36
Под преобладанием прироста прочих доходов над прочими расходами,
прибыль до налогообложения организации сократилась на 55,74 %, так же как и
чистая прибыль.
Рис. 6. Динамика затрат на рубль продукции в ООО «Мир
инструмента» за 2016 - 2018 годы
Из рисунка 6 видно, что уровень затрат на рубль продукции увеличился с
0,882 руб. в 2016 году, до 0,955 руб. в 2018 году, что связывается в основном с
ростом коммерческих расходов.
Рис. 7. Динамика показателей рентабельности в ООО «Мир
инструмента» за 2016 - 2018 годы
0,882
0,921
0,955
0,84
0,86
0,88
0,9
0,92
0,94
0,96
0,98
2016 2017 2018
Уровень затрат на рубль продукции, руб.
11,77%
7,85%
4,55%
9,50%
6,41%
3,77%
0,00%
2,00%
4,00%
6,00%
8,00%
10,00%
12,00%
14,00%
2016 2017 2018
Рентабельность основной деятельности, %
Рентабельность деятельности по чистой прибыли, %
37
Из рисунка 7 видно, что показатели рентабельность основной
деятельности и по чистой прибыли сократилась с 9,5 % до 3,77 % и с 9,5 % до
3,77 % соответственно.
Эффективность деятельности организации во многом определяется
степенью использования внутренних резервов, именно для реализации этой цели
и предусмотрена процедура оценки эффективности использования персонала.
Численность персонала предприятия характеризуется системой
показателей, включающей: численность персонала, распределение рабочих по
характеру производства (основное и вспомогательное), состав работающих по
полу, стажу, возрасту и образованию, квалификация рабочих. При анализе
трудового потенциала рассчитывают также показатели обеспеченности
предприятия рабочей силой, движения рабочей силы, соответствия рабочей силы
потребностям предприятия.
Рассмотрим основные характеристики персонала ООО «Мир
инструмента» в таблице 2.
Таблица 2
Показатели, характеризующие персонал ООО «Мир инструмента»
за 2016 – 2018 годы
Показатель
2016
2017
2018
2017 к
2016, %
2018
к
2017,
%
че
л.
уд.
вес,
%
ч
ел
.
уд.
вес,
%
ч
ел
.
уд.
вес, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Среднесписочн
ая численность
персонала,чел.
34
100
36
100
35
100
105,88
97,22
Руководители
5
14,71
5
13,89
5
14,29
100
100
Специалисты
12
35,29
12
33,33
12
34,29
100
100
Рабочие
17
50,00
19
52,78
18
51,43
111,76
94,74
Состав персонала по возрасту
от 18 до 25 лет
18
52,94
18
50,00
17
48,57
100
94,44
от 26 до 36 лет
11
32,35
12
33,33
13
37,14
109,09
108,33
37 лет и выше
5
14,71
6
16,67
5
14,29
120
83,33
Состав персонала по половому признаку
мужчины
21
61,76
23
63,89
23
65,71
109,52
100
женщины
13
38,24
13
36,11
12
34,29
100
92,31
38
Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Рабочие
17
50,00
19
52,78
18
51,43
111,76
94,74
Состав персонала по возрасту
от 18 до 25
лет
18
52,94
18
50,00
17
48,57
100
94,44
от 26 до 36
лет
11
32,35
12
33,33
13
37,14
109,09
108,33
37 лет и выше
5
14,71
6
16,67
5
14,29
120
83,33
Состав персонала по половому признаку
мужчины
21
61,76
23
63,89
23
65,71
109,52
100
женщины
13
38,24
13
36,11
12
34,29
100
92,31
Состав персонала по образовательному уровню
среднее
3
8,82
2
5,56
2
5,71
66,67
100
среднее
техническое
образование
18
52,94
19
52,78
17
48,57
105,56
89,47
высшее
образование
13
38,24
15
41,67
16
45,71
115,38
106,67
Из таблицы 2 видно, что среднесписочная численность персонала ООО
«Мир инструмента» за анализируемый период выросла с 34 человек в 2016 году
до 25 человек в 2018 году, что на 1 человека больше. Структура персонала
изменилась незначительно, 51,43% занимают рабочие (по состоянию на 2018
год), их численность за анализируемый период увеличилась с 17 до 18 человек.
Основная часть персонала находится в возрасте от 28 до 35 лет. Большая часть
персонала - это мужчины (более 65 % по состоянию на 2018 год), что объясняется
спецификой деятельности организации. Образовательный уровень персонала
улучшается. Динамику движения персонала ООО «Мир инструмента» можно
оценить посредством таблицы 3 и рисунка 8.
Из таблицы 3 и рисунка 8 видно, что коэффициент постоянства кадров в
целом увеличился с 67,65 % в 2016 году, до 80 % в 2018 году. Полученные
результаты могут говорить об увеличении удовлетворенности персонала
условиями труда.
39
Таблица 3
Динамика движения персонала ООО «Мир инструмента»
за 2016 - 2018 годы
Показатель
2016
2017
2018
Отклон.
2017 от
2016 г.
(+/-)
Отклон.
2018 от
2017 г.
(+/-)
Среднесписочная
численность персонала,
чел.
34
36
35
2
-1
в том числе:
Принятых
5
7
3
2
-4
Уволенных
6
5
4
-1
-1
из них:
0
0
по собственному желанию
5
5
3
0
-2
за нарушение дисциплины
1
0
1
-1
1
Коэффициент по
принятию, %
14,7
1
19,4
4
8,57
4,74
-10,87
Коэффициент по
увольнению, %
17,6
5
13,8
9
11,4
3
-3,76
-2,46
Коэффициент постоянства
кадров, %
67,6
5
66,6
7
80,0
0
-0,98
13,33
Рис. 8.Динамика показателей движения персонала организации,
за 2016 - 2018 годы, %
14,71%
19,44%
8,57%
17,65%
13,89%
11,43%
67,65%
66,67%
80%
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
80,00%
90,00%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Коэффициент по принятию, % Коэффициент по увольнению, %
Коэффициент постоянства кадров, %
40
Рассмотрим эффективность использования трудовых ресурсов и оплаты
труда, в ООО «Мир инструмента», в динамике за 2016 – 2018 года, в
таблице 4.
Таблица 4
Эффективность использования трудовых ресурсов и оплаты труда,
в ООО «Мир инструмента», в динамике за 2016 – 2018 года
Показатель
2016
2017
2018
Выручка от реализации, тыс.руб.
30965,4
32921,2
34549,3
Среднесписочная численность
персонала, чел.
34
36
35
Фонд оплаты труда, тыс.руб.
4895,6
5627,2
6060,6
Производительность труда на 1 человека,
тыс.руб.
910,747
914,478
987,123
Средняя заработная плата на 1 работника,
тыс.руб.
11,999
13,026
14,43
Темп прироста производительности труда, %
0,41
7,94
Темп прироста заработной платы, %
8,56
10,78
Из таблицы 4 видно, что прирост производительности труда составил в
2017 году по отношению к 2016 году 0,41 %, в 2018 году по отношению к 2017
году 7,94 %. При этом, следует отметить, что темп прироста средней заработной
платы опережает прирост производительности труда.
Одной из составляющих частей производственного потенциала
организации являются основные и оборотные фонды.
Основные производственные фонды представляют собой средства труда,
участвующие в процессе производства длительное время и сохраняющие при
этом свою натуральную форму. Проведем анализ эффективности использования
основных фондов исследуемого организации. Для обобщающей характеристики
эффективности и интенсивности использования основных средств служат
следующие показатели (таблица 5).
Из таблицы 5 видим, что эффективность использования основных средств
в целом увеличилась, что показывает рост показателя фондоотдачи с 2 руб. в
2016 году, до 2,34 руб. в 2018 году и соответственное снижение показателя
фондоемкости. Фондорентабельность при этом снижается с 23,59 % в 2016 году
41
до 10,63 % в 2018 году, из-за сокращения прибыли от реализации (из-за
увеличения затрат на рубль продукции).
Таблица 5
Анализ эффективности использования основных фондов ООО «Мир
инструмента» за 2016 – 2018 года
Показатель
2016
2017
2018
2017 к
2016,
%
2018
к
2017,
%
1. Выручка от продажи
продукции (работ,
услуг), тыс. руб.
30965,4
32921,2
34549,3
106,32
104,95
2. Прибыль от продаж,
тыс.руб.
3645,9
2584,7
1572,0
70,89
60,82
3. Среднегодовая
стоимость основных
фондов, тыс. руб.
15458,4
15075,4
14784,9
97,52
98,07
4. Фондоотдача, руб.
(стр.1/стр.3)
2
2,18
2,34
109,02
107,01
5. Фондоёмкость, руб.
(стр.3/стр.1)
0,50
0,46
0,43
91,73
93,45
6.Фондорентабельность
, % ((стр.2/стр.3)*100)
23,59
17,14
10,63
Оборотные средства - это совокупность оборотных фондов и фондов
обращения в денежной форме. К оборотным фондам относят: сырье, основные и
вспомогательные материалы, комплектующие изделия, не законченную
производством продукцию, топливо, тару и другие предметы труда. Анализ
оборотных средств позволяет: оценить эффективность использования ресурсов в
оперативной деятельности предприятия; определить ликвидность баланса
предприятия, то есть возможность своевременно погасить краткосрочные
обязательства; выяснить, во что вкладываются собственные оборотные средства
предприятия в течение финансового цикла.
Анализ эффективности использования оборотных средств производят с
помощью оценки показателей деловой активности, рассмотрим их изменение за
2016 - 2018 годы в таблице 6.
Сокращение продолжительности оборачиваемости активов за
анализируемый период произошел в основном за счет сокращения
42
продолжительности оборачиваемости внеоборотных активов (на 26,53 дня в
2018 году, по отношению к 2016 году), и оборотных активов (на 10,29 дня).
Таблица 6
Показатели оборачиваемости ООО «Мир инструмента»
за 2016 - 2018 годы
Показатели
Анализируемые периоды
Откло-
нение 2018
от 2016 г.
(+/-)
2016
2017
2018
1. Коэффициент
оборачиваемости активов
1,10
1,17
1,24
0,14
2. Продолжительность
одного оборота активов, дн.
331,28
311,30
294,46
-36,82
3. Коэффициент
оборачиваемости
внеоборотных активов
1,90
2,07
2,21
0,30
4. Продолжительность
одного оборота внеоборотных
активов, дн.
192,03
176,70
165,50
-26,53
5. Коэффициент
оборачиваемости оборотных
активов
2,62
2,71
2,83
0,21
6. Продолжительность
одного оборота оборотных
активов, дни
139,25
134,60
128,96
-10,29
7. Коэффициент
оборачиваемости запасов
3,61
3,74
3,86
0,24
8. Продолжительность
одного оборота запасов, дни
101,06
97,48
94,66
-6,40
9. Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской задолженности
27,62
28,28
32,89
5,27
10. Период оборачиваемости
дебиторской задолженности,
дни
13,21
12,91
11,10
-2,12
Показатели оборачиваемости
собственного капитала
11. Коэффициент
оборачиваемости
собственного капитала
7,49
6,96
7,03
-0,46
12. Продолжительность
одного оборота собственного
капитала
48,76
52,46
51,96
3,20
Показатели оборачиваемости
задолженности
13. Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской задолженности
2,13
2,42
2,61
0,48
14. Продолжительность
одного оборота кредиторской
задолженности
171,38
150,68
139,87
-31,51
43
Сокращение продолжительности оборачиваемости дебиторской
задолженности произошло с 13,21 дней в 2016 году до 11,1 дней в 2018 году, так
же отмечено снижение продолжительности оборачиваемости запасов на 6,4 дня,
произошедший из-за роста выручки.
Увеличение показателя оборачиваемости собственного капитала в
динамике отражает не благоприятную тенденцию для организации.
Анализ финансового состояния предприятия включает в себя расчет
следующих основных групп коэффициентов: ликвидность, финансовая
устойчивость, рыночная устойчивость и деловая активность. Но первичную
характеристику существующей ситуацию состояния имущества, собственного
капитала и обязательств организации может отразить бухгалтерский баланс
Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО
«Мир инструмента» представлен в таблице 7.
Из таблицы 7 видно, что за анализируемый период валюта баланса
сократилась на 1,46 %.
В структуре активов наибольший удельный вес занимают основные
средства - 53,12 % и запасы - 32,59 % по состоянию на конец 2018 года. В пассиве
баланса наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность - 47,64
% на конец 2018 года.
В активе баланса наибольшее изменение произошло в сокращении
основных средств и увеличении денежных средств на 581 тыс.руб. и 470 тыс.руб.
соответственно. Сумма запасов выросла на 336 тыс.руб.
В пассиве баланса изменения произошли за счет сокращения обязательств
и роста доходов будущих периодов.
Анализ финансового состояния является комплексной и динамичной
характеристикой предпринимательской деятельности. Анализ финансового
состояния организации включает в себя расчет следующих основных групп
коэффициентов: ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность,
рентабельность.
44
Таблица 7
Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Мир инструмента»
за 2016 - 2018 годы
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темпы прироста, %
тыс. руб.
уд.
вес, %
тыс.
руб.
уд.
вес, %
тыс.
руб.
уд.
вес, %
2017
к 2016
2018
к
2017
2018 к
2016
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
107
0,38
98
0,35
109
0,39
-8,41
11,24
1,88
Основные средства
15324
54,40
14827
52,98
14743
53,12
-3,24
-0,57
-3,79
Финансовые вложения
707
2,51
707
2,53
756
2,72
0,00
6,93
6,92
Отложенные налоговые активы
63
0,22
42
0,15
49
0,18
-33,18
15,99
-22,50
Итого по разделу I
16201
57,52
15674
56,00
15657
56,41
-3,25
-0,11
-3,36
II. Оборотные активы
Запасы
8709
30,92
8875
31,71
9045
32,59
1,91
1,91
3,86
НДС
263
0,93
271
0,97
174
0,63
2,98
-35,84
-33,93
Дебиторская задолженность
1120
3,98
1208
4,31
893
3,22
7,80
-26,06
-20,29
Финансовые вложения
1391
4,94
1260
4,50
1066
3,84
-9,41
-15,42
-23,37
Денежные средства
367
1,30
665
2,38
837
3,02
81,44
25,77
128,21
Прочие оборотные активы
115
0,41
34
0,12
84
0,30
-70,48
146,30
-27,29
Итого по разделу II
11966
42,48
12314
44,00
12099
43,59
2,91
-1,75
1,11
БАЛАНС
28167
100
27988
100
27756
100
-0,63
-0,83
-1,46
45
Продолжение таблицы 7
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темпы прироста, %
тыс. руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
2017
к
2016
2018
к
2017
2018
к
2016
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставной капитал
125
0,44
125
0,45
125
0,45
0
0
0
Переоценка внеоборотных активов
175
0,62
180
0,64
182
0,66
2,86
1,11
4
Добавочный капитал
900
3,20
900
3,22
1000
3,60
0
11,11
11,11
Резервный капитал
1005
3,57
1005
3,59
1125
4,05
0
11,94
11,94
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
2504
8,89
2544
9,09
2650
9,55
1,59
4,18
5,83
Итого по разделу III
4709
16,72
4754
16,98
5082
18,31
0,95
6,91
7,92
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
5143
18,26
5045
18,02
4840
17,44
-1,91
-4,05
-5,89
Отложенные налоговые обязательства
247
0,88
235
0,84
193
0,70
-4,77
-18,02
-21,93
Итого по разделу IV
5390
19,14
5280
18,86
5033
18,13
-2,05
-4,68
-6,63
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
1724
6,12
1809
6,46
1120
4,04
4,93
-38,08
-35,03
Кредиторская задолженность
13924
49,43
13257
47,37
13223
47,64
-4,79
-0,26
-5,03
Доходы будущих периодов
2420
8,59
2889
10,32
3298
11,88
19,38
14,16
36,28
Итого по разделу V
18067
64,14
17955
64,15
17641
63,56
-0,62
-1,75
-2,36
БАЛАНС
28167
100
27988
100
27756
100
-0,63
-0,83
-1,46