задолженности сроком от 3-х до 9-ти месяцев на сумму 250 тыс. руб.
Заключаемый договор с компанией ООО «Альвента»
предусматривает немедленную оплату факторинговой компанией счетов-
фактур, полученных ею от ООО «Системы интернет безопасности» на
общую сумму 250 тыс. руб.
Стоимость факторинговых услуг будет складываться из: комиссии,
которая определяется в процентах от суммы счета-фактуры. ООО
«Альвента» устанавливает комиссию в размере 7%, следовательно, исходя из
суммы проданных ООО «Системы интернет безопасности» компании счетов-
фактур, которая составляет 250 000 руб., комиссия будет равна 17 500 руб.
В свою очередь для ООО «Системы интернет безопасности» 17 500
руб. будут являться операционными (прочими) расходами и в
прогнозируемом бухгалтерском балансе организации будут вычитаться из
суммы нераспределенной прибыли.
Основные экономические результаты до и после внедрения
мероприятия по продаже части дебиторской задолженности и увеличению
резервного капитала ООО «Системы интернет безопасности» представлены в
таблице 7.
Таблица 7
Основные экономические результаты до и после внедрения
мероприятия по продаже части дебиторской задолженности и
увеличению резервного капитала
ООО «Системы интернет безопасности»
Наименование показателя
2016 год
Прогноз
Отклонение
от плана
(экономия /
прирост )
Темп
роста,
%
Выручка от продаж, руб.
33 304
33 554
+250
100,75
Прочие расходы, тыс. руб.
666
683,5
+17,5
102,63
Чистая прибыль, тыс. руб.
2 734
2 966,5
232,5
108,50
Нераспределенная (чистая)
прибыль, тыс. руб.
4 414
4 546
+132,0
103,0
Резервный капитал, тыс. руб.
180
280
+100
155,55
При подсчетах экономической эффективности данного мероприятия
будем исходить из допущения, что для поддержания нормального уровня
финансового обеспечения ООО «Системы интернет безопасности» будет
рациональным увеличение основных показателей: нераспределенной
прибыли - на 132 тыс. руб.; увеличение резервного капитала - на 100 тыс.
руб.
Таким образом, в результате проведения мероприятия по продаже
части дебиторской задолженности и увеличению резервного капитала ООО
«Системы интернет безопасности» сможет достичь следующих показателей
эффективности:
- увеличения выручки от продаж – на 0,75%, или на 250 тыс. руб.;
- увеличения чистой прибыли – на 8,50%, или на 232,5 руб.;
- увеличения нераспределено прибыли – на 3%, или на 132 тыс. руб.;
- увеличения резервного капитала – более чем на 55%, или на 100
тыс. руб.
Оставшаяся в распоряжении предприятия чистая прибыль может быть
направлена на развитие деятельности предприятия, на проведение
мероприятий по укреплению имиджа и рыночных позиций ООО «Системы
интернет безопасности» в исследуемой отрасли.
2. Мероприятие по внедрению новой системы расчетов с дебиторами.
Как было отмечено выше, большая часть дебиторской задолженности
ООО «Системы интернет безопасности» формируется как долги заказчиков.
Поэтому ООО «Системы интернет безопасности» следует постоянно и
крайне внимательно относится к управлению финансовыми средствами, и, в
частности, дебиторской задолженностью, тем самым, повышается
значимость контроля на ключевые показатели финансовых результатов, от
которых, в конечно итоге, зависит деятельность общества в отчетном
периоде, ее финансовая устойчивость, возможность своевременно
рассчитываться по принятым на себя обязательствам.
Поэтом для ООО «Системы интернет безопасности» целесообразно
установление с покупателями таких договорных отношений, которые
обеспечат своевременное и достаточное поступление средств для
осуществления платежей с кредиторами.
Результаты анализа основных показателей деятельности компании за
2014-2016 гг. свидетельствуют, что долгосрочной дебиторской
задолженности за исследуемый период предприятие не имеет.
В целях оптимизации кредитной политики организации для
предотвращения образования большого удельного веса дебиторской
задолженности внедрение новой системы расчетов с дебиторами является
целесообразным: это позволит предприятию получить существенную
экономию за счет предоставления скидок при досрочной оплате.
Для нормализации состояния расчетов с дебиторами, в целях
повышения эффективности управления дебиторской задолженностью и
предотвращения ее значительного увеличения для ООО «Системы интернет
безопасности» нами предлагается: внедрение в систему расчетов с
дебиторами с использованием скидок при досрочном погашении
задолженности.
В основу расчетов косвенных потерь закладываются известные
подходы, базирующиеся на учете динамики падения покупательской
способности денежной единицы.
В рамках данного мероприятия предложена методика определения
скидки, предоставляемой постоянным клиентам, в зависимости от
продолжительности периода погашения дебиторской задолженности (Р
ои
).
Подробнее предлагаемая методика расчетов представлена в
приложении 30. Эта методика позволит:
- предоставлять максимально возможную скидку постоянным
клиентам;
- снизить вероятность получения убытков в случае увеличения
продолжительности периода погашения дебиторской задолженности.
Размер скидки в зависимости от момента взаиморасчета за
отгруженную продукцию (товары, работы, услуги) может быть рассчитан по
алгоритму, представленному в приложении 30.
Рассмотрим применение выше описанной методики в условиях
деятельности ООО «Системы интернет безопасности» и произведем расчет
размера скидок при оплате продукции (товаров, работ, услуг). Приведенные
положения представленной методики расчета скидок покажем на конкретном
примере, используя данные таблицы 8.
Таблица 8
Показатели для расчета размера скидки покупателям с цены
продукции
Показатель
Значение
Средний период погашения дебиторской задолженности, дни
20
Прогнозируемый ежемесячный темп инфляции, %
2,0
Процент банковской ссуды, %
14
Опцион на получение скидки с отпускной цены, %
3
Косвенные потери с каждой тысячи рублей денежных средств
147
Рассмотрим расчет максимального размера скидки в четырех
ситуациях (Приложение 31).
Таким образом, реализация предлагаемых мероприятий приведет к
укреплению финансового положения предприятия, повысит его
конкурентоспособность и рентабельность (доходность), обеспечит более
динамичное развитие.
Предполагаемое минимальное снижение дебиторской задолженности
в планируемом периоде составит от 3 до 5%.
Рассчитаем уровень минимального снижения дебиторской
задолженности и ее планируемую величину на предстоящий период с учетом
применения предложенной методики:
ДЗ
2018
= 580 - (580 × 5%) = 551 (тыс. руб.).
Т.к. дебиторская задолженность, по сути, - возможная выручка
(потенциальный доход) предприятия, следовательно, общая величина
выручки от продаж увеличится на 29 тыс. руб.
Тогда рассчитаем увеличение выручки по данному мероприятию:
V
2
2018
= 33304 + 29 = 33333 (тыс. руб.).
В результате данного мероприятия ожидается увеличение прибыли от
продаж: П
2
2018
= 4854 + 29 = 4 883 (тыс. руб.).
Основные экономические показатели до и после внедрения данного
мероприятия представлены в таблице 9.
Таблица 9
Основные финансовые результаты до и после внедрения
мероприятия по внедрению новой системы расчетов с
дебиторами
ООО «Системы интернет безопасности»
Показатели
2016 год
Планируемый
период
Отклонение,
тыс. руб.
(+/-)
Дебиторская задолженность
580
551
-29
Выручка от продаж, тыс. руб.
33304
33333
+29
Прибыль от продаж, тыс. руб.
4854
4883
+29
Таким образом, экономический эффект от внедрения новой системы
расчетов с дебиторами очевиден – сокращение величины дебиторской
задолженности; увеличение выручки на 29 тыс. руб., а следовательно, и рост
прибыли от продаж.
3. Мероприятие по организации рекламной кампании с целью
увеличения прибыли.
Данное мероприятие предусматривает увеличение выручки компании
за счет привлечение дополнительной клиентуры посредством проведения
рекламной кампании.
При реализации данного мероприятия возможно исходить из
допущения, что компания сможет достичь увеличение выручки в размере не
менее 15%. Для этого можно прибегнуть к агрессивной рекламе, развернув
масштабную рекламную компанию, рассчитанную на ознакомление
потенциальных клиентов с новыми возможностями, разработками и
услугами.
Суть рекламной кампании заключается в привлечении клиентов
новыми тарифами на услуги организации, улучшении уровня сервисного
обслуживания и качества оказываемых услуг, расширении диапазона охвата
рынка.
Результатом данной рекламной акции должно стать увеличение
спроса на услуги организации, а, следовательно, рост общей величины
выручки и прибыли от продаж ООО «Системы интернет безопасности».
Соответственно, можно ожидать увеличения и показателя чистой
прибыли, поскольку затраты возрастут на значительно меньшую величину,
чем выручка от продаж. Чистая прибыль, поступившая на расчетный счет
организации, в виде денежных средств будет направлена на увеличение
фонда прибыли, которая в последствии может быть направлена на
дальнейшее развитие предприятия, улучшение его ключевых финансовых
показателей и результатов экономической деятельности.
Мероприятие по организации рекламной кампании с целью
увеличения прибыли представлено в приложении 32.
При подсчетах экономической эффективности данного мероприятия
и, основываясь на предварительном анализе ситуации в исследуемой
отрасли, а также учитывая опыт проведения аналогичных рекламных акций
предприятий, функционирующих в сфере информационных технологий,
логично предположить увеличение выручки посредством проведения
данного мероприятия в размере не менее 15%.
Представленные расчеты произведены в рамках одного прогнозного
периода (на 2018 г.). Таким образом, если учесть, что эффект от мероприятия
будет действовать и в последующие периоды (2019-2020 гг.),
целесообразность мероприятия не вызывает сомнений.
Основные экономические результаты до и после внедрения
мероприятия по организации и проведению рекламной кампании с целью
увеличения прибыли представлены в таблице 10.
Таблица 10
Основные экономические результаты до и после внедрения
мероприятия по организации и проведению рекламной кампании
и увеличению прибыли и собственного капитала
ООО «Системы интернет безопасности»
Наименование показателя
2016 год
Прогноз
Отклонение
Темп
от плана
(экономия/
прирост)
роста,
%
Выручка от продаж, тыс. руб.
33 304
38 300
+4 996
115,0
Себестоимость, тыс. руб.
21 670
23 458
+1 788
108,3
Коммерческие расходы, тыс.
руб.
2 550
4 112
+1 562
161,3
Управленческие расходы, тыс.
руб.
4 230
4 865
+635
115,0
Прибыль от продаж, тыс. руб.
4 854
5 865
+1011
120,83
Таким образом, по результатам проведенных расчетов, можно сделать
следующий вывод: в результате проведения мероприятия по организации и
проведению рекламной кампании и увеличению прибыли и собственного
капитала ООО «Системы интернет безопасности» в краткосрочном периоде
(в 2018 г.) получит возможность достичь следующих показателей:
- увеличения выручки от продаж – на 15%, или на 4 996 тыс. руб.;
- увеличения прибыли от продаж – на 20,83%, или на 1011 тыс. руб.
Следовательно, предложенное мероприятие можно считать
достаточно эффективным.
Далее произведем комплексную оценку экономической
эффективности от предлагаемых мероприятий.
3.3. Оценка экономической эффективности предлагаемых мероприятий
Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной
экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно
они предвидят дальнюю и ближнюю перспективу своего развития, т.е.
прогнозирования, при условии разработки планов развития,
производственных программ, прогнозов социально-экономического развития
предприятий.
Основная цель предприятия ООО «Системы интернет безопасности»
в перспективе – увеличение объемов производства проектных и технических
работ и оказываемых услуг в области информационных технологий,
повышение уровня продаж, и как следствие – повышение уровня дохода
(выручки) и прибыли от продаж.
Рассмотрим расчет экономического эффекта от всех предлагаемых
мероприятий по увеличению прибыли и повышению доходности
собственного капитала ООО «Системы интернет безопасности».
В приложении 33 представлены результаты сводного эффекта,
составленного на основании произведенных расчетов по предлагаемым
мероприятиям по увеличению прибыли и повышению доходности
собственного капитала для исследуемого предприятия.
Представленную в приложении 32 таблицу можно рассматривать как
план повышения эффективности ключевых показателей деятельности
исследуемой организации.
Итак, обобщая результаты проведенного исследования и
произведенных расчетов, можно заключить, что в целом по результатам
организации и проведения представленного комплекса мероприятий по
увеличению прибыли и повышению доходности собственного капитала ООО
«Системы интернет безопасности» сможет улучшить ключевые показатели
деятельности, а главным образом – прибыль, собственный капитал и уровень
его доходности.
В прогнозируемом периоде (2018г.) по сравнению с 2016 г. ООО
«Системы интернет безопасности» сможет улучшить свои показатели
деятельности:
1) Показатель выручки от продаж увеличится в целом на 5275 тыс.
руб., или практически на 16%.
2) Валовая прибыль увеличится на 29,97%, или на 3487 тыс. руб.
3) Прибыль от продаж возрастет на 21,42%, или на 1 040 руб.
Рис. 7. Динамика основных экономических показателей
деятельности ООО «Системы интернет безопасности» (Прогноз с
учетом мероприятий), тыс. руб.
4) Чистая прибыль увеличится на 8,50%, или на 232,5 тыс. руб.
5) Собственный капитал возрастет на 5,26%, или на 232 тыс. руб., в
том числе за счет изменения показателей:
- увеличения нераспределенной прибыли – на 4,06%, или на 132 тыс.
руб.;
- увеличения резервного капитала – на 55,55%, или на 100 тыс. руб.
6) В отношении динамики показателей доходности можно сделать
следующие выводы:
- рентабельность продаж увеличится на 0,7 процентных пункта, темп
роста составит 104,8%;
- рентабельность собственного капитала увеличится на 1,9
процентных пункта, темп роста составит 103,1%.
Соответствующая динамика показателей доходности ООО «Системы
интернет безопасности» представлены на рисунке 8.
0
10000
20000
30000
40000
Выручка от продаж,
тыс. руб.
Валовая прибыль, тыс.
руб.
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
33304
11634
4854
38579
15121
5894
2016 г.
Прогноз (2018 г.)
0
20
40
60
80
2016 г. (Прогноз)
14,6
15,3
61,9
63,8
%
Рентабельность продаж, % Рентабельность собственного капитала, %
Рис.8. Динамика показателей доходности прибыли и
собственного капитала ООО «Системы интернет безопасности»
(Прогноз с учетом мероприятий)
Таким образом, предложенный комплекс мероприятий по увеличению
прибыли и повышению доходности собственного капитала для ООО
«Системы интернет безопасности» следует считать целесообразным и в
достаточной степени эффективным.
Реализация предложенных мероприятий будет способствовать
укреплению финансового положения предприятия, повышению доходности,
а также повышению его имиджа и конкурентоспособности, обеспечит более
динамичное развитие.