35
Таблица 2
Основные показатели деятельности 2017 за 2018 годы
Показатель
Единицы
измерения
Абсолютная
величина
Изменения
2017
г.
2018
г.
Тыс.руб.
%%
1. Выручка
тыс.руб.
584025
591175
7150
101,2
2. Себестоимость продаж
тыс.руб.
384438
384769
331
100,1
3.Среднегодовая
стоимость основных
производственных фондов
тыс.руб.
220167
236138
15971
107,2
4. Фондоотдача
руб./руб.
1,67
1,75
0,08
104,7
5. Фонд оплаты труда
тыс.руб.
34269
28807
5462
84,1
6. Среднесписочная
численность работников
чел.
281
305
24
108,5
7. Производительность
труда
руб./чел.
1280
1218
62
95,1
Показатель
Единицы
измерения
Абсолютная
величина
Изменения
2017
г.
2018
г.
Тыс.руб.
%%
8. Среднемесячная
заработная плата
руб.
37587
41031
3444
109,1
9. Среднегодовая
стоимость оборотных
средств
тыс.руб.
172235
173868
1633
103,4
10. Оборачиваемость
оборотных средств
раз
3
3
-
100
11. Прибыль (убыток)от
продаж
тыс.руб.
15620
17454
1834
111,7
12. Чистая прибыль
(убыток)
тыс.руб.
7325
8611
1286
117,5
13. Рентабельность
%
10,6
16,9
6,3
-
Для оценки эффективности деятельности той или иной компании,
рассматривают, в первую очередь, экономические показатели работы
компании, то есть его ликвидность, стабильность на рынке. Прежде чем
проводить анализ системы мотивации ООО «Русанова», проверим финансовые
данные предприятий на предмет устойчивости по следующим показателям:
показатели финансовой устойчивости;
показатели платежеспособности и ликвидности;
показатели деловой активности (оборачиваемости);
показатели прибыльности и рентабельности.
36
Финансовая устойчивость – это сохранение баланса предприятием своих
активов и пассивов, гарантирующая платежеспособность фирмы. Она
характеризуется результатами коэффициентов автономии, зависимости,
финансирования, финансового риска, маневренности. Рассмотрим некоторые.
Коэффициент автономии:
(1)
где Кс – собственный капитал предприятия (сумма прибыли до
налогообложения, лизинговых платежей и аренды);
К – итог баланса (общая сумма пассивов).
Произведем расчет коэффициента автономии в таблице 3. Согласно
полученным данным, процент капитала компании, представленный
собственным капиталом, постепенно растет. Данный показатель означает
снижение финансового риска компании на рынке и, соответственно, на
стабильную платежеспособность.
Таблица 3
Расчет коэффициента автономии на предприятии (тыс. руб.)
2016
2017
2018
Кс
58 092
66 173
64 719
К
101 749
111 692
110 592
Ка
0,57
0,59
0,59
Коэффициент зависимости:
(2)
где Кз – общая сумма обязательств – величина заемного капитала (сумма
процентов к уплате, лизинговых платежей и аренды).
Произведем расчет коэффициента зависимости в таблице 4. Данный
коэффициент измеряет процент от общего объема активов, финансируемых за
счет долга. Согласно расчетам, мы видим, что предприятие имеет стабильную
платежеспособность, показатель не выходит за рамки 45% в период 3-х лет.
37
Таблица 4
Расчет коэффициента зависимости на предприятии (тыс. руб.)
2016
2017
2018
Кз
43 657
45 519
45 873
К
101 749
111 692
110 592
Кзав
43 %
41 %
42 %
Коэффициент финансового риска:
(3)
Этот показатель, рассчитанный в таблице 5 характеризует, сколько
заемных средств привлечено на 1 рубль собственных. По полученным данным,
мы видим, что предприятие финансирует свои активы за счет собственных
средств, но имеет тенденцию к привлечению средств за счет кредиторов.
Таблица 5
Расчет коэффициента финансового риска на предприятии
(тыс. руб.)
2016
2017
2018
Кз
43 657
45 519
45 873
Кс
58 092
66 173
64 719
К ф.р.
0,75
0,69
0,71
Коэффициент маневренности:
(4)
где СОС – собственные оборотные средства.
В таблице 6 представлен расчет маневренности предприятия. Данные нам
говорят о достаточности собственных финансовых ресурсов для
финансирования внеоборотных активов и части оборотных, а также о росте
собственных оборотных средств.
38
Таблица 6
Расчет коэффициента маневренности на предприятии (тыс.
руб.)
2016
2017
2018
СОС
14 455
21 082
19 249
Кс
58 092
66 173
64 719
К м
0,25
0,32
0,29
Анализ ликвидности, т.е. платежеспособности, который фокусируется на
движении денежных средств, измеряет способность компании выполнять свои
краткосрочные обязательства. Основные показатели этой группы являются
мерой того, как быстро активы превращаются в наличные деньги. Ликвидность
характеризуется коэффициентами текущей, абсолютной, промежуточной
ликвидности, финансовым циклом.
Коэффициент текущей ликвидности:
К
тл
=ОА/КО, (5)
где ОА – величина оборотных (текущих) активов;
КО – краткосрочные (текущие) обязательства.
Произведем расчет, представленный в таблице 7.
Таблица 7
Расчет коэффициента текущей ликвидности на предприятии
(тыс. руб.)
2016
2017
2018
ОА
46 819
54 478
58 112
КО
43 637
45 091
45 470
Ктл
1,1
1,2
1,3
Текущая ликвидность, представленная в таблице 7, характеризует
способность компании погашать текущие краткосрочные обязательства за счет
оборотных активов. Данное значение говорит о небольших затруднениях, но
показатель стабильный и имеет положительную динамику.
Показатели деловой активности определяются оборачиваемостью
собственного капитала, оборачиваемостью текущих активов,
оборачиваемостью запасов, оборачиваемостью дебиторской и кредиторской
39
задолженности, фондоотдачей основных средств, производственным,
финансовым и операционным циклами. Показатели рентабельности и деловой
активности показывают насколько компания использует свои возможности
повышения эффективности работы. Рассмотрим только один из
коэффициентов.
Оборачиваемость собственного капитала
, (6)
где ВР – выручка от реализации;
СКн и СКк – величина собственного капитала.
Также при анализе деятельности компании учитывается прибыльность и
рентабельность по следующим коэффициентам: рентабельность всего капитала,
рентабельность собственного капитала, рентабельность основной деятельности,
рентабельность продаж. Рассмотрим две составляющие.
Рентабельность собственного капитала
, (7)
где ЧП – чистая прибыль
СКн и СКк – величина собственного капитала на начало и конец года
Рентабельность продаж
, (8)
где ВР – выручка от реализации.
Данный показатель отражает эффективность деятельности предприятия и
показывает долю (в процентах) чистой прибыли в общей выручке предприятия.
Как мы видим, компания имеет хорошую рентабельность. Так как предприятие
имеет обширную сеть торговых точек, несколько государственных заказов на
производимую продукцию в глобальных объемах, данный показатель
40
подтверждает прибыльность предприятия и эффективность работы. Расчет
представлен в таблице 8.
Таблица 8
Расчет коэффициента рентабельности продаж на предприятии
(тыс. руб.)
2016
2017
2018
ЧП
69 352
73 250
86 114
ВР
581 317
584 025
591 175
Рпр
11,9 %
12,5 %
14,6 %
По результатам проведенного финансово-экономического анализа
деятельности ООО «Русанова» в составе группы компаний, можно сделать
вывод, что предприятие имеет стабильную платежеспособность; предприятие
имеет достаточный капитал, может погашать краткосрочные задолженности за
счет оборотных активов, финансовая устойчивость – нормальная.
2.2. Материальные и нематериальные методы мотивации сотрудников,
используемые в деятельности организации
Система мотивации работников ООО «Русанова» и группы компаний
включает в себя материальное денежное, материальное не денежное и
нематериальное вознаграждение. Материальные денежные вознаграждения
включают в себя премии, доплаты, надбавки, материальные не денежные –
выдача сертификатов в различные организации, билетов на культурно-
массовые мероприятия, путевок в санатории, а также товары, производимые
мебельным заводом. Слабым и наименее используемым руководством
вознаграждением является – нематериальное. Рассмотрим подробнее
существующие виды мотивирования и стимуляции труда.
Материальная денежная. Применяется тарифная модель заработной
платы. Оплата труда всего персонала производится в соответствии с
Положением об оплате труда работников. Большая часть рабочего персонала
устроена на постоянную работу со сдельной системой оплаты, при выработке
нормы, оплачивается оговоренная трудовым договором сумма. Около 7 % всех
41
рабочих – повременщики, то есть работают определенное время и получают
сумму за час работы.
Начисление заработной платы работников производится централизованно
по данным табельного учета и нарядам рабочих. Источником выплаты
заработной платы работникам служит Фонд оплаты труда (ФОТ), образуемый
от реализации товаров и услуг, производимых мебельным заводом. Для оплаты
труда рабочих-повременщиков, руководителей, специалистов и служащих
устанавливаются коэффициент квалификационного уровня (ККУ) и разряды по
оплате труда.
Конкретный размер ККУ для работника установлен в расчете на месяц
продолжительностью 20 рабочих дней. При другой продолжительности месяца
заработная плата увеличивается или уменьшается пропорционально
фактически отработанному времени. В стоимость единицы ККУ входят
действующие ранее переработок и премия за положительные результаты
производственно-хозяйственной деятельности.
Оплата труда рабочих-сдельщиков производится по сдельным нарядам. В
тарифные ставки для расчета сдельных расценок включены повышающие
коэффициенты за профессионализм и значимость в производственном
процессе.
В практике работы используют доплаты и надбавки к тарифным ставкам
и окладам:
за работу в ночное время и ночную смену в размере 0,2 и 0,4
соответственно от сдельного заработка или повременной оплаты по ККУ
за фактически отработанное время в этих режимах;
за работу во вредных и тяжелых условиях труда, согласно
заводскому Перечню, ККУ или сдельные расценки увеличиваются в 1,1
раза, работающим в особо вредных и особо тяжелых условиях – в 1,2
раза;
за работу в выходные и праздничные дни - в двойном размере.
42
Доплаты за работу во внеурочное время не производятся, так как вся
работа строго регламентирована временем смены.
При совмещении профессий и выполнении обязанностей временно
отсутствующих работников производятся доплаты по взаимному соглашению
сторон. Отдельные доплаты производятся специалистам, выполняющим
дополнительную работу, способствующую повышению уровня подготовки и
повышения квалификации рабочих в условиях реструктуризации в
соответствии с Положением.
Также доплаты производятся инструкторам производственного обучения
по передаче опыта вновь принятым рабочим, не имеющим требуемой
специальности, рабочим, которым по условиям производства, необходимо
иметь две и более специальностей, а также оказания помощи рабочим в
достижении более высокой квалификации.
При выполнении запланированного объема работ применяются доплаты к
заработной плате работников в размере 100% высвобождаемого фонда оплаты
труда. Указанные доплаты распределяются пропорционально дополнительной
трудоемкости, переходящей на соответствующего работника.
В целях материальной заинтересованности рабочих в дальнейшем росте
производительности труда, широком внедрении технически обоснованных
норм выработки, в выполнении и перевыполнении плана производства,
снижении себестоимости и улучшении качества продукции применяются
различные системы премирования.
В подразделениях с отделами продаж система предполагает доплаты за
выполнение плана продаж – сезонная продажа разных видов продукции, до
продажи попутного ассортимента и не входящих в обычную покупку мебели
услуг – доставка, сборка и др.
Премирование рабочих-повременщиков производится по итогам работы в
текущем месяце.
43
Учет показателей премирования по установленной форме ведется в
подразделениях ежедневно и служит основанием для ее окончательного
утверждения по итогам работы за месяц.
Премия начисляется на основную (тарифную) часть зарплаты,
рассчитанную по ККУ и отработанному времени. Премирование руководителей
и их заместителей осуществляется в зависимости от результатов работы
отдельных подразделений и Общества в целом.
Устанавливаются показатели премирования, размеры премии по ним, а
также порядок их рассмотрения. Премия начисляется на постоянную часть
зарплаты, рассчитанную по установленному ККУ, его стоимости на текущий
период и фактически отработанному времени. При несоблюдении показателей
размер премии уменьшается от 1 до 30% фиксированной премии (30%) за
минусом процента снижения.
Работники, совершившие прогул, появившиеся на работе в нетрезвом
состоянии, либо отсутствующие на работе более трех часов непрерывно или
суммарно в течение рабочего дня без уважительной причины и нарушившие
правила внутреннего трудового распорядка лишаются премии полностью или
частично в том расчетном периоде, в котором совершены эти нарушения.
При отсутствии технической возможности снижения премиального
вознаграждения виновному исполнителю в месяце, в котором было допущено
нарушение, допускается соответствующее снижение премиального
вознаграждения в последующем месяце. За каждый день нарушения срока
исполнения виновному исполнителю основная премия решением генерального
директора уменьшается на 0,2%.
Также, согласно положению, величина премии может изменяться в
соответствии с оценкой уровня работы цехов, корпусов, отделов и управлений
по культуре производства, охране труда и противопожарной безопасности. В
случае неудовлетворительной оценки проверки, соответствующему
руководителю отдела премия снижается первично на 10 %, при регулярных
44
отрицательных показателях премии снижаются пропорционально на 10%,
вплоть до невыплаты премиальной части.
Действующая система организации оплаты труда неизбежно порождает
уравнительность в распределении. Из-за ошибок в оценке труда отдельных
работников и структурных подразделений, причинами которых в большинстве
случаев является человеческий фактор, она имеет слабый стимулирующий
заряд, не поощряет лучших и экономически не наказывает нерадивых, она
слабо связана с конечными результатами труда структурного подразделения и
всего предприятия в целом.
Повременно-премиальная, а тем более сдельная система оплаты труда не
стимулирует добросовестное отношение работника к делу, не способствует
взаимопомощи, сплоченности, отождествлению личных и групповых целей.
Материальная не денежная:
своевременная выдача рабочим специальной одежды, специальной
обуви как одноразовой, так и многоразовой, других
сертифицированных средств индивидуальной защиты, смывающих и
обезвреживающих средств в соответствии с нормами, установленными
руководством и нормами СанПиН;
стирка, сушка, ремонт многоразовой спецодежды и спец обуви, а
также ее обезвреживание и восстановление защитных свойств, замена
пришедшей в негодность спецодежды и спец обуви;
Дополнительной мерой мотивации для сотрудников является
прохождение медицинского осмотра раз в год согласно контракту на
предоставление дополнительного медицинского обслуживания.
Обеспечиваются периодические медицинские обследования работников,
занятых на вредных участках труда, за счет предприятия. Работодатель
выделяет необходимые средства на приобретение медикаментов и аптечек на
санитарные посты вовсе подразделения для организации первой медицинской
помощи. Каждый работник, которому по условиям работы необходима рабочая