35
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
Дебиторская
задолженность
-
5289534
-17,19
8698443
34,14
3408909
11,08
Финансовые
вложения
-
4164000
-16,20
-10604000
-49,24
-
14768000
-57,46
Денежные
средства
-890541
-43,52
-861303
-74,51
-1751844
-85,60
1
2
3
4
5
6
7
Прочие оборотные
активы
-427641
-31,09
1082111
114,15
654470
47,58
Итого по разделу
2
-8725867
-13,93
3787602
7,03
-4938265
-7,88
БАЛАНС
-9597022
-13,32
3064087
4,91
-6532935
-9,07
ПАССИВ
КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал
0
0,00
96103
6,62
96103
6,62
Добавочный
капитал
0
0
401702
0
401702
0
Резервный
капитал
0
0,00
0
0,00
0
0,00
Нераспределенна
я прибыль
1303369
79,94
-1391049
-47,41
-87680
-5,38
Итого по разделу
3
1097369
32,66
-893246
-20,04
204123
6,07
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Прочие
обязательства
-4876908
-9,85
-8176869
-18,33
-
1305377
7
-26,38
Всего по 4
разделу
-4876908
-9,85
-8123477
-18,21
-
1300038
5
-26,27
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская
задолженность
-5972711
-32,10
1175322
0
93,02
5780509
31,07
Доходы будущих
периодов
0
0
123
0
123
0
Оценочные
обязательства
155208
27,56
327488
45,59
482696
85,72
Итого по разделу
5
-5817503
-30,35
1208083
1
90,47
6263328
32,67
БАЛАНС
-9597022
-13,32
3064086
4,91
-6532936
-9,07
Проанализируем таблицу 2. За 2016-2017 годы баланс предприятия ООО
«Сервис» уменьшился на 9597022 тыс. руб. или на 13,32%, а за 2017-2018 годы
36
на 6532936 тыс. руб. или на 9,07%, однако за 2016-2017 годы он увеличился на
3064086 тыс. руб. или на 4,91%. [13, с. 4]
Динамика изменения внеоборотных активов за 2016-2017 годы
показывает, что сумма внеоборотных активов снизилась на 871155 тыс. руб.
или на 9,29%, на что повлияло снижение суммы основных средств на 111877
тыс. руб. или на 6,91% и прочих внеоборотных активов на 207857 тыс. руб. или
на 2,93%.
Положительным является увеличение за данный период суммы
нематериальных активов на 36 тыс. руб. или на 78,26%, результатов
исследований и разработок на 24550 тыс. руб.
За 2017-2018 годы сумма внеоборотных активов также снизилась на
723516 тыс. руб. или на 8,50%, на что повлияло снижение суммы основных
средств на 35398 тыс. руб. или на 2,35%, отложенных обязательств на 91907
тыс. руб. или на 100% и прочих внеоборотных активов на 1109977 тыс. руб. или
на 16,12%. Положительным является увеличение суммы нематериальных
активов на 1978 тыс. руб. или на 2412,20%, результатов исследований и
разработок на 14074 тыс. руб. или на 57,33%, финансовых вложений на 497814
тыс. руб. или в 26090,88%.
За 2017-2018 годы сумма внеоборотных активов также снизилась на
1594671 тыс. руб. или на 17%, на что повлияло снижение суммы основных
средств на 147275 тыс. руб. или на 9,09%, отложенных налоговых обязательств
на 67914 тыс. руб. или на 100%. Положительным является увеличение суммы
нематериальных активов на 2016 тыс. руб. или на 4378,26%, результатов и
разработок на 38624 тыс. руб., значительное увеличение финансовых вложений
на 497814 тыс. руб. или в 26090,88%.
Проанализируем динамику изменения оборотных активов за 2016-2017
годы.
Сумма оборотных активов уменьшилась на 8725867 тыс. руб. или на
13,93%, на что повлияло уменьшение дебиторской задолженности на 5289534
37
тыс. руб. или на 17,19%, финансовых вложений на 4164000 тыс. руб. или на
16,20%, денежных средств на 890541 тыс. руб. или на 43,52%, прочих
оборотных активов на 427641 тыс. руб. или на 31,09%. За данный период также
наблюдается увеличение суммы запасов на 2060051 тыс. руб. или на 75,66% и
налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 5798 тыс.
руб. или на 65,86%.
За 2017-2018 годы наблюдается положительная динамика увеличения
оборотных активов на 3787602 тыс. руб. или на 7,03%, на что повлияло
увеличение запасов на складах предприятия на 4897517 тыс. руб. или на
102,40%, налога на добавленную стоимость на 74834 тыс. руб. или на 512,53%,
дебиторской задолженности на 8698443 тыс. руб. или на 34,14%, а также
прочих оборотных активов на 1082111 тыс. руб. или на 114,15%. Негативным
является снижение суммы финансовых вложений на 10604000 тыс. руб. или на
49,24%, денежных средств на 861303 тыс. руб. или на 74,51%.
За 2017-2018 годы сумма оборотных активов снизилась на 4938265 тыс.
руб. или на 7,88% за счет снижения суммы финансовых вложений на 14768000
тыс. руб. или на 57,46%, денежных средств на 1751844 тыс. руб. или на 85,60%.
Также наблюдается рост запасов на складах ОАО «Атомэнергокомплект» на
6957568 тыс. руб. или на 255,53%, налога на добавленную стоимость на 80632
тыс. руб. или на 915,96%, суммы дебиторской задолженности на 3408909 тыс.
руб. или на 11,08%.
За 2016-2017 годы наблюдается снижение собственного капитала
предприятия на 1303369 тыс. руб. или на 49,94%, на что повлияло увеличение
суммы нераспределенной прибыли на 1303369 тыс. руб. или на 79,94%, а за
2016-2017 годы наблюдается снижение собственного капитала ОАО
«Атомэнергокомплект» на 893246 тыс. руб. или на 20,04% за счет снижения
суммы нераспределенной прибыли на 1391049 тыс. руб. или на 47,41%.
В общем за 2017-2018 годы собственный капитал предприятия
увеличился на 204123 тыс. руб. или на 6,07% за счет увеличения уставного
38
капитала на 96103 тыс. руб. или на 6,62% и добавочного капитала на 401702
тыс. руб. Негативным является снижение суммы нераспределенной прибыли на
87680 тыс. руб. или на 5,38%.
В заемном капитале ОАО «Атомэнергокомплект» наблюдается
снижение долгосрочных обязательств за 2016-2017 годы на 4876908 тыс. руб.
или на 9,85%, за 2017-2018 годы на 8123477 тыс. руб. или на 18,21% и за 2013-
2016годы на 13000385 тыс. руб. или на 26,27%.
Сумма краткосрочных обязательств за 2016-2017 годы снизилась на
5817303 тыс. руб. или на 30,35 тыс. руб. за счет снижения кредиторской
задолженности на 5972711 тыс. руб. или на 32,10% и роста оценочных
обязательств на 155208 тыс. руб. или на 27,56%.
За 2017-2018 годы сумма краткосрочных обязательств за 2017-2018 годы
увеличилась на 12080831 тыс. руб. или на 90,47% за счет роста кредиторской
задолженности на 11753220 тыс. руб. или на 93,02%, доходов будущих
периодов на 123 тыс. руб., оценочных обязательств на 327488 тыс. руб. или на
45,59%.
В общем за 2017-2018 годы краткосрочные обязательства ОАО
«Атомэнергокомплект» увеличились на 6263328 тыс. руб. или на 32,67% за счет
роста кредиторской задолженности на 5780509 тыс. руб. или на 31,07%,
доходов будущих периодов на 123 тыс. руб., оценочных обязательств на 482696
тыс. руб. или на 85,72%.
Вертикальный анализ баланса ООО «Сервис» за 2017-2018 годы,
приведен в таблице 3. В активах баланса наибольшую часть занимают
оборотные активы предприятия, удельный вес которых за 2016-2017 годы
снизился на 0,61% и увеличился за 2017-2018 годы на 1,74, а за 2017-2018 годы
на 1,14%.
Структура внеоборотных активов в структуре баланса за 2015-2016 годы
увеличилась на 0,61% за счет увеличения удельного веса результатов
исследований и разработок на 0,29%, основных средств на 0,45% и отложенных
39
налогов и обязательств на 0,36%., а структура оборотных активов за счет
увеличения удельного веса запасов на 4,52%, налога на добавленную стоимость
на 0,01% и снижения удельного веса дебиторской задолженности на 1,86%,
финансовых вложений на 1,08%, денежных средств на 1,12% и прочих
оборотных активов на 0,44%.
В пассивах баланса наибольшую часть занимают долгосрочные
обязательства, удельный вес которых за 2015-2016 годы увеличился на 2,75%,
за счет увеличения удельного веса прочих обязательств. Не менее важную часть
занимают краткосрочные обязательства, удельный вес которых в пассивах
баланса снизился на 5,23% за счет снижения удельного веса кредиторской
задолженности на 5,60% и увеличения удельного веса оценочных обязательств
на 0,37%. Удельный вес собственного капитала за данный период увеличился
на 2,48% за счет увеличения удельного веса уставного капитала на 0,31%,
резервного капитала на 0,02% и нераспределенной прибыли на 2,44%.
Проанализируем таблицу 3. За 2017-2018 годы удельный вес оборотных
активов увеличился на 1,74% за счет увеличения удельного веса запасов на
7,12%, налога на добавленную стоимость на 0,11%, дебиторской задолженности
на 11,37% и прочих оборотных активов на 1,58%, а также снижения удельного
веса финансовых вложений на 17,81%, денежных средств на 1,40%.
Удельный вес внеоборотных активов за данный период снизился на
1,74% за счет снижения удельного веса основных средств на 0,17% и
отложенных налоговых обязательств на 0,15%, а также увеличения удельного
веса финансовых вложений на 0,76%.
В пассивах баланса наибольшую часть по-прежнему занимают
долгосрочные обязательства, удельный вес которых снизился на 15,75% за счет
снижения удельного веса прочих обязательств на 15,83%, а удельный вес
краткосрочных обязательств увеличился на 17,45% за счет увеличения
удельного веса кредиторской задолженности на 17% и оценочных обязательств
на 0,45%.
Таблица 3
Вертикальный анализ баланса ООО «Сервис» за 2017-2018 годы
Показатели
2016 год
2017 год
2018 год
Изменение
показателей за
2017-2016 год
Изменение
показателей за 2018-
2017 год
Изменение
показателей за 2018-
2016 год
в % к
разделу
в % к
валюте
баланса
в % к
разделу
в % к
валюте
баланса
в % к
разделу
в % к
валюте
баланса
в % к
разделу
в % к
валюте
баланса
в % к
разделу
в % к
валюте
баланса
в % к
разделу
в % к
валюте
баланса
Нематериальные активы
0,00
0,00
0,00
0,00
0,03
0,00
0,00
0,00
0,03
0,00
0,03
0,00
Результаты исследований и разработок
0,00
0,00
0,29
0,04
0,50
0,06
0,29
0,04
0,21
0,02
0,50
0,06
Основные средства
17,27
2,25
17,72
2,42
18,91
2,25
0,45
0,17
1,19
-0,17
1,64
0,00
Финансовые вложения
0,02
0,00
0,02
0,00
6,42
0,76
0,00
0,00
6,39
0,76
6,40
0,76
Отложенные налоговые обязательства
0,72
0,09
1,08
0,15
0,00
0,00
0,36
0,05
-1,08
-0,15
-0,72
-0,09
Прочие внеоборотные активы
75,59
9,85
80,89
11,03
74,15
8,82
5,30
1,18
-6,74
-2,21
-1,44
-1,03
Итого по разделу 1
100,00
13,03
100,00
13,63
100,00
11,89
0,00
0,61
0,00
-1,74
0,00
-1,14
Запасы
4,35
3,78
8,87
7,66
16,78
14,78
4,52
3,88
7,91
7,12
12,43
11,00
Налог на добавленную стоимость
0,01
0,01
0,03
0,02
0,15
0,14
0,01
0,01
0,13
0,11
0,14
0,12
Дебиторская задолженность
49,12
42,72
47,26
40,81
59,23
52,19
-1,86
-1,91
11,97
11,37
10,11
9,47
Финансовые вложения
41,03
35,68
39,94
34,50
18,95
16,69
-1,08
-1,18
-21,00
-17,81
-22,08
-18,99
Денежные средства
3,27
2,84
2,14
1,85
0,51
0,45
-1,12
-0,99
-1,63
-1,40
-2,76
-2,39
Прочие оборотные активы
2,20
1,91
1,76
1,52
3,52
3,10
-0,44
-0,39
1,76
1,58
1,32
1,19
Итого по разделу 2
100,00
86,97
100,00
86,37
100,00
88,11
0,00
-0,61
0,00
1,74
0,00
1,14
БАЛАНС
100,00
100,00
100,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Уставной капитал
43,19
2,02
32,56
2,32
43,41
2,36
-10,63
0,31
10,86
0,04
0,22
0,35
Добавочный капитал
0,00
0,00
0,00
0,00
11,27
0,61
0,00
0,00
11,27
0,61
11,27
0,61
Резервный капитал
2,16
0,10
1,63
0,12
2,04
0,11
-0,53
0,02
0,41
-0,01
-0,12
0,01
Нераспределенная прибыль
48,52
2,26
65,81
4,70
43,28
2,36
17,29
2,44
-22,53
-2,34
-5,24
0,09
Итого по разделу 3
100,00
4,67
100,00
7,14
100,00
5,44
0,00
2,48
0,00
-1,70
0,00
0,78
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Отложенные налоговые обязательства
0,00
0,00
0,00
0,00
0,15
0,08
0,00
0,00
0,15
0,08
0,15
0,08
Прочие обязательства
100,00
68,72
100,00
71,47
99,85
55,64
0,00
2,75
-0,15
-15,83
-0,15
-13,08
Всего по 4 разделу
100,00
68,72
100,00
71,47
100,00
55,72
0,00
2,75
0,00
-15,75
0,00
-13,00
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты и займы
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Кредиторская задолженность
97,06
25,84
94,62
20,24
95,89
37,24
-2,44
-5,60
1,27
17,00
-1,17
11,40
Доходы будущих периодов
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Оценочные обязательства
2,94
0,78
5,38
1,15
4,11
1,60
2,44
0,37
-1,27
0,45
1,17
0,82
Прочие обязательства
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Итого по разделу 5
100,00
26,62
100,00
21,39
100,00
38,84
0,00
-5,23
0,00
17,45
0,00
12,22
БАЛАНС
100,00
100,00
100,00
41
Структура собственного капитала изменилась за счет увеличения
удельного веса уставного капитала на 10,86%, добавочного капитала на 11,27%,
резервного капитала на 0,41%, однако удельный вес нераспределенной
прибыли снизился на 22,53%.
В общем за 2017-2018 годы удельный вес оборотных активов
увеличился на 1,14% за счет увеличения удельного веса запасов на 11%, налога
на добавленную стоимость на 0,12%, дебиторской задолженности на 9,47% и
прочих оборотных активов на 1,19%, а также снижения удельного веса
финансовых вложений на 18,99%, денежных средств на 2,39%.
Структура внеоборотных активов изменилась за счет увеличения
удельного веса нематериальных активов на 0,03%, результатов исследований и
разработок на 0,5%, основных средств на 1,64% и финансовых вложений на
6,40%, а также снижения удельного веса отложенных налоговых обязательств
на 0,72% и снижения удельного веса прочих внеоборотных активов на 1,44%.
В пассивах баланса наибольшую часть занимают долгосрочные
обязательства, удельный вес которых за 2017-2018 годы снизился на 13% за
счет снижения удельного веса прочих обязательств на 13,08%, а удельный вес
краткосрочных обязательств увеличился на 12,22% за счет увеличения
удельного веса кредиторской задолженности на 11,40% и оценочных
обязательств на 0,82%.
Удельный вес собственного капитала увеличился на 0,78% за счет
увеличения удельного веса уставного капитала на 0,35%, добавочного капитала
на 0,61%, резервного капитала на 0,01% и нераспределенной прибыли на 0,09%.
Горизонтальный анализ отчета про прибыли и убытки ООО «Сервис» за
2017-2018 годы приведен в таблице 4.
Таблица 4
Горизонтальный анализ отчета про прибыли и убытки ООО
«Сервис» за 2017-2018 годы
Показатель
Изменение
показателей
за 2017-2016
Изменение
показателей
за 2018-
Изменение
показателей
за 2018-2016
42
год
2017 год
год
Абсолютн
ое
изменени
е, тыс.
руб.
Относител
ьное
изменени
е, %
Абсолютн
ое
изменени
е, тыс.
руб.
Относител
ьное
изменени
е, %
Абсолютн
ое
изменени
е, тыс.
руб.
Относител
ьное
изменени
е, %
1
2
3
4
5
6
7
Выручка в том числе
139498
9
4,91
872942
2
29,3
0
1012441
1
35,6
6
Работы, услуги по
проектированию и изысканиям
-
494351
-6,59
741214
10,5
7
246 863
3,29
Услуги генподрядчика при
строительстве атомной станции
317139
5
34,93
875221
5
71,4
4
11 923
610
131,
3
Продажа оборудования Заказчику
для строительства атомной
станции
-
125550
9
-10,71
-
759318
-
7,25
-2 014
827
-
17,1
Прочее
-13546
-19,24
-4691
-
8,25
-18 237
-
25,9
Себестоимость продаж в том
числе
998330
3,80
826713
6
30,3
4
9 265
466
35,2
9
Работы, услуги по
проектированию и изысканиям
-18787
-0,37
190964
3,82
172 177
3,43
Услуги генподрядчика при
строительстве атомной станции
247727
3
25,49
882884
5
72,3
9
11 306
118
116,
3
1
2
3
4
5
6
7
Продажа оборудования Заказчику
для строительства атомной
станции
-
145148
9
-12,69
-
745765
-
7,47
-2 197
254
-
19,2
Прочее
-8667
-10,51
-6708
-
9,09
-15 375
-
18,6
Валовая прибыль (убыток)
409659
19,23
462286
18,2
0
871 945
40,9
4
Коммерческие расходы
407610
3805,8
8
27673
6,62
435 283
406
4
Управленческие расходы
50649
6,98
633244
81,6
3
683 893
94,3
1
Прибыль (убыток) от продаж
-48600
-3,49
-
198631
-
14,7
-247
231
-
17,7
Доходы от участия в других
организациях
-151
-
100,00
7377
0
7 226
478
5
Проценты к получению
100796
6
155,85
-
708251
-
42,8
299 715
46,3
4
Прочие доходы
117625
36,64
56737
12,9
3
174 362
54,3
1
Прочие расходы
-44159
-4,65
103114
0
113,
8
986 981
103,
9
Прибыль (убыток) до
налогообложения
112099
9
79,37
-
187410
8
-
73,9
-753
109
-
53,3
Текущий налог на прибыль в том
числе
14734
2,52
-
343259
-
57,1
-328
525
-56
Постоянные налоговые
обязательства
-
134828
-66,25
198169
288,
5
63
341,00
31,1
3
Изменение отложенных
налоговых обязательств
4408
41,13
201350
133
1
205 758
192
0
43
Изменение отложенных
налоговых активов
-70230
-63,59
34744
86,3
9
-35
486,00
-
32,1
Прочее
11224
429,54
-4428
-32
6 796,00
260,
0
Чистая прибыль (убыток)
102040
3
110,46
-
166359
0
-
85,5
-643
187
-
69,6
Проанализируем таблицу 4. За 2016-2017 годы чистая прибыль ООО
«Сервис» увеличилась на 1020403 тыс. руб. или на 110,46% на что повлияло
увеличение выручки на 1394989 тыс. руб. или на 4,91%.
Выручка увеличилась за счет увеличения оказания услуг генподрядчика
при строительстве атомной станции на 3171395 тыс. руб. или на 34,93%, однако
по другим видам услуг наблюдается снижение. Сумма полученная от оказания
работ, услуг по проектированию и изысканиям снизилась на 494351 тыс. руб.
или на 6,59%, продаже оборудования Заказчику для строительства атомной
станции на 1255509 тыс. руб. или на 10,71% и прочих услуг на 13546 тыс. руб.
или на 19,24%.
Негативным является увеличение себестоимости оказания услуг,
которая увеличилась на 998330 тыс. руб. или на 3,80% за счет увеличения
себестоимости услуг генподрядчика при строительстве атомной станции на
2477273 тыс. руб. или на 25,49%, однако валовая прибыль ООО «Сервис»
увеличилась на 409659 тыс. руб. или на 19,23%.
Увеличение коммерческих расходов на 407610 тыс. руб. или на
3805,88% и управленческих расходов на 50649 тыс. руб. или на 6,98%
негативно отразились на прибыли от продаж, которая снизилась на 48600 тыс.
руб. или на 3,49%.
В тоже время увеличение прочих доходов на 117625 тыс. руб. или на
36,64% и снижение прочих расходов на 44159 тыс. руб. или на 4,65% позволили
увеличить операционную прибыль на 1120999 тыс. руб. или на 79,37%.
За 2017-2018 годы чистая прибыль ООО «Сервис» снизилась на 1663590
тыс. руб. или на 85,5% на что повлияло снижение операционной прибыли на
1874108 тыс. руб. или на 73,9%.
44
Положительным является увеличение выручки на 8729422 тыс. руб. или
на 29,30% за счет увеличения работ и услуг по проектированию и изысканиям
на 741214 тыс. руб. или на 10,57% и оказания услуг генподрядчика при
строительстве атомной станции на 8752215 тыс. руб. или на 71,44%, однако по
другим видам услуг наблюдается снижение.
Негативным является увеличение себестоимости оказания услуг на
8267136 тыс. руб. или на 30,34% за счет увеличения себестоимости работ и
услуг по проектированию и изысканиям на 190964 тыс. руб. или на 3,82%,
услуг генподрядчика при строительстве атомной станции на 8828845 тыс. руб.
или на 72,39%, однако валовая прибыль ООО «Сервис» увеличилась на 462286
тыс. руб. или на 18,20%.
Увеличение коммерческих расходов на 27673 тыс. руб. или на 5,62 и
управленческих расходов на 633244 тыс. руб. или на 81,63% негативно
отразились на прибыли от продаж.
За 2013-2016годы наблюдается увеличение выручки на 10124411 тыс.
руб. или на 35,66% за счет увеличения работ и услуг по проектированию на
246863 тыс. руб. или на 3,29%, услуг генподрядчика при строительстве атомной
станции на 11923610 тыс. руб. или на 131,3%, а также увеличение
себестоимости продаж на 9265466 тыс. руб. или на 35,29% за счет увеличения
работ, услуг по проектированию и изысканиям на 172177 тыс. руб. или на
3,43% за счет увеличения услуг генподрядчика при строительстве атомной
станции на 11306118 тыс. руб. или на 116,3%.
Однако валовая прибыль предприятия увеличилась на 871945 тыс. руб.
или на 40,94%. Увеличение коммерческих расходов на 435283 тыс. руб. и
управленческих расходов на 683893 тыс. руб. или на 94,31% негативно
отразились на получение прибыли от реализации, которая снизилась на 247231
тыс. руб. или на 17,7%, а увеличение прочих расходов на 986981 тыс. руб. или
на 103,9% снизили прибыль до налогообложения на 753109 тыс. руб. или на
53,3% и чистую прибыль на 643187 тыс. руб. или на 69,6%.