34
иных поступлений, не запрещенных действующим законодательством.
Размер уставного фонда предприятия, не может быть менее суммы,
определенной законом о государственных и муниципальных унитарных
предприятиях.
Предприятие не вправе продавать принадлежащее ему на праве
хозяйственного ведения недвижимое имущество, сдавать его в аренду, отдавать
под залог, вносить в качестве вклада в уставной капитал хозяйственных обществ и
товариществ или иным способом распоряжаться этим имуществом без согласия
собственника. Предприятие осуществляет оперативный и бухгалтерский учет.
Ведет статистическую и иную отчетность в установленном действующим
законодательством порядке.
В структуру СМУП «ПЖКО «Ягры» входят:
1. Два жилищно - ремонтно-эксплуатационных участка (ЖРЭУ) по
технической эксплуатации жилищного фонда.
2. Ремонтно-строительный участок.
3. Энерго-механический участок
4. Гараж.
Доходами организации признается увеличение экономических выгод в
результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или)
погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за
исключением вкладов участников (собственников имущества). К доходам СМУП
«ПЖКО «Ягры», как и любой жилищной организации, относятся: квартирная
плата, арендная плата за нежилые помещения, сборы с арендаторов на покрытие
эксплуатационных расходов домохозяйства, возмещение коммунальным
предприятиям расходов по содержанию внутридомовых сетей и оборудования.
Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в
результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или)
возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой
организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников
(собственников имущества). К расходам СМУП «ПЖКО «Ягры» относятся
35
расходы по эксплуатации жилищного фонда. Сюда относятся затраты на
содержание административно-управленческого персонала (амортизация машин и
оборудования, заработная плата с отчислениями и прочее); на содержание
домохозяйства (амортизация основных средств, заработная плата с отчислениями,
материалы, дератизация, внутриквартальное освещение и прочее); на содержание и
текущий ремонт жилых зданий (амортизация основных средств, заработная плата с
отчислениями, материалы, обеспечение техники безопасности, содержание
мастерских и лифтерных, техническая инвентаризация).
Данные по доходам и расходам предприятия СМУП «ПЖКО «Ягры»
представлены в таблице 2.
Таблица 2
Доходы и расходы СМУП «ПЖКО «Ягры», тыс. руб.
Раздел плана
2017
год
2018
год
2019
год
Абс.
изменения,
тыс.руб
Отн.
изменения,
%
2018/
2017
2019/
2018
2018/
2017
2019/
2018
Выручка по
обычным видам
деятельности
106901
111175
159004
4274
47829
1,04
1,43
в том числе:
содержание жилья
и текущий ремонт
38360
39921
43442
1561
3521
1,04
1,09
обслуживание не
жилых помещений
2854
3109
3540
255
431
1,09
1,14
тепловая энергия
58976
64235
78569
5259
14334
1,09
1,22
прочие (включ ая
холодная
вода,стоки)
6711
3910
33453
-2801
29543
0,58
8,55
Себестоимость
продукции, работ,
услуг
121197
132561
190559
-11364
-57998
1,09
1,44
Валовая прибыль
-14296
-21386
-31555
10034
9541
1,5
1,48
Прибыль (убыток) до
налогообложения
-1825
504
397
2329
-107
0,28
0,79
Чистая прибыль
(убыток)
-1126
199
254
1145
55
-927
1,27
Справочно:
Оплата труда
2585
3788
4356
1203
0,568
1,46
1,15
Проведенный анализ 2018 года по сравнению с 2017 показал:
36
1. Выручка по обычным видам деятельности в 2018 году увеличилась на
4274 тыс. руб., это произошло из-за повышения тарифов на тепловую энергию на
5259 тыс. руб. и уменьшения реализации жилищных услуг на 975 тыс. руб.,
вследствие отнесения льгот на внереализационные доходы.
2. Себестоимость увеличилась на 11364 тыс. руб., это связано с
увеличением тарифов на тепловую энергию и жилищные услуги.
3. Произошло уменьшение убытка на 1145 тыс. руб., вследствие
уменьшения затрат по теплой энергии по сравнению с ростом выручки.
Проведенный анализ 2019 года по сравнению с 2018 показал:
1. Выручка от реализации в 2019году увеличилась на 47829 тыс. руб., это
произошло из-за изменения учета коммунальных услуг для населения, т.к.
согласно Жилищного Кодекса, все приобретаемые коммунальные ресурсы для
населения учитываются через реализацию, кроме этого увеличилась реализация
тепловой энергии, вследствие увеличения тарифов на 14334 тыс.руб. и реализации
жилищных услуг на 3521 тыс.руб.
2. Себестоимость предоставляемых услуг увеличилась на 57998 тыс. руб.,
это также связано с увеличением тарифов на тепловую энергию и жилищные
услуги, и изменения учета остальных коммунальных услуг для населения.
3. Произошло увеличение прибыли на 55 тыс. руб., вследствие
поступления финансирования по льготным категориям населения в полном
объеме.
Происходит ежегодное увеличение себестоимости эксплуатации жилья,
поэтому предприятие является убыточным.
Проанализировать платежеспособность предприятия можно с помощью
коэффициентов платежеспособности, характеризующих степень покрытия
обязательств платежами. Они позволяют узнать, какую долю тех или иных
обязательств предприятие способно погасить за счет определенной доли активов.
Для проведения анализа финансового состояния СМУП «ПЖКО «Ягры»
используются данные бухгалтерского баланса за 2017-2019гг.
37
Таблица 3
Платежеспособность предприятия СМУП «ПЖКО «Ягры», руб.
Коэффициенты
платежеспособност
и,
руб.
2017
год
2018
год
2019
год
Абсолютные
изменения,
руб
Относительн
ые
изменения,
%
2018/ 20
17
2019/
2018
2018/
2017
2019/
2018
1
2
3
4
5
6
7
8
Коэффициент текучей
ликвидности (Ктл)
норматив 1,5-2
0,46
0,44
0,46
-0,02
0,02
0,96
1,05
Коэффициент
быстрой ликвидно сти
(Кбл) норматив >1
0,39
0,39
0,41
0
0,02
1
1,05
Коэффициент
абсолютной
ликвидности (Кал)
норматив 0,1-0,7
0,01
6
0,026
0,011
0,01
-0,015
1,625
0,423
Доля оборотных
средств в активах
(Доса)
норматив >0,5
0,89
0,89
0,9
0
0,01
1
1,01
Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами (Косс)
норматив > 0,1
-
1,14
8
-1,278
-
1,168
-0,13
0,11
1,11
0,91
Коэффициент текущей ликвидности (К
тл
) (норматив 1,5-2):
К
тл
= Ф1 стр.290/Ф1 стр.690 (1)
Коэффициент быстрой ликвидности (К
бл
) (норматив >1):
К
бл
= (Ф1 стр.290 – Ф1 стр.210 – Ф1 стр.220) / Ф1 стр. (2)
Т.к. коэффициент текущей, быстрой ликвидности на 2017 – 2019гг. меньше
нижней границы нормативного значения – оборотных средств не достаточно для
погашения краткосрочных обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности (К
ал
) (норматив 0,1-0,7):
К
ал
= (Ф1 стр.260 / Ф1 стр.690) (3)
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует, какая часть
краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными
средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Кал на 2017 – 2019 гг.
меньше нижней границы норматива (<0,1), из этого следует, что денежных средств
38
и краткосрочных финансовых вложений не хватает, чтобы погасить наиболее
срочные и краткосрочные обязательства.
Доля оборотных средств в активах (Д
ос а
) (норматив >0,5):
Д
ос а
= (Ф1 стр.290 / Ф1 стр.300) (4)
Доля оборотных средств в активах характеризует, в какой степени
используемые предприятием активы сформированы за счет оборотных средств.
Т.к. Доса в 2017 – 2019 гг. входит в норматив (>0,5) – достаточная доля оборотных
средств в активах.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К
ос с
) (норматив
>0,1):
К
ос с
= (Ф1 стр.490 + Ф1 стр.640 + Ф1 стр.590 – Ф1 стр.190) / Ф1 стр.290 (2.5)
Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2017 – 2019 гг.
меньше норматива (>0,1), из этого следует, что собственных оборотных средств у
предприятия нет.
Основным источником финансовых ресурсов СМУП «ПЖКО «Ягры»
является квартплата, поступающая от населения за обслуживание и текущий
ремонт жилфонда. Квартплата начисляется в соответствии тарифом,
утверждаемым Советом депутатов Северодвинска. Пересмотр тарифа проводится 1
раз в год.
На рисунках 2, 3, 4 представлены затраты, включаемые в экономически
обоснованный тариф на оплату жилья для населения.
39
Рисунок 2- Затраты, включаемые в экономически обоснованный
тариф на оплату 1м2 жилья на 2017 год, в %
Рисунок 3- Затраты, включаемые в экономически обоснованный
тариф на оплату 1м2 жилья за 2018 год, в %
Рисунок 4- Затраты, включаемые в экономически обоснованный
тариф на оплату 1м2 жилья за 2019 год, в %
40
2.3 Анализ персонала СМУП «ПЖКО «Ягры»
Непременным условием, обеспечивающим бесперебойность
производственного процесса и успешное выполнение производственных планов,
необходимо рациональное использование промышленно-производственного
персонала (ППП) организации, основного персонала предприятия,
непосредственно занятого производственной деятельностью или обслуживающего
ее. Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих.
К рабочим относятся работники сферы материального производства,
занимающиеся физическим трудом, оказывающие услуги, создающие продукцию,
которые заняты непосредственным воздействием на предметы труда, их
перемещением, уходом за средствами труда и контролем за их работой. Рабочие
подразделяются на основных и вспомогательных.
Основные рабочие непосредственно заняты оказанием услуг и выполнением
работ по обслуживанию, содержанию, текущему ремонту жилищного фонда,
инженерных сетей, благоустройству. Увеличение удельного веса основных
рабочих за счет сокращения численности вспомогательных рабочих является
одним из резервов роста производительности труда и повышением эффективности
общественного производства. Уровень квалификации основных рабочих
характеризуется присвоенными им тарифными разрядами.
Служащие – лица, выполняющие, в отличие от рабочих, административно-
хозяйственные, управленческие функции, конторские работники. В состав
служащих выделяют руководителей, специалистов и собственно служащих.
К руководителям относятся работники, занимающие должности
руководителей структурных подразделений и их заместители.
К специалистам относятся работники, занятые инженеро-техническими,
экономическими работами.
Служащие – работники, составляющие подготовку и оформление
документов, учет и контроль, хозяйственное обслуживание.
Рассмотрим изменение структуры трудовых ресурсов по категориям в
41
таблице 4.
Таблица 4
Структура персонала СМУП ПЖКО «Ягры» по категориям
Категории
2017
год
2018
год
Отклонение к
2017г
2019
год
Отклонение к
2018г
Чел.
Прирост,%
Чел.
Прирост,%
1
2
3
4
5
6
7
8
Основные
рабочие
276
295
+19
6,4
333
+38
11,4
Вспомогательные
рабочие
30
32
+2
6,2
32
0
0
Специалисты
24
27
+3
1,1
50
+23
46
Руководители
12
13
+1
7,6
15
+2
13,3
Итого
342
367
+25
6,8
430
+63
14,6
78%
7%
12%
3%
основне рабочие
вспомогательные рабочие
специалисты
руководители
Рисунок 5- Структура персонала СМУП «ПЖКО «Ягры» по
категориям
Как видно из таблицы 4, наибольший удельный вес в численности ППП в
2019 году составляет основные рабочие (78 %), а наименьший – руководители
(3%).
Структура персонала по категориям ежегодно меняется согласно
потребностям производства. За период 2017 – 2019 годы наблюдается увеличение
численности всех категорий ППП.
При анализе системы мотивации могут учитываться многие факторы, такие
как категории работников, пол, возраст, стаж работы, образование.
Из данных штатного расписания по СМУП «ПЖКО «Ягры» и данных из
кадровой службы выведем среднесписочную численность по категориям и полу
работников. Данные по среднесписочной численности по категориям и полу
работников представлены в таблице 5.
42
Таблица 5
Среднесписочная численность по категориям и полу работников
2019 год
Категория персонала
Мужчины
Женщины
Чел.
%
Чел.
%
1
2
3
4
5
Основные рабочие
190
86,3
143
68,1
Вспомогательные рабочие
16
7,3
16
7,6
Специалисты
9
4,1
41
19,5
Руководители
5
2,3
10
4,8
ВСЕГО
220
100,0
210
100,0
На рисунке 6 представлена среднесписочная численность по категориям и
полу работников.
190
143
16
16
9
41
5
10
0
25
50
75
100
125
150
175
200
человек
Основные
рабочие
Вспомогательные
рабочие
Специалисты Руководители
Мужчины
Женщины
Рисунок 6-Среднесписочная численность по категориям и полу
работников СМУП «ПЖКО «Ягры», чел.
Из таблицы 5 и рисунка 6 видно, что в СМУП «ПЖКО «Ягры» преобладает
мужской труд (незначительно). На предприятии трудятся 220 мужчин (51%) и 210
женщин (49%).
Для эффективного управления процессом планирования потребности
организации в кадрах и профессионального обучения персонала необходимо
использовать такой показатель статистики человеческих ресурсов как средний
43
возраст работников организации.
В таблице 6 отражены изменения в составе работающих, по образованию и
возрасту.
Таблица 6
Изменения в составе работающих по образованию, возрасту, чел.
Показатель
2017
год
2018
год
Отклонение
к 2017
2019
год
Отклонение к
2018.
Чел
Прирост
%
Чел
Прирост
%
1
2
3
4
5
6
7
8
среднесписочная
численность ППП:
служащие
рабочие
342
36
306
367
40
327
25
4
21
7,3
4,3
8,5
430
65
365
63
25
38
17,2
62,5
11,6
число работников с высшим
образованием:
служащие
рабочие
47
27
20
51
31
20
4
4
-
8,5
14,8
-
76
45
31
25
14
11
49,0
45,0
55,0
число работников со
средним специальным
образованием:
служащие
рабочие
130
29
101
147
26
121
17
-3
10
13
-10,3
19,8
186
20
166
39
-6
45
26,5
-23,1
37,2
из числа ППП имеют
возраст:
до 30 лет
30-50 лет
50-60 лет
106
211
24
124
219
24
18
8
-
17
3,8
-
150
256
24
26
37
-
21
16,9
-
средний возраст ППП, лет
38,3
39,4
1,1
2,9
40,4
1,0
2,5
Как следует из таблицы 6, уровень образования в организации за
анализируемый период растет. Число работников с высшим образованием
увеличилось со 47 человек в 2017г. до 76 человек в 2019г., а со средним
профессиональным образованием увеличилось по сравнению с 2017годом на 56
человек.
Из анализа возрастного состава трудовых ресурсов организации следует, что
происходит рост численности работников всех возрастных категорий, кроме
пенсионного, также видно, что средний возраст всего персонала увеличился с 38,3
лет в 2017 году до 40,4 лет в 2019 году, что свидетельствуют о небольшом
старении персонала.
Показателем стабильности и преданности работников своему предприятию