44
Таблица 5
Динамика стоимости чистых активов ООО «Гермес-Телеком»
в 2015—2017 гг.
Показатель
Значение показателя
Изменение
в тыс. руб.
в % к валюте
баланса
тыс. руб.
± %
31.12.
31.12.
31.12.
на
31.12.
2015
на
31.12.
2017
(гр.4—
гр.2)
(гр.4—гр.2)
: гр.2)
2015
2016
2017
1.Чистые
активы
79529
92926
110996
14,00
26,30
31 467
39,57
2.Уставный
капитал
10000
10000
10000
1,76
2,37
—
—
3. Превышение
чистых активов
над уставным
капиталом
(стр.1—стр.2)
69529
82926
100996
12,24
24
31 467
45,26
Проведем анализ финансовой устойчивости по величине излишка
(недостатка) собственных оборотных средств и полученные данные занесем в
таблицу 6.
Таблица 6
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка
(недостатка) собственных оборотных средств
Показа-
тель
собствен-
ных
оборот-
ных
средств
(СОС)
Значение показателя
Излишек (недостаток)*
на
31.12.
2015
на
31.12.
2016
на
31.12.
2017
на 31.12.
2015
на 31.12.
2016
на 31.12.
2017
СОС1
19 409
9 967
39 577
1 491
-11 041
17 440
СОС2
22 828
9 967
39 577
4 910
-11 041
17 440
СОС3
37 528
37 887
55 757
19 610
16 879
33 620
Поскольку на последний день анализируемого периода (31.12.2017)
наблюдается излишек собственных оборотных средств, рассчитанных по всем
трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку
можно характеризовать как удовлетворительное. При этом нужно обратить
внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными
45
средствами запасов за два последних года улучшили свои значения.
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по
степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется только
одно. У ООО «Гермес-Телеком» за 2017 год недостаточно денежных средств и
краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для
погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 1 615 тыс. руб.).
В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по
степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть
достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной
задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности).
В данном случае у организации достаточно быстрореализуемых активов
для полного погашения среднесрочных обязательств (5% от необходимой
величины).
Проведем расчет соотношения активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения и полученные данные занесем в таблицу 7.
Таблица 7
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения ООО «Гермес-Телеком» за 2015—
2017 гг.
Активы по степени
ликвидности
На конец отчетного периода,
тыс. руб.
Прирост за
анализ.
период, %
Норм.
Соотноше-
ние
на
31.12.2
015
на
31.12.2
016
на
31.12.2017
2015г. -
2017г.
А1. Высоколиквидные
активы (ден. ср—ва +
краткосрочные фин.
вложения)
12551
5967
14678
1,17
≥
А2. Быстрореа-
лизуемые активы
(краткосрочная деб.
задолженность)
125783
130927
81283
0,65
≥
А3. Медленно
реализуемые активы
(прочие оборот.
активы)
18591
21418
22547
1,21
≥
46
Продолжение Таблицы 7
А4. Труднореали-
зуемые активы
(внеоборотные активы)
60070
70733
59192
0,99
≥
Пассивы по сроку
погашения
На конец отчетного периода,
тыс. руб.
Прирост за
анализ.
период, %
Излишек/н
едостаток
платеж.
средств
тыс.
руб.,(гр.2 —
гр.6)
на
31.12.2
015
на
31.12.2
016
на
31.12.2017
2015г. -
2017г.
П1. Наиболее срочные
обязательства
(привлеченные
средства) (текущ. кред.
задолж.)
119347
108199
50524
-1,58
2,75
П2. Среднесрочные
обязательства
(краткосроч.
обязательства кроме
текущ. кредит. задолж.)
14700
27920
16180
-0,90
1,55
П3. Долгосрочные
обязательства
3419
0
0
-2
3,21
П4. Постоянные
пассивы (собственный
капитал)
79479
92926
110995
-0,60
-1,59
Таким образом, можно сделать следующий вывод, что в абсолютном
выражении все показатели ООО «Гермес-Телеком» в 2015-2017 гг. являются
положительными, часть из них имеет тенденцию к росту, что свидетельствует
об устойчивом финансовом положении предприятия.
В процессе анализа финансовых результатов деятельности предприятия
необходимо также изучить динамику показателей рентабельности. По данным
ООО «Гермес-Телеком» проведем расчеты и занесем полученные данные в
таблицу 8.
Поскольку за 2015-2017 годы в ООО «Гермес-Телеком» объем чистой
прибыли увеличился с 2080 тыс. руб. до 18069 тыс. руб., то рассчитанные
показатели рентабельности активов имеют тенденцию к увеличению с 16,59 %
до 22,76 %.
В динамике данный показатель снизился за анализируемый период на
47
6,17 %, то есть прибыль, приходящаяся на каждый рубль вложений в ее активы,
увеличилась.
Таблица 8
Показатели рентабельности ООО «Гермес-Телеком»
2015—2017 гг.
Показатели
2015 год
2016 год
2017 год
1.Рентабельность активов
116,59
145,37
122,76
2.Рентабельность собственного
капитала
2,24
1,10
134,37
3.Рентабельность заемного
капитала
16,50
6,36
137,10
4.Рентабельность расходов по
обычным видам деятельности
94,99
93,67
58,38
5.Рентабельность совокупных
расходов
4,82
2,12
1,43
6.Рентабельность
производства
1,08
1,09
13,76
7.Рентабельность оказанных
услуг
1,08
1,09
13,76
8.Валовая рентабельность
0,67
5,44
27,86
За 2015-2017 годы рентабельность собственного капитала и
рентабельность заемного капитала, также имеют тенденции значительного
увеличения. Отношение прибыли от оказания услуг к общей величине расходов
по обычным видам деятельности, представленное показателем рентабельности
расходов, имеют отрицательную динамику снижения эффективности
производственно—хозяйственной деятельности ООО «Гермес-Телеком».
Хотя темпы роста расходов и выше темпы снижения чистой прибыли, но
рентабельность совокупных расходов снизилась за анализируемый период.
Рентабельность производства меньше рентабельности расходов по
обычным видам деятельности, из-за влияния управленческих расходов в ООО
«Гермес-Телеком».
Эффективность деятельности компании положительная в части
увеличения рентабельности оказанных услуг, выражаемой отношением
прибыли от оказания услуг к выручке от оказания услуг. В 2017 году рен-
48
табельность оказанных услуг увеличилась с 1,08% в 2015 г. до 13,76 % в
2017г.. Показатель валовой рентабельности имеет положительную динамику с
0,67% в 2015г. до 27,86 % в 2017г..
В ООО «Гермес-Телеком» в 2015-2017 годах показатели результатов
деятельности имеют разнонаправленную динамику, по многим ключевым
показателям динамика направлена в сторону роста, что говорит об улучшении
работы предприятия. Данные процессы могут быть связаны с последствиями
кризисных явлений в экономике РФ и давлением высоких управленческих
расходов на фоне большой дебиторской задолженности. Предприятие смогло
сохранить свой кадровый состав и начать постепенный рост в 2017 г. Данный
рост связан, прежде всего, с появлением новых заказчиков, освоением новых
видов работ, а также с внедрением процессного подхода управления проектами.
2.2. Анализ состояния управления персоналом организации
В данном разделе проведѐм анализ обеспеченности трудовыми
ресурсами; анализ состава работающих по категориям персонала; следует
также дать оценку профессионально-квалификационного состава рабочих и
провести анализ баланса движения рабочих кадров, дав оценку текучести
рабочей силы.
По данным кадровой службы и отдела бухгалтерского учѐта
управленческие расходы составляют порядка 6 000 000 рублей в год,
отчисления и выплаты в соц. фонды в соответствии с законодательством РФ
составляют 2 800 000 рублей в год. Средняя зарплата для персонала АУП
(административно-управленческий персонал) составляет 30 000 рублей, для
ИТР (инженерно-технические работники) 35 000 рублей, для сотрудников
рабочих профессий 45 000 рублей.
Затраты на обучение персонала охране труда и технике безопасности,
пожарной безопасности, работам на высоте, газоопасным работам,
электробезопасности, дисциплинам, связанным с требованиями заказчиков,
сертификация с уровнем компетенции и допусками к работе с оборудованием
49
АСУТП (автоматизированные системы управления технологическим
процессом) и ИТ (информационные технологии) составляют 1 000 000 рублей в
год.
Обеспечение персонала СИЗ (средства индивидуальной защиты)
происходит согласно требованиям трудового кодекса РФ, требованиями
Заказчиков и результатам оценки условий труда. Сумма затрат на СИЗ
составляет 1 200 000 рублей за 2017 год. Кадровый состав предприятия
формируется исходя из объективных факторов и требований таких как:
- требования по кадровому составу персонала для членов
саморегулируемых организаций;
- требования Заказчика по обеспеченности кадрами Подрядчика для
допуска к выполнению определѐнного объѐма работ, согласно Заключенному
договору (не менее 70 % собственными силами без привлечения
субподрядчиков);
- требования норм безопасности при проведении строительно-
монтажных работ;
- объѐма заключенных договоров и их трудоѐмкости;
- квалификационных требований к персоналу;
- условий труда и отдыха персонала при выполнении опасных и особо
опасных видах работ;
- текущей ротацией кадрового состава.
Основным кадровым ресурсом ООО «Гермес-Телеком» являются
трудовые ресурсы Оренбургской области. Социально-экономические условия в
Оренбургской области по официальным данным Территориального органа
Федеральной службы государственной статистики по Оренбургской области и
Министерства экономического развития, промышленной политики и торговли
Оренбургской области выражаются следующими значениями и показателями,
приведѐнными в таблице 9
13
.
13
http://orenstat.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ts/orenstat/resources/326dc78045b4018385eeededfce35b80/Среднего
довая+численность+занятых+в+экономике+по+видам+экономической+деятельности.pdf
50
Таблица 9
Социально-экономические условия в Оренбургской области
Наименование показателя
Значение
Численность населения (на конец 2017 года), тыс.человек
1977,7
Среднегодовая численность занятых в экономике,
тыс.человек
926,8
Численность безработных , тыс.человек
45,7
Численность безработных, зарегистрированных в органах
государственной службы занятости3) (на конец года),
тыс.человек
14,6
Величина прожиточного минимума за I квартал 2018 года
- в расчете на душу населения, руб
8 495
- для трудоспособного населения, руб
9 020
- для пенсионеров, руб
6 992
Среднемесячная номинальная начисленная заработная
плата работников организаций, руб.
27444,5
Численность рабочей силы в возрасте 15-72 лет представлена в таблице № 10.
14
Таблица 10
Численность рабочей силы в возрасте 15-72 лет
Год
Всего,
человек
В том числе
Уровень
участия в
рабочей
силе,
проценты
Уровень
занятости,
проценты
Уровень
безработицы,
%
Занятые
в
экономи
ке
Безра-
ботные
2013
1063549
1010941
52607
69,2
65,7
4,9
2014
1042197
995833
46364
68,8
65,7
4,4
2015
1011749
962898
48851
67,6
64,3
4,8
2016
1012236
962231
50005
68,4
65,0
4,9
2017
1003385
957694
45691
68,2
65,1
4,6
При поступлении сотрудника на работу в ООО «Гермес-Телеком» с ним
заключается трудовой договор, оговаривается размер оплаты труда на
испытательный и последующий сроки. Также имеется возможность заключить
коллективный трудовой договор, который специально был разработан на
предприятии для повышения взаимной коллективной ответственности.
ООО «Гермес-Телеком» может исполнять функции Генерального
Подрядчика в целях выполнения работ с использованием услуг субподрядных
14
http://orenstat.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_ts/orenstat/resources/f6440e8045b3e91983faebedfce35b80/Численно
сть+и+состав+рабочей+силы+в+возрасте+15-72+лет.pdf
51
организаций. Численный состав работников представлен в таблице 11.
Таблица 11
Анализ состава работников по категориям персонала ООО
«Гермес-Телеком»
Категории
работников
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Абсолютно
е
отклонение
2017/2015
Темп роста
2017/2015
Среднесписочная
численность работников
всего, чел. в т.ч.
— рабочие;
— служащие, из них
руководители
специалисты
134
106
28
7
21
135
107
28
7
21
147
114
33
8
25
12
7
5
1
4
109,7
107,54
117,86
114,28
119,04
Среднесписочная численность работников в 2017 г. увеличилась на 12
человек, по сравнению с 2016г. с 135 чел. до 147 чел. Согласно анализу,
категория рабочих увеличилась с 107 чел. до 114 чел., т.е. на 7 чел. Категория
руководителей и специалистов увеличилась в целом на 5 человек.
Состав работников по категориям за 2017 г. для наглядности отражен на
рисунке 2.
Рисунок 2. Структура работников ООО «Гермес-Телеком»
по категориям
На рисунке 2 видно, что наибольшую долю (примерно 78%) в общей
численности персонала в течение анализируемого периода занимает
численность рабочих, а доля руководителей и специалистов составляет
Рабочие
Руководители
Специалисты
52
примерно 22%, что характерно для предприятия, оказывающего строительно-
монтажные услуги. Рассмотрим структуру персонала ООО «Гермес-Телеком»
по возрасту (рисунок 3).
Рисунок 3. Характеристика персонала по возрасту
Изучив предоставленные данные, можно сделать выводы о том, что
наибольший процент работников находится в возрастном промежутке от 20 до
30 лет, что говорит о молодом коллективе, работающем в ООО «Гермес-
Телеком».
Около 70% работников — люди в возрасте от 21 до 33 лет (наиболее
продуктивный и трудоспособный период жизни человека).
Рисунок 4. Характеристика кадрового состава ООО «Гермес-
Телеком» по уровню образования
Анализ уровня образования персонала (Рисунок 4) ООО «Гермес-
53
Телеком» характеризуется достаточно высокими показателями: более 50 %
занятых имеют высшее и неоконченное высшее образование. Высшее
образование имеет в основном административно-управляющий персонал,
среднее образование — рабочие и обслуживающий персонал, что весьма
закономерно, поскольку уровень выполняемой работы предъявляет свои
требования к качеству образования сотрудников. Работа руководителей и
специалистов, главным образом, по сложности, по наличию ответственности в
принятии решений, по масштабам, и по многим другим характеристикам.
Незаконченное высшее образование имеет 31% рабочих, это
объясняется тем, что на многие отделочные и строительные работы в основном
набираются молодые люди, учащиеся в университете, либо закончившие ВУЗ.
Многие рабочие имеют среднее образование (специальное либо общее).
Анализ персонала ООО «Гермес-Телеком» по стажу лет (рисунок 5)
показал, что большую долю работающих 61% составляют люди,
проработавшие в организации больше 3 лет, что является весьма
положительным фактором. Более того, на предприятии есть рабочие, которые
проработали более 6 лет.
Рисунок 5. Характеристика персонала по стажу работы
Ниже в таблице 12 отражены данные о движении кадров предприятия за
3 года, а также оценка движения персонала организации в виде
соответствующих коэффициентов.