36
- сдача внаем собственного недвижимого имущества;
- аренда машин и оборудования без оператора;
- прокат бытовых изделий и предметов личного пользования;
- транспортная обработка грузов и хранение;
- вспомогательная транспортная деятельность;
- предоставление услуг в области растениеводства и декоративного
садоводства;
- производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;
- производство кормов для животных;
- производство пищевых продуктов;
- оптовая торговля сельскохозяйственным сырьем и животными;
- оптовая торговля зерном;
- оптовая торговля пищевыми продуктами, напитки и табачные изделия;
- неспециализированная оптовая торговля пищевыми продуктами,
включая напитки и табачные изделия;
- оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами;
- осуществление других видов деятельности, не запрещенных законом и
не противоречащих действующему законодательству Российской Федерации.
Уставный капитал ООО «Сибирский Терминал» определяет
минимальный размер имущества, который гарантирует интересы его
кредиторов и составляет 11 531 400 (одиннадцать миллионов пяться тридцать
одна тысяча четыреста) рублей 00 копеек. Размер доли участника
ООО «Сибирский Терминал» в уставном капитале составляет 100 процентов.
Высшим органом ООО «Сибирский Терминал» является Общее
собрание Участников.
Один раз в год через 2 – 3 месяца после окончания финансового года
руководство проводит годовое Общее собрание. Проводимые, помимо
годового, Общие собрания Участников являются внеочередными.
Руководство текущей деятельностью ООО «Сибирский Терминал»
осуществляет единоличный исполнительный орган – Директор. Срок
37
полномочий директора составляет три года. Директор может переизбираться
неограниченное число раз. Директор обязан действовать в интересах Общества
добросовестно и разумно. По требованию участников он обязан возместить
убытки, не обусловленные обычным коммерческим риском, причиненные им
Обществу, если иное не вытекает из закона или договора.
Общее собрание участников является высшим органом управления
ООО «Сибирский Терминал», компетенция которого определена Федеральным
законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом
компании. Все участники имеют право присутствовать на общем собрании,
принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня и голосовать при
принятии решений.
Организационная структура ООО «Сибирский Терминал»
характеризуется как функциональная, так как структура реализует тесную
связь административного управления с осуществлением функционального
управления (Рис. 2).
Рис. 2. Организационно - управленческая структура
ООО «Сибирский Терминал»
В управленческую команду ООО «Сибирский терминал» входят
высокопрофессиональные топ-менеджеры, которые имеют многолетний опыт
работы в сфере оказания услуг элеватора.
Общее собрание
собственников
Директор
Заместитель директора по
стратегическому
развитию
Заместитель директора по
производству
Главный бухгалтер
Производство
Неосновные
услуги
Комитет по
стратегическому
развитию и маркетингу
38
Основным видом экономической деятельности ООО «Сибирский
Терминал» является оказание услуг элеватора хлебоприемным и
перерабатывающим компаниям, индивидуальным предпринимателям и
физическим лицам.
Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах
ООО «Сибирский терминал» за 2014 – 2016 год представлены в приложении
3,4, 5.
Анализ основных экономических показателей ООО «Сибирский
Терминал» за 2014 - 2016 годы на основании представленной отчетности
позволяет оценить изменения в имущественном состоянии экономического
субъекта, эффективность использования ресурсов, основных средств и
рентабельность деятельности в целом.
Анализ основных экономических показателей деятельности
ООО «Сибирский Терминал» за 2014 - 2016 годы представлен в приложении 6
и на рисунке 3.
Рис. 3. Динамика основных экономических показателей
ООО «Сибирский терминал» за 2014 - 2016 годы
-6000
-4000
-2000
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
3084
14056
8627
0
-5172
-5437
-3231
6841
324
-4540
6443
26
Т
ы
с
.
р
у
б
выручка от реализации
продукци
себестоимость продукции
прибыль (убыток) от продажи
чистая прибыль (убыток)
39
В 2015 году по сравнению с 2014 годом выручка от реализации
продукции увеличилась на 10 972 тыс.руб. и составила 14 056 тыс.руб. (в 4,5
раза).
В 2016 году выручка от реализации продукции составила 8 627 тыс.руб. и
уменьшилась по сравнению с 2015 годом на 5 429 тыс.руб. (61,4%).
В 2015 году себестоимость продукции составила 5 172 тыс.руб. и
уменьшилась по сравнению с 2014 годом на 5 172 тыс.руб.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом себестоимость продукции
составила 5 437 тыс.руб. и уменьшилась на 265 тыс.руб. (105,1%).
Валовая прибыль экономического субъекта в 2015 году составила 9 384
тыс. руб. и увеличилась по сравнению с 2014 годом на 6 300 тыс. руб. (304,3% -
чуть больше чем в три раза).
В 2016 году по сравнению с 2015 годом валовая прибыль составила 3 190
тыс. руб. и уменьшилась на 6 194 тыс. руб. (34,0%).
В 2014 году убыток от продаж в ООО «Сибирский Терминал» сменился
прибылью в 2015 году и составил 6 841 тыс. руб. (в 3,1 раза).
В 2016 году по сравнению с 2015 годом прибыль от продаж резко
снизилась и составила 324 тыс. руб., что характеризуется как достаточно
большое снижение прибыли для экономического субъекта, уменьшение
составило 6 517 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения в 2015 году по сравнению с 2014 годом
увеличилась на 10 915 тыс.руб. и составила 6 587 тыс.руб. (152,2%). На это
повлияло увеличение прибыли от продаж на 3 610 тыс.руб.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом наблюдается резкое уменьшение
прибыли до налогообложения с 6 587 тыс.руб. до 283 тыс.руб. (4,3%).
Отрицательное влияние на это оказало увеличение отрицательного значения
прочих расходов в сумме 75 тыс.руб.
Аналогичная динамика наблюдается по показателям чистой прибыли
ООО «Сибирский Терминал». В 2015 году по сравнению с 2014 годом
наблюдается увеличение чистой прибыли на 10 983 тыс.руб. (в 2,4 раза).
40
Значительное уменьшение прибыли до налогообложения в 2016 году по
сравнению с 2015 годом привело к уменьшению чистой прибыли на 6 417
тыс.руб.
В 2015 году по сравнению с 2014 годом среднесписочная численность
работников не изменялась и составила 18 чел. В 2016 году наблюдается
увеличение данного показателя до 13 человек.
В результате роста выручки от реализации продукции в 2015 году по
сравнению с 2014 годом производительность труда работников в 2014 году
увеличилась на 1 171,3тыс.руб. (более чем в 4 раза).
В 2016 году по сравнению с 2015 годом на снижение производительности
труда в сумме 663,6 тыс.руб. (56,7%) повлияло повышение среднесписочной
численности работников (на 8,3%) над темпам снижения выручки от
реализации (на 3,2%) (Рис. 4).
Рис. 4. Динамика производительности труда, фонда
заработной платы и средне заработной платы
ООО «Сибирский Терминал» за 2014 – 2016 годы
В 2014-2015 годах наблюдается стабильность заработной платы
сотрудниковв 400 тыс.руб.
В 2016 году среднегодовая заработная плата увеличилась по сравнению с
2015 годом и составила 484,6 тыс.руб.
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
Производит. Труда,
тыс. руб./чел
Фонд з/п, тыс. руб. Средне з/п раб.,
тыс.руб.
257
4800
400
1171,3
4800
400
663,6
6300
484,6
2014 г.
2015 г.
2016г.
41
За счет роста среднегодовой заработной платы фонд оплаты труда
работников ООО «Сибирский терминал» в 2016 году по сравнению с 2015
годом увеличился на 1 500 тыс. руб. и составил 6 300 тыс. руб.(131,3%). На это
повлияло увеличение среднесписочной численности на 1 чел.
В 2015 году по сравнению с 2014 годом фонд оплаты труда не изменялся
и составлял 4 800 тыс. руб.
Затраты на 1 рубль выручки в 2015 году составили 0,37 руб. и по
сравнению с 2014 годом уменьшились на 0,37 руб., что связано с опережающим
темпом роста выручки от реализации над темпами роста себестоимости.
В 2016 году по сравнению с 2015 годом себестоимость продаж
уменьшалась более высокими темпами (105,1%) по сравнению с выручкой от
реализации (61,4%), что привело к уменьшению затрат на 1 рубль выручки с
0,37 руб. до 0,63 руб.
За исследуемый период наблюдается увеличение стоимости основных
средств с 14 300 тыс.руб. в 2014 году до 14 721 тыс.руб. в 2016 году.
Темпы роста стоимости основных средств опережают темпы роста
выручки, что приводит к уменьшению показателя фондоотдачи с 0,2 руб. в 2014
году до 0,6 руб. в 2016 году (Рис. 5).
Рис. 5. Динамика стоимости основных средств и
фондовооруженности ООО «Сибирский Терминал»
за 2014 – 2016 годы
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
Стоимость осн. ср-в Фондовооруженность
14300
1191,7
14417
1201,4
14721
1132,4
Т
Ы
С
.
Р
У
Б
.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
42
Увеличение в исследуемом периоде стоимости основных средств с
одновременным увеличение показателя среднесписочной численности
сотрудников привело к положительной динамике фондовооруженности в
исследуемом периоде со 1 191,7 тыс.руб. до 1 132,4 тыс.руб.
За 2014-2016 годы темпы роста прибыли от продаж варьируются и
намного опережают темпы снижения себестоимости продукции, что привело к
уменьшениюрентабельности производства с 120,4% в 2015 году до 5,2% в 2016
году (Рис. 6).
Рис. 6. Динамика рентабельности производства
ООО «Сибирский Терминал» за 2014 - 2016 годы
Таким образом, на основании проведенного анализа основных
экономических показателей ООО «Сибирский Терминал» за 2014 - 2016 годы
определенно, что деятельность объекта наблюдения неэффективна, так как
рентабельность производства снизилась более чем на 95%.
0
120,4
5,2
0
20
40
60
80
100
120
140
2014 г. 2015 г. 2016 г.
Рентабельность
проиводства, %
43
2.2. Анализ платежеспособности
Для пополнения источников формирования запасов используется
увеличение реального собственного капитала за счет накопления
нераспределенной прибыли или за счет распределения прибыли в фонды
накопления. Снижение уровня запасов происходит в результате планирования
их остатков, а также реализации неиспользуемых материальных ценностей.
Относительные показатели ликвидности экономического субъекта
определяются на основании бухгалтерского баланса. Ликвидность является
показателем платежеспособности ООО «Сибирский Терминал».
За исследуемый период определяются относительные показатели
ликвидности ООО «Сибирский Терминал», представленные в таблице 5.
Таблица 5
Относительные показатели ликвидности
ООО «Сибирский терминал» за 2014 – 2016 годы
Показатель
Норма
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Откло-
нения
(+/-)
Откло-
нения
(+/-)
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,2 – 0,5
0,00020
0,01
0,00026
0,0098
- 0,00974
Коэффициент
быстрой
ликвидности
0,5 - 1
0,18
0,60
0,48
0,42
- 0,12
Коэффициент
текущей
ликвидности
1-2
0,18
0,67
0,68
0,49
0,01
Степень
платежеспособ-
ности по текущим
обязательствам
(мес)
Х
40,50
5,36
10,8
- 35,14
5,44
На основании таблицы 5 можно сделать вывод, что степень
платежеспособности у ООО «Сибирский терминал» постоянно варьируется.
Схематично относительные показатели ликвидности ООО «Сибирский
Терминал» за исследуемый период представлены на рисунке 7.
44
Рис. 7. Динамика относительных показателей ликвидности
ООО «Сибирский Терминал» за 2014 - 2016 годы
На основании проведенного анализа выявлено, что только коэффициент
быстрой ликвидности входит в норматив (0,5 – 1) в 2015 году и составляет 0,60,
прочие показатели нормативам не соответствуют, что негативно сказывается на
платежеспособности ООО «Сибирский Терминал».
Коэффициент абсолютной ликвидности за исследуемый период
увеличивается только в 2015 году, однако не соответствует нормативу, что
свидетельствует о недостаточности денежных средств для погашения
кредиторской задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности имеет тенденцию к увеличению в
2015 году и к незначительному снижению 2016 году, однако суммы оборотных
активов недостаточно для погашения текущих обязательств.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам
ООО «Сибирский Терминал» снижается в 2015 году и увеличивается в 2016
году, однако соответствует нормативу и снижает количество месяцев, в течении
которых объект наблюдения может погасить свои обязательства.
На основании Методикипроведения Федеральной налоговой службой
учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических
экономических субъектов, утвержденной приказом Минэкономразвития России
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
К. абсолютной
ликвидности
К. быстрой
ликвидности
К.текущей
ликвидности
Степень
платежеспособ.
по тек. обяз.
(мес)
0,0002
0,18 0,18
40,5
0,01
0,6
0,67
5,36
0,00026
0,48
0,68
10,8
2014 г.
2015 г.
2016 г.
45
от 21.04.2006 № 104 (в редакции приказа Минэкономразвития России от
13.12.2011 № 730) ООО «Сибирский терминал» характеризуется как объект
группы 2, то есть не имеющий достаточно финансовых ресурсов для
обеспечения собственной платежеспособности.
Коэффициенты платежеспособности ООО «Сибирский Терминал»
определялись для понимания его способности в восстановлении ликвидности и
финансовой устойчивости на рынке, на основании формул, представленных в
приложении 7 (Таблица 6).
Таблица 6
Анализ коэффициентов платежеспособности
ООО «Сибирский терминал» за 2014 – 2016 годы
Коэффициенты
платежеспособности
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Коэффициент платежеспособности
наиболее срочных обязательств (К
со
)
0, 00034
0,025
0, 00057
Коэффициент платежеспособности
краткосрочных пассивов (К
кп
)
0,18
0,59
0,48
Коэффициент платежеспособности
долгосрочных пассивов (К
дп
)
0
0
0
Коэффициент восстановления
платежеспособности (К
вп
)
-0,03
0,46
0,34
Коэффициент текущей ликвидности на
конец периода (К
тл на н.п.
)
0,18
0,67
0,68
Коэффициент текущей ликвидности на
начало периода (К
тл на к.п.
)
0,66
0,18
0,67
На основании таблицы 6 следует, что в 2014 году коэффициент
восстановления платежеспособности соответствовал отрицательному значению
(-0,03), что понималось, как невозможность или сложность в восстановлении
платежеспособности.
В 2015 году ситуация коэффициент восстановления платежеспособности
увеличился до 0,46, однако платежеспособность не была восстановлена.
В 2016 году коэффициент восстановления платежеспособности
уменьшился по сравнению с 2015 годом и составил 0,34, что негативно
сказывается на платежеспособности ООО «Сибирский Терминал» (Рис. 8).