должна отражать необходимое резервирование убытков по проблемным
кредитам и не должна быть пропорциональной высокой степени задержек
при выплате налогов, ценных бумаг и других убыточных доходов и расходов.
Так, такие кредитные организации характеризуются высоким качеством
активов и надежностью оперативных результатов.
Рейтинг 2 (удовлетворительный). Подход, описанный выше, позволяет
приблизиться к оценке кредитного учреждения, доходы которого
относительно статичны или даже сокращаются. Может быть
удовлетворительная оценка, при которой доходность актива в течение трех
лет в группе сравнения равна или превышает. Сметные доходы должны
полностью обеспечить создание резервов убытков и прироста капитала. Как
правило, любой негативный или нисходящий тренд должен быть
краткосрочным и не должен вызывать проблем с доходами. Доходы должны
отражать качественные и удовлетворительные эксплуатационные
результаты.
Оценка 3 (посредственная). Таких доходов не хватает для того, чтобы
создать необходимые резервы от потерь и прироста капитала в соответствии
с ростом кредитного учреждения. В целом, доходность активов ниже, чем в
среднем по сравнительной группе, но выше, чем у" самых низких " 15%
кредитных организаций в соответствующей группе. Картина прибыльности
такого кредитного учреждения может впоследствии быть омрачена
статическим или ухудшением состояния тенденции к доходности, высоким
ставкам дивидендов, недостаточным капиталом или активами, по качеству
ниже, чем удовлетворительно. Такие доходы могут быть ниже качества и
отражать результаты деятельности, сигнализирующей о будущих проблемах.
Оценка 4 (Предельное Значение). В то время как чистый доход является
положительным, доходность оценивается, когда доходность активов падает
ниже "низкого" уровня 15% пунктов. Общая картина доходов
характеризуется непредсказуемыми колебаниями чистого дохода, ростом
нисходящего тренда, скачками или значительными колебаниями по
33
сравнению с предыдущим годом. В целом, такие доходы отражают
результаты плохой деятельности, которая полностью удовлетворяет их
недостаточность для создания достаточных резервов потерь и прироста
капитала. Только здесь вы можете положиться на налоговые льготы, доход от
ценных бумаг или другие исключительные меры.
Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Отражает доход, который настолько
недостаточен, что жизнеспособность кредитного учреждения ставится под
сомнение. Как правило, эти доходы отражают только чистые убытки, хотя
положительный чистый доход может быть оценен такой оценкой, если
значительные потери покрываются налоговыми кредитами и другими
исключительными статьями.
Индикаторы ликвидности. Ликвидность должна оцениваться на основе
способности кредитного института своевременно выполнять требования
платежей по обязательствам и готовности к выполнению клиентом
требований по кредитам.12
Так как кредитные организации различных размеров работают на
местных, региональных, национальных и международных рынках, анализ
ликвидности также будет отличаться от кредитного учреждения к кредитной
организации в зависимости от стоимости, содержания и объема банковских
операций. Итак, нет единой формулы для оценки ликвидности различных
кредитных организаций. Ликвидность должна оцениваться на основе
способности кредитного учреждения выполнять свои обязательства. На
практике необходимо проверить текущую ликвидность кредитного
учреждения и узнать, как меняется ликвидность под влиянием определенных
событий, возникающих в деятельности кредитного учреждения или сфере его
услуг, которые могут дать представление о деятельности кредитного
учреждения и его последнем опыте. Так, сценарии, в том числе снижение
суммы депозитов или беспорядков на денежном рынке, должны
12 Ачкасов, А. И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их
отражение в банковских балансах. -М.: Консалтбанкир, 2008.
34
рассматриваться и анализироваться в отношении их влияния на состояние
ликвидности кредитного учреждения. Таким образом, проверка должна быть
проведена с учетом способности кредитного учреждения удовлетворять
рыночные потребности кредита.
Ликвидность каждого кредитного учреждения оценивается (от 1 до 5) с
учетом:
а) непостоянные взносы;
б) степень надежности фондов, которые чувствительны к изменениям в
процентной ставке;
В) деятельность, быстро разделить на наличные;
г) наличие денежных рынков;
E) всеобъемлющая стратегия управления активами и пассивными и
руководящие принципы в этой области;
f) соблюдение внутренней политики ликвидности;
г) содержание, объем и предполагаемое использование кредитных
соглашений на более поздний срок.
Известно, что эти факторы имеют другой уровень адекватности их
использования в различных кредитных организациях, в зависимости от их
размера и финансовой структуры, а оценка ликвидности каждого кредитного
учреждения должна относиться к определенным обстоятельствам.
Во время анализа оцениваются следующие факторы:
1. Доверие к нестабильной пассивной:
* Сравнение со средним кредитным учреждением по группе сравнения и
собственной тенденции кредитного учреждения;
* проверьте критическую ситуацию, если ваша сумма превышает 25% от
общей суммы активов.
2. Возможность свободно конвертировать активы в наличные:
* Объем текущих активов;
35
* сравните текущие инвестиции / общие активы со средним значением в
кредитных организациях группы сравнения и собственной тенденции
кредитного учреждения;
* объем причитающихся ценных бумаг в течение 5 лет или менее в
процентах от общего портфеля;
* Количество и доля незащищенных ценных бумаг;
* Степень дисконтирования портфелей ценных бумаг.
3. Доверие к "наиболее важных" сообщений:
* сравните с средним значением в кредитных организациях
сравнительной группы и собственным трендом кредитного учреждения.
4. Комплексная эффективность управления активами / пассивами:
* сравните кредитные / депозитные значения с аналогичными
значениями;
* рассмотрим отношения с заимствованием в кредитном учреждении;
* Соблюдение внутренней политики ликвидности;
* рассмотрим структуру сроков депозитов и кредитов.
5. Уровень и частота заимствования:
* проверка состояния кредитов и заимствования кредитной организации;
* Частота и объем дефицита средств для обеспечения необходимых
резервов;
* рассмотрим причины заимствования;
* Проценты по кредитам (сравните с текущей процентной ставкой).
6. Содержание, объем и прогноз кредитных соглашений на будущую
дату:
* общая сумма соглашений на более поздний период для общей суммы
депозитов;
* обзор банковского тренда;
* это тенденция к увеличению выброса резервного аккредитива.
7. Возможность брать кредиты:
* Количество и размер корреспондентов;
36
* Окно входа.
Ликвидность банков оценивается по следующей системе13:
Рейтинг 1 (сильный). Уровень ликвидности обеспечивает более чем
достаточно ликвидности или свободного доступа к внешним источникам
ликвидности, чтобы обеспечить возможность своевременно производить
платежи и быть готовым удовлетворить кредитные требования
обслуживаемых клиентов. Как правило, эта ситуация отражает такие
показатели ликвидности, которые значительно превышают нормы, принятые
для определенных размеров и объема сделок, характерных для данного
кредитного учреждения. Индикаторы ликвидности, которые несколько ниже,
оцениваются даже после первой оценки, если кредитная организация имеет
свободный доступ к рынку и если условия выполнены:
(1) умеренный кредитный фонд;
(2) связь между увеличением стабильной остаточной суммы депозитов (
депозитов) и увеличением банковских кредитов не наоборот. Кроме того,
большой объем процентных фондов, наряду с падением между основными
вкладами и кредитами, несмотря на хорошие показатели ликвидности,
включает в себя снижение оценки.
Рейтинг 2 (удовлетворительный). Кредитная организация, которая
снижает ликвидность и увеличивает заимствованные средства, но с еще
приемлемыми показателями, может обеспечить удовлетворительную оценку,
показатели ликвидности, которые находятся на уровне или чуть выше нормы,
в соответствии с объемом и характером кредитных операций.
Оценка 3 (посредственная). Ликвидность характеризуется (1)
ликвидными активами, которые не могут рассматриваться как достаточные
для полного удовлетворения спроса на обязательства и удовлетворения
требований клиентов по кредиту, без увеличения финансирования заемных
средств и (2) суммой заемных средств, которые уже достигли или превышали
13 Ачкасов, А. И. Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их
отражение в банковских балансах. -М.: Консалтбанкир, 2008.
37
оптимальные пропорции. Такая ситуация может потребовать, чтобы
кредитная организация выплатила дополнительную маржу для
краткосрочных фондов на денежном рынке и, как правило, поставляла
показатели ликвидности в соответствии с соответствующими нормами.
Оценка 4 (критическая). Показатели ликвидности значительно ниже, чем
принятые нормы, соответствующие типу кредитного бизнеса. Как правило,
такие кредитные организации, как правило, теряют доверие к денежному
рынку. Кроме того, такие кредитные организации вытесняются с рынков и
заставляют платить большие маржи за заемные средства. Объем свободно
конвертируемых активов настолько мал,что жизнеспособность банка
находится под угрозой, что требует срочного вмешательства руководства.
Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Ликвидность настолько критична,
что не стоит говорить о дальнейшем руководстве операциями. Такие
кредитные организации требуют немедленных мер или финансовой
поддержки для выполнения своих обязательств и соглашений о сделках в
будущие сроки.
Показатели менеджмента. Конечно, управление оценивается
субъективно, так что относительные показатели не могут быть использованы,
как это делается с другими компонентами системы CAMEL .
- Оценка начинается с оценки" превосходства " кредитной организации.
Кредитные организации с хорошим управлением должны иметь достаточный
капитал, хорошее качество активов, достаточную прибыль и
удовлетворительную ликвидность. Таким образом, аналитики, использующие
систему CAMEL, не оценивают управление до тех пор, пока они не получат
данные для других четырех индикаторов.
Не менее важно оценить управление на основе стратегии
рационализации управления и контроля, которые были собраны вместе.
Стратегия создает конкретные рамки для основных характеристик кредитной
деятельности, таких как: кредитование, инвалидности и ликвидности,
которые определяют действия менеджеров.
38
Сервис рационализации и управления позволяют осуществлять
политики и применение правильной стратегии. Управление также должно
оцениваться в зависимости от исполнения кредитным учреждением законов
и нормативных актов, в том числе своевременного и точного предоставления
отчетов в ЦБ. На заключительном этапе оценивается деятельность нижних
слоев управления по выявлению потенциальных высших руководителей
кредитного учреждения.
При проверке управление оценивается в соответствии с правилами
кредитного учреждения, а ответственность за управление зависит от
ситуации в зависимости от сложности. Поскольку сама ситуация зависит от
размера и вида деятельности, а также может меняться в зависимости от
времени для конкретной кредитной организации, управление, которое в
целом эффективно выполняет свои функции, может быть некомпетентным в
некоторых ситуациях и, следовательно, получить соответствующую оценку.
Функция управления оценила широкий список объективных и
субъективных факторов. Помимо таких факторов, как нехватка капитала,
качество активов и рентабельность, деятельность менеджмента оценивается
по другим параметрам:
а) техническая компетентность, лидерство и управленческая Работа
Б) соблюдение правил кредитного бизнеса
В) способность планировать и реагировать на меняющиеся
обстоятельства
Г) адекватность внутренней политики
Г) Успех
E) тенденция к независимому руководству
Г) стремление к удовлетворению государственных кредитных операций.
Рейтинг 1 (сильный). Руководство успешно выполняет свои обязанности
в любой ситуации. Это исполнение с учетом всех факторов является
высокоэффективным и свидетельствует о постоянной готовности успешно
39
справляться с существующими или предсказуемыми проблемами, которые
могут возникнуть при выполнении банком своих функций.
Рейтинг 2 (удовлетворительный). Несмотря на некоторые недостатки в
решении мелких проблем, руководство остается компетентным и способным
управлять кредитной организацией вне опасности. Как правило, руководство
полностью соответствует вашим задачам и продемонстрировало
удовлетворительное поведение в данной ситуации.
Оценка 3 (посредственная). Это руководство трудно выполнить в этой
ситуации из-за отсутствия компетентности. Это вызвано либо скромный
характер, если навыки выше среднего, или навыки действительно слишком
низки, чтобы управлять кредитной организации такого размера и типа. Это
руководство на данный момент может быть достаточно надежным, но
негативные свойства кредитного учреждения значительно перевешивают
положительные факторы, а способность правительства исправить ситуацию в
этих условиях ниже, чем удовлетворительная.
Оценка 4 (критическая). Эта оценка является показателем такого
руководства, которое не соответствует типу выполняемых задач. В
большинстве случаев кредитные организации с таким управлением могут
быть оценены смешанной оценкой, которая указывает на уязвимость (часто
из-за критического капитала, качества активов, дохода или ликвидности) или
указывает на ухудшение состояния в этих областях, что управление не может
справиться.
Рейтинг 5 (неудовлетворительный). Это самый низкий рейтинг;
используется, когда показано полное некомпетентность. В таких случаях
руководство должно быть усилено или полностью заменено.
После оценки всех пяти показателей (каждый из них получает число от
"1" ("хорошо") до"5" ("плохо"), определяется общая оценка. Пять
индикаторов складываются и делятся на 5.
40
Итоговая оценка дает кредитной организации четкое представление,
является ли кредитная организация вообще "хорошо", "удовлетворительно",
"адекватно", "критично" или "неудовлетворительно".
Для регуляторов сводная оценка является важным показателем степени
необходимого вмешательства, которое должно быть сделано в отношении
кредитной организации.
Резюме рейтинг = 1 (1-1, 4) - Сильный (сильный). Полностью здоровым
во всех отношениях. Устойчив к внешним экономическим и финансовым
потрясениям. Нет необходимости в вмешательстве контролирующих
органов.
Обзор рейтинг = 2 (1,5-2,4) - Satisfactory (удовлетворительное). Почти
полностью здоровым. Стабильный и может успешно преодолеть колебания в
деловом мире. Вмешательство банковского надзора ограничено и
осуществляется только в том объеме, в котором выявленные недостатки
должны быть исправлены.
Резюме рейтинг = 3 (2,5-3,4) - справедливый (посредственный). Наличие
финансовых, оперативных или технических недостатков, которые
варьируются от допустимых уровней до неудовлетворительных. Склонны к
неблагоприятным изменениям в экономической ситуации. Это может легко
испортить, если действия по преодолению слабостей неэффективны.
Необходимо дополнительное вмешательство кредитных органов для
устранения недостатков.
Итоговый рейтинг = 4 (3,5-4,4) - Маргинальный (критический).
Кредитное учреждение имеет серьезные финансовые проблемы. Без
корректирующих мер нынешняя ситуация может подорвать
жизнеспособность в будущем. Есть прекрасная возможность испортить.
Тщательный контроль и контроль, а также конкретный план для преодоления
выявленных недостатков.
Обзор рейтинг = 5 (4,5-5) - (неудовлетворительный). Отличный шанс
испортить в ближайшее время. Выявленные недостатки настолько опасны,
41
что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или других
финансовых источников. Без корректирующих мер он, скорее всего, будет
ликвидирован, объединен с другими или приобретен.
42