34
денежных средств, что приведет к образованию задолженности по заработной
плате, просрочкам платежей в бюджет, внебюджетные фонды, отчислениям по
социальному страхованию и обеспечению и прочим платежам. Это в свою
очередь может повлечь за собой уплату штрафов, пеней, неустоек. Нарушение
договорных обязательств и несвоевременная оплата продукции поставщикам
приведут к потере деловой репутации фирмы и в конечном итоге к
неплатёжеспособности.
Поэтому каждому предприятию для улучшения финансового состояния
необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской
задолженности, находить пути и способы, позволяющие сократить величину
задолженности на предприятии. Таким образом, рассмотренные мероприятия,
которые руководство организаций может применить в практической
деятельности, будут способствовать повышению финансовых показателей
организации на рынке и приведут к улучшению структуры оборотных активов,
а также к повышению ликвидности, платёжеспособности и финансовой
устойчивости предприятия.
Выводы по первой главе
Подводя итоги главы, отметим следующее: современная экономическая
наука имеет в своем распоряжении различные методологические подходы к
оценке финансовых показателей, которые постоянно изменяются в связи с
возрастанием требований, предъявляемых к анализу. Однако все учёные-
экономисты едины во мнении, что основными показателями
платёжеспособности и финансовой устойчивости являются коэффициенты,
отражающие структуру капитала. Вместе с тем, актуальной остается
дальнейшая разработка критериев оценки платёжеспособности и финансовой
устойчивости организации, которые должны учитывать специфику рынка,
продолжительность производственного и финансового циклов, особенности
отрасли и другие важные факторы, влияющие на платёжеспособность и
финансовую устойчивость предприятия.
35
Глава 2. Анализ показателей платёжеспособности и финансовой
устойчивости ООО «Универсал-Юг»
2.1 Общая характеристика предприятия ООО «Универсал-Юг»
Наименование: ООО «Универсал-Юг»
Организационно-правовая форма: общество с ограниченной
ответственностью.
Сфера деятельности: оптовая торговля машинами, оборудованием и
принадлежностями.
Также основными направлениями деятельности Общества являются:
- транспортная обработка грузов и хранение и прочая вспомогательная
транспортная деятельность;
- организация перевозок грузов;
- аренда прочих машин и оборудования;
- деятельность в области стандартизации и метрологии; деятельность в
области гидрометеорологии и смежных с ней областях; виды деятельности,
связанные решением технических задач;
- ремонт импортного и отечественного промышленного оборудования;
- экспортно – импортные операции; осуществление коммерческой и
некоммерческой внешнеэкономической деятельности в соответствии с
действующим законодательством;
- организация производств, заготовок, выкупа и снабжения продукцией
и сырьем промышленности и сельского хозяйства;
- производство, закупка, переработка, хранение и реализация
сельскохозяйственной продукции, в том числе продукции животноводства,
продукции растительного происхождения;
- риэлтерская деятельность;
- оказание широкого комплекса правовых услуг предприятием и
населению;
36
- оказание комплекса автотранспортных, авиационных, автосервисных,
перевозочных услуг заинтересованным предприятиям, организациям и
гражданам, как на территории РФ, так и за рубежом, прокат автотранспорта и
транспортно-экспедиционных услуг;
- организация АЗС;
Главными задачами ООО «Универсал-Юг» являются:
- укрепление материально-технической базы предприятия;
- внедрение новых технологий;
- повышение эффективности производства и производительности труда;
- совершенствование межотраслевых связей, способствующих росту
конечных результатов;
- внедрение рациональных форм организации и оплаты труда;
- соблюдение договорных отношений.
- обеспечение потребителей продукцией предприятия в соответствии с
договорами и рыночным спросом;
- создание рабочих мест для населения, живущего в окрестностях
предприятия;
- охрана окружающей среды: земли, воздушного и водного бассейнов;
Первоначально бизнес ООО «Универсал-Юг» развивался как оптовые
продажи машинами и современным оборудованием. Коммерческая
деятельность шла успешно, что позволило предприятию основательно
подготовиться к переходу на новую систему распространения продукции.
Сегодня ООО «Универсал-Юг» специализируется на инженерных
решениях для учёта углеводородов от скважины до топливораздаточной
колонки. Специалисты предприятия выполняют весь объём работ по
проектированию комплектации, строительству «под ключ» и запуску в
эксплуатацию различных объектов нефтегазового производства, включая
разработку собственных уникальных решений в соответствии ГОСТ и других
нормативных документов.
37
Другим важнейшим направлением предприятия является инженерно-
техническое проектирование и комплексное оснащение «под ключ» научно-
исследовательских лабораторий по геологии.
Большинство клиентов ООО «Универсал-Юг» - это средние и малые
предприятия, осуществляющие свою деятельность в таких отраслях экономики,
как добыча природных ресурсов, розничная торговля, промышленные рынки,
металлургия, строительство, транспорт и туризм.
На данный период времени у ООО «Универсал-Юг» сложились
устойчивые партнерские отношения с основными клиентами - РЖД
(Российские железные дороги) и ПАО Газпром, что дает возможность
предприятию расширить ассортимент товара.
ООО «Универсал-Юг» ориентируется на собственный штат
высококвалифицированных специалистов, инженеров - технологов с большим
опытом работ и первоклассной репутацией. Офисы, производственные и
обособленные подразделения ООО «Универсал-Юг» оснащены всем
необходимым оборудованием, комплектующими и запасными частями, что
позволяет оперативно реагировать и решать вопросы с партнёрами.
Каждая организация желает добиться успеха в своей деятельности и для
этого ей необходимо осуществить построение наиболее эффективной
организационной структуры, где рационально будут использованы способности
всех сотрудников.
Организационная структура ООО «Универсал-Юг» является линейно –
функциональной. Эта структура управления основывается на функциональном
разделении полномочий руководителей и линейном подчинении определенных
специалистов (работников) соответствующим функциональным руководителям.
Достоинство этой структуры управления заключается в том, что
обеспечивается однозначное и оперативное руководство по каждому виду работ
(высокая компетентность функциональных подразделений). Недостатком
является повышение степени обособленности работников различных
функциональных подразделений и служб, вынесение всех вопросов их
38
взаимодействия на уровень руководителя организации (длительная процедура
принятия решений, снижена ответственность, больше несогласованности в
решениях).
Важным моментом анализа структуры хозяйствующего субъекта
является характеристика отделов, подразделений, их взаимосвязей,
согласованностей.
Аппарат управления состоит из генерального директора, его советника,
заместителей, подчиненных непосредственно им функциональных отделов и
служб. Общее и административное руководство предприятием осуществляет
генеральный директор компании ООО «Универсал-Юг».
Генеральный директор – это высочайший руководитель, возглавляющий
управление предприятием. Он руководит всей деятельностью предприятия.
Обязанности контроля качества выпускаемой продукции возложены на
инженерный отдел в лице главного инженера-технолога.
Входной контроль продукции осуществляется документально главным
инженером-технологом на основании анализа предоставляемого комплекта
разрешительной документации. Промежуточный контроль выпускаемой
продукции осуществляется случайной выборкой нескольких единиц продукции
из изготавливаемой партии. Выходной контроль каждой единицы выпускаемой
продукции осуществляет инженер-технолог. Все процедуры входного
промежуточного и выходного контроля описаны в технических условиях на
выпускаемую продукцию и технологических картах. Типовые испытания
проводятся с привлечением независимых лабораторий при внесении изменений
в конструкцию, материалы и технологию изготовления, которые могут
повлиять на качество выпускаемой продукции.
Заместитель генерального директора по управлению проектами
координирует деятельность подчиненных отделов (планово – экономический
отдел, финансовый отдел, отдел финансового контроля).
Заместитель генерального директора по региональным продажам
координирует деятельность подчиненных региональных коммерческих отделов.
39
В его подчинение входят такие подразделения как:
- управление проектных работ (Отдел планирования ПИР, Отдел
организации ПИР)
- управления перспективного планирования (Отдел перспективного
планирования, Отдел методологического обеспечения)
- управление инвестиций (Отдел управления эффективностью
инвестиций, Отдел долгосрочного планирования операционных затрат)
- управление наземных сооружений (Отдел инжиниринга, Отдел
нефтяных сооружений, Отдел инноваций НИОКР и поддержки проектов)
- управление комплексного контроля качества (Отдел контроля качества
строительства)
- управление капитального строительства (Отдел обустройства
месторождений, Отдел строительства трубопроводов, Отдел площадочных
объектов ВУ ЛУ, Отдел площадочных объектов НУ ЛУ, Отдел строительства
ЖД терминала, группа реконструкций объектов)
Заместитель генерального директора по развитию производства -
осуществляет контроль организации и планирования проектов, управление и
контроля основными проектами, контроля всех структурных подразделений в
его подразделении.
Заместитель генерального директора по общим вопросам контролирует
выполнение работ подчиненных ему отделов (юридический отдел, отдел
кадров, отдел логистики, отдел рекламы, IT отдел, секретариат)
Первый заместитель генерального директора коммерческий директор
координирует деятельность подчиненных подразделений (производственные и
проектные подразделения, отдел прикладного программного обеспечения,
конструкторский отдел, отдел автоматизированных систем управления
технологическими процессами, отдел разработки программного обеспечения,
отдел по разработке и производству блоков индикации и управления, отдел
разработки электроники, отдел систем учета, сервисный отдел, отдел
метрологии, коммерческие отделы, отдел снабжения).
40
Отдел кадров подбирает и комплектует кадры, принимает и увольняет,
учитывает движение работников. В ведении этого отдела находятся
планирование и отчётность о состоянии кадров, разработка мероприятий по
повышению квалификации и подготовке новых кадров, создание резерва
специалистов. Как и любая организационно-управленческая структура, ООО
«Универсал-Юг» имеет три уровня управления: высший, средний и
оперативный. На каждом уровне принимаются соответствующие решения и
контроль. В зависимости от изменения уровней. На высшем решаются в
основном общие решения по управлению организации. На среднем уровне
данные общие решения преобразовываются в определенные планы, функции,
цели. Каждая из звеньев не может существовать по отдельности, они
взаимосвязаны и являются целым звеном.
Опыт использования линейно-функциональной структуры показал, что
она наиболее эффективна там, где аппарат управления выполняет рутинные
работы, часто повторяющиеся и редко меняющиеся функции и задачи. Данная
структура применяется для любых предприятий малых и средних размеров.
Рассмотрим список сильных и слабых сторон, а также угроз и
возможностей предприятия.
Таблица 2.1
Анализ сильных и слабых сторон (SWOT-анализ) ООО «Универсал-
Юг»
Преимущества (S)
Недостатки (W)
-наличие постоянного круга клиентов;
-квалифицированный кадровый
состав;
-высокий престиж и имидж
предприятия
-подверженность политическому
риску.
-зависимость предприятия от внешних
инвесторов и кредиторов;
Возможности (O)
Угрозы (Т)
большой рынок сбыта;
-устойчивый спрос на оборудования и
инженерные решения в нефтегазовой
отрасли.
-изменение курса доллара;
-несоблюдение сроков поставок со
стороны поставщиков.
Проанализировав организационную структуру ООО «Универсал-Юг»,
перейдем к анализу финансовых показателей.
41
2.2 Анализ состава и структуры баланса
Прежде чем перейти к анализу платёжеспособности и финансовой
устойчивости предприятия необходимо изучить объективную информацию о
его особенностях с тем, чтобы максимально использовать его преимущества и
уменьшить влияние возможных недостатков.
На первом этапе охарактеризуем изменение внеоборотных и оборотных
активов предприятия, для чего проведём горизонтальный и вертикальный
анализ.
Таблица 2.2
Горизонтальный анализ структуры активов баланса ООО
«Универсал-Юг»
Актив
2017
2018
2019
Изменение
(+/-)
Темп роста
(снижения), %
2017
/
2018
2018
/
2019
2017/
2018
2018/
2019
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
(1150)
2361
2361
Итого по разделу I
2361
2361
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы (1210)
9289
11138
25811
1849
14673
119,91
231,74
НДС по
приобретенным
ценностям (1220)
1577
1577
Дебиторская
задолженность
(1230)
4533
13371
33204
8838
19833
294,97
248,33
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
(1240)
11342
11342
10043
-1299
100
88,55
Денежные средства
и денежные
эквиваленты (1250)
1126
1217
7120
91
5903
108,08
585,05
Прочие оборотные
активы (1260)
4
219
4
215
0
5475
Итого по разделу II
(1200)
26290
37072
77974
10782
40902
141,01
210,33
БАЛАНС (1600)
26290
37072
80335
10782
43263
141,01
216,7
42
Рассмотрев горизонтальный анализ, мы видим, что к концу 2019 г.
валюта баланса увеличилась на 54 045 тыс. руб., в том числе за счёт увеличения
объёма внеоборотных активов - на 2361 тыс. руб. и увеличения оборотных
средств на 51 684 тыс. руб.
Для анализа динамики структуры активов анализируемого предприятия
за три смежных года также используем таблицу 2.3
Таблица 2.3
Вертикальный анализ структуры активов баланса ООО «Универсал-
Юг»
Актив
2017
2018
2019
Доля в структуре
баланса
Изменение
(+,-)
2017
2018
2019
2017
/
2018
2018
/
2019
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные
средства
(1150)
2361
2,94
2,94
2,94
Итого по
разделу I
2361
2,94
2,94
2,94
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы (1210)
9289
11138
25811
35,33
30,04
32,13
-5,29
2,09
НДС по
приобретенны
м ценностям
(1220)
1577
1,96
Дебиторская
задолженность
(1230)
4533
13371
33204
17,24
36,07
41,33
18,8
5,26
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
(1240)
11342
11342
10043
43,14
30,59
12,6
-12,55
-18,09
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
(1250)
1126
1217
7120
4,28
3,28
8,86
-1
5,58
Прочие
оборотные
активы (1260)
4
219
0
0,01
0,27
0,26
Итого по
разделу II
(1200)
26290
37072
77974
100
100
97,06
-2,94
БАЛАНС
26290
37072
80335
100
100
100
43
Таким образом, анализ показывает, что в 2017 и 2018 г. структура
активов характеризовалась только оборотными средствами. Вместе с тем
наблюдается увеличение доли внеобортных активов с 0 % по состоянию на
2017 и 2018 гг. до 2,94% к концу 2019 г. Соответственно, это повлекло за собой
снижение доли оборотных активов со 100% до 97, 06%.
Далее рассмотрим подробно структуру оборотных активов в таблице 2.4
и на рисунке 2.1.
Таблица 2.4
Анализ структуры оборотных активов предприятия
Актив
2017
2018
2019
Доля в структуре
баланса
Изменение
(+,-)
2017
2018
2019
2017
/
2018
2018
/
2019
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы (1210)
9289
11138
25811
35,33
30,04
33,10
-5,29
2,09
НДС по
приобретенны
м ценностям
(1220)
1577
2,02
Дебиторская
задолженность
(1230)
4533
13371
33204
17,24
36,07
42,59
18,8
6,52
Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)
(1240)
11342
11342
10043
43,14
30,59
12,87
-12,55
-17,72
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
(1250)
1126
1217
7120
4,28
3,28
9,13
-1
5,85
Прочие
оборотные
активы (1260)
4
219
0
0,01
0,29
0,19
Итого по
разделу II
(1200)
26290
37072
77974
100
100
100