77
По итогам сделан вывод, что ООО «Спектр» - быстроразвивающаяся
организация крупных размеров, имеющая стабильную структуру активов с
преобладанием в них денежных средств и дебиторской задолженности.
Имущество компании может быть охарактеризовано как мобильное, но для
дальнейшего эффективного функционирования предприятия необходимо
обновлять производственное оборудование.
По итогам проведенного анализа структура капитала ООО «Спектр»
может быть охарактеризована как стабильная с тенденцией к улучшению.
Причем собственный капитал превышает заемный, а доля собственных
средств в оборотных активах составляет 90%.
Был проанализирован платежный излишек/недостаток по группам
активов/пассивов баланса компании ООО «Спектр» и сделан вывод об
абсолютной ликвидности в 2016-2017гг., т. е. предприятие может погасить
все свои срочные обязательства за счет свободных денежных средств.
По итогам анализа относительных показателей сделан вывод, что
баланс ООО «Спектр» имеет абсолютную ликвидность и
платежеспособность в течение всего анализируемого периода - все
проанализированные показатели значительно улучшились.
Коэффициент вероятности банкротства положительный и имеет
тенденцию к росту, поэтому, учитывая анализ показателей ликвидности и
платежеспособности компании, можно говорить о низкой вероятности
банкротства ООО «Спектр».
В главе 3 приведены рекомендации по улучшению деятельности
компании ООО «Спектр» на основе данных главы 2, а так же
проанализированы прогнозные значения бухгалтерской отчетности на
01.01.2019г. с учетом представленных поправок.
На основании прогноза на следующие два года можно сделать вывод,
что компания ООО «Спектр» продолжит положительно развиваться,
эффективно управляя своими активами, укрепляя позиции и собственный
капитал.
78
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. В 2 ч. Ч. 1
[Электронный ресурс]: федер. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ ред. от
01.05.2016г. № 134-ФЗ // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».
– Режим доступа: http://www.consultant.ru.
2. О несостоятельности (банкротстве) [Электронный ресурс]: федер.
закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ ред. от 02.06.2016г. № 172-ФЗ. // Справочная
правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа:
http://www.consultant.ru.
3. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон от
6.12.2011 г. № 402-ФЗ ред. от 23.05.2016г. № 243-ФЗ. // Справочная правовая
система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
4. О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный
ресурс]: приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 02.07.2010 г. № 66н. ред.
От 06.04.2015 г. № 57н // Справочная правовая система «КонсультантПлюс».
– Режим доступа: http://www.consultant.ru.
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации [Электронный ресурс]: утв. приказом
М–ва финансов Рос. Федерации от 29.07.1998г. № 34н ред. от 24.12.2010 г. №
186н. // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа:
http://www.consultant.ru.
6. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положение по
бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетности организации» от
06.07.1999 №43н (ред. От 08.11.2010) (ПБУ 4/99) [электронный ресурс] —
доступ из справочно-правовй системаы «КонсультантПлюс».
7. Банк, В. Р. Финансовый Анализ : учебное пособие / Банк, В. Р.,
Банк С. В., Тарасенко Л. В. – Москва: Проспект, 2013. – 294 с.
8. Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово-
хозяйственной деятельности предприятия / Т. Б. Бердникова. – Москва:
Инфра-М, 2011. – 224 с.
79
9. Лялина Т. М. Проблемы эффективности и учета основных
фондов в АПК: тезисы докл. науч.-практ. конференция / Т. М. Лялина, Е.
В. Демьянцев. ‒ Екатеринбург : УрГСХА, 2004.
10. Пожидаева Т. А. Анализ финансовой отчетности / Т.
А.Пожидаева. ‒ М. : Кнорус, 2010. – 320 с.
11. Лялин Д. В. Роль и значение оценочных резервов в учете
деятельности организации: науч. трудов международной науч.-практ.
конференции / Д. В. Лялин. ‒ Екатеринбург УрГАУ, 2015. – 129 с.
12. Бланк, И. А. Управление финансовыми ресурсами / И. А. Бланк. –
Москва: Омега-Л, 2011. – 629 с.
13. Бодяко, П. М. Экономический анализ и контроль
кредитоспособности и платежеспособности экономических субъектов / П. М.
Бодяко // Сибирская финансовая школа: Аваль. – 2015. – № 2. – С. 111-115.
14. Бородина, Е. И. Анализ финансовой отчетности : учебное
пособие / Е. И. Бородина, О. В. Ефимова, М. В. Мельник. – Москва: Омега-Л,
2013. – 411 с.
15. Брусов, П. Н. Финансовый Менеджмент. Финансовое
Планирование (для бакалавров) : учебное пособие / П. Н. Брусов, Т. В.
Филатова. – Москва: Кнорус, 2014. – 166 с.
16. Волнин, В. А. Анализ и оценка риска несбалансированной
ликвидности предприятия / В. А. Волнин, А. А. Королева // Финансовый
вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2011. – № 1. –
С. 23-34.
17. Гиляровская, Л. Т. Комплексный Экономический Анализ
Хозяйственной Деятельности / Л. Т. Гиляровская. – Москва: Проспект, 2011.
– 80 с.
18. Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности : практикум / Л. В.
Донцова, Н. А. Никифорова. – Mосква: Дело и сервис, 2012. – 91 с.
80
19. Живаева, Т. В. Бюджетирование: Текст Лекций / Т. В. Живаева,
С. А. Соловьева; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск : КГТЭИ,
2011. – 114 с.
20. Захарова, Ю. Н. Платежеспособность предприятия, ее анализ и
пути укрепления / Захарова Ю. Н. // Инфраструктурные отрасли экономики:
проблемы и перспективы развития. – 2013. . – № 1. – С. 317-329.
21. Зубарев, Д. Н. Финансовый анализ автономного учреждения:
ликвидность и платежеспособность / Д. Н. Зубарев // Финансовый
менеджмент. – 2012. – № 3. – С. 12-20.
22. Иванова, Л. И. Развитие методики анализа финансовой
устойчивости как способа достижения объективной оценки финансового
состояния организации / Л. И. Иванова, А. С. Бобылева // Менеджмент в
России и за рубежом. – 2013. – Т. 2. – С. 41-52.
23. Иванова, Л. И. Методические подходы к определению сущности
и оценке показателей платежеспособности организации / Л. И. Иванова, А. С.
Бобылева // Экономические науки. – 2012. – № 12. – С. 102-107.
24. Ионова, А. Ф. Финансовый Анализ : учебник / А. Ф. Ионова, Н.
Н. Селезнева. – Москва: Проспект, 2013. – 346 с.
25. Исик, Л. В. Мониторинг финансового состояния и оценка
возможности банкротства предприятия / Л. В. Исик // Финансовый
менеджмент. – 2013. – № 2. – С. 8-17.
26. Кириченко, Т. В. Финансовый Менеджмент : учебник / Т. В.
Кириченко. – Москва: Дашков и Ко, 2014. – 391 с.
27. Ковалев, В. В. Управление денежными потоками, прибылью и
рентабельностью : учебник / В.В. Ковалев. – Москва: Проспект, 2015. – 98 с.
28. Ковалев, В. В. Финансовый Менеджмент : учебник / В.В.
Ковалев. – Москва: ИПБ - БИНФА, 2014. – 401 с.
29. Маркарьян, Э. А. Экономический Анализ Хозяйственной
Деятельности : учебник / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э.
Маркарьян. – Москва: Кнорус, 2012. – 149 с.
81
30. Павлов, К. В. Финансово-Регуляторные Режимы Стимулирования
Экономического Развития / К. В. Павлов // Нац. Интересы: Приоритеты и
Безопасность. – 2012. – № 42. – С. 66-74.
31. Почекутов, М. П. Оценка реальной ликвидности активов
предприятия / М. П. Почекутов // Финансовый менеджмент. – 2013. – № 4. –
С. 10-15.
32. Свицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия :
учебник / Г. В. Савицкая. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М,
2011. – 126 с.
33. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятий: Учебник/ Под ред. проф. В. Я. Позднякова. - М.:
Инфра-М, 2008. – 617 с. с. 216
34. Савчук, В. П. Управление прибылью и бюджетирование. / В. П.
Савчук. – Москва: БИНОМ. Лаборатория Знаний, 2015. – 287 с.
35. Селезнева, Н. Н. Финансовый Анализ. Управление Финансами:
Учеб. Пособие Для Вузов / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – 2-е изд., перераб.
И доп. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 552 с.
36. Сизенко, Д. А. Анализ показателей ликвидности и
платежеспособности позволяет спрогнозировать финансовую стратегию
компании / Д. А. Сизенко // Российский налоговый курьер. – 2013. – № 19. –
С. 44-51.
37. Скамай, Л. Г. Экономический анализ деятельности предприятия /
Л. Г. Скамай, М. И. Трубочкина. – Москва: ИНФРА–М, 2013. – 224 с.
38. Черненко, А. Ф. Информационно-методическое обеспечение
анализа динамики платежеспособности / А. Ф. Черненко, Е. В. Новикова //
Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2011. – N 19 (61). – С. 5-17.
39. Чуева, Л. Н. Анализ Финансово-Хозяйственной Деятельности :
учебник / Л. Н. Чуева, И. Н. Чуев. – Москва: Дашков И Ко, 2013. – 412 с.
82
40. Шевчун, В. И. Методический аппарат определения уровня
платежеспособности хозяйствующего субъекта / В. И. Шевчун; И. В. Ишина
// Аудит и финансовый анализ. – 2012. – № 4. – С. 422-439.
41. Шеремет, А. Д. Комплексный Анализ Хозяйственной
Деятельности / А. Д. Шеремет. – Москва: ИНФРА-М, 2013. – 215 с.
42. Шеремет, А. Д., Методика Финансового Анализа Деятельности
Коммерческих Организаций / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2013. – 198 с.
43. Шовхалов, Ш. А. Финансовый анализ: методические указания по
практическим занятиям / Ш. А. Шовхалов ; Сибирский Федеральный
университет, торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2014. – 43 с.
44. Юдин, Р. А. Моделирование оценки ликвидности и
платежеспособности предприятия/ Р. А. Юдин, Л. С. Соколова // Справочник
экономиста. – 2011. – № 5. – С. 9-17.
45. Юрьева В. Стратегия восстановления платежеспособности в
системе антикризисного управления / Т. В. Юрьева // Финансовый бизнес. –
2013. – № 6. – С. 19-25.
46. Соколова, Н. А. Анализ ликвидности предприятия / Н. А.
Соколова //Бухгалтерский учет – 2010 - № 5 – с. 28 – 32, с. 98.
47. Глазунов, М. И. Ликвидность и платежеспособность
предприятия / М. И. Глазунов // Российское предпринимательство – 2009 – №
6 – с. 79 – 83, с. 81
48. Захарова, Ю. Н. Платежеспособность предприятия, ее анализ и
пути укрепления / Захарова Ю. Н. // Инфраструктурные отрасли
экономики: проблемы и перспективы развития. – 2013. . – № 1. – С. 317-329.
83
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Баланс ООО «Спектр» за 2013-2017гг., руб.
Наименование
Код
стр
оки
2013г.
2014г
.
2015г.
2016г.
2017г.
Актив
Нематериальные
активы
111
0
1 923
000
1 837
000
1 941
000
1 701
000
1 922
000
Результаты
исследований и
разработок
112
0
1 034
000
1 418
000
1 450
000
Основные
средства
115
0
230 757
000
217
043
000
223
443
000
207 156
000
199 162
000
Долгосрочные
финансовые
вложения
117
0
126 000
126
000
126
000
126 000
126 000
Отложенные
налоговые
активы
118
0
439 000
2 312
000
1 672
000
2 397
000
4 007
000
Внеоборотные
активы
110
0
233 245
000
222
352
000
228
600
000
212 830
000
205 217
000
Запасы
121
0
353 087
000
238
672
000
829
035
000
612 231
000
140 215
000
НДС по
приобретенным
ценностям
122
0
8 267
000
8 273
000
20 985
000
1 885
000
3 147
000
Дебиторская
задолженность
123
0
582 463
000
536
097
000
395
612
000
318 401
000
339 157
000
Краткосрочные
финансовые
вложения
124
0
102 000
000
165
945
000
3 495
000
45 000
45 000
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
125
0
59 449
000
109
908
000
165
677
000
463 047
000
927 575
000
Прочие
оборотные
активы
126
0
63 000
363 000
Оборотные
активы
120
0
1 105
329 000
1 058
895
000
1 414
804
000
1 395
609 000
1 410
502 000
Активы всего
160
0
1 338
574 000
1 281
247
000
1 643
404
000
1 608
439 000
1 615
719 000
Пассив
Уставный
капитал
131
0
100 000
100
000
100
000
100 000
100 000
84
Резервный
капитал
136
0
0
0
0
5 000
5 000
Нераспределенна
я прибыль
(непокрытый
убыток)
137
0
723 751
000
869
896
000
1 341
692
000
1 446
113 000
1 469
089 000
Капитал и
резервы
130
0
723 851
000
869
996
000
1 341
792
000
1 446
218 000
1 469
194 000
Отложенные
налоговые
обязательства
142
0
2 000
1 000
1 000
2 000
16 000
Долгосрочные
обязательства
140
0
2 000
1 000
1 000
2 000
16 000
Заёмные
средства
(краткосрочные)
151
0
0
0
0
0
0
Кредиторская
задолженность
152
0
594 920
000
390
739
000
278
580
000
135 897
000
120 187
000
Оценочные
обязательства
154
0
19 803
000
20 511
000
23 031
000
26 323
000
26 323
000
Краткосрочные
обязательства
150
0
614 723
000
411
250
000
301
611
000
162 220
000
146 510
000
Пассивы всего
170
0
1 338
576 000
1 281
247
000
1 643
404
000
1 608
440 000
1 615
720 000
85
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Отчет о финансовых результатах ООО «Спектр» за 2013-
2017гг., руб.
Наименование
Код
стр
оки
2013г
.
2014г.
2015г.
2016г.
2017г.
Доходы и расходы
по обычным видам
деятельности
Выручка
211
0
4 274
214
000
4 252
763 000
4 054
221 000
2 909
414 000
2 936
898
000
Себестоимость
продаж
212
0
3 656
425
000
3 715
656 000
2 820
983 000
2 255
379 000
1 868
235
000
Валовая прибыль
(убыток)
210
0
617
789
000
537 107
000
1 233
238 000
654 035
000
1 068
663
000
Коммерческие
расходы
221
0
10
211
000
11 714
000
15 854
000
18 568
000
26 336
000
Управленческие
расходы
222
0
94
176
000
99 326
000
113 858
000
128 070
000
170
987
000
Прибыль (убыток)
от продажи
220
0
513
402
000
426 067
000
1 103
526 000
507 397
000
871
340
000
Операционные
доходы и расходы
Доходы от участия
в других
организациях
231
0
90
639
000
27 129
000
82 891
000
63 297
000
85 685
000
Проценты к
получению
232
0
62
000
423 000
778 000
443 000
219
000
Проценты к уплате
233
0
15
795
000
1 369
000
Прочие доходы
234
0
88
094
000
16 354
000
104 709
000
99 362
000
88 993
000
Прочие расходы
235
0
128
949
000
99 122
000
200 647
000
160 469
000
132
557
000
Прибыль (убыток)
до
налогообложения
230
0
547
453
000
369 482
000
1 091
257 000
510 030
000
913
680
000
Текущий налог на
прибыль
241
0
108
833
000
86 632
000
217 816
000
105 426
000
172
481
000
Изменение
отложенных
налоговых
243
0
1 000
1 000
15 000
86
обязательств
Изменение
отложенных
налоговых активов
245
0
33
000
1 873
000
640 000
725 000
1 610
000
Прочее
246
0
1 053
000
1 165
000
1 000
Чистая прибыль
(убыток)
240
0
437
535
000
284 724
000
871 636
000
405 328
000
742
794
000