пассивов на определенную отчетную дату. На наш взгляд,
это недопустимо, поскольку сроки относятся к разным уровням ликвидности и,
соответственно, понимание с позиции запаса значительно сужает понятие «пла-
тежеспособность банка». Более объективную оценку платежеспособности бан-
ка дает подход с позиции потока, согласно которому при определении уровня
платежеспособности к вниманию берется не только накопленная ликвидность,
которая учитывается в балансе банка, но и привлеченная (дополнительно учи-
тывается способность банка получать межбанковские кредиты, а также посто-
янные поступления в процессе осуществления операционной деятельности).
36
Оценка ликвидности и платежеспособности банка позволяет оценить его
текущее состояние и судить о его надежности в будущем.
37
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности
АО «Россельхозбанк»
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «Россельхозбанк»
Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» (АО
«Россельхозбанк») создано в 2000 г. в соответствии с распоряжением Прези-
дента Российской Федерации от 15.03.2000 № 75-рп в целях развития нацио-
нальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и сель-
ских территорий Российской Федерации.
В настоящее время АО «Россельхозбанк» является одним из крупнейших
банков в Российской Федерации, базой национальной кредитно-финансовой си-
стемы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного про-
изводства. Реализуя бизнес-модель универсальной кредитной организации, АО
«Россельхозбанк» является рыночным инструментом государственной под-
держки отраслей АПК, предоставляет все виды банковских услуг и занимает
лидирующие позиции в финансировании АПК.
Миссия АО «Россельхозбанк» – реализация функций рыночного инстру-
мента государственной поддержки в отраслях и сегментах экономики, в том
числе агропромышленного, рыбохозяйственного и лесопромышленного ком-
плексов, содействие формированию и функционированию национальной кре-
дитно-финансовой системы, эффективное и комплексное удовлетворение пла-
тежеспособного спроса бизнеса и населения на качественные банковские, со-
путствующие финансовые продукты и услуги.
По состоянию на 01.01.2019 региональная сеть АО «Россельхозбанк» бы-
ла представлена 70 филиалами и 1229 внутренними структурными подразделе-
ниями. Для обеспечения качественного обслуживания клиентов помимо пол-
ноформатных точек продаж функционировали 13 офисов продаж в виде уда-
ленных рабочих мест, 6 офисов самообслуживания, 2 мобильных банковских
офиса, 3 697 банкоматов, 1 683 информационно-платежных терминала, работа-
ли 886 уполномоченных представителей Банка.
38
В апреле 2016 г. Наблюдательным советом АО «Россельхозбанк» утвер-
ждена Стратегия АО «Россельхозбанк» до 2020 г. Основная цель стратегии –
обеспечение лидирующей позиции в кредитовании и обслуживании АПК и
смежных отраслей, включая увеличение рыночной доли в кредитовании сезон-
ных работ и проектном финансировании.
В соответствии с принятой стратегией, АО «Россельхозбанк» продолжит
наращивать объемы кредитов с учетом индикаторов Государственной програм-
мы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйствен-
ной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 гг., увеличит долю стан-
дартных продуктов и конвейерных технологий в продажах, продолжит совер-
шенствовать механизмы индивидуального структурирования сделок. Заплани-
ровано дальнейшее развитие транзакционных и комиссионных продуктов, рас-
ширение линейки универсальных продуктов и услуг как самого Банка, так и
дочерних обществ Банка. Планируется продолжить деятельность по оптимиза-
ции операционной модели и повышению эффективности бизнес-процессов, со-
вершенствованию технологической инфраструктуры, обеспечению роста доли
операций, совершаемых через дистанционные каналы обслуживания, повыше-
нию эффективности работы региональной сети. Реализуемая АО «Россель-
хозбанк» бизнес-модель универсального коммерческого банка призвана обес-
печить сбалансированное устойчивое развитие Банка.
Банк в своей деятельности руководствуется законодательством
Российской Федерации, нормативными документами Банка России и
Уставом. Организационная структура управления АО «Россельхозбанк»
является дивизиональной и представлена на рисунке 1. В АО «Россельхозбанк»
дивизиональная организационная структура, она подходит для коммерческих
банков с широкой сетью филиалов и позволяет выделять подразделения банка в
относительно самостоятельные центры (бухгалтерия, юридический отдел, ва-
лютный отдел, отдел депозитарных операций, отдел кредитных операций). Де-
ление организации ориентировано на потребителя, продукт или регион.
39
Рисунок 1. Организационная структура АО «Россельхозбанк»
АО «Россельхозбанк» - универсальный коммерческий банк. Поэтому банк
стремится удовлетворить потребности различных клиентов в широком спектре
банковских услуг по всей территории России.
Банк занимается осуществлением следующих банковских операций:
привлечением денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
размещением указанных выше привлеченных средств от своего имени
и за свой счет;
40
открытием и ведением банковских счетов физических и юридических
лиц;
расчетами по поручению физических и юридических лиц, в том числе
банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
инкассацией денежных средств, векселей, платежных и расчетных до-
кументов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
куплей - продажей иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
привлечением во вклады и размещением драгоценных металлов;
выдачей банковских гарантий;
переводами денежных средств по поручениям физических лиц без от-
крытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях и иностран-
ной валюте.
2.2. Анализ основных показателей деятельности АО «Россельхозбанк»
Основные экономические показатели деятельности АО «Россельхозбанк»
в период за 2016–2018 гг. представлены в таблице 3.
В 2016 г. получению прибыли способствовали проводимые банком опе-
рации по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода после со-
здания резервов = 86 810 393 тыс. руб.); операции, связанных с инвестиционной
деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал других юридиче-
ских лиц (сумма чистого дохода = 47 053 тыс. руб.); операции с иностранной
валютой и драгоценными металлами (сумма чистого дохода = 365 479 тыс.
руб.); комиссионные операции (сумма чистого дохода = 15 236 715 тыс. руб.).
41
Таблица 3
Анализ формирования финансовых результатов АО «Россельхозбанк»
Показатели
2016 г., тыс.
руб.
2017 г., тыс.
руб.
Изменение 2017/2016
2018 г.,
тыс. руб.
Изменение
2018/2017
тыс. руб.
относи-
тель-
ное, %
тыс. руб.
относи-
тель-
ное, %
Чистые процентные дохо-
ды (отрицательная про-
центная маржа) после со-
здания резерва на воз-
можные потери
86 810 393
61 661 269
-25 149 124
-28,97
72 551 051
10 889 782
17,66
Общая сумма чистых до-
ходов от операций с фи-
нансовыми вложениями
47 053
7 933 663
7 886 610
16 761,12
7 162 182
-771 481
-9,72
Общая сумма чистых до-
ходов от операций с ино-
странной валютой и дра-
гоценными металлами
365 479
6 064 273
5 698 794
1 559,27
7 064 628
1 000 355
16,50
Общая сумма сальдо ко-
миссионных доходов и
расходов
15 236 715
20 410 825
5 174 110
33,96
21 790 923
1 380 098
6,76
Прочие операционные до-
ходы
11 965 148
15 714 316
3 749 168
31,33
19 960 724
4 246 408
27,02
Операционные расходы
109 125 974
102 246 576
-6 879 398
-6,30
118 051 729
15 805 153
15,46
Изменение резерва по
прочим потерям
-818 378
-3 382 920
-2 564 542
-313,37
-2 580 222
802 698
23,73
Прибыль до налогообло-
жения
4 480 436
6 154 850
1 674 414
37,37
7 897 557
1 742 707
28,31
Возмещение (расход) по
налогам
3 965 453
4 387 523
422 070
10,64
5 703 245
1 315 722
29,99
Чистая прибыль (убыток)
514 983
1 767 327
1 252 344
243,18
2 194 312
426 985
24,16
42
В 2017 г. получению прибыли способствовали проводимые банком опе-
рации по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода после со-
здания резервов = 61 661 269 тыс. руб.); операции, связанные с инвестиционной
деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал других юридиче-
ских лиц (сумма чистого дохода = 7 933 663 тыс. руб.); операции с иностранной
валютой и драгоценными металлами (сумма чистого дохода = 6 064 273 тыс.
руб.); комиссионные операции (сумма чистого дохода = 20 410 825 тыс. руб.).
В 2018 г. получению прибыли способствовали проводимые банком опе-
рации по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода после со-
здания резервов = 72 551 051 тыс. руб.); операции, связанные с инвестиционной
деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал других юридиче-
ских лиц (сумма чистого дохода = 7 162 182 тыс. руб.); операции с иностранной
валютой и драгоценными металлами (сумма чистого дохода = 7 064 628 тыс.
руб.); комиссионные операции (сумма чистого дохода = 21 790 923 тыс. руб.).
В итоге сумма финансового результата от проведения кредитно-
депозитных операций сократилась на 14 259 342 тыс. руб. (темп изменения = -
16,43%) за 2016-2018 гг., что негативно характеризует рассматриваемый аспект
формирования чистого финансового результата банка.
Сумма финансового результата от инвестиционных операций (с ценными
бумагами и вкладами в капиталы других лиц) увеличилась на 7 115 129 тыс.
руб. (темп изменения = +15 121,52% за 2016-2018 гг., что положительно харак-
теризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового резуль-
тата банка.
Сумма финансового результата от операций с иностранной валютой и
драгоценными металлами увеличилась на 6 699 149 тыс. руб. (темп изменения =
+1 832,98%) за 2016-2018 гг., что положительно характеризует рассматривае-
мый аспект формирования чистого финансового результата банка.
Сумма финансового результата от проведения банком комиссионных
операций увеличилась на 6 554 208 тыс. руб. (темп изменения = +43,02%) за
43
2016-2018 гг., что положительно характеризует рассматриваемый аспект фор-
мирования чистого финансового результата банка.
Сумма прочих операционных доходов увеличилась на 7 995 576 тыс. руб.
(темп изменения = +66,82%) за 2016-2018 гг., что положительно характеризует
рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата банка.
Сумма операционных расходов увеличилась на 8 925 755 тыс. руб. (темп
изменения = +8,18%) за 2016-2018 гг., что отрицательно характеризует рас-
сматриваемый аспект формирования чистого финансового результата банка.
Кроме того, сумма резерва по прочим потерям сократилась на 1 761 844
тыс. руб. (темп изменения = -215,28%) за 2016-2018 гг., что негативно характе-
ризует рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата
банка.
Под влиянием всех этих факторов сумма прибыли до налогообложения
увеличилась на 3 417 121 тыс. руб. (темп изменения = +76,27%) за 2016-2018
гг., что позитивно характеризует динамику изучаемого показателя финансовых
результатов кредитной организации, которая проиллюстрирована на рисунке 2.
4480436 6154850 7897557
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Прибыль до
налогообложения
4 480 436 6 154 850 7 897 557
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
5 000 000
6 000 000
7 000 000
8 000 000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
4 480 436
6 154 850
7 897 557
Рисунок 2. Динамика финансового результата
до налогообложения (тыс. руб.)
44
Таким образом, на протяжении всего анализируемого периода банк рабо-
тал, получая прибыль до налогообложения.
Чистый финансовый результат – это финансовый результат за вычетом
налога на прибыль. На протяжении всего анализируемого периода банк рабо-
тал, получая положительный чистый финансовый результат (чистую прибыль).
В 2016 г. чистая прибыль составила 514 983 тыс. руб.; в 2017 г. чистая прибыль
– 1 767 327 тыс. руб. (темп изменения = +243,18% по сравнению с предыдущим
годом); в 2018 г. чистая прибыль – 2 194 312 тыс. руб. (темп изменения =
+24,16% по сравнению с предыдущим годом). В целом за рассматриваемый пе-
риод сумма чистого финансового результата увеличилась на 326,09, что проил-
люстрировано на рисунке 3.
514983 1767327 2194312
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Чистая прибыль 514 983 1 767 327 2 194 312
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2 500 000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
514 983
1 767 327
2 194 312
Рисунок 3. Динамика чистого финансового результата банка
(тыс. руб.)
Таким образом, ситуация с финансовыми результатами АО «Россель-
хозбанк» в целом за 2016-2018 гг. улучшилась.
В таблице 4 представлена методика анализа показателей доходности кре-
дитной организации в соответствии с Указанием Банка России №4336-У. Соот-
ветствующие расчеты по данным отчетности АО «Россельхозбанк» представ-
лены в таблице 5.