35
Таблица 6
Анализ коэффициентов ликвидности ООО «ПрофАлмаз»
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018
г.
Отклоне-
ние 2018 г.
от 2016 г.
1
2
3
4
6
Денежные средства и крат-
косрочные активы, тыс.
руб.
48
41
22
-26
Дебиторская задолжен-
ность, тыс. руб.
577
731
3492
2915
Итого денежных средств и
дебиторской задолженно-
сти, тыс. руб.
625
772
3514
2889
Запасы с НДС, тыс. руб.
227
239
246
19
Итого оборотных средств,
тыс. руб.
852
1011
3760
2908
Текущие пассивы, тыс.
руб.
1061
1572
2698
1637
Коэффициент покрытия
(текущей ликвидности)
0,80
0,64
1,39
0,59
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,05
0,03
0,01
-0,04
Коэффициент срочной лик-
видности
0,59
0,49
1,30
0,71
Как видно из данных таблицы 6, коэффициенты текущей ликвидности в 2016
и 2017 гг. были ниже минимально допустимой нормы (норма от 1 до 2), что свиде-
тельствует о недостатке оборотных средств для покрытия краткосрочных обяза-
тельств. Но к концу 2018 г. коэффициент достиг нормы, т.е. можно считать, что не-
достатка оборотных средств для покрытия краткосрочных обязательств больше нет.
Коэффициент абсолютной ликвидности в норме должен превышать единицу,
у анализируемого предприятия в начале анализируемого периода он в 20 раз ниже
нормы, что свидетельствует о необходимости постоянной работы с дебиторами для
обеспечения возможности обращения наиболее ликвидной части оборотных средств
в денежную форму. Из-за роста дебиторской задолженности на конец 2018 г. коэф-
фициент абсолютной ликвидности снижен в 5 раз и теперь он ниже норматива уже в
100 раз.
Коэффициент срочной ликвидности в норме должен быть от 0,2 до 0,5. Этим
36
требованиям предприятие соответствует.
Анализ обеспеченности собственными оборотными средствами предприятия
представлен в таблице 7.
Таблица 7
Оценка достаточности собственных оборотных средств
ООО «ПрофАлмаз», тыс. руб.
Показатели
2016
г.
2017
г
2018
г.
Отклонение 2018 г.
от 2016 г.
Абсол.
Относит,
%
1
2
3
4
5
6
Источники собственных
средств
1417
1724
2814
1397
200,00
Внеоборотные активы
1626
2285
1752
126
198,59
Превышение источников
над внеоборотными акти-
вами
-209
-561
1062
1271
107,75
Долгосрочные заемные
средства
0
0
0
0
0
Наличие собственных обо-
ротных средств и долго-
срочных заемных источни-
ков для формирования за-
пасов и затрат
-209
-561
1062
1271
107,75
Краткосрочные кредиты и
займы
1061
1572
2698
1637
254,29
Общая величина основных
источников формирования
запасов и затрат
625
772
3514
2889
562,24
Запасы с НДС
227
239
246
19
108,37
Излишек/недостаток соб-
ственных оборотных
средств для формирова-
ния запасов и затрат
-436
-800
816
1252
х
Излишек/недостаток соб-
ственных оборотных
средств и долгосрочных
заемных средств для фор-
мирования запасов и за-
трат
-436
-800
816
1252
х
Излишек/недостаток об-
щей величины основных
источников формирования
запасов и затрат
625
772
3514
2889
562,24
Трехкомпонентный пока-
затель финансового состо-
яния
0,0,1
0,0,1
1,!,1
х
х
Запасы оборотных активов
852
1011
3760
2908
441,31
37
Расчеты показали недостаток собственных оборотных средств для форми-
рования запасов и затрат, недостаток с учетом долгосрочных заемных средств и
недостаток общей величины основных начало исследуемого периода.
Изменение ситуации за анализируемый период, а именно достижение из-
лишка общей величины основных источников формирования запасов и затрат
позволяют определить финансовое состояние на конец 2018 г. как устойчивое.
Рассчитан коэффициент обеспеченности собственными средствами на ко-
нец отчетного периода ООО «ПрофАлмаз»:
в 2016 г. коэффициент обеспеченности собственными оборотными сред-
ствами составил: К
2
= - 436 / 852 = - 0,51;
в 2017 г. коэффициент обеспеченности собственными оборотными сред-
ствами составил: К
2
= -800 / 1011 = - 0,79;
в 2018 г. коэффициент обеспеченности собственными оборотными сред-
ствами составил: К
2
= 816/ 3760 = 0,22.
Таким образом, анализ коэффициентов обеспеченности собственными обо-
ротными средствами показал неудовлетворительным финансовое состояние ор-
ганизации в 2016 г. и в 2017 г. Положительным является рост коэффициента обес-
печенности собственными оборотными средствами и достижение удовлетворитель-
ного финансового состояния к концу 2018 г.
Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости представлен в таблице
8.
На основании таблицы 8 сделаны следующие выводы. Коэффициент авто-
номии (независимости) соответствует нормативному значению (> 0,5) в тече-
ние всего анализируемого периода, что говорит о предприятии как о финан-
сово-устойчивом.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств изменился в
пользу заемных средств. При норме коэффициента < 1 его величина на конец
2018 г. 1,35 свидетельствует о росте зависимости организации от внешних ис-
точников финансирования, об угрозе потери финансовой устойчивости.
38
Таблица 8
Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Про-
фАлмаз»
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклоне-
ние 2018
г. от
2016 г.
1
2
3
4
5
Имущество предприятия, тыс.
руб.
2478
3296
5512
3034
Источники собственных средств,
тыс. руб.
1417
1724
2814
1397
Краткосрочные пассивы, тыс.
руб.
1061
1572
2698
1637
Внеоборотные активы, тыс. руб.
1626
2285
1752
126
Оборотные активы, тыс. руб.
852
1011
3760
2908
Запасы и затраты, тыс. руб.
227
239
246
19
Собственные оборотные сред-
ства, тыс. руб.
-209
-561
1062
1271
Коэффициент автономии
0,57
0,83
0,51
-0,06
Коэффициент соотношения заем-
ных и собственных средств
0,75
0,91
0,96
0,21
Коэффициент маневренности
-0,15
-0,33
0,38
0,52
Коэффициент соотношения мо-
бильных и иммобилизованных
средств
0,55
0,67
0,71
0,16
Коэффициент имущества произ-
водственного назначения
0,75
0,77
0,36
-0,39
Коэффициент прогноза банкрот-
ства
-0,08
-0,17
0,19
0,28
Отрицательный коэффициент маневренности на начало исследуемого
периода показывает отсутствие собственных средств для поддерживания
уровня собственного оборотного капитала и пополнения оборотных средств за
счет собственных источников, отсутствие возможностей для финансового ма-
невра. Рост коэффициента в течение исследуемого периода является положи-
тельным. Однако минимального нормативного значения (>0,3) коэффициент
достиг только к концу 2018 г. На протяжении исследуемого периода он был не
достаточен.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств
показывает, что на 1 руб. внеоборотных средств приходится 0,7 руб. оборот-
ных активов. Рост данного показателя свидетельствует о том, что прирост вы-
39
пуска в 2018 г. обеспечен вложениями средств в оборотные активы. Это сви-
детельствует о снижении фондовооруженности труда работников и недально-
видности финансовой политики собственников организации.
Коэффициент имущества производственного назначения показывает,
что только 36% всех средств предприятия составляет имущество производ-
ственного назначения. Показатель снижен более чем наполовину, предприя-
тию срочно требуется привлечение долгосрочных заемных средств для увели-
чения имущества производственного назначения.
Отрицательный коэффициент прогноза банкротства показывает отсут-
ствие чистых оборотных активов в стоимости всех средств предприятия.
У организации слишком высока кредиторская задолженность, есть по-
требность в росте собственных источников финансирования. Положительно,
что в течение исследованного периода коэффициент вырос на 0,1%.
В результате положительного значения всех трех показателей на конец ис-
следуемого периода финансовое состояние организации определено как устой-
чивое, организация является платежеспособной.
2.2. Анализ состава и движения персонала
Структура управления ООО «ПрофАлмаз» представлена в виде системы
рационального распределения функциональных обязанностей, прав и ответ-
ственности, порядка и форм взаимодействия между входящими в ее состав орга-
нами управления и работающими в них людьми, рисунок 5.
40
Рисунок 5. Организационная структура ООО «ПрофАлмаз»
Директор является единоличным учредителем Общества, действует от
имени Общества; представляет его интересы и совершает сделки; выдает дове-
ренности на право представительства от имени Общества; издает приказы о
назначении на должности работников Общества, об их переводе, увольнении,
выносит поощрения или дисциплинарные взыскания; открывает в банке счета.
Кроме того, в функционал директора включены маркетинговые функции.
В непосредственном подчинении директора находятся отдел бухгалтерии
и административный отдел.
Отдел бухгалтерии представлен 2 специалистами – главным бухгалтером
и бухгалтером-кассиром, оба специалисты с высшим экономическим образова-
нием. Отдел располагается в арендованном помещении общей площадью 24 кв.
метра. Отдел обеспечен компьютерной техникой, в том числе бухгалтерской
программой «1С: Предприятие» и программой «Консультант+», заключен дого-
вор на обслуживание с аудиторской компанией «Финансы».
Административный отдел возглавляет заместитель директора по произ-
водству и снабжению, в состав отдела также входят юрист и секретарь-делопро-
изводитель. Отдел располагается в отдельной арендованной комнате площадью
Административный отдел:
Заместитель директора по производству и снабжению,
юрист,
секретарь
Бухгалтерия:
Главный бухгалтер,
бухгалтер-кассир
Производственный цех:
Начальник цеха,
21 рабочий
Цех техобслуживания и ремонта:
Начальник цеха,
15 рабочих,
8 водителей
Склад:
кладовщик
Директор
41
18 кв. метров. Отдел обеспечен компьютерной техникой, факсом. В непосред-
ственном подчинении заместителя директора находятся производственный цех
и цех технического обслуживания и ремонта оборудования.
Производственный цех возглавляет начальник цеха, в составе цеха также
21 рабочий, все работники цеха имеют среднее профессиональное образование.
Основной вид деятельности – алмазная резка бетона; алмазное бурение (сверле-
ние) отверстий, резка любых проемов в стене, демонтаж стен и строительных
конструкций из бетона, железобетона, кирпичной кладки и камня, изготовление
ниш в стенах, изготовление технологических отверстий по заказу клиентов.
Форма оплаты труда работников цеха – сдельно-премиальная. Работники распре-
деляются по объектам выполняемых работ. Начальник располагается в арендо-
ванном помещении площадью 15 кв. метров, оборудованном офисной мебелью.
Второй цех – технического обслуживания и ремонта. Основной вид дея-
тельности – выездная работа на объекты и текущее обслуживание оборудования
для строительства марки HILTI; мелкий ремонт, устранение неполадок произво-
дится на месте, для устранения сложных дефектов оборудование доставляется в
цех и ремонтируется на специальных стендах. Цех располагается в арендованном
помещении общей площадью 48 кв. метров. Специалисты распределены и за-
креплены за клиентами, два человека постоянно работают в цехе. Цех возглав-
ляет начальник цеха, работают 15 рабочих и 8 водителей. У всех среднее профес-
сиональное образование. Форма оплаты труда работников – сдельно-премиаль-
ная. Премия начисляется за снижение случаев ремонта обслуживаемой техники.
У водителей – повременная оплата. В составе цеха находится склад готовых из-
делий, который обслуживает кладовщик, организационно подчиненный началь-
нику цеха.
Для удобства учета труда и заработной платы весь персонал разделен на
следующие категории:
Инженерно-технические работники, включая директора, замести-
теля директора по производству и по снабжению, начальников цехов, главного
бухгалтера;
42
Служащие: юрист, бухгалтер, секретарь-делопроизводитель;
Рабочие;
Временные работники (привлекаются для выполнения определенной
работы по трудовому соглашению). Например, медицинский работник.
Для оформления трудовых отношений с работниками предприятия исполь-
зуется трудовой контракт. В нем указывается профессия (должность), класс (ка-
тегория), разряд, наименование структурного подразделения, куда принимается
работник (наименование отдела, объекта, название цеха), продолжительность ра-
бочего времени (восьмичасовой рабочий день), режим рабочего времени, про-
должительность ежегодного оплачиваемого отпуска, оплата труда (оклад, тариф-
ная ставка, надбавки к заработной плате, премии).
В основном трудовой контракт заключается сроком на один год из-за
специфики работы предприятия (работа по договорам подряда, заключаемыми
с Заказчиком на один год). Исключение составляют руководящие работники (до-
говор на три года) и работники, которые принимаются на время отсутствия дру-
гих работников, например, на время декретного отпуска – (с ними заключается
договор на весь срок отсутствия заменяемого работника). В дальнейшем договор
продляется, если у предприятия есть заинтересованность в данном работнике.
Такая система заключения трудовых договоров с персоналом с одной сто-
роны заставляет работников максимально проявлять свои способности и возмож-
ности для продолжения работы на данном предприятии, но с другой стороны за-
рождает у человека чувство неуверенности в будущем, позволяя руководству ор-
ганизации беспрепятственно «избавляться» от неугодных ему работников.
Гендерный анализ персонала приведен в таблице 9, иллюстрирован рисун-
ком 6.
Таблица 9
Анализ персонала ООО «ПрофАлмаз» по полу
показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Колич
ество,
чел.
Удель
ный
вес, в%
Колич
ество,
чел.
Удель
ный
вес, в%
Колич
ество,
чел.
Удель
ный
вес, в%
1
2
3
4
5
6
7
43
Мужчины
20
87,0
53
93,0
50
94,3
Женщины
3
13,0
4
7,0
3
5,7
Большая часть персонала предприятия мужчины, доля женщин незначи-
тельна, в основном - это бухгалтера и секретарь.
Рисунок 6. Структура персонала ООО «ПрофАлмаз» по полу
в 2018 г.
Далее проанализирована структура персонала по возрасту, таблица 10.
Таблица 10
Структура персонала ООО «ПрофАлмаз» по возрасту,
в процентах
показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Колич
ество,
чел.
Удель
ный
вес, в%
Колич
ество,
чел.
Удель
ный
вес, в%
Колич
ество,
чел.
Удель
ный
вес, в%
1
2
3
4
5
6
7
20-30 лет
1
4,3
2
3,5
1
1,9
31-40 лет
8
34,8
25
43,8
28
52,8
41- 50 лет
10
43,5
27
47,4
20
37,7
51-60 лет
4
17,4
3
5,3
4
7,5
В организации работают в основном сотрудники, чей средний возраст – от
30 до 40 лет. Заметим, что в отчетном году произошло значительное омоложение
коллектива, в 2017 году преобладающим возрастом был возраст от 41 до 50 лет.
Такой коллектив имеет высокий производительный потенциал, поддается внеш-
ним воздействиям, при правильной системе управления – хорошо управляем.
94%
6%
гендерная структура
мужчины женщины
44
Структура персонала по возрасту в 2018 г. иллюстрирована рисунком 7.
Рисунок 7. Структура персонала ООО «ПрофАлмаз»
по возрасту в 2018 г.
Распределение персонала по уровню образования представлено в таблице
11.
Таблица 11
Анализ персонала по уровню образования
ООО «ПрофАлмаз»
показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Колич
ество,
чел.
Удель
ный
вес, в%
Колич
ество,
чел.
Удель
ный
вес, в%
Колич
ество,
чел.
Удель
ный
вес, в%
1
2
3
4
5
6
7
Высшее
5
21,7
7
12,3
5
9,5
Среднее специ-
альное
13
56,6
38
66,7
36
67,9
Общее среднее
5
21,7
12
21,1
12
22,6
Основная доля работников (56,6 % - 2016 г., 67,9 % - 2018 г.) имеет среднее
специальное образование. Высшее образование имеют директор, заместитель
директора по производству и по снабжению, главный бухгалтер, бухгалтер и
юрист. Поскольку все руководители имеют высшее образование, это позволяет
надеяться на высокий профессионализм в управлении организацией. Начальники
цехов, все рабочие и все водители в цехе техобслуживания и ремонта имеют
среднее профессиональное образование. Основную часть работ в производ-
ственном цехе выполняют рабочие без специального образования, у них общее
20-30 лет; 1,9
31-40 лет; 52,8
41- 50 лет; 37,7
51-60 лет; 7,5