25
- коэффициент текучести кадров (Кт):
Количество уволившихся по своему желанию
Кт = и за нарушение трудовой дисциплины (4)
Среднесписочная численность работников
- коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кп.с.):
Кп.с. = Количество работников, проработавших год (5)
Среднесписочная численность работников
Среднесписочная численность работников на конец года (Тк) рас-
считывается по следующей формуле:
Тк = Тн + Тпр – Тв (6)
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству
отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а
также по степени использования фонда рабочего времени.
Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), коли-
чества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней про-
должительности рабочего дня (П):
ФРВ = ЧР Д П (7)
Наиболее обобщающим показателям производительности труда является
среднегодовая выработка продукции одним работающим, она равна произведе-
нию следующих факторов:
СГВ = Д × П × СЧВ (8)
Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой су-
ществует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как измени-
лась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасо-
вой выработки:
∆ЧВ% = ∆ТЕ% × 100 / 100 - ∆ТЕ% (9)
Итак, в первой главе выпускной квалификационной работы нами изучены
сущность, содержание, основные принципы построения системы управления
26
трудовыми ресурсами предприятии; изучены основные теории организации и
управления, методы оценки эффективности.
Сделаем выводы по первой главе работы.
Рассмотрение теоретических аспектов системы управления персоналом
показало следующие результаты:
под персоналом понимают совокупность всех человеческих ресур-
сов, которыми обладает организация;
система управления персоналом предполагает формирование целей,
функций, организационной структуры управления персоналом, вертикальных и
горизонтальных функциональных взаимосвязей руководителей и специалистов
в процессе обоснования, выработки, принятия и реализации управленческих ре-
шений;
выделяют множество функций системы управления персоналом:
планирование персонала, определение потребности в количестве и качестве со-
трудников, а также времени их использования и установлении затрат на персо-
нал; подбор персонала, отбор и принятие на работу сотрудников; введение в ор-
ганизацию и в должность, адаптация и профессиональное обучение вновь при-
нятых сотрудников; распределение трудовых функций, полномочий и ответ-
ственности; организация рабочего места; мониторинг удовлетворенности персо-
нала; мотивация персонала; организация оплаты труда; развитие и профессио-
нальное обучение персонала; оценка результатов деятельности и трудового по-
тенциала персонала и т.д.
в оценке эффективности управления персоналом существуют лич-
ностный и ситуационный подходы.
при личностном подходе делают оценивание личности работника,
проводится изучение психологических качеств наиболее успешных руководите-
лей, и применяются самые различные психологические тесты и опросники.
ситуативный подход включает изучение результатов труда работ-
ника, затраты труда, сложность труда. Поэтому при оценке персонала использу-
27
ется аттестация, методы деловой оценки персонала и т.д. Определяется же каче-
ство труда работника исходя из объема, полноты и своевременности выполнения
им своих должностных обязанностей.
Далее перейдем к практической части работы. В следующей главе проана-
лизирована действующая система управления персоналом ООО «ПрофАлмаз».
28
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ПЕРСОНАЛОМ
ООО «ПРОФАЛМАЗ»
2.1. Экономическая характеристика организации
Общество с ограниченной ответственностью «ПрофАлмаз» основано в
2010 г., осуществляет следующие типы работ: алмазная резка бетона; алмазное
бурение (сверление) отверстий; резка любых проемов в стене (для окон, дверей
и т.д.); демонтаж стен и строительных конструкций из бетона, железобетона,
кирпичной кладки и камня; изготовление ниш в стенах; изготовление техноло-
гических отверстий. Вторым направлением деятельности является техническое
обслуживание и ремонт оборудования для строительства марки HILTI. Органи-
зация сотрудничает с брендом HILTI (Хилти), мирового лидера в производстве
оборудования для строительства.
Основные показатели деятельности представлены в таблице 1.
Таблица 1
Анализ основных показателей деятельности ООО «ПрофАлмаз»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменения за 3
года
Сумма
Процент
1
2
3
4
5
6
1.Выручка, тыс. руб.
11018
37682
52827
41809
479,46
2.Себестоимость продаж,
тыс. руб.
9321
34291
48056
38735
515,57
3.в том числе фонд оплаты
труда с начислениями,
тыс. руб.
7820
22975
22978
15158
293,84
4.Затраты на 1 руб. реали-
зованной продукции, коп
84,6
91,0
90,9
6,3
107,45
5.Валовая прибыль, тыс.
руб.
1697
3392
4771
3074
281,14
6.Чистая прибыль, тыс.
руб.
363
2100
2747
2384
756,75
7.Рентабельность, 6/1, в
%
3,29
5,57
5,20
1,90
157,83
8.Численность работни-
ков, чел.
23
57
53
30
230,43
9.Выработка 1 работника,
1/8, тыс. руб.
479
659
997
518
208,07
10.Средняя заработная
плата, 3/8, тыс. руб.
340
402
433
93
127,51
11.Основные средства,
тыс. руб.
1626
2285
1752
126
107,75
Продолжение таблицы 1
29
1
2
3
4
5
6
12. Фондовооруженность
1 работника,11/8, тыс.
руб.
70,70
39,98
33,06
-37,64
46,76
13. Фондоотдача, 1/11,
тыс. руб.
6,78
16,49
30,15
23,38
444,98
Рост выручки за анализируемый период составил 4,8 раза или 41809 тыс.
руб. Наибольший рост выручки получен в 2017 г. В данном году организация
открыла новый вид деятельности – ремонты и техническое обслуживание обору-
дования для строительства марки HILTI, после того, как подписала договор о
сотрудничестве с производителем данного оборудования. Таким образом, орга-
низация нашла свою рыночную нишу и начала ее успешно осваивать.
Рост затрат на 1 руб. реализации составил 7,4%, что привело к потере ва-
ловой прибыли в сумме 3364 тыс. руб. (48056 – 52827*0,846), одновременно рост
объемов производства перекрыл эти потери и позволил организации получить
дополнительно 2384 тыс. руб. валовой прибыли. В целом за анализируемый пе-
риод рост валовой прибыли составил 2,8 раза, рост чистой прибыли составил 7,5
раз, рентабельности 1,5 раз.
Численность работников увеличилась на 30 человек, в том числе в 2017 г.
увеличение численности составило 34 человека. Темпы роста производительно-
сти труда составили 108,1%, темпы роста оплаты труда составили 27,5%, т.е. вы-
работка растет быстрее средней зарплаты, что позитивно.
Рост основных средств составил 7,7%, но рост числа работников привел к
снижению фондовооруженности на 53,2%. Очевидно, что снижение фондоот-
дачи связано также с тем, что техническое обслуживание не предполагает нали-
чия значительных основных фондов.
Рост выручки обеспечил рост фондоотдачи в 4,4 раза.
Общий вывод: ООО «ПрофАлмаз» является перспективным и быстрорас-
тущим предприятием.
Оценка имущества ООО «ПрофАлмаз» представлена в таблице 2.
30
Таблица 2
Оценка имущественного состояния ООО «ПрофАлмаз»
Показатели
2016 г
2017 г.
2018 г.
Изменения за 3
года
сумма
процент
1
2
3
4
5
6
Активы
Внеоборотные ак-
тивы
1626
2285
1752
126
107,75
Оборотные активы
852
1011
3760
2908
441,31
в том числе
запасы
227
239
246
19
108,37
дебиторская задол-
женность
577
731
3492
2915
605,20
денежные средства и
финансовые вложе-
ния
48
41
22
-26
45,83
Пассивы
Собственный капи-
тал
1417
1724
2814
1397
198,59
Заемный капитал
1061
1572
2698
1637
254,29
в том числе
-долгосрочный заем-
ный капитал
0
0
0
0
0
-краткосрочные за-
емные средства,
в том числе
1061
1572
2698
1637
254,29
кредиторская задол-
женность
838
1360
2552
1714
304,53
Итого имущества
2478
3296
5512
3034
222,44
Общая стоимость имущества предприятия увеличилась в 2,2 раза или на 3034
тыс. руб.
Наиболее быстро увеличивались оборотные средства, их рост за период соста-
вил 4,4 раза или на 2908 тыс. руб. Рост внеоборотных активов составил 7,7% или на
126 тыс. руб.
Внеоборотные активы представлены исключительно основными средствами.
В составе оборотных средств наибольший рост произошел по дебиторской задол-
женности в 6 раз или на 2915 тыс. руб. Данная сумма сложилась при задержке оплаты
за выполненные работы по ремонту и техническому обслуживанию оборудования
последним заказчиком ООО «Прикамский».
Снижение денежных средств составило 54,2% или на 26 тыс. руб.
31
Рост источников предприятия за анализируемый период обеспечен пре-
имущественно ростом собственных источников. Рост капитала предприятия
составил 98,6% или 1397 тыс. руб., он полностью обеспечен ростом нераспре-
деленной прибыли.
Также выросли краткосрочные обязательства в 2,5 раза или на 1637 тыс.
руб., в том числе кредиторской задолженности в 3 раза или на 1714 тыс. руб.
Заемные средства (краткосрочные кредиты) снижены на 33,6% или на 74 тыс.
руб. и прочие обязательства ликвидированы.
Анализ изменения структуры имущества и источников предприятия представ-
лен в таблице 3.
Таблица 3
Анализ структуры имущества и источников ООО «ПрофАлмаз»,
в процентах
Актив баланса
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
2018 г. от
2016 г.
1
2
3
4
5
Имущество - всего
100,00
100,00
100,00
0
Иммобилизованные активы
65,62
69,33
31,79
-33,83
Основные средства
65,62
69,33
31,79
-33,83
2. Оборотные активы
34,38
30,67
68,21
33,83
Запасы
9,16
7,25
4,46
-4,70
Дебиторская задолженность
23,28
22,18
63,35
40,07
Денежные средства
1,94
1,24
0,40
-1,54
Источники - всего
100,00
100,00
100,00
0
Капитал и резервы
57,18
82,65
51,05
-6,13
Уставный капитал
0,40
0,30
0,18
-0,22
Нераспределенная прибыль
56,78
82,34
50,87
-5,91
Краткосрочные обязатель-
ства
42,82
17,35
48,95
6,13
Заемные средства
8,88
6,34
2,65
-6,23
Кредиторская задолжен-
ность
33,82
10,92
46,30
12,48
Прочие обязательства
0,12
0,09
0,00
-0,12
32
Рисунок 3. Изменение структуры имущества
ООО «ПрофАлмаз» за 2016 – 2018 гг.
Рисунок 4. Изменение структуры источников
ООО «ПрофАлмаз» за 2016 – 2018 гг.
Наибольшую долю в структуре активов занимали внеоборотные активы, а
именно основные средства - около 70%. Но их доля за исследуемый период снизи-
лась на 33,8%.
Доля оборотных активов в структуре имущества увеличилась в 2018 г. на
33,8%, исключительно за счет роста доли дебиторской задолженности. Доли других
оборотных активов (запасов и денежных средств) снижены.
0
10
20
30
40
50
60
70
Основные
средства
Запасы Дебиторская
задолженность
Денежные
средства
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
33
Основную долю в структуре источников предприятия занимали соб-
ственные источники, прежде всего накопленная прибыль. Но в 2018 г. из-за
роста имущества организации произошло уменьшение доли собственных ис-
точников на 6,1% и соответственный рост заемных источников, исключи-
тельно кредиторской задолженности. Рост доли кредиторской задолженности
составил 12,5%.
В рамках анализа имущественного состояния проведен одновременно анализ
оборачиваемости оборотного капитала. Расчеты представлены в таблице 4.
На основании таблицы 4 сделаны следующие выводы. Предприятием ООО
«ПрофАлмаз» достигнут рост оборачиваемости оборотных активов за период на
8,6% и снижение длительности одного оборота на 2,3 дня за счет роста объемов
производства.
Таблица 4
Анализ эффективности использования оборотного капитала
ООО «ПрофАлмаз»
Актив баланса
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
2018 г. от 2016
г.
Абсол.
Отно-
сит, %
1
2
3
4
5
6
Выручка, тыс. руб.
11018
37682
52827
41809
479,46
Число дней в отчет-
ном периоде для
расчета
366
365
365
х
100,00
Однодневная про-
дажа продукции,
тыс. руб.
30,10
103,24
144,73
114,63
480,77
Запас оборотных
активов тыс. руб.
852
1011
3760
2908,0
0
441,31
Коэффициент обо-
рачиваемости обо-
ротных активов
12,93
37,27
14,05
1,12
108,64
Коэффициент за-
грузки оборотных
активов
0,08
0,03
0,07
-0,01
92,04
Длительность од-
ного оборота акти-
вов, дни
28,30
9,79
25,98
-2,32
91,79
34
Рост оборачиваемости оборотных активов привел к относительному вы-
свобождению оборотных средств на сумму 325,6 тыс. руб. (52827/12,93 – 3760).
Группировка статей актива и пассива по признаку ликвидности сделана в таб-
лице 5.
Таблица 5
Анализ ликвидности баланса ООО «ПрофАлмаз», тыс. руб.
Актив
на
начал
о пе-
риода
на ко-
нец
пери-
ода
Пассив
на
нача
ло
на
ко-
нец
Платежная
разница
на
нача
ло
на ко-
нец
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Наиболее
ликвидные
активы (А1)
48
22
1. Наиболее
срочные
обязатель-
ства (П1)
838
2552
-790
-2530
2. Быстро
реализуе-
мые
активы (А2)
577
3492
2. Краткос-
рочные пас-
сивы (П2)
220
146
357
3346
3. Медленно
реализуе-
мые активы
(А3)
227
246
3.Долго-
срочные
пассивы
(П3)
0
0
227
246
4. Трудно
реализуе-
мые активы
(А4)
1 626
1752
4. Постоя-
нные пас-
сивы (П4)
1417
2814
209
-1 062
Баланс
2478
5512
Баланс
2478
5512
0
0
Сопоставление итогов по активу и пассиву имеет следующий вид:
на начало периода (А1< П1; А2 > П2; АЗ > ПЗ; А4 > П4)
на конец периода (А1< П1; А2 > П2; A3 > ПЗ; А4 < П4).
Таким образом, данное сравнение показало не выполнение первого усло-
вия абсолютной ликвидности баланса, а также нарушение четвертого условия.
Анализ показал неплатежеспособность предприятия в срочном периоде, а
также недостаток собственных оборотных средств в начале анализируемого пе-
риода.
Платежеспособность анализируемого предприятия характеризуется пока-
зателями ликвидности, их значения приведены в таблице 6.