24
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ТРИГВИАЛ» И
ПРИМЕНЕНИЯ МОДЕЛИ КОМПЕТЕНЦИЙ В УПРАВЛЕНИИ
ПЕРСОНАЛОМ
2.1 Организационно- правовая характеристика ООО «Тригвиал»
ООО «Тригвиал» магазин одежды немецких марок с 50 летней историей.
Компания предлагает стильную повседневную одежду высокого качества для
мужчин и женщин, молодежи и детей. С момента своего основания в 1962 г.
стиль компании и ее продукция стали символом позитивного отношения к
жизни.
Изучаемый магазин одежды и аксессуаров ООО «Тригвиал» по адресу:
город Ростов-на-Дону ТРЦ «Золотой вавилон». Он осуществляет свою
деятельность, начиная с 2008 года.
Организационно-правовая форма собственности рассматриваемого
магазина ООО «Тригвиал» - общество с ограниченной ответственностью.
Согласно Гражданскому кодексу РФ общество функционирует на
принципах самофинансирования и самоокупаемости, имеет собственное
наименование, самостоятельный баланс, печать. Предприятие для достижения
своих целей имеет право от своего имени заключать сделки, приобретать
имущественные и неимущественные права и исполнять обязанности, быть
истцом и ответчиком в суде, и арбитраже.
Предприятие вправе осуществлять любые виды деятельности, не
запрещенные законом. Согласно учредительным документам предметом
деятельности являются:
- осуществление в установленном порядке розничной, комиссионной
торговли и других видов торгово-закупочной деятельности, создание и
эксплуатация коммерческих магазинов;
- осуществление консигнационных услуг, создание дилерской сети по
реализации консигнационных товаров;
25
- осуществление посреднической деятельности.
Целями деятельности ООО «Тригвиал» является удовлетворение спроса
населения в товарах, реализуемых предприятием (одежда данной торговой
марки), а также получение на основании этого максимально возможной
прибыли.
Соответственно предметом деятельности предприятия является
розничная реализация одежды двух торговых марок, входящих в модную
линию. Режим работы магазина с 10:00 до 22:00 семь дней в неделю.
Контингент обслуживания обширный. Основными потребителями является
женщины в возрасте от 25 лет и старше с доходом выше среднего.
Обобщенная организационно-правовая характеристика ООО «Тригвиал»
представлена в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Обобщенная организационно-правовая характеристика магазина
Критерии
Характеристика
Наименование
Магазин одежды и аксессуаров
Организационно-правовая форма
Общество с ограниченной
ответственностью
Дата регистрации
18.03.2008 года
Количество лет работы на рынке
11 лет
Юридический и фактический адрес
город Ростов-на-Дону
Тип предприятия
Предприятие розничной торговли
Режим работы предприятия
Понедельник – воскресение с 10:00 до
22:00
Торговая площадь
300м2
Численность персонала
14 человек
Размер предприятия
Микро-предприятие
Ассортиментный профиль
Одежда холдинговой компании двух
торговых марок
Ценовой уровень
Выше среднего
Организационная структура
предприятия
Линейная
Наличие других видов деятельности
Нет
Высшим органом управления является совет учредителей.
Исполнительным органом, осуществляющим руководство и подотчетным
учредителям, является директор. Подход к организации коммерческой
деятельности реализуется через функциональную модель коммерческой
26
деятельности. Организационная структура магазина представлена на рисунке
2.1.
Директор руководит всеми видами деятельности предприятия, занимается
формированием ассортимента, обеспечивает бесперебойные поставки,
контролирует приход-выбытие продукции, ведет складскую отчетность, а также
осуществляет функцию контроля.
Рисунок 2.1 - Организационная структура магазина
Менеджер координирует деятельность продавцов, ведет контроль за
выполнением плана продаж и т.д.
Представленная организационная структура магазина построена по
линейному принципу, то есть каждый сотрудник выполняет определенные
функции, на основе подчинения нижестоящего органа вышестоящему.
Анализ основных экономических показателей деятельности
рассматриваемого предприятия торговли ООО «Тригвиал» за два последних
года функционирования организации, а именно за 2018 - 2019 годы,
осуществлен в таблице 2.2.
Директор
Товаровед
Менеджер
Продавец
27
Таблица 2.2
Анализ основных экономических показателей деятельности ООО
«Тригвиал» в 2018 - 2019 годах
Показатели
Ед. изм
2018
2019
Отклоне
ние (+;-)
Темп
измене
ния, %
Оборот розничной торговли
тыс.
руб.
43469
48851
5382
112,38
Торговая площадь
м2
300
300
-
100,00
Оборот розничной торговли
на 1м2 торговой площади
тыс.
руб. /м2
144,90
162,84
17,94
112,38
Валовая прибыль:
- сумма
тыс.
руб.
9589
10905
1316
113,72
- уровень
%
22,06
22,32
0,26
Х
Издержки обращения:
- сумма
тыс.
руб.
8122
9174
1052
112,95
- уровень
%
18,68
18,78
0,09
Х
Прибыль от продажи:
- сумма
тыс.
руб.
1467
1731
264
118,00
- рентабельность продаж
%
3,37
3,54
0,17
Х
Доходы от участия в
деятельности других
предприятий
тыс.
руб.
-
-
-
-
Проценты к получению
тыс.
руб.
-
-
-
-
Проценты к уплате
тыс.
руб.
-
-
-
-
Прочие доходы
тыс.
руб.
226
250
24
110,62
Прочие расходы
тыс.
руб.
299
317
18
106,02
Прибыль до
налогообложения:
- сумма
тыс.
руб.
1394
1664
270
119,37
- рентабельность до
налогообложения
%
3,21
3,41
0,20
Х
Единый налог на вмененный
доход
тыс.
руб.
178
194
16
108,99
Отложенные налоговые
обязательства
тыс.
руб.
-
-
-
-
Отложенные налоговые
активы
тыс.
руб.
-
-
-
-
Чистая прибыль:
- сумма
тыс.
руб.
1216
1470
254
120,89
- рентабельность конечной
деятельности
%
2,80
3,01
0,21
Х
28
В динамике наблюдается рост оборота розничной торговли предприятия с
43469 до 48851 тыс. руб., то есть на 5382 тыс. руб. в абсолютном выражении
или на 12,38% в относительной форме, что положительно характеризует работу
данного предприятия торговли, так как свидетельствует о наращивании
объемов продаж продукции. Данный рост связан с расширением ассортимента,
повышением покупательской способности населения, повышением качества
торгового обслуживания, ростом цен и т.д. Величина, занимаемой ООО
«Тригвиал» торговой площади за период анализа осталась неизменной (300м2),
ввиду чего возросла сумма оборота розничной торговли, приходящегося на
единицу площади с 144,90 до 162,84 тыс. руб. / м2, то есть на 17,94 тыс. руб. /
м2 в абсолютном выражении или на 12,38% в относительной форме. Динамика
данного показателя свидетельствует о повышении эффективности
использования площадей предприятия.
Валовая прибыль ООО «Тригвиал» в динамике увеличивается на 1316
тыс. руб. в денежной форме или на 13,72% в относительном выражении. В
результате она составила 10905 тыс. руб. в отчетном году. Одновременно
наблюдается рост уровня валовой прибыли с 22,06 до 22,32%, что
свидетельствует об увеличении торговых надбавок на одежду, реализуемую
предприятием.
Издержки обращения, также имели тенденцию к росту за счет увеличения
затрат на рекламные акции компании и проведения ремонта в торговом зале
предприятия. Если в 2018 году они составляли 8122 тыс. руб., то в 2019 году
выросли до 9174 тыс. руб., то есть прирост составил 12,95% в относительной
форме. Уровень данного вида затрат вырос на 0,09% и составил 18,78% в
отчетном периоде анализа, что свидетельствует об относительном перерасходе
средств, имеющихся у предприятия и является негативным моментом в его
деятельности.
Более быстрые темпы изменения в большую сторону валовой прибыли в
сравнении с темпами изменения издержками обращения, привели к тому, что
прибыль от продаж в 2019 году выросла на 264 тыс. руб. в денежной форме или
29
на 18% в относительном выражении и составила 1731 тыс. руб. в отчетном
периоде анализа. Положительным моментом является рост рентабельности
продаж с 3,37 до 3,54%, что свидетельствует о повышении эффективности
основного вида деятельности предприятия, а именно реализации одежды и
сопутствующих товаров.
Помимо доходов и расходов от основной деятельности у предприятия
имеются прочие доходы и расходы. Прочие доходы в динамике выросли на 24
тыс. руб., в результате чего они составили 250 тыс. руб. в 2019 году. Среди
прочих доходов магазина можно назвать суммы выявленных излишков в
процессе инвентаризации, а также доходы, связанные с выбытием активов.
Прочие расходы также в динамике увеличились с 299 тыс. руб. в 2018 году до
317 тыс. руб. в 2019 году, то есть на 6,02% в относительной форме. Среди
прочих расходов можно выделить расходы на оплату услуг банка, расходы,
связанные с выбытием активов, а также суммы недостач, выявленных в ходе
проведения инвентаризаций.
Прибыль до налогообложения, полученная ООО «Тригвиал», в отчетном
периоде анализа составила 1664 тыс. руб., что превышает данный показатель
прошлого года на 19,37% в относительной форме или на 270 тыс. руб. в
абсолютном выражении. При этом рентабельность до налогообложения
выросла с 3,21 до 3,41%, что свидетельствует о повышении эффективности
работы предприятия.
После уплаты ООО «Тригвиал» единого налога на вмененный доход в
размере 178 тыс. руб. в прошлом году и 194 тыс. руб. в отчетном году, в
распоряжении предприятия осталась чистая прибыль.
Чистая прибыль организации составила 1470 тыс. руб. в 2019 году, что
больше прошлого года на 254 тыс. руб. в денежной форме или на 20,89% в
относительном выражении. Данное увеличение обосновано превышением
темпов роста доходов предприятия над темпами роста расходов магазина.
Рентабельность конечной деятельности выросла с 2,8% в 2018 году до 3,01% в
2019 году, что свидетельствует о повышении эффективности работы магазина.
30
Таким образом, ООО «Тригвиал» - это немецкая марка одежды с 50
летней историей. Изучаемый магазин одежды и аксессуаров по адресу: город
Ростов-на-Дону ТРЦ «Золотой Вавилон». Он осуществляет свою деятельность,
начиная с 2008 года. Представленная организационная структура магазина
построена по линейному принципу, то есть каждый сотрудник выполняет
определенные функции, на основе подчинения нижестоящего органа
вышестоящему. Проведенный анализ основных показателей деятельности ООО
«Тригвиал» позволяет оценить работу данного предприятия, как эффективную.
Но существует ряд негативных моментов (например, рост уровня издержек
обращения, увеличение прочих расходов), требующих устранения в
дальнейшей деятельности предприятия.
Далее проведем анализ состояния ООО «Тригвиал» функционально –
средовым методом:
- Материально-техническое обеспечение магазина характеризуется его
имуществом, которое состоит из основных фондов и оборотных средств.
Анализ динамики состава и структуры имущества ООО «Тригвиал»
представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Анализ динамики, состава и структуры имущества ООО «Тригвиал»
за 2019 год
Виды
имуществ
а
2018
2019
Отклонение
(+;-)
Темп
изменения
, %
Сумма
, т.р.
Уд.вес
, %
Сумма
, т.р.
Уд.вес
, %
Сумма
, т.р.
Уд.вес
, %
Основные
фонды
2050
42,20
2258
42,88
208
0,68
110,15
Оборотные
средства
2808
57,80
3008
57,12
200
-0,68
107,12
Итого
4858
100,00
5266
100,00
408
-
108,40
В структуре имущества ООО «Тригвиал» большую долю занимают
оборотные средства. Это 57,8% в 2018 года и 57,12% в 2019 году. В денежном
выражении оборотные средства в динамике выросли на 200 тыс. руб., что
составило 7,12% в относительной форме, в результате они составили 3008 тыс.
31
руб. в конце отчетного года. Оборотные средства предприятия представлены
запасами, дебиторской задолженностью и денежными средствами.
Оставшуюся долю имущества магазина занимают основные фонды. Это
42,2 и 42,88% соответственно в 2018 и в 2019 годах. Величина основных
фондов в динамике выросла с 2050 до 2258 тыс. руб., то есть на 208 тыс. руб. в
абсолютном выражении или на 10,15% в относительной форме, что является
положительным моментом в работе предприятия и свидетельствует о
наращивании материально-технической базы организации.
Общая стоимость имущества рассматриваемого предприятия за
анализируемый 2019 год изменилась с 4858 до 5266 тыс. руб., то есть на 8,4% в
относительной форме или на 408 тыс. руб. в денежном выражении, что говорит
о наращивании материально-технической базы предприятия и является
положительным моментом в деятельности ООО «Тригвиал».
Далее более подробно рассмотрим отдельные составляющие имущества
предприятия. Оценку начнем с рассмотрения динамики состава и структуры
основных фондов ООО «Тригвиал» (табл. 2.4).
Таблица 2.4
Анализ динамики, состава и структуры основных фондов ООО
«Тригвиал» в 2019 году
Виды
основных
фондов
2018
2019
Отклонение
(+;-)
Темп
изменени
я, %
Сумма
, т.р.
Уд.вес
, %
Сумма
, т.р.
Уд.вес
, %
Сумма
, т.р.
Уд.вес
, %
Торгово-
технологическ
ое
оборудование
1466
71,51
1682
74,49
216
2,98
114,73
Транспорт
412
20,10
383
16,96
-29
-3,14
92,96
Вычислительна
я техника
172
8,39
193
8,55
21
0,16
112,21
Итого
2050
100,00
2258
100,00
208
-
110,15
В составе основных фондов торгового предприятия отсутствуют здания и
сооружения, что связано с тем фактом, что ООО «Тригвиал» арендует данный
вид основных фондов в здании ТРЦ «Золотой вавилон».
32
Наибольшую долю (71,51 и 74,49% в конце 2018 и 2019 годов
соответственно) в структуре основных фондов занимает торгово-
технологическое оборудование (витрины, прилавки). В денежном выражении
его стоимость составила 1682 тыс. руб. в отчетном периоде анализа. По
сравнению с предшествующим периодом она увеличились на 216 тыс. руб. в
абсолютной форме или на 14,73% в относительной форме. Это обновлением
выставочного оборудования в торговом зале для размещения одежды.
Увеличение доли торгового оборудования следует считать положительной
тенденцией, так как такое увеличение должно повлечь за собой позитивные
изменения.
Стоимость транспорта в динамике снизилась на 29 тыс. руб. в денежной
форме или на 7,04% в относительном выражении, в результате чего она
составила 383 тыс. руб. в конце 2019 года. Данная ситуация объясняется
начислением амортизации на данный вид основных средств, что приводит к
снижению остаточной стоимости.
Необходимо отметить, что в настоящее время на балансе предприятия
числятся один автомобиль марки «Газель». На долю транспортных средств
приходится 20,1% стоимости основных фондов ООО «Тригвиал» в базисном
периоде анализа и 16,96% в отчетном периоде анализа.
Еще одной составляющей основных фондов предприятия является
вычислительная техника. В конце 2019 года наблюдается прирост ее стоимости
с 172 до 193 тыс. руб., то есть на 21 тыс. руб. в денежной форме или на 12.21%
в относительном выражении. Доля вычислительной техники в общей стоимости
основных средств повысилась с 8,39 до 8,55%.
В целом за 2019 год стоимость основных фондов ООО «Тригвиал»
увеличилась на 208 тыс. руб. в денежной форме или на 10,15% в относительном
выражении и составила 2258 тыс. руб. в конце 2019 года. Это говорит о
наращивании материальной базы организации и с положительной стороны
характеризует его деятельность.
Далее рассчитаем относительные показатели, позволяющие оценить
33
эффективность использования основных фондов изучаемого предприятия
торговли (таблица 2.5).
Таблица 2.5
Анализ эффективности использования основных фондов ООО
«Тригвиал» в 2018-2019 годах
Показатели
Ед.
изм
2018
2019
Отклонение
(+;-)
Темп
изменения,
%
Среднегодовая
стоимость основных
фондов, тыс. руб.
тыс.
руб.
1981
2154
173
108,73
Фондоотдача
на 1
руб.
21,94
22,68
0,74
103,36
Фондоемкость
на 1
руб.
0,046
0,044
-0,001
96,75
Коэффициент
эффективности
использования
основных фондов
0,61
0,68
0,07
111,18
Фондовооруженность
тыс.
руб. /
чел
198,10
195,82
-2,28
98,85
Фондооснащенность
использования
основных средств в
процессе трудовой
деятельности
тыс.
руб. /
чел
283,00
269,25
-13,75
95,14
Среднегодовая стоимость основных фондов ООО «Тригвиал» в динамике
выросла на 173 тыс. руб. в денежной форме или на 8,73% в относительном
выражении, в результате чего она составила 2154 тыс. руб. в отчетном периоде
анализа. Рост оборота розничной торговли происходит более быстрыми
темпами, чем основных фондов (12,38 и 8,37% соответственно). Это в
результате привело к увеличению показателя фондоотдачи на 0,74 тыс. руб. в
абсолютном выражении или на 3,36% в относительной форме и он составил
22,68 руб. в 2019 году. Фондоемкость несколько снизилась, а именно с 0,046 до
0,044, то есть на 0,002 в абсолютном выражении или на 3,25% в относительной
форме. Динамика данных показателей свидетельствует о положительных
изменениях в эффективности использования основных фондов. Аналогично
стоит оценивать изменение в большую сторону коэффициента эффективности