36
он оперативно руководит работой организации;
выдает распоряжения, приказы, указы, которые беспрекословно
должны всеми исполняться;
обладает правом визирования финансовой отчетности;
осуществляет распоряжение имуществом предприятия;
становится представителем интересов компании как в пределах
страны, так и за границей.
Средние и низшие руководители компании являются организаторским
звеном со следующими обязанностями:
разработка плана деятельности;
координация персонала;
осуществление управления деятельностью;
осуществление координации работы отдельных департаментов и
сотрудников;
осуществление контролирующих действий над деятельностью
персонала из разных управленческих звеньев.
Использование передовых идей и подходов к ведению бизнеса создает
прочную основу для долгосрочной и эффективной работы компании. Для ООО
«Арникон» наиболее важны всесторонний учет потребностей клиентов, поиск
новых партнеров и поддержание безупречного качества реализуемой
продукции.
Динамика экономических показателей деятельности компании
основывается на четырех основных показателях, которые находятся в отчете о
финансовых результатах. Это выручка, себестоимость, прибыль от продаж и
чистая прибыль организации (табл. 4).
37
Таблица 4
Анализ основных финансово-экономических показателей
деятельности ООО «Арникон» в динамике 2016-2018 гг., тыс. руб.
Финансовые
результаты
2016
2017
2018
2017/2016
2018/2017
Откло
нение
, тыс.
руб.
Изме
нени
е, %
Отклонен
ие, тыс.
руб.
Изменен
ие, %
Выручка, тыс. руб.
50634
69366
72980
18732
137
3614
105
Себестоимость, тыс.
руб. продаж
42871
59561
63451
16690
139
3890
107
Затраты на 1 руб.
реализованных услуг
0,85
0,86
0,87
0,01
101
0,01
101
Валовая прибыль,
тыс. руб.
7763
9805
9529
2042
126
-276
97
Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
7810
5068
4953
-2742
65
-115
98
Чистая прибыль, тыс.
руб.
6248
4054
3962
-2194
65
-92
98
Среднесписочная
численность
кадрового состава,
чел.
24
26
25
2
108
-1
96
Выработка на 1
рабочего, тыс. руб.
2110
2668
2919
558
1326
251
109
Фонд оплаты труда,
тыс. руб.
15101
16352
16320
1251
108
-32
100
Средняя заработная
плата 1 работника в
месяц, тыс. руб.
52
52
54
0
100
2
104
Среднегодовая
стоимость осн.
средств, тыс. руб.
1986
2122
1130
136
107
-992
53
Фондоотдача
25
33
65
8
132
22
197
Фондовооруженность
99
101
51
2
102
-50
50
Рентабельность
затрат, %
15
7
6
-8
47
-1
86
Рентабельность
продаж, %
12
6
5
-6
50
-1
83
Наглядно динамику основных финансовых показателей
рассматриваемой организации отразим на рисунке 9.
38
Рис. 9. Динамика основных финансовых показателей ООО
«Арникон», тыс. руб.
Представленные в таблице 4 и изображенные на рисунке 9 данные
свидетельствуют о наращивании объемов выручки, которая увеличивается с
каждым годом. Так, в 2016 г. она составила 50634 тыс. руб., в следующем же
(2017) году она увеличилась до 69366 тыс. руб., а на конец рассматриваемого
периода (2018 г.) она составила 72980 тыс. руб.
Одновременно с выручкой растет и себестоимость продаж, которая в
2016 году составила 42871 тыс. руб., в 2017 году увеличилась на 16780 тыс.
руб. и составила 59651 тыс. руб. В 2018 году расходы на себестоимость
составили 63451 тыс. руб.
Валовая прибыль, увеличившись в 2017 году на 2042 тыс. руб. по
сравнению с предыдущим 2016 годом до 9805 тыс. руб., в 2018 году снизилась
до 9529 тыс. руб. А вот чистая прибыль за рассматриваемый период
демонстрирует отрицательную динамику. Так, в 2017 г. она снизилась на 2194
2016 г. 2017 г. 2018 г.
50634
69366
72980
42871
59561
63451
6248
4054
3962
Выручка Себестоимость Чистая прибыль
39
тыс. руб. по отношению к предыдущему 2016 г. и составила 4054 тыс. руб., в
2018 году она продолжила снижение, достигнув значения в 3962 тыс. руб.
Среднесписочная численность персонала за анализируемый период
выросла на 1 человека с 24 человек в 2016 г., до 25 в 2018 г. При этом
ежемесячная заработная плата выросла на 2 тыс. руб. с 52 тыс. руб. в 2016 г. до
54 тыс. руб. в 2018 г., что соответственно привело к росту фонда оплаты труда,
который в 2018 г. составил 16320 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных фондов организации за 2016-2018
гг. снижается. Так, в 201 6 г. они составили 1986 тыс. руб., в 2017 г.
увеличились до 2122 тыс. руб., а в 2018 г. произошло значительное снижение
до 1130 тыс. руб.
За 2016-2018 гг. фондоотдача выросла, а фондовооруженность
снизилась.
Рентабельность затрат и рентабельность продаж за анализируемый
период имеют негативную динамику. Так, рентабельность затрат снизилась с
15% в 2016 г. до 6% в 2018 г., а рентабельность продаж упала с 12% в 2016 г. до
5% в 2018 г., что является негативным фактором.
Таким образом, можно сделать вывод, что несмотря на увеличение
объемов продаж, рассматриваемая организация с каждым годом получает все
меньше чистой прибыли, что свидетельствует о неэффективном управлении
финансовыми ресурсами.
2.2. Анализ кадрового состава организации
Для обеспечения производственного процесса в ООО «Арникон»
предусмотрено следующее штатное расписание (табл. 5).
Далее проведем оценку качественного и количественного состава
персонала.
Управления персоналом в рассматриваемой организации занимается
менеджер отдела кадров. Его деятельность определяется Положением «Об
40
отделе кадров». Данное Положение определяет основные задачи и функции,
порядок организации и деятельности кадровой работы в ООО «Арникон».
Таблица 5
Штатное расписание ООО «Арникон» на 2018 год
Должность
Кол-во
Заработная плата
Платежи
Генеральный
директор
1
110 000, 00 р.
Ежемесячно
Коммерческий
директор
1
80 000,00 р.
Ежемесячно
Главный бухгалтер
1
70 000,00 р.
Ежемесячно
Бухгалтер
1
50 000,00 р.
Ежемесячно
Менеджер по
продажам
4
200 000,00 р.
Ежемесячно
Менеджер по
кадровым вопросам
1
50 000,00 р.
Ежемесячно
Консультанты
16
800 000, 00 р.
Ежемесячно
Всего
25
1 360 000
Ежемесячно
Данные для анализа динамики численности работников ООО «Арникон»
приведены ниже в таблице 6.
Исходя из данных таблицы 6 видно, что численность работников
компании в 2018 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на 1 человека
или на 5% за счет роста численности специалистов на 1 человека.
Таблица 6
Динамика численности работников ООО «Арникон»
Перечень
категорий
работающих
Значение показателя по
годам, чел.
Изменения 2018г. к
2016г.
2016
2017
2018
Чел.
%
- руководители
3
3
3
0
0
- специалисты
21
23
22
1
+5
- служащие
0
0
0
0
0
Итого
24
26
25
+1
+4
Численность руководителей рассматриваемой компании за
анализируемый период не изменялась.
Динамика структуры численности работников ООО «Арникон» по
категориям за анализируемый период представлена на рисунке 10.
41
По представленным на рисунке 10 данным видно, что наибольший
удельный вес в штате организации занимает специалисты, доля которых за
анализируемый период колеблется в пределах 87,5-88,5%.
Рис. 10. Динамика структуры численности работников ООО
«Арникон» по категориям, %
Удельный вес руководителей снизившись с 12,5% в 2016 г. до 11,5% в
2017 г., на конец рассматриваемого периода (в 2018 г.) увеличился до 12%.
Таким образом, можно сделать вывод, что структурные сдвиги в
структуре численности персонала рассматриваемой организации за период
2016-2018 год были незначительные.
Динамика изменения структуры возрастного состава кадров ООО
«Арникон» за рассматриваемый период приведена ниже на рисунке 11.
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
90,00%
100,00%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
12,50%
11,50%
12%
87,50%
88,50%
88%
Специалисты
Руководители
42
Рис. 11. Оценка возрастного состава кадров ООО «Арникон», %
На основании данных рисунка 11 видно, что большинство работников
ООО «Арникон» составляет категория от 20 до 30 лет. Второй по
многочисленности группой являются работники от 30 до 40 лет. В категории
50-60 лет произошло увеличение на одного человека, составив 8% от общего
количества.
Проведем оценку кадров по половому составу и представим полученные
данные на рисунке 12.
20-30
50%
30-40
25%
40-50
21%
50-60
4%
2016 г.
20-30 30-40 40-50 50-60
20-30
50%
30-40
27%
40-50
19%
50-60
4%
2017 г.
20-30 30-40 40-50 50-60
20-30
48%
30-40
24%
40-50
20%
50-60
8%
2018 г.
20-30 30-40 40-50 50-60
43
Рис. 12. Оценка кадров ООО «Арникон» по половому составу
На основании данных рисунка 12 видно, что основную долю работников
ООО «Арникон» занимают женщины. За рассматриваемый период численность
мужчин стабильна и составляет 9 человек. При этом численность работников
женского пола увеличившись в 2017 г. до 17 человек в следующем (2018 г.)
снизилось до 16 человек.
Проанализируем динамику движения персонала рассматриваемой
компании (таблица 7).
Мужчины
; 9
Женщин
ы; 15
2016 г.
Мужчины Женщины
Мужчины;
9
Женщины
; 17
2017 г.
Мужчины Женщины
Мужчины; 9
Женщины; 16
2018 г.
Мужчины Женщины
44
Таблица 7
Исходные данные для анализа движения персонала
Показатели
2017
г.
2018
г.
Изменение
Абсолютное,
чел.
Относительное,
%
Среднесписочная численность на
начало периода
24
26
+2
+8%
Принято
5
2
-3
-40%
Выбыло
3
3
0
0
- на учебу
0
0
-
-
- в декрет
1
0
-1
0
- на пенсию и по другим
причинам, предусмотренным
законом
0
0
-0
0
- по собственному желанию
2
3
+1
+50%
- за нарушение трудовой
дисциплины
0
0
0
0
- в связи с внешними факторами
экономической среды
0
0
0
-
Среднесписочная численность
работающих
26
25
-1
-4%
Далее рассчитаем показатели движения персонала (табл. 8).
Таблица 8
Показатели движения персонала в 2017-2018 гг., %
Показатель
2017 г.
2018 г.
Изменение, (+,-)
Показатель оборота по приему %
20,00
7,84
-11,16
Показатель оборота по выбытию %
12,00
12,00
0
Показатель постоянства состава
кадров, %
80,00
88,24
8,24
Показатель текучести кадров %
8,00
11,76
+3,76
Наглядно изменение значение показателей движения кадров отобразим
на рисунке 13.
Исходя из приведённых в таблицах данных, можно увидеть, что
показатель оборота кадров по приёму показывает отношение числа принятых
работников к среднесписочной численности кадров.
45
Рис. 13. Динамика показателей движения кадров ООО «Арникон»
В ООО «Арникон» в 2017 г. наблюдалось значение показателя на уровне
20,00%, что показывает уровень дополнения работников к прежнему составу на
20,00%. В 2018 г. данная ситуация изменилась и теперь показатель стал
составлять 7,84%, что свидетельствует о снижении на 11,16%
Рассчитанное значение показателя выбытия кадров за рассматриваемый
период стабильно и составляет 12,00%.
Особое внимание при проведении данного анализа следует обратить на
значение текучести персонала. Оно за рассматриваемый период выросло на
3,76% с 8,00% до 11,76%.
Таким образом, исходя из проведённого анализа кадрового состава
работников, можно отметить отрицательные изменения в области текучести
кадров, что снизило уровень постоянства кадров, а значит, негативно скажется
и на результатах деятельности организации.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
2017 г. 2018 г.
20%
7,84%
12%
12%
80%
88,24%
8%
11,76%
Показатель оборота по приему Показатель оборота по выбытию
Показатель постоянства кадрового состава Показатель текучести кадров