35
Имущество Общества учитывается на его балансе. Имущество Общества
является собственностью Общества. Участники не пользуются какими-либо
обособленными правами на объекты, входящие в состав имущества Общества,
в том числе на объекты, переданные ими в качестве вкладов в уставный фонд.
Общество несет ответственность по своим обязательствам любым
принадлежащим ему имуществом, на которое согласно законодательству
Российской Федерации может быть обращено взыскание.
Источниками формирования имущества организации являются доходы,
полученные от реализации продукции, работ, услуг.
Деятельность, подлежащая лицензированию, осуществляется только
после получения соответствующей лицензии. Так, данной организацией
получены лицензии на осуществление следующих работ и услуг:
- розничная торговля алкогольными напитками и табачными
изделиями;
- розничная торговля (за исключением алкогольных напитков и
табачных изделий).
Руководство организацией осуществляет генеральный директор.
Организационная структура ООО «Формат» представлена в
Приложении 4. Она относится к линейно-функциональному организационному
типу и обладает следующими преимуществами:
- обеспечивается быстрое принятие решений;
- не появляется противоречивых команд;
- согласованность действий исполнителей;
- полная ответственность руководителя за результаты деятельности
своего звена.
Такая структура достаточно оптимальна для осуществления торговой
деятельности ООО «Формат».
Единственным участником Общества, владеющим 100% его уставного
капитала, является Открытое акционерное общество «Наш магазин».
36
Торговая Группа «Наш магазин» основана в 2001 году, первая и на тот
момент единственная сеть продуктовых супермаркетов в г. Омске. Основным
направлением деятельности была и остается розничная торговля продуктами
питания через сеть собственных магазинов. Началом создания интегрированной
торговой компании послужило открытие центрального склада и единого
распределительного центра.
В целях повышения качества продаваемой продукции и расширения
ассортимента весной 2003 года была запущена первая очередь собственного
пищевого производства на базе магазина №5 (Бульвар Архитекторов, 5). На
сегодняшний день работают семь производственных цехов. Ассортимент
выпускаемой продукции насчитывает более пятисот наименований: от мясных
полуфабрикатов и салатов до горячих блюд и выпечки.
На сегодняшний день сеть «Наш Магазин» состоит из 19 супермаркетов,
расположенных в разных районах города Омска. Общая площадь
супермаркетов варьируется от 530 до 1860 кв. м., площадь торговых залов — от
320 до 1020 кв. м. Ассортимент предлагаемой продукции включает в себя от 12
до 20 тысяч наименований, поставляемых 300 поставщиками из различных
городов России и стран мира.
В 2006 на рынок Омска была выведена новая услуга – «Доставка
продуктов», а в феврале 2007 года начал работу первый в регионе Интернет-
супермаркет - «Наш магазин».
Специфическая архитектура города привела руководство компании к
решению о выводе на рынок сети продуктовых магазинов с меньшей площадью
и отличным от супермаркета ассортиментом. Новый проект получил название
«Сеть продмаркетов «Репка». В последней декаде 2006 г состоялось открытие
трех продмаркетов, в 2007г открылось еще 2 магазина.
«Репка» - это магазин площадью 150-350 кв.м., с ассортиментом порядка
4500 наименований, расположенный вблизи жилых массивов, где по тем или
иным причинам открывать супермаркет нет ни возможностей, ни смысла. Но и
37
в этих районах люди также нуждаются в качественном продуктовом
предложении. Именно для таких покупателей создана Сеть продмаркетов.
В мае 2009 года Компания открыла гипермаркет «Поворот» по адресу
ул. Дианова, 14. Название «Поворот», выбранное с помощью конкурса,
проведенного среди покупателей нового магазина, наиболее полно отражает
концепцию гипермаркета: «Поворот в сторону широкого ассортимента,
качественного обслуживания и низких цен!». «Поворот» отвечает всем
требованиям выбранного формата: низкие цены при широком ассортименте
товаров. Несмотря на рекордно короткие сроки подготовки магазина к запуску
за первые же недели ему удалось выйти на стабильно высокий результат. С
открытием нового объекта Торговая группа «Наш магазин» стала первой в
Омске мультиформатной розничной сетью.
В период кризиса и массовых сокращений доходов Компания вывела на
рынок новый формат - бренд: продовольственный магазин низких цен «ЕДА!».
В первую очередь, данный мини-супермаркет работает для граждан со средним
и ниже среднего уровнем дохода, которые особо чувствительны к размеру цен,
но хотели бы по-прежнему получать продукцию высокого качества в формате
самообслуживания.
Из небольших дискаунтеров «ЕДА!» выросла идея открытия
мегадискаунтеров «ПОБЕДА! МАРКЕТ».
В 2012 году руководство Компании приняло решение консолидации
всех магазинов низких цен под единый бренд «ПОБЕДА», тем самым покупки
по низким ценам стали для омичей еще более доступными, удобными и
выгодными.
Сеть дискаунтеров «ПОБЕДА!» и «ЕДА!» реализует продовольственные
товары универсального ассортимента и непродовольственные товары частого
спроса методом самообслуживания. По специализации данное экономический
субъект является смешанным, т.е. реализует широкий ассортимент
продовольственных товаров и универсальную группу непродовольственных
товаров.
38
В магазине основный метод продажи – самообслуживание. При таком
методе обслуживания уменьшаются затраты времени на покупку, покупатель
имеет возможность самостоятельно выбрать товар, а также расплатиться в
едином кассовом узле.
Место расположения магазинов удачное, т.к. находится вблизи
остановок и жилых комплексов.
Отличительная черта магазинов сети - собственное производство,
которое является атрибутом эффективного функционирования.
Основными видами собственного производства являются: кулинария,
мясной, рыбный отдел, пекарни и кондитерские отделы.
Основные преимущества собственного производства:
- высокая рентабельность;
- естественный аромамаркетинг;
- наличие всегда свежей продукции;
- оперативное реагирование на изменение спроса;
- реализация продукции сложно воспроизводимой и копируемой
конкурентами;
- выпуск достаточно широкого ассортимента изделий на
ограниченных площадях;
- максимальное удовлетворение потребностей потребителей путем,
выпуска продукции «на заказ» и т. д.
Стабильное развитие компании способствует расширению границ
цивилизованных форм торговли, донесению до каждого жителя новых
стандартов качества жизни.
2.2. Анализ показателей финансового состояния экономического
субъекта
Информация, содержащаяся в отчетной форме № 2 (Приложение 5),
позволяет проанализировать финансовые результаты, полученные от всех
видов деятельности предприятия, установить структуру прибыли.
39
Данные показатели используются для внутреннего анализа, содержатся
в бухгалтерском балансе, отчете о финансовых результатах, в реестрах
внутреннего синтетического учета.
Динамика основных технико-экономических показателей деятельности
ООО «Формат» представлены в таблице 1.
Таблица 1
Динамика основных технико-экономических показателей
деятельности ООО Формат
Наименование показателя
Величина
показателя по
годам
Изменения
показателя
2016 г к 2015 г
31.12.
2015 г
31.12.
2016 г
Абсол.,
+ / -
Тр,
%
1
2
3
4
5
1. Товарооборот (без НДС), тыс.
руб.
4 569 230
5 864 800
1295570
28,4
2. Покупная стоимость товаров,
тыс. руб.
4 049 070
5 222 690
1173620
29,0
3. Валовая прибыль, тыс. руб.
520 163
642 110
121947
23,4
4. Коммерческие расходы, тыс.
руб.
711 000
824 434
113434
16,0
5. Прибыль (убыток) от продаж,
тыс. руб.
-190 837
-182 324
8513
-4,5
8. Прочие доходы, тыс. руб.
220 456
276 139
55683
25,3
9. Прочие расходы, тыс. руб.
22 217
26 400
4183
18,8
10. Прибыль (убыток) до
налогообложения, тыс. руб.
25 215
55 688
30473
120,9
11. Налог на прибыль, тыс. руб.
5 318
11 422
6104
114,8
12. Чистая прибыль (убыток),
тыс. руб.
19 897
355 889
335992
1688,7
13. Среднесписочная
численность, чел.
2 563
2 948
385
15,0
14. Выручка на 1 работника,
тыс. руб./чел.
1,783
1,989
0,21
11,6
15. Фонд заработной платы, тыс.
руб.
4 357,1
5 208,1
851
19,5
16. Среднегодовая заработная
плата 1 работника, тыс. руб.
208
212
4
1,9
17. Стоимость основных фондов,
тыс. руб.
171 002
248 059
77057
45,1
18. Фондоотдача, руб. / руб
26,720
23,643
-3
-11,5
40
Продолжение таблицы 1
1
2
3
4
5
19. Фондовооруженность, тыс.
руб./ чел.
66,72
84,14
17
26,1
20. Затраты на 1 руб. выручки
от продажи, коп.
0,88
0,89
0,01
1,1
21. Рентабельность оборота, %
-4,2
-3,1
1,1
-26,2
По данным таблицы 1 видно, что одновременно с ростом выручки на
28,4 % наблюдается увеличение показателя себестоимости более высокими
темпами (29 %). В результате доля себестоимости в выручки возросла с 88,6 %
в 2015 г. до 89,1 % в 2016 г. Валовая прибыль увеличилась на 121,9 млн. руб.,
но темп ее роста отстает от остальных показателей.
Резкое увеличение коммерческих расходов привело к убытку от продаж,
который хотя и снизился на 4,5 %, но по прежнему составляет весьма
внушительное значение - более 182,3 тыс. руб.
За счет положительного сальдо финансовых операций и превышения в
10 раз прочих доходов над прочими расходами стало возможным получение
прибыли до налогообложения. Причем в 2016 году ее значение по сравнению с
предыдущим периодом увеличилось на 30,5 тыс. руб. или 120,9%. Хотя ее доля
в структуре выручки составляет менее 1%.
Увеличение в 3,7 раза налога на прибыль отразилось на более низких
темпах роста чистой прибыли (80,4%) по сравнению с прибылью до
налогообложения.
Следовательно, экономическому субъекту необходимо наметить
мероприятия по снижению себестоимости, коммерческих расходов, а также
оценить источники прочих доходов с целью их оптимизации.
Численность персонала ООО «Формат» за 2016 год увеличилась на 15%
или 385 чел. по сравнению с 2015 годом и составила 2 948 чел. Так же
повысилась производительность труда на 11,6%.
Понижение коэффициента фондоотдачи на 11,5 % говорит о понижении
интенсивности использования оборудования.
41
При этом фондовооруженность демонстрирует повышение
эффективности использования производственных фондов ООО «Формат»:
данный показатель в 2016 году увеличился по сравнению с предыдущим годом
на 26,1% и составил 84,14 тыс. руб.
Важнейшим показателем, отражающим конечные финансовые
результаты деятельности Общества, является рентабельность, которая
характеризует прибыль, полученную с одного рубля средств, вложенных в
финансовые операции.
В экономическом анализе существует система показателей
рентабельности, которые условно разделяют на 2 группы: показатели
рентабельности деятельности экономического субъекта и показатели
рентабельности использования различных активов.
Рентабельность основной деятельности характеризует сумму прибыли
от продаж, приходящейся на каждый рубль затрат на производство и сбыт
продукции.
Рентабельность продаж – отражает соотношение прибыли от продаж и
выручки, полученной организацией в отчетном году. Оптимальным является
пропорциональный рост показателей в числителе и знаменателе.
Рентабельность капитала или любых его элементов отражает
эффективность использования капитала и его элементов, определяя величину
прибыли, приходящейся на рубль, вложенный капитал.
Анализ показателей рентабельности ООО «Формат» (таблица 2) показал
убыточность основной деятельности, хотя и несколько снизившуюся в 2016
году (с 4,2% до 3,1 %).
Таблица 2
Показатели рентабельности ООО «Формат»
Показатель
Значение
показателя
Абсол.
Откл.,
+ / -
31.12.
2015 г.
31.12.
2016 г.
1
2
3
4
Рентабельность затрат по основной
деятельности,%
-4,7
-3,5
+1,2
42
Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
Рентабельность продаж, %
-4,2
-3,1
+1,1
Рентабельность внеоборотных
активов, %
17,5
20,9
+3,4
Рентабельность оборотного капитала,
%
2,7
3,2
+0,5
Рентабельность совокупных активов,
%
2,3
2,8
+0,5
Рентабельность собственного
капитала, %
20,0
30,1
+10,1
Рентабельность инвестированного
капитала, %
2,6
3,1
+0,5
Эффективность использования внеоборотного капитала в 2016 году
повысилась (рост рентабельности внеоборотного капитала на 3,4 %).
Положительна динамика рентабельности совокупных активов (рост на 0,5%),
что объясняется ростом прибыли до налогоообложения по причинам
извоженным ранее.
Графически динамика показателей рентабельности представлена на
диаграмме (рисунок 1).
Рис. 1. Динамика показателей рентабельности ООО «Формат»
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
Рентабельность
оборотных
активов,%
Рентабельность
совокупных активов,
%
Рентабельность
собственного
капитала, %
Рентабельность
инвестированного
капитала, %
2,7%
2,3%
20%
2,6%
3,2%
2,8%
30,1%
3,1%
2015 год
2016 год
43
Анализ финансового состояния включает:
- анализ динамики и структуры баланса;
- анализ финансовой устойчивости предприятия;
- анализ основных финансовых коэффициентов;
- анализ ликвидности баланса и вероятности банкротства.
Анализ динамики проводится на основе расчета абсолютного
изменения:
∆Y= Y
1
- Y
0
, (13)
где Y
1
- значение явления в анализируемом периоде;
Y
0
- значение явления в предшествующем периоде.
Относительное изменение равно:
K= ∆Y /Y
0
×100, %, (14)
где обозначения те же.
Удельный вес отслеживается с помощью относительных величин
структуры по формуле:
Ji = Yi /Y ×100, % (15)
где Ji - удельный вес i -ой статьи явления в общем объеме;
Yi - значение i-ой статьи явления;
Y - общий объем явления в соответствующих единицах.
Анализ активов бухгалтерского баланса (Приложение 6) осуществлен в
Приложении 7 с использованием показателей динамики, структуры и
структурной динамики (см. формулы 13-15).
В целом можно отметить постоянное увеличение активов предприятия,
хотя темпы прироста сокращаются, что на фоне убыточности основной
деятельности отрицательно характеризует управленческую стратегию ООО
«Формат». Так, если в 2015 г. активы увеличились на 51,6 %, то в 2016 г. только
на 23,8%.
44
Основной прирост связан с увеличением внеоборотных активов,
которые к концу 2016 г. увеличивались более быстрыми темпами (44,5%) и
составили 15,5 % всех активов против 13,3 % в начале 2015 года. Прирост
обеспечен ростом стоимости основных средств на фоне сокращения
нематериальных активов и прочих внеоборотных активов, доля которых
становится ниже принятой точности расчетов.
Оборотные активы увеличились за 2016 г. на 20,6% в результате их доля
их снизилась до 84,5 %, что с учетом специфики торгового предприятия можно
считать обоснованным. Анализ оборотных средств отражает неоднозначную
ситуацию на фоне резкого снижения денежных средств в 2015 году на 74,3%,
росте дебиторской задолженности на 52,8 % наблюдается резкое более чем в
три раза увеличение краткосрочных финансовых вложений до 582,5 млн. руб.
или 42,1% всех активов ООО «Формат». С одной стороны, это можно считать
рациональным, так как появляется возможность получения дополнительного
дохода. С другой стороны, снижение денежных средств отрицательно
сказывается на ликвидности. Оценить рациональность данных управленческих
решений возможно на основе дополнительного трендового анализа, способного
выявить средние потребности в денежных средствах для покрытия, как
текущих потребностей, так и с учетом экстраординарных обстоятельств. В тоже
время продолжают увеличиваться запасы: на 67,3 % в 2015 году и на 41,5% - в
2016 году, что может свидетельствовать о затоваривании, а на фоне
стабилизации инфляционных процессов выглядит необоснованным.
Анализ пассивов осуществлен аналогично, результаты приведены в
Приложении 8.
Положительной оценки заслуживает увеличение собственного капитала
с 99,6 млн руб. в начале 2015 года до 155,1 % млн. руб. к концу 2016 года. При
чем прирост связан с увеличением нераспределенной прибыли, доля которой в
конце 2016 года составила 9,6 % всех источников средств ООО «Формат».