42
Таблица 2.1
Динамика выпуска продукции ООО «СБСВ-Ключавтоспектр» за 2015-2017 гг
Далее рассмотрим на рис. 2.1 динамику производства и реализации продукции ООО «СБСВ-Ключавтоспектр» за
2015-2017 гг.
Показатели
2015 год
2016 год
2017 год
Абсолютное
отклонение
Темп роста,
процент
Тысяч
штук
структура,
процент
Тысяч
штук
Структура,
процент
Тысяч
штук
структура,
процент
2016/
2015
2017
2016
2016
2015
2017
2016
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Выпуск
продукции
всего
12206,2
100
12414,9
100
11877,1
100
208,7
-537,8
101,7
95,67
в том числе
грузовые
4561,3
37,4
4605,3
37,1
4205,3
35,4
44,00
400
101,0
91,3
легковые
7327
60,0
7516,7
60,5
7376,6
62,1
189,7
-140,1
102,6
98,1
легкогрузовые
1036,8
8,5
1588,3
12,8
1805,7
15,2
551,5
217,4
153,2
113,7
сельскохозяйс
твенные
294,8
2,4
269,4
2,2
273,7
2,3
-25,4
4,3
91,38
101,6
прочие
23,1
0,2
23,5
0,2
21,5
0,2
0,4
-2,0
101,7
91,5
43
12206,
2
4561,3
7327
294,8
23,1
2015 год
выпукс шин
всего
грузовые
легковые
сельскохозя
йственные
прочие
11877,1
4205,3
7376,6
273,7
21,5
2017 год
выпуск шин всего
грузовые
легковые
сельскохозяйствен
ные
прочие
Рисунок 2.1 Динамика продукции ООО «СБСВ-Ключавтоспектр» за
2015-2017 гг.
44
Объемы реализации продукции представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Объем продаж продукции по направлениям отгрузки ООО «СБСВ-
Ключавтоспектр» за 2015-2017 гг
Показатели
2015 год
2016 год
2017 год
тыс. шт.
структура
, процент
тыс. шт.
структура
, процент
тыс. шт.
структура,
процент
1
2
3
4
5
6
7
Отгружено
продукции, всего
12073,6
100
12423,7
100
11281,0
100
в том числе
на вторичный рынок
6963,8
58
7090,5
57
6015,2
53
на комплектацию
2758,8
23
2738,3
22
3283,1
29
на экспорт
2351,0
19
2594,9
21
1982,7
18
Реализация автомашин на вторичном рынке занимает большую часть в
совокупных продажах предприятия - 53-58%. Доля поставок продукции на
экспорт уменьшилась с 19% в 2016 году до 18% в 2017 году. Доля легковых
автомашин в общем объеме продаж составило 12,8% (в 2016 году – 8,5%).
Индекс промышленного производства за 2017 год составил 95,67% к 2016
году. По итогам 2017 года объем продаж вырос на 17,2% выше уровня 2016
года. Прибыль от продаж составила 93,8% к факту 2016 года.
Составляющие общей выручки от реализации в 2016 году:
- реализация работ по переработке давальческого сырья и изготовлению
продукции - 6 136,8 млн. рублей (97% от общей суммы выручки);
- реализация услуг по приемке, хранению и отгрузке готовой продукции
давальческого сырья - 68,4 млн. рублей (1,2% от общей суммы выручки);
- реализация услуг по изготовлению и отгрузке опытных партий
продукции давальца - 2 млн. рублей (0,03% от общей суммы выручки);
- реализация резино-технических изделий и готовой продукции -16,2 млн.
рублей (0,2% от общей суммы выручки);
- реализация платных услуг - 62,5 млн. рублей (1% от общей суммы
выручки);
- сдача в аренду имущества - 38,3 млн. рублей (0,6% от общей суммы
выручки);
- реализация продукции обслуживающих хозяйств – 0,3 млн. руб.
45
Объем добавленной стоимости в произведенной ООО «СБСВ-
Ключавтоспектр» продукции в 2017 году составил 2569729,5 тыс. руб., по
сравнению с 2016 годом данный показатель увеличился на 14,2%. Доля
добавленной стоимости ООО «СБСВ-Ключавтоспектр» в общем объеме
продаж снизилась с 35,57% в 2016 году до 34,68% в 2017 год.
Основные экономические показатели представлены в таблице 2.3.
Качественным показателем, характеризующим добавленную стоимость,
является прибыль от продажи продукции, которая в 2017 году составила 509576
тыс. рублей, и по сравнению с 2016 годом уменьшилась на 33821 тыс. рублей,
или на 6,2%.
В расчете на 1 работника компании сумма добавленной стоимости за
2017 год составила 252,11 тысяч рублей, что на 39 тысяч рублей, или на 18,3%,
больше аналогичного показателя за 2016 год.
ООО «СБСВ-Ключавтоспектр» - социально ориентированное
предприятие. Социальная политика является необходимым и значимым
компонентом деятельности компании. Социальная политика предприятия
осуществляется по двум основным направления – внутреннему и внешнему. В
рамках первого направления компания реализует социальные программы,
направленные на мотивацию, социальную защиту, развитие персонала,
создание безопасных условий труда.
Качественным показателем, характеризующим добавленную стоимость,
является прибыль от продажи продукции, которая в 2017 году составила 509576
тыс. рублей, и по сравнению с 2016 годом уменьшилась на 33821 млн. рублей,
или на 6,2%.
В расчете на 1 работника компании сумма добавленной стоимости за
2017 год составила 252,11 тысяч рублей, что на 39 тысяч рублей, или на 18,3%,
больше аналогичного показателя за 2016 год.
46
Таблица 2.3
Основные экономические показатели ООО «СБСВ-Ключавтоспектр» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015 год
2016 год
2017 год
Абсолютное
отклонение
Темп роста, процент
2016/2015
2017/2016
2016/2015
2017/2016
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Объем выпуска продукции,
тыс.шт.
12206,2
12414,9
11877,9
208,7
-537,8
101,7
95,67
2. Выручка от реализации
продукции тыс. руб.
5425997
6324459
7409233
898462
1084774
116,6
117,2
3. Себестоимость реал.
продукции, тыс. руб.
4899353
5781062
6899657
881709
1118595
118,0
119,3
4.Прибыль от продажи, тыс.руб.
526644
543397
509576
16723
33821
103,2
93,8
5. Прибыль до
налогообложения, млн. руб.
57668
174283
-82280
116615
-256563
302,2
-47,21
6. Фонд зар.платы, тыс. руб.
1421309,7
1706224,1
2060153,5
284914,4
353929,4
120,04
120,7
7. Доля ФЗП в себестоимости
реал. продукции, тыс. руб.
0,290
0,295
0,298
0,005
0,003
1,02
1,01
7.Добавленная стоимость, тыс.
руб.
1947953,7
2249621,1
2569729,5
301667,4
320108,4
115,5
114,2
процентах к продажам
35,90
35,57
34,68
-0,33
-0,89
-
-
8. Добавленная стоимость на 1
работника, тыс. руб.
180,72
213,11
252,11
32,39
39,00
117,9
118,3
9.Среднесписочная численность
персонала, чел.
10779
10556
10193
-223
-363
97,93
96,56
10.Среднемесячная зарплата,
тыс. руб.
10896,8
13364,5
16794,1
2467,7
3429,6
122,6
125,7
11.Рентабельность затрат, %
10,75
9,40
7,38
-1,35
-2,02
-
-
12.Рентабельность продаж, %
9,70
8,59
6,88
-1,11
-1,71
-
-
13.Рентабель. персонала, %
4885,83
5147,75
4999,27
261,92
-148,48
-
-
14.Прибыль на 1 рубль
заработной платы, копеек
0,37
0,32
0,25
-0,05
-0,07
86,5
78,1
46
Качественным показателем, характеризующим добавленную стоимость,
является прибыль от продажи продукции, которая в 2017 году составила 509576
тыс. рублей, и по сравнению с 2016 годом уменьшилась на 33821 млн. рублей,
или на 6,2%.
В расчете на 1 работника компании сумма добавленной стоимости за
2017 год составила 252,11 тысяч рублей, что на 39 тысяч рублей, или на 18,3%,
больше аналогичного показателя за 2016 год.
ООО «СБСВ-Ключавтоспектр» - социально ориентированное
предприятие. Социальная политика является необходимым и значимым
компонентом деятельности компании. Социальная политика ООО «СБСВ-
Ключавтоспектр» осуществляется по двум основным направления –
внутреннему и внешнему. В рамках первого направления компания реализует
социальные программы, направленные на мотивацию, социальную защиту,
развитие персонала, создание безопасных условий труда.
Миссия ООО «СБСВ-Ключавтоспектр» - укрепление позиции компании
как лидера отрасли РФ, производство конкурентоспособной автопродукции,
удовлетворяющих требованиям и ожидания потребителей, обеспечением
высокого уровня социальной ответственности.
Стратегические задачи компании до 2022 года:
- обеспечение финансовой устойчивости и экономической стабильности
компании;
- выход на новые рынки сбыта продукции – комплектацию
автосборочных производств в России, в том числе иностранных автомобильных
заводов;
- формирование и реализация инновационно-направленной инженерно-
технической политики по отработке новых технологий, конструкций
продукции, рецептур и освоения новых типов технологического оборудования;
- обновление ассортимента и потребительских свойств материалов
производства со стабильными показателями качества;
- создание и освоение новых производств, позволяющих осуществлять
47
выпуск продукции по более эффективным технологиям с применением НОУ-
ХАУ мировых производителей продукции и высокоточного оборудования
европейского производства;
- обновление ассортимента выпускаемых продукции, исходя из
требований рынка и тенденций развития автомобильной отрасли;
- повышение и стабилизация уровня качества выпускаемой продукции по
всей производственно-технологической цепочке – от изготовления резиновых
смесей до вулканизации и испытания готовой продукции;
- поддержание работоспособности и осуществление замены физически и
морально устаревшего оборудования, с выполнением планомерной
модернизации, реконструкции и технического перевооружения производства по
всей технологической цепочке.
Одним из приоритетов ООО «СБСВ-Ключавтоспектр» является
постоянное обновление ассортимента выпускаемых продукции, исходя из
требований рынка.
Доля инновационной продукции в общем выпуске продукции за 2017 год
составила 58,5%, против 59,7% в 2016 году.
Таблица 2.2
Численность работников по годам и категориям
категории
среднесписочная численность
декабрь 2016 г.
декабрь 2017 г.
чел.
%
1. рабочие
1.1 основные
1.1.1 сдельные
1.1.1.1 станочники
1.1.1.2 ручники
1.1.2 прочие сдельщики
1.1.3 косвенные сдельщики
1.1.4 вторые рабочие
1.1.5 производственные
повременные
1.2 вспомогательные рабочие
2 руководители, специалисты,
служащие
2.1 руководители
2.2 специалисты
2.3 служащие
3 всего
175
102
64
62
2
31
7
73
39
25
9
5
214
81,7
47,7
29,9
28,9
0,9
14,5
3,3
34,1
18,2
11,7
4,2
2,3
100
188
115
74
71
3
35
6
73
37
24
9
4
225
83,6
51,1
32,9
31,6
1,3
15,6
2,7
32,4
16,4
10,7
4
1,8
100
48
Из таблицы 2.2 можно увидеть, что большую часть работников занимают
основные производственные рабочие, половина из которых сдельщики. За два
предлагаемых периода численность работников изменилась всего на 11 человек
в большую сторону, из которых численность основных производственных
рабочих увеличилась на 13 человек и на два человека уменьшилась
численность в административно-управленческом персонале.
49
2.2 Анализ расходов на оплату труда персонала ООО «СБСВ-
Ключавтоспектр»
Предварительно мы производим структурный анализ имеющихся у нас
данных. Приложения 1. По предварительным расчетам анализа структуры
фонда оплаты труда предприятия можно сделать следующие выводы:
Во-первых, имеется перерасход всего фонда оплаты труда на 508103 руб.,
во-вторых по сравнению с предыдущим годом фонд оплаты труда вырос на
16,97 %, из которого больше всего в процентном соотношении выросли
поощрительные и компенсационные выплаты. В структурном же отношении в
фонде оплаты труда также наиболее отклонились поощрительные и
компенсационные выплаты. Эти изменения связаны с непредвиденными
расходами на эти выплаты. Остальные структурные элементы изменились не
значительно.
Абсолютное отклонение (ΔФОТабс) определяется сравнением
фактически использованных средств на оплату труда в 2017 г. (ФОТнаст.) с
фондом заработной платы за 2016 г.(ФОТпред.) в целом по предприятию,
производственным подразделениям и категориям работников, по формуле (1.1):
ΔФОТабс = ФОТнаст. – ФОТпред. = 3502597-2994494=+508103 руб.
В результате анализа наблюдается увеличение расходов на оплату труда в
размере 508103 руб. (приложения 2). Увеличение произошло в основном за счет
роста оплаты труда рабочих. В постоянной части расходов на оплату труда
наибольший удельный вес имеет рост различных доплат, таких как за
сверхурочное время работы, повышение окладов РСС, увеличения расценок
исходя из роста минимальной заработной платы. Незначительное изменение в
переменной части оплаты труда рабочих вызваны структурными сдвигами в
выпуске продукции. В переменной части произошло небольшое снижение
практически всех элементов затрат за счет снижения трудоемкости продукции.
Негативное влияние на фонд оплаты труда в нашем случае оказало увеличение
50
оплаты труда РСС на 101955 руб., которое произошло за счет увеличения
окладов.
Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не
характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель
определяется без учѐта степени выполнения плана по производству продукции.
Относительное отклонение рассчитывается, как разность между
фактически начисленной суммой затрат и плановым фондом,
скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству
продукции. Процент отношения факта 2017 г. к 2016 г. по производству
продукции составляет 115,1% . Однако необходимо учитывать, что
корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая
изменяется пропорционально объѐму производства продукции.
На основании данных определим относительное отклонение по фонду
оплаты труда с учѐтом отношения 2017г. к 2016г. по производству продукции,
по формуле (1.2) :
Δ ФОТотн. = 3502597 – (869370,7 ×1,151 + 2125123,3) =+376828 руб.
При расчѐте относительного отклонения по фонду оплаты труда можно
использовать так называемый поправочный коэффициент (Кп), который
отражает удельный вес переменной заработной платы в общем фонде. Он
показывает, на какую долю процента следует увеличить фонд заработной платы
предшествующего периода за каждый процент перевыполнения плана по
выпуску продукции ( П %). Выполним расчет по формуле (1.3):
ΔФОТотн. = 3502597 – (2994494
%100
29,0%1,15%100
) = +376974,1 руб.
Из расчета видно, что на данном предприятии имеется и относительный
перерасход в использовании фонда зарплаты в размере 376974,1 руб.
Следующим этапом нашего анализа является определение факторов
абсолютного и относительного отклонения по фонду оплаты труда.