37
5. Организация обеспечения Общества всеми необходимыми
материально-техническими условиями деятельности.
Генеральный директор ООО ТД «Эвитекс» непосредственно
координирует работу коммерческого директора, директора по финансам,
инженера по охране труда, начальника отдела кадров и начальника охраны.
Совет директоров ООО ТД «Эвитекс» осуществляет общее руководство
деятельностью Общества.
К компетенции Совета директоров Общества относится:
осуществление контроля за исполнением решений Общего
собрания участников Общества, иной деятельностью Генерального директора;
заслушивание служебных отчетов исполнительных органов в
период между Общими собраниями участников Общества;
дача конкретных указаний исполнительным органам Общества в
пределах своей компетенции;
решение иных вопросов, связанных с общим руководством
деятельностью Общества, не отнесенных к исключительной компетенции
Общего собрания участников Общества и компетенции исполнительных
органов Общества;
установление размера вознаграждения и денежных компенсаций
единоличному исполнительному органу Общества;
назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и
установление размера оплаты его услуг;
утверждение или принятие документов, регулирующих
организацию деятельности Общества;
создание филиалов и открытие представительств Общества;
решение вопросов об одобрении сделок, в совершении которых
имеется заинтересованность;
разработка конкретных направлений экономической политики
Общества в целях повышения прибыльности его деятельности.
38
Коммерческий директор – осуществляет руководство финансово-
хозяйственной деятельностью предприятия в области материально-
технического обеспечения, сбыта продукции на рынке и по договорам
поставки; осуществляет контроль за реализацией продукции, материально-
техническим обеспечением компании; организует работу складского хозяйства;
координирует работу подчиненных ему служб и подразделений.
Директор по финансам непосредственно координирует работу
бухгалтерии и планово-экономического отдела.
Далее проанализируем основные технико-экономические показатели
деятельности ООО ТД «Эвитекс» за 2014-2016 годы (таблица 10).
Таблица 10
Анализ основных технико-экономических показателей
деятельности ООО ТД «Эвитекс» за 2014-2016 годы
ПОКАЗАТЕЛИ
2014г.
2015г.
2016г.
Абсо-
лютное
отклонени
е
Темп
роста, %
1. Объем продаж,
тыс.руб.
345238
294315
245 344
-99 894
71,07
2. Себестоимость
продаж, тыс.руб.
232105
198468
166 205
-65 900
71,61
3. Материалоотдача,
руб./руб. [стр.1:стр.2]
1,49
1,48
1,48
-0,01
99,24
4. Среднесписочная
численность работников
всего, чел.
151
154
155
4
102,65
5. Среднегодовая
выработка одного
работающего, тыс.руб.
[стр.1:стр.4]
2 286
1 911
1 583
-703
69,23
6. Расходы на оплату
труда всего, тыс.руб.
62 985
69 965
85 709
22 724
136,08
7.Среднемесячная
заработная плата одного
работающего, тыс.руб.
34,760
37,860
46,080
11,320
132,57
8. Среднегодовая
стоимость основных
фондов, тыс.руб.
2 881
2 687
2 413
-468
83,76
9. Фондоотдача,
руб./руб. [стр.1:стр.8]
119,83
109,53
101,68
-18,16
84,85
10. Комплексный
показатель
эффективности
хозяйствования, %
[(стр.3+стр.5+стр.9):3]
х
х
х
х
84,44
39
Результаты анализа основных технико-экономических показателей
деятельности ООО ТД «Эвитекс» за 2014–2016 года свидетельствуют о
сужение масштабов деятельности предприятия, что выражено снижением
объема продаж на 99 894 тыс. руб. или 28,93% в относительном выражении.
Опережающий темп снижения объема продаж по сравнению с темпами
снижения материальных затрат в отчетном году говорит о неэффективном
использовании материальных ресурсов на предприятии. При этом можно
наблюдать снижение показателя материалоотдачи на 0,76%.
Среднегодовая выработка за анализируемый период снизилась на 30,77%,
при этом расходы на оплату труда возросли на 36,08%. Это свидетельствует о
неэффективном использовании трудовых ресурсов предприятия.
Менее эффективно, чем в 2014 году использовались в 2016 году
основные средства. Фондоотдача за указанный период уменьшилась на 15,15%.
Значение комплексного показателя эффективности хозяйствования
свидетельствует о снижении эффективности хозяйствования на 15,56% за
анализируемый период.
Анализ финансового состояния предприятия начинается с оценки состава
и движения имущества. Данные для оценки взяты из бухгалтерского баланса
ООО ТД «Эвитекс» на 31 декабря 2016 года (Приложение 1).
Проанализируем состав и структуру имущества предприятия путем
изучения состава бухгалтерского баланса ООО ТД «Эвитекс» за 2014-2016 года
(таблицы 11-12). Данные баланса дают возможность определить структуру
капитала и источники его формирования.
Таблица 11
Анализ состава, структуры и динамики имущества ООО ТД
«Эвитекс» за 2014 - 2016 года
№
п\п
Разделы,
группы статей
баланса
2014г.
2015г.
2016г.
Темп
роста,
%
тыс.
руб.
в % к
итогу
баланса
тыс.
руб.
в % к
итогу
баланса
тыс.
руб.
в % к
итогу
баланса
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.
Внеоборотные
активы
3 244
2,45
2 995
2,55
2 614
2,41
80,58
40
Продолжение таблицы 11
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.1
Основные
средства
2 881
2,18
2 687
2,29
2 413
2,23
83,76
1.2
Отложенные
налоговые
активы
363
0,27
308
0,26
201
0,19
55,37
2.
Оборотные
активы
129181
97,55
114277
97,45
105783
97,59
81,89
2.1
Запасы
77 004
58,15
84 530
72,08
68 352
63,04
88,76
2.2
Налог на
добавленную
стоимость
0
0
0
0
24
0,02
-
2.3
Дебиторская
задолженность
3 136
2,37
1 305
1,11
2 513
2,32
80,13
2.4
Финансовые
вложения
18 414
13,91
198
0,17
20 000
18,45
108,61
2.5
Денежные
средства
30 580
23,09
28 202
24,05
14 885
13,73
48,68
2.6
Прочие
оборотные
активы
47
0,04
42
0,04
33
0,03
70,21
3
Всего
имущества
132425
100
117272
100
108421
100
81,87
На основании представленных показателей структуры имущества
предприятия можно сделать следующие выводы. Наибольший удельный вес в
структуре имущества занимают оборотные активы, которые в 2014 году
составляли 97,55%, в 2015 году – 97,45%, в 2016 году – 97,59% в общей
структуре активов баланса. На рис. 2 представлена структура активов баланса
предприятия.
Рисунок 2 - Структура активов ООО ТД «Эвитекс» за 2014-2016
года
41
Как видно из представленной структуры, внеоборотные активы
предприятия занимали 2,41% в общей структуре активов в 2016 году, что ниже
предыдущего года, когда удельный вес оборотных активов составлял 2,45%.
Кроме этого можно отметить, что в основном финансовые ресурсы
предприятия направляются на увеличение оборотных активов.
Изучим структуру имущества, проанализируем источники его
формирования. Анализ состава, структуры и динамики источников образования
имущества (пассивов) ООО ТД «Эвитекс» за 2014-2016 года представлены в
таблице 12.
Таблица 12
Анализ состава, структуры и динамики источников образования
имущества (пассивов) ООО ТД «Эвитекс» за 2014-2016 года
№
п\
п
Разделы,
группы статей
баланса
2014г.
2015г.
2016г.
Темп
роста,
%
тыс.
руб.
в % к
итогу
баланса
тыс.
руб.
в % к
итогу
баланса
тыс.
руб.
в % к
итогу
баланса
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Капитал и
резервы
113220
85,50
106732
91,01
100120
92,34
88,43
1.1
Уставный
капитал
5 500
4,15
5 500
4,69
5 500
5,07
100
1.2
Резервный
капитал
275
0,21
275
0,23
275
0,25
100
1.3
Нераспределе
нная прибыль
107445
81,14
100957
86,09
94 345
87,02
87,81
2
Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
0
-
3
Краткосрочные
обязательства
19 205
14,50
10 540
8,99
8 301
7,66
43,22
3.1
Кредиторская
задолженность
17 390
13,13
9 001
7,68
7 294
6,73
41,94
3.2
Резервы
предстоящих
расходов
1 815
1,37
1 539
1,31
1 007
0,93
55,48
4
Всего пассивов
(Итог баланса)
132425
100
117272
100
108 421
100
81,87
По проведенному анализу показателей состава, динамики и структуры
капитала, вложенного в имущество предприятия ООО ТД «Эвитекс» можно
сделать следующие выводы.
42
Источники имущества за анализируемый период уменьшились на 18,13%,
в том числе, собственный капитал уменьшился на 11,57%, а краткосрочный
капитал уменьшился на 56,78%.
Структура источников формирования имущества ООО ТД «Эвитекс»
представлена на рис. 3.
Рисунок 3 - Структура источников формирования имущества ООО
ТД «Эвитекс» за 2014-2016 года
Как видно из представленной структуры источников формирования
капитала предприятия, наибольший удельный вес в общей структуре, как в
2014 году, так и в 2016 году составлял собственный капитал (85,5% и 94,34%
соответственно). Удельный вес краткосрочного капитала уменьшился с 14,5% в
2014 году до 7,66% в 2016 году.
Указанная динамика свидетельствует о позитивных изменениях
структуры финансовых ресурсов, учитывая то, что удельный вес собственного
капитала на конец отчетного года стал выше на 6,84%. Так же можно отметить
позитивную динамику в доле перманентного капитала. Исходя из
представленных показателей, можно отметить, что рост финансовых ресурсов
на предприятии происходил в основном за счет роста собственных средств.
Такая тенденция указывает на снижение зависимости предприятия от
краткосрочных заемных средств. Однако важно также отметить, что
повышение финансовых ресурсов не указывает на наращивание
43
экономического потенциала, так как темпы его роста опережают темп роста
выручки и прибыли предприятия.
Стоимость чистых активов – один из важных показателей, который
должен находиться под контролем в процессе анализа финансового состояния
предприятия. Показатель характеризует степень защищенности интересов
кредиторов организации. Кроме того, он является исходной базой при
определении доли выходящего из общества участника и стоимости акций
компании.
Расчет чистых активов ООО ТД «Эвитекс» за 2014-2016 года приведен в
таблице 13.
Таблица 13
Расчет чистых активов ООО ТД «Эвитекс» за 2014-2016 года
№
п/п
Показатель
Значение, тыс.руб.
Изменения
2014г.
2015г.
2016г.
Абсол.
Темп
роста,
%
І.
Активы
1
Внеоборотные активы
3244
2995
2614
-630
80,58
2
Оборотные активы
129181
114277
105807
-23374
81,91
3
Собственные акции,
выкупленные у
акционеров
0
0
0
0
-
4
Активы к расчету
132425
117272
108421
-24004
81,87
ІІ.
Пассивы
5
Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
-
6
Краткосрочные
обязательства
19205
10540
8301
-10904
43,22
7
Доходы будущих
периодов
0
0
0
0
-
8
Пассивы к расчету
19205
10540
8301
-10904
43,22
9
Чистые активы
113220
106732
100120
-13100
88,43
10
Уставный капитал
5500
5500
5500
0
100
11
Пороговый уровень
275
275
275
0
100
Графически динамика чистых активов ООО ТД «Эвитекс» за 2014-2016
года представлена на рис. 4.
44
Рисунок 4 - Динамика чистых активов ООО ТД «Эвитекс» за 2014-
2016 года
Как видно из представленных данных, на протяжении всего
анализируемого периода стоимость чистых активов компании превышает
уставный капитал, причем наибольшее значение приходится на 2014 год и
составляет 113220 тыс.руб., а наименьшее – на 2016 год: 100120 тыс.руб., то
есть снижение составило 19,42%. Это значит, что предприятие имеет право
увеличить уставный капитал до величины чистых активов. Особое влияние на
изменения оказало уменьшение внеоборотных и оборотных активов.
Пороговый уровень равен величине резервного капитала, который за
анализируемый период составлял 275 тыс.руб., а стоимость чистых активов,
уменьшившись с 2014 года по 2016 год на 13100 тыс.руб., выше порогового
уровня.
Далее на основании данных отчетов о финансовых результатах ООО ТД
«Эвитекс» (Приложения 2-3) проведем анализ финансового положения ООО
ТД «Эвитекс» за 2014-2016 года. Динамика финансовых результатов
деятельности ООО ТД «Эвитекс» за 2014-2016 года представлена в таблице 14.
45
Таблица 14
Динамика финансовых результатов деятельности ООО ТД
«Эвитекс» за 2014-2016 года
Наименование показателя
Фактическое значение,
тыс.руб.
Изменения
2014г.
2015г.
2016г.
Тыс.
руб.
Темп
роста, %
Выручка
345238
294315
245344
-99894
71,07
Себестоимость продаж
232105
198468
166205
-65900
71,61
Валовая прибыль
113133
95847
79139
-33994
69,95
Коммерческие расходы
42841
45355
43709
868
102,03
Прибыль (убыток) от продаж
70292
50492
35430
-34862
50,40
Проценты к получению
1407
1785
1463
56
103,98
Прочие доходы
523
499
435
-88
83,17
Прочие расходы
4398
4161
4362
-36
99,18
Прибыль (убыток) до
налогообложения
67824
48515
32966
-34858
48,61
Налог на прибыль
14767
10298
7194
-7573
48,72
Чистая прибыль (убыток)
53416
38262
25666
-27750
48,05
Графически динамика показателей прибыли ООО ТД «Эвитекс» за 2014-
2016 года представлена на рис. 5.
Рисунок 5 - Динамика показателей прибыли ООО ТД «Эвитекс» за
2014-2016 года
46
Как видно из представленных данных, на конец анализируемого периода
валовая прибыль составила 245344 тыс.руб., что на 99894 тыс.руб. меньше, чем
в 2014 году. Снижение данного показателя в относительном выражении
составил 28,93%.
Прибыль от продаж в 2016 году уменьшилась на 34862 тыс.руб., или на
49,60%. При этом прибыль до налогообложения уменьшилась на 51,39%.
Что касается чистой прибыли, то в 2016 году этот показатель был равен
25666 тыс.руб., что на 27750 тыс.руб. меньше, чем в 2014 году. Уменьшение
данного показателя в относительном выражении составляет 51,95%.
Далее рассмотрим структуру финансовых результатов деятельности ООО
ТД «Эвитекс» за 2014-2016 года (таблица 15).
Таблица 15
Анализ финансового положения ООО ТД «Эвитекс» за 2014-2016 годы
Наименование
показателя
за 2014 г.
за 2015 г.
за 2016 г.
Темп
роста, %
Абсол.,
тыс.руб.
%
Абсол.,
тыс.руб.
%
Абсол.,
тыс.руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8=6/2*10
0%
Выручка
345238
100
294315
100
245344
100
71,07
Себестоимость
продаж
232105
67,23
198468
67,43
166205
67,74
71,61
Валовая
прибыль
113133
32,77
95847
32,57
79139
32,26
69,95
Коммерческие
расходы
42841
12,41
45355
15,41
43709
17,82
102,03
Прибыль от
продаж
70292
20,36
50492
17,16
35430
14,44
50,40
Проценты к
получению
1407
0,41
1785
0,61
1463
0,60
103,98
Прочие доходы
523
0,15
499
0,17
435
0,18
83,17
Прочие расходы
4398
1,27
4161
1,41
4362
1,78
99,18
Прибыль
(убыток) до
налогообложени
я
67824
19,65
48515
16,48
32966
13,44
48,61
Налог на
прибыль
14767
4,28
10298
3,50
7194
2,93
48,72
Чистая прибыль
(убыток)
53416
15,47
38262
13,00
25666
10,46
48,05
Графически данные из таблицы 14 представлены на рис. 6.