35
банковским законодательством. Это оценивается негативно, поскольку под
влиянием данного обстоятельства при прочих равных условиях средства
банка, генерирующие получение доходов, сокращаются. Такой вывод
подтверждает и динамика обязательных резервов банка, сумма которых
увеличилась на336,10% за 2016-2018 гг.
По статье «Средства в кредитных организациях» отражаются средства,
размещенные на депозитных и корреспондентских счетах, на торговых,
клиринговых и прочих банковских счетах в других кредитных организациях
.Сумма таких средств снизилась на 2 636 978 тыс. руб. или 79,33% за 2016 г.,
затем увеличилась на 1 694 608 тыс. руб. или 246,68% за 2017 г., и снова
увеличилась на 9 202 563 тыс. руб. или 386,41% за 2018 г. Таким образом, в
целом за рассматриваемый период сумма средств, размещенных в кредитных
организациях, увеличилась на248,51%, следовательно, определенная сумма
средств была изъята из сферы других банковских операций.
По статье «Чистая ссудная задолженность» отражается сумма
задолженности по предоставленным юридическим и физическим лицам
кредитам и займам, а также прочим размещенным средствам. Сумма чистой
ссудной задолженности увеличилась на 4 069 300 тыс. руб. или 149,68% за
2016 г., затем увеличилась на 2 441 219 тыс. руб. или 35,96% за 2017 г., и
снова увеличилась на 18 214 763 тыс. руб. или 197,36% за 2018 г. Таким
образом, в целом за рассматриваемый период сумма чистой ссудной
задолженности увеличилась на 909,48%, следовательно, банк расширил
масштабы проводимых кредитных операций.
Под финансовыми активами подразумеваются вложения в различные
долговые обязательства и ценные бумаги. Общая стоимость данного вида
активов снизилась на 729 420 тыс. руб. или 25,14% за 2016 г., затем
снизилась на 367 203 тыс. руб. или 16,91% за 2017 г., и увеличилась на
131 178 тыс. руб. или 7,27% за 2018 г. В целом за рассматриваемый период
стоимость финансовых вложений банка снизилась на33,28%, следовательно,
36
банк сократил масштабы проводимых операций с ценными бумагами и
прочими аналогичными вложениями.
Стоимость имущества, принадлежащего кредитной организации и
включающего основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы, увеличилась на 208 603 тыс. руб. или 871,98% за 2016 г., затем
увеличилась на 159 139 тыс. руб. или 68,44% за 2017 г., и снова увеличилась
на 358 012 тыс. руб. или 91,41% за 2018 г. Таким образом, в целом за
рассматриваемый период стоимость имущества АО «Киви Банк»
увеличилась на3033,71%.Это означает наращивание активов, которые не
являются непосредственно банковскими активами, но без которых
осуществляемая банком деятельность невозможна.
В таблице 5 осуществлен вертикальный анализ актива баланса банка.
Таблица 5
Вертикальный анализ актива баланса АО «Киви Банк»
Показатели
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
1. Денежные средства
254 724
2,04
386 571
1,79
367 812
0,67
2. Средства кредитных
организаций в
Центральном банке
Российской Федерации
1 253 015
10,03
6 775 675
31,44
6 373 921
11,69
в том числе
обязательные резервы
183 648
1,47
228 714
1,06
684 203
1,25
3. Средства в кредитных
организациях
686 966
5,50
2 381 574
11,05
11 584 137
21,24
4. Чистая ссудная
задолженность
6 787 916
54,33
9 229 135
42,82
27 443 898
50,32
5. Финансовые активы –
всего
2 171 565
17,38
1 804 362
8,37
1 935 540
3,55
в том числе:
– финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или
убыток
0
0,00
0
0,00
0
0,00
– чистые вложения в
ценные бумаги и другие
финансовые активы,
имеющиеся в наличии
для продажи
0
0,00
0
0,00
0
0,00
в том числе инвестиции
в дочерние и зависимые
организации
0
0,00
0
0,00
0
0,00
– чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
2 171 565
17,38
1 804 362
8,37
1 935 540
3,55
6. Требование по
текущему налогу на
прибыль
21 575
0,17
333 589
1,55
157 540
0,29
7. Отложенный
налоговый актив
0
0,00
6 118
0,03
313 548
0,57
8. Основные средства,
нематериальные активы
и материальные запасы
232 526
1,86
391 665
1,82
749 677
1,37
9. Долгосрочные
активы,
предназначенные для
продажи
0
0,00
0
0,00
0
0,00
10. Прочие активы
1 085 871
8,69
242 490
1,13
5 610 839
10,29
Итого общая стоимость
активов
12 494 158
100,0
0
21 551 179
100,00
54 536 912
100,00
Структура активов банка представлена на рисунке 3. По данным,
представленным в таблице 5, можно сделать следующие выводы.
Наибольший удельный вес в составе активов анализируемого банка
занимает чистая ссудная задолженность. Ее удельный вес составлял: на
01.01.2016 – 20,05%,на 01.01.2017 – 54,33%,на 01.01.2018 – 42,82%,на
01.01.2019 – 50,32%
38
0,0394 0,1072 0,0452 0,2208
0,214 0,1738 0,0837 0,0355
0,5461 0,1553 0,4249 0,2337
0 0,0204 0,0179 0,0067
0,2005 0,5433 0,4282 0,5032
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
Все прочие активы 0,04 0,11 0,05 0,22
Финансовые активы 0,21 0,17 0,08 0,04
Средства в
кредитных
организациях и в
Банке России
0,55 0,16 0,42 0,23
Денежные средства 0,00 0,02 0,02 0,01
Чистая ссудная
задолженность
0,20 0,54 0,43 0,50
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
3,94%
10,72%
4,52%
22,08%
21,40%
17,38%
8,37%
3,55%
54,61%
15,53%
42,49%
23,37%
0,00%
2,04%
1,79%
0,67%
20,05%
54,33%
42,82%
50,32%
Чистая ссудная задолженность Денежные средства
Средства в кредитных организациях и в Банке России Финансовые активы
Все прочие активы
Рисунок 3 – Структура активов
АО «Киви Банк» за 2016-2018 гг. (%)
Как видно из приведенных данных, чистая ссудная задолженность
является основным видом активов банка. Это означает, что банк
специализируется на предоставлении кредитов. В течение рассматриваемого
периода этот показатель увеличился на 30,27 процентных пунктов, что
свидетельствует о повышении роли данного вида активов в их структуре. В
целом вложения банка в кредитные операции продемонстрировали в течение
анализируемого периода весьма существенные колебания.
Удельный вес финансовых активов составлял: на 01.01.2016 –
21,40%,на 01.01.2017 – 17,38%,на 01.01.2018 – 8,37%,на 01.01.2019 – 3,55%.
При этом удельный вес чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до
погашения, с 21,40% на 01.01.2016 до 3,55% на 01.01.2019.В итоге в течение
рассматриваемого периода удельный вес рассматриваемого вида активов в
целом снизился на 17,85процентных пунктов. В целом вложения банка в
кредитные операции продемонстрировали в течение анализируемого периода
существенные колебания.
Удельный вес денежных средств, принадлежащих банку, составлял: на
01.01.2016 – 0,00%,на 01.01.2017 – 2,04%,на 01.01.2018 – 1,79%,на 01.01.2019
– 0,67%.Таким образом, в целом за рассматриваемый период удельный вес
денежных средств в активах увеличился на 0,67 процентных пунктов. Это
39
означает наращивание роли ликвидных активов банка, что следует оценивать
положительно, поскольку под влиянием данного обстоятельства при прочих
равных условиях финансовое состояние банка улучшается.
Удельный вес средств банка, размещенных в ЦБ РФ, составлял: на
01.01.2016 – 30,09%,на 01.01.2017 – 10,03%,на 01.01.2018 – 31,44%,на
01.01.2019 – 11,69%.Таким образом, в целом за рассматриваемый период
удельный вес данного вида активов снизился на18,41 процентных пунктов.
Это означает сокращение доли средств, которые банк вынужден изъять из
оборота в соответствии с действующим банковским законодательством.
Удельный вес обязательных резервов, размещенных в ЦБ РФ,
составлял: на 01.01.2016 – 1,16%,на 01.01.2017 – 1,47%,на 01.01.2018 –
1,06%,на 01.01.2019 – 1,25%.В целом величина обязательных резервов банка
в относительном выражении была на протяжении анализируемого периода
практически стабильной.
Удельный вес средств банка, размещенных в кредитных организациях,
составлял: на 01.01.2016 – 24,52%,на 01.01.2017 – 5,50%,на 01.01.2018 –
11,05%,на 01.01.2019 – 21,24%.В целом величина таких средств в
относительном выражении продемонстрировала в течение анализируемого
периода весьма существенные колебания.
Удельный вес имущества, принадлежащего кредитной организации и
включающего основные средства, нематериальные активы и материальные
запасы, составлял: 01.01.2016 – 0,18%,на 01.01.2017 – 1,86%,на 01.01.2018 –
1,82%,на 01.01.2019 – 1,37%.В целом величина материальных средств банка в
относительном выражении продемонстрировала в течение анализируемого
периода весьма существенные колебания.
Удельный вес всех остальных активов, к которым относятся
требования по текущему налогу на прибыль, отложенные налоговые активы,
прочие активы, составлял: на 01.01.2016 – 3,77%,на 01.01.2017 – 8,86%,на
01.01.2018 – 2,70%,на 01.01.2019 – 0,86%.Таким образом, в целом величина
перечисленных активов банка в относительном выражении
40
продемонстрировала в течение анализируемого периода весьма
существенные колебания.
В целом структура активов банка соответствует общепринятой
банковской практике.
В деятельности банка собственный капитал является значимым
источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в
обороте банка как работающий ресурс. Собственный капитал-нетто
рассматривается в качестве собственных средств, которые могут
использоваться как ресурс кредитования или проведения других активных
операций, приносящих доход банку. Понятие собственный капитал-брутто
шире, т.к. включает в себя средства нетто и иммобилизованные
(отвлеченные) собственные средства.
К источникам, входящим в состав собственного капитала, относятся,
прежде всего, средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые
коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно
использовать для покрытия непредвиденных убытков.
1. Уставный капитал. Именно он позволяет коммерческому банку
продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных
расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для
финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно.
2. Эмиссионный доход (часть добавочного капитала банка) – это
капитал, источником формирования которого служит продажа акций по
стоимости, превышающей номинал.
3. Резервный капитал формируется коммерческим банком в
обязательном порядке из чистой прибыли, если банк действует в форме
акционерного общества.
4. Прибыль банка. В собственный капитал банка включается также
прибыль предшествующих лети часть прибыли, полученная банком в
отчетном периоде.
41
В таблице 6 осуществлен горизонтальный анализ источников
собственных средств банка.
Таблица 6
Горизонтальный анализ собственного капитала АО «Киви Банк»
Показатели
На
01.01.2016
, тыс. руб.
На
01.01.2017,
тыс. руб.
На
01.01.2018
, тыс. руб.
На
01.01.2019
, тыс. руб.
Изменение в целом
за 2016-2018 гг.
абсолютно
е, тыс.
руб.
относи-
тельное
, %
1. Средства
акционеров
(уставный
капитал)
295 000
295 000
297 900
297 900
2 900
0,98
2. Выкупленные
у акционеров
акции
0
0
0
0
0
-
3. Эмиссионный
доход
0
0
0
0
0
-
4. Резервный
фонд
14 750
14 750
15 391
15 391
641
4,35
5. Переоценка –
всего
0
0
0
0
0
-
в том числе:
– ценных бумаг,
имеющихся для
перепродажи
0
0
0
0
0
-
– основных
средств и
нематериальных
активов
0
0
0
0
0
-
– обязательств
(требований) по
выплате
долгосрочных
вознаграждений
0
0
0
0
0
-
– инструментов
хеджирования
0
0
0
0
0
-
6.
Безвозмездное
финансирование
0
0
0
0
0
-
7.
Нераспределенн
ая прибыль
1 159 725
2 074 715
3 521 456
6 352 548
5 192 823
447,76
Итого общая
сумма
собственного
капитала
1 469 475
2 384 465
3 834 747
6 665 839
5 196 364
353,62
По данным, представленным в таблице 6, можно сделать следующие
выводы. Общая сумма источников собственных средств АО «Киви Банк» за
период 2016-2018 гг.увеличилась на5 196 364тыс. руб., что в относительном
выражении составляет353,62% от суммы на начало анализируемого периода;
42
при этомприрост за 2016 г. составил 62,27%, прирост за 2017 г. – 60,82%,
прирост за 2018 г. – 73,83% (рисунок 4).
1469475 2384465 3834747 6665839
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
Общая сумма источников
собственных средств
1 469 475 2 384 465 3 834 747 6 665 839
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
5 000 000
6 000 000
7 000 000
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
1 469 475
2 384 465
3 834 747
6 665 839
Рисунок 4 – Динамика общей суммы источников собственных
средств АО «Киви Банк» за 2016-2018 гг. (тыс. руб.)
В среднем за год на протяжении анализируемого периода сумма
источников собственных средств банка увеличивалась на65,54%.Таким
образом, колеблемость общей суммы источников собственных средств АО
«Киви Банк» является весьма существенной. Под средствами акционеров
понимают сумму взносов акционеров в уставный капитал кредитной
организации. Сумма этих средств затем увеличилась на 2 900 тыс. руб. или
0,98% за 2017 г. За рассматриваемый период сумма средств акционеров
увеличилась на 0,98%.Это означает наращивание собственного капитала
банка, что следует оценивать положительно, поскольку под влиянием
данного обстоятельства при прочих равных условиях финансовое состояние
банка улучшается.
На протяжении анализируемого периода у банка отсутствовала
практика выкупа акций у акционеров. На протяжении анализируемого
периода у банка отсутствовал эмиссионный доход.
Сумма резервного капитала затем увеличилась на 641 тыс. руб. или
4,35% за 2017 г., В итоге за рассматриваемый период сумма эмиссионного
дохода увеличилась на 4,35%. Это означает наращивание источников
43
собственных средств банка, что оценивается положительно, поскольку под
влиянием данного обстоятельства при прочих равных условиях финансовое
состояние банка улучшается.
На протяжении анализируемого периода банк не пользовался
средствами безвозмездного финансирования. У банка в составе источников
собственных средств имеется в наличии нераспределенная прибыль, что
позволяет сделать вывод о систематической прибыльной деятельности.
Нераспределенная прибыль АО «Киви Банк» за период 2016-2018
гг.увеличилась на5 192 823тыс. руб., что в относительном выражении
составило 447,76%, при этом прирост за 2016 г. составил 78,90%, прирост за
2017 г. – 69,73%, прирост за 2018 г. – 80,40%. В среднем за год на
протяжении анализируемого периода сумма данного вида источников
собственных средств банка увеличивалась на76,28%.Колеблемость суммы
нераспределенной прибыли АО «Киви Банк» является весьма существенной.
Вертикальный анализ источников собственных средств банка проведен
с помощью таблицы 7.
Таблица 7
Вертикальный анализ источников собственных средств АО
«Киви Банк»
Показатели
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
1
2
3
4
5
6
7
1. Средства
акционеров
(уставный
капитал)
295 000
12,37
297 900
7,77
297 900
4,47
2. Выкупленные у
акционеров акции
0
0,00
0
0,00
0
0,00
3. Эмиссионный
доход
0
0,00
0
0,00
0
0,00
4. Резервный
фонд
14 750
0,62
15 391
0,40
15 391
0,23
5. Переоценка –
всего
0
0,00
0
0,00
0
0,00
6. Безвозмездное
финансирование
0
0,00
0
0,00
0
0,00
7.
Нераспределенная
прибыль:
2 074 715
87,01
3 521 456
91,83
6 352 548
95,30
44
Продолжение таблицы 7
1
2
3
4
5
6
7
Итого общая
сумма
собственного
капитала
2 384 465
100,00
3 834 747
100,00
6 665 839
100,00
Структура источников собственных средств банка представлена на
рисунке 5.
0,2008 0,1237 0,0777 0,0447
0 0 0 0
0,01 0,0062 0,004 0,0023
0 0 0 0
0,7892 0,8701 0,9183 0,953
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
Уставный капитал
(за исключением
выкупленных акций)
0,20 0,12 0,08 0,04
Эмиссионный доход 0,00 0,00 0,00 0,00
Резервный фонд 0,01 0,01 0,00 0,00
Фонд переоценки
активов
0,00 0,00 0,00 0,00
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
0,79 0,87 0,92 0,95
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
01.01.2016 01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019
20,08%
12,37%
7,77%
4,47%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
1,00%
0,62%
0,40%
0,23%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
78,92%
87,01%
91,83%
95,30%
Уставный капитал (за исключением выкупленных акций) Эмиссионный доход
Резервный фонд Фонд переоценки активов
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Рисунок 5 – Структура источников собственных средств
АО «Киви Банк» за 2016-2018 гг. (%)
Наибольший удельный вес в составе собственного капитала
анализируемого банка занимает нераспределенная прибыль прошлых лет и
текущего года. Ее удельный вес составлял: на 01.01.2016 – 78,92%,на
01.01.2017 – 87,01%,на 01.01.2018 – 91,83%,на 01.01.2019 –
95,30%.Действительно, как видно из приведенных данных, нераспределенная
прибыль является основным видом источников собственных средств банка.
Это означает, что собственный капитал банка сформирован
преимущественно за счет прибыли, сгенерированной проводимыми банком
операциями. В итоге в течение рассматриваемого периода этот показатель
увеличился на 16,38процентных пунктов. Данное обстоятельство
свидетельствует об увеличении роли нераспределенной прибыли в