27
Показатели
Расчет
Характеристика
1.Уровень
платежеспособн
ости
Сумма
платежных
средств –
Краткосрочные
обязательства
Показывает на сколько
платежные
средства выше уровня
краткосрочных
обязательств
Продолжение таблицы 4
2.Коэффициент
текущей
платежеспособн
ости
Сумма платежных
средств /
Кредиторская
задолженность
Характеризует степень покрытия
кредиторской задолженности за
счет платежных средств
3.
Коэффициент
текущей
платежной
готовности
Денежные средства /
Кредиторская
задолженность –
Дебиторская
задолженность
Характеризует возможность
Своевременного
погашения
кредиторской задолженности,
причем исходит из того, что
изначально она погашается за
счет дебиторской
задолженности,
а в недостающей части
за счет
денежных средств. Коэффициент
рассчитывается только в случае
если дебиторская задолженность
выше
кредиторской.
4.
Коэффициент
чистой
выручки
Чистая прибыль +
Амортизационные
отчисления /
Выручка
Характеризует долю свободных
денежных средств, поступивших
в выручке
Таким образом, в настоящее время имеется множество методик анализа
ликвидности и платежеспособности предприятия, разработанные разными
авторами. В данной работе описана комбинированная методика, которая
включает в себя четыре этапа, а именно: анализ ликвидности бухгалтерского
баланса, расчет показателей ликвидности по группам активов и пассивов,
расчет относительных показателей ликвидности, расчет и оценка показателей
платежеспособности. Результаты, полученные во время анализа, помогают
принять управленческие решения, которые направлены на повышение уровня
ликвидности и платежеспособности, а значит и на улучшение общего
финансового состояния предприятия.
Подводя итоги первой главы, необходимо отметить следующие.
Анализ ликвидности, платежеспособности организации — это очень важная
составляющая оценки финансового состояния организации, позволяющая
оценить ее способность расплачиваться по своим обязательствам перед
28
кредиторами. Необходимость систематического мониторинга ликвидности
организации может не только помочь избежать затруднительных финансовых
ситуаций, сохранив при этом позитивный имидж организации, но и даже
предотвратить банкротство
На сегодняшний день существует большое количество методов оценки
ликвидности и платежеспособности, каждый из которых имеет свои
преимущества и недостатки. Выбор конкретной методики зависит от уровня
экономического развития и политической стабильности в государстве,
возможностей самой компании, его кредитной политики, приоритетов в
работе и непосредственно от сегментов, с которыми ведется сотрудничество.
Таким образом, комплексный анализ на основе системы показателей
ликвидности и платежеспособности позволяет хозяйствующим субъектам
всесторонне охарактеризовать состояние и потребность в денежных
средствах и прогнозировать финансовую стратегию в условиях
экономической нестабильности.
29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ООО
«СЕВЕРНЫЙ ЦЕНТР «ЛИДЕР»
2.1. Общая характеристика и оценка основных экономических показателей
Общество с ограниченной ответственностью Сервисный центр
«Лидер» создано в 2013 году на основе единоличного решения учредителя,
гражданина РФ. Общество действует на основании Устава Общества и
Гражданского кодекса Российской федерации, Федерального Закона «Об
обществах с ограниченной ответственностью».
Юридическое лицо ООО Сервисный центр «Лидер» имеет
самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, печать со своим
наименованием. Предприятие относится к частной собственности и
предприятиям малого бизнеса.
Сервисный центр «Лидер» является коммерческой организацией, а
также юридическим лицом ООО и строит свою деятельность на основании
Устава и действующего законодательства РФ. Срок деятельности общества
не ограничен. Компания имеет круглую печать, содержащую его полное
наименование на русском языке и указание на его местонахождение; штампы
и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства
визуальной идентификации.
Устав ООО Сервисный центр «Лидер» содержит следующие
положения: общие положения, виды хозяйственной деятельности общества,
уставной капитал и имущество общества, права, обязанности и
ответственность общества, формирование фондов и использование средств
общества, права и обязанность участников общества, распределение прибыли
общества, структуру и управление обществом.
ООО Сервисный центр «Лидер» имеет гражданские права и несет
гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов
30
деятельности, не запрещенных действующим законодательством Российской
Федерации.
Деятельность ООО Сервисный центр «Лидер» регулируется
Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от
08.02.1998 № 13-ФЗ.
Настоящий Федеральный закон определяет в соответствии с
Гражданским кодексом Российской Федерации правовое положение
общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его
участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества.
Целями деятельности общества являются расширение рынка товаров и
услуг, извлечение прибыли, содействие наиболее полному удовлетворению
потребностей народного хозяйства.
Основным видом деятельности является ремонтом электроники.
ООО Сервисный центр «Лидер» самостоятельно организует свою
производственно-хозяйственную деятельность на принципах полного
хозрасчета и несет ответственность за ее результаты и выполнение взятых на
себя обязательств перед трудовым коллективом, партнерами по
заключенным договорам, госбюджетом и банками согласно действующему
законодательству.
Сервисный центр «Лидер» осуществляет услуги сервисного
обслуживания и гарантийного ремонта:
мобильной техники и гаджетов: смартфонов, сотовых телефонов,
электронных книг, GPS навигаторов, планшетов;
аудио и видеотехники: видеокамер, автомагнитол, акустических
систем, видеорегистраторов;
компьютерной и офисной техники: ноутбуков, игровых
приставок, материнских плат;
ремонт фотоаппаратов.
31
Управление в ООО Сервисный центр «Лидер» осуществляет директор,
который является единоличным руководителем предприятия. В состав
основных функциональных обязанностей генерального директора входят:
организация работ и взаимодействие структур предприятия;
обеспечение выполнения перспективных и текущих планов;
обеспечение прибыльной работы предприятия согласно
разработанным им программам развития предприятия;
обеспечение соблюдения трудового законодательства, норм и
правил по условиям труда и охране труда работников.
Организационно-управленческая структура ООО Сервисный центр
«Лидер» соответствует требованиям рынка и специфике услуг компании. В
ее основу заложен функционально-матричный способ управления продаж,
что позволяет эффективно координировать работу подразделений и избегать
коммуникационных потерь.
Главной задачей организационной структуры ООО Сервисный центр
«Лидер» является установление ступеней полномочий, что связывают
различных сотрудников, а вернее управленцев и подчиненных. Эти
отношения устанавливаются как результат распределения обязанностей,
которое прописывается в должностной инструкции и передается в
ознакомление ответственному лицу.
Вся структура управления ООО Сервисный центр «Лидер» разбита на
отдельные службы и подразделения, работники которых подчиняются
непосредственно руководителям этих служб, а те, в свою очередь,
непосредственно руководителю предприятия в лице генерального директора.
ООО Сервисный центр «Лидер» занимает стабильное положение на
рынке сервисного обслуживания электроники.
По данным Отчета о финансовых результатах, сформируем
аналитическую таблицу 5 и оценим финансовый результат деятельности
Общества.
32
Таблица 5
Основные финансовые результаты ООО Сервисный центр
«Лидер» за период 2016-2018 гг.
Показатель
2016
год, тыс.
руб.
2017,
тыс. руб.
2018,
тыс. руб.
Динамика
за 2016-
2018гг.,
тыс. руб.
Темп
роста за
2016-
2018гг.,
%
выручка
1 609
084,00
2 623
555,00
2 502
367,00
-121
188,00
95,38
себестоимость
1 261
313,00
2 145
210,00
2 028
136,00
-117
074,00
94,54
валовая прибыль
347
771,00
478
345,00
474
231,00
-4 114,00
99,14
прибыль от
продаж
191
589,00
268
015,00
214
639,00
-53 376,00
80,08
прибыль до
налогообложения
131
024,00
203
029,00
131
337,00
-71 692,00
64,69
чистая прибыль
103
023,00
160
733,00
103
159,00
-57 574,00
64,18
Деятельность предприятия является прибыльной, однако, за период
2016-2018гг. наблюдается тенденция сокращения хозяйственного оборота.
В 2018 году выручка предприятия составила 2 502 367 тыс. руб.,
себестоимость 2 028 136 тыс. руб., что обусловило получение валовой
прибыли в размере 474 231 тыс. руб. Прибыль от продаж (валовая прибыль за
минусом расходов на продажу) в 2018 году составила 214 639 тыс. руб., что
ниже показателя 2016 года на 4 114 тыс. руб.
В отношении финансовых результатов также необходимо отметить
колеблющуюся динамику – рост показателей в 2017 году и сокращение в
2018 году ниже уровня 2016 года.
Данную тенденцию наглядно демонстрирует рисунок 1.
33
Рисунок 1 – Динамика чистой прибыли ООО Сервисный центр
«Лидер» за период 2016-2018 гг.
Необходимо также оценить рентабельность финансовых результатов.
Таблица 6
Анализ рентабельности основной деятельности ООО Сервисный
центр «Лидер» за период 2016-2018 гг.
Показатель
2016 год,
тыс. руб.
2017,
тыс. руб.
2018, тыс.
руб.
Отклонение
за 2016-
2018гг., %
рентабельность реал
продукции
15,19
12,49
10,58
-4,61
рентабельность
продаж
11,91
10,22
8,58
-3,33
норма прибыли
6,40
6,13
4,12
-2,28
Рентабельность общества снижается, рентабельность реализованной
продукции в 2018 году составила 10,58% против 15,19% рентабельности в
2016 году. Рентабельность продаж 2018 года – 8,58%, что на 3,33% ниже
уровня 2016 года. Норма прибыли за 2016-2018гг. сократилась на 2,28% и
составила в 2018г. 4,12%.
34
2.2. Анализ имущественного положения ООО Сервисный центр «Лидер»
Анализируя ликвидность и платежеспособность предприятия,
необходимо изучить его имущественное положение.
В таблице Приложения 3 проведена оценка состава и динамики
имущества и источников формирования имущества ООО Сервисный центр
«Лидер» за период 2016-2018 гг.
В таблице Приложения 4 отражены показатели структуры имущества и
источников формирования имущества ООО Сервисный центр «Лидер» за
период 2016-2018 гг.
За период 2016-2018гг. темп роста капитала предприятия составил
95,61%, сокращение в абсолютном выражении составило 52 653 тыс. руб.
При этом внеоборотные активы увеличились на 19 858 тыс. руб., а
оборотные активы сократились на 72 511 тыс. руб.
В составе источников формирования имущества собственный капитал
за 2016-2018гг. возрос на 10 238 тыс. руб., долгосрочные заемные средства
также увеличились на 33 260 тыс. руб., а краткосрочные пассивы
уменьшились на значительную величину в абсолютном выражении – 96 151
тыс. руб.
Таблица Приложения 4 дает представление о том, что существенных
изменений в структуре не произошло – в составе активов преобладают
оборотные активы – 88,41% на конец 2018г.
Внеоборотные активы на конец 2018г. имеют удельный вес в размере
11,59%.
В составе пассивов преобладает краткосрочная задолженность
предприятия, за счет увеличения долгосрочных пассивов и собственного
капитала, а также самого снижения краткосрочной задолженности, ее доля
сократилась с 77,40% на начало 2016г. до 70,10% на конец 2018г. Доля
собственного капитала в валюте баланса на конец 2018г. составляет 26,37%.
Долгосрочных пассивов – 3,53% (0,60% на начало 2016г.).
35
Состав имущества адекватен специфики деятельности – преобладают
оборотные активы. Состав источников формирования имущества позволяет
предположить финансовую неустойчивость предприятия, его большую
зависимость от краткосрочных заемных средств. Однако имеется тенденция к
повышению финансовой устойчивости – прирост собственного капитала и
долгосрочных пассивов.
Вышесказанное наглядно подтверждено рисунками 2-5.
Рисунок 2 – Оценка структуры имущества ООО Сервисный центр
«Лидер» за период 2016-2018 гг.
Рисунок 3 – Оценка структуры источников образования
имущества ООО Сервисный центр «Лидер» за период 2016-2018
гг.
36
Рисунок 4 – Оценка структуры имущества ООО Сервисный центр
«Лидер» на конец 2018 г.
Рисунок 5 – Оценка структуры источников образования
имущества ООО Сервисный центр «Лидер» на конец 2018 г.
На рисунке 6 представлено соотношение дебиторской и кредиторской
задолженности.