54
Таблица 12
Показатели ликвидности и платежеспособности организации
Показатели
2016
г
2017г.
2018г
.
Отклонение(
цепной
способ)
Темпы роста
(снижения),
%
2017к
2016
2018
к
2017
2017
к
2016
2018к
2017
1. Оборотные активы, млн. руб.
3789
6
34746
7127
9
-3150
3653
3
91,69
в
2,05
раза
2. Денежные средства и
финансовые вложения, млн. руб.
8944
10801
3316
6
1857
2236
5
120,7
6
в
3,07
раза
3. Краткосрочная дебиторская
задолженность, млн. руб.
1158
4
8623
7643
-2961
-980
74,44
88,64
4.Краткосрочные обязательства,
млн. руб.
2906
9
10095
1493
2
-
18974
4837
34,73
147,9
1
5. Просроченная кредиторская
задолженность, млн. руб.
0
0
0
-
-
-
-
6. Собственные оборотные
средства, млн. руб.
5357
17820
5106
9
12463
3324
9
в
3,33
раза
в
2,87
раза
7. Показатели ликвидности:
7.1. Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,12
9
0,54
1,855
0,411
1,31
5
в
4,19
раза
в
3,44
раза
7.2. Коэффициент
промежуточной ликвидности
0,70
6
1,924
2,733
1,218
0,80
9
в
2,73
раза
142,0
5
7.3. Коэффициент текущей
ликвидности
1,30
4
3,442
4,774
2,138
1,33
2
в
2,64
раза
138,7
7.4. Коэффициент
обеспеченности собственными
оборотными средствами
0,14
1
0,513
0,716
0,372
0,20
3
в
3,64
раза
139,5
7
7.5. Коэффициент покрытия
просроченной кредиторской
задолженности денежными
средствами
-
-
-
-
-
-
-
Исходя из выше приведенной таблицы 12 можно сделать следующие
выводы о показателях ликвидности и платежеспособности предприятия:
- коэффициент абсолютной ликвидности в 2016 году составил 0,129,
что говорит о том, что при необходимости краткосрочные обязательства не
могут быть полностью погашены за счет имеющихся денежных средств и
финансовых вложений, т.к. это меньше установленного минимума 0,2. В
2017 году по сравнению с 2016 годом данный коэффициент увеличился на
0,411или в 4,19 раз и составил 0,54. Данное изменение произошло за счет
55
снижения краткосрочных обязательств почти на 65,27 % . Коэффициент
абсолютной ликвидности в 2017 году находится на уровне выше
допустимого. В 2018 году данный коэффициент увеличился в 3,44 раза и
составил 1,855. Это связано со значительным увеличением денежных средств
– в 5,08 раз. В таких условиях предприятие сможет немедленно погасить
свои краткосрочные обязательства;
- коэффициент промежуточной ликвидности в 2017 году по сравнению
с 2016 годом увеличился на 1,218 или в 2,73 раза и составил 1,924. Это
произошло вследствие увеличения на 1857 млн.руб. денежных средств и
краткосрочной дебиторской задолженности и значительного снижения
краткосрочных обязательств. В 2018 году данный коэффициент увеличился
на 42,05% и составил 2,733. Он изменился в большей степени за счет
увеличения денежных средств и финансовых вложений в 3,07 раза. Значения
коэффициента промежуточной ликвидности за анализируемый период
больше рекомендуемого норматива 0,3-0,7, что говорит о реальной
возможности погашения обязательств за счет имеющихся на предприятии
денежных средств и дебиторской задолженности;
- коэффициент текущей ликвидности в 2016 году был равен 1,304.
Данный показатель выше установленного норматива 1,3. Из этого следует,
что предприятие имеет возможности направить свои оборотные активы на
погашение долгов и ликвидировать краткосрочную кредиторскую
задолженность. В 2017 году данный коэффициент увеличился на 2,138 или в
2,64 раза и составил 3,442, что говорит об улучшении платежеспособности
предприятия и оборотных активов будет достаточно для погашения
обязательств, которые снизились на 18974 млн.р. по сравнению с
предыдущим годом. В 2018 году наблюдается дальнейшее улучшение
состояния предприятия: коэффициент текущей ликвидности увеличился на
38,7% и составил 4,774. Данное значение показателя превышает
установленное значение данного коэффициента;
56
-коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
в 2016 году был равен 0,141. Это меньше принятого нормативного значения
данного коэффициента 0,2. В 2017 году доля собственных оборотных средств
в общей сумме оборотных активов преобладает. В последующие годы
наблюдается улучшение финансового состояния предприятия: в 2017 году
коэффициент равен 0,513, в 2018 году произошло дальнейшее увеличение –
на 39,57% или на 0,203. Данные изменения произошли из-за значительного
увеличения собственных оборотных активов в 2018 году в 2,87 раза и
увеличения оборотных активов в 2,05 раза (36533 млн.руб.). В последние
годы предприятие является финансово устойчивым, так как обеспечено в
полной мере собственными оборотными средствами;
- коэффициент покрытия просроченной кредиторской задолженности
денежными средствами в последние годы равен нулю, т.к. предприятие не
имеет просроченной задолженности. Это бесспорно является положительным
показателем платежеспособности. Показатели финансовой устойчивости за
исследуемый период приведены в таблице 13.
Таблица 13
Показатели финансовой устойчивости организации
Показатели
2016г.
2017г.
2018 г.
Отклонение
(цепной
способ)
Темпы роста
(снижения), %
2017
к
2016
2018 к
2017
2017к
2016
2018 к
2017
1. Совокупные активы,
млн. руб.
103057
118002
251563
14945
133561
114,5
в 2,13
раза
2. Капитал и резервы,
млн. руб.
70518
101076
231353
30558
130277
143,33
в 2,29
раза
3. Обязательства, всего,
млн.руб.
32539
16926
20210
-
15613
3284
52,02
119,4
3.1. Долгосрочные
обязательства, млн. руб.
3470
6831
5278
3361
-1553
196,86
77,27
3.2. Краткосрочные
обязательства, всего,
млн. руб.
29069
10095
14932
-
18974
4837
34,73
147,91
3.2.1 В том числе
кредиторская
задолженность, млн. руб.
8214
4359
13686
-3855
9327
53,07
в 3,14
раза
4. Собственные
оборотные средства, млн.
руб.
5357
17820
51069
12463
33249
в 3,33
раза
в 2,87
раза
5. Просроченная
кредиторская
0
0
0
-
-
-
-
57
задолженность, млн. руб.
6. Показатели
финансовой
устойчивости:
6.1. Коэффициент
автономии
0,684
0,857
0,92
0,173
0,063
125,29
107,35
6.2. Коэффициент
финансовой зависимости
0,316
0,143
0,08
-
0,173
-0,137
45,25
55,94
6.3. Коэффициент
финансового риска
0,461
0,167
0,087
-
0,294
-0,08
36,23
52,1
6.4. Коэффициент
маневренности
собственных средств
0,076
0,176
0,221
0,1
0,045
в 2,32
раза
125,57
6.5. Коэффициент
структуры обязательств
0,893
0,596
0,739
-
0,297
0,143
66,74
123,99
В результате проведенного анализа финансовой устойчивости
предприятия можно сделать следующие выводы:
- коэффициент автономии в 2016 году составлял 0,684, что говорит о
том, что предприятие сможет само расплатиться по большинству своих
обязательств. В последующие годы наблюдается увеличение данного
показателя на 25,29% в 2017 году и на 7,35% в 2018 году по сравнению с
2016 годом. Данный коэффициент за весь исследуемый период превышает
рекомендуемое значение 0,5;
- коэффициент финансовой зависимости – показатель обратный
коэффициенту автономии. В 2017 году коэффициент финансовой
зависимости снизился по сравнению с 2016 годом – на 0,173 или 54,75% и
составил 0,143. Это говорит об улучшении финансового состояния
предприятия и является положительной тенденцией. Данные изменения
вызваны более низкими темпами роста обязательств, чем совокупных
активов. В 2018 году коэффициент зависимости снизился на 44,06% и
составил 0,08;
- коэффициент финансового риска в 2017 году по сравнению с 2016
годом снизился на 0,294 и составил 0,167. Из этого следует, что на 1 рубль
собственных средств приходится 0,167 рубля заемных средств, так как
обязательства увеличивались более низкими темпами, чем собственные
средства. В 2018 году по сравнению с 2017 годом коэффициент финансового
58
риска снизился на 47,9% или 0,08. В общем, наблюдается тенденция к
уменьшению финансового риска;
- коэффициент маневренности собственных средств в 2016 году
составил 0,076. В 2017 году этот показатель увеличился в 2,32 раза по
сравнению с 2016 годом. В 2018 году коэффициент маневренности
увеличился на 25,57% и составил 0,221. В данной ситуации можно говорить о
том, что в 2016-2018 годах в большей степени собственные средства
участвуют в процессе производства продукции, в то время как в
предшествующие годы значительная часть собственных средств была
капитализирована. Предприятие способно поддерживать уровень
собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае
необходимости за счет собственных источников;
- коэффициент структуры обязательств в 2016 году составил 0,893. Это
значит, что в общей сумме обязательств преобладает доля краткосрочных
обязательств. В 2017 году по сравнению с 2016 годом доля краткосрочных
обязательств снизилась на 0,297, а в 2018 году по отношению к 2017 году –
увеличилась на 25,57% и составила 0,739. Следовательно, в 2018 году
увеличился удельный вес долгосрочных обязательств в их общей сумме
задолженности.
2.2 Анализ системы управления персоналом ОАО «Нафтан» завод
«Полимир»
Эффективное управление персоналом является одним из условий
успешного развития ОАО «Нафтан» завод «Полимир».
Процесс управления персоналом ОАО «Нафтан» завод «Полимир»
имеет два основных аспекта: функциональный и организационный.
В функциональном отношении под управлением персоналом
подразумеваются следующие важнейшие элементы деятельности ОАО
«Нафтан» завод «Полимир»:
- определение общей стратегии;
- планирование потребности предприятия в персонале с учетом
59
существующего кадрового состава;
- привлечение, отбор и оценка персонала;
- построение и организация работ, в том числе определение рабочих
мест, функциональных и технологических связей между ними, содержания и
последовательности выполнения работ, условий труда;
- политика заработной платы и социальных услуг, управление
затратами на персонал;
- повышение квалификации персонала и его переподготовка;
- система продвижения по службе (управление карьерой);
- высвобождение персонала.
Управление коллективом ОАО «Нафтан» завод «Полимир»
осуществляется на принципах сочетания единоначалия и коллегиальности.
Согласно Уставу управление предприятием осуществляют учредители,
директор и функциональные руководители в пределах своих компетенций.
Генеральную линию и принципиальные установки в работе с персоналом
ОАО «Нафтан» завод «Полимир» на перспективу определяет кадровая
политика предприятия.
Рассмотрим структуру персонала предприятия ОАО «Нафтан» завод
«Полимир» по различным признакам (категория, пол, возраст, уровень
образования) на основе статистических данных исследуемого предприятия.
Таблица 14
Наличие и динамика численности персонала предприятия
Наименование показателя
Годы
2016
2017
2018
среднесписочная численность
работников, всего
6184
6302
6354
в том числе:
промышленно-
производственный персонал
4652
4856
4933
из него:
рабочие
3732
3906
3991
служащие
920
950
943
из них:
руководители
386
402
406
специалисты
519
531
521
персонал непромышленных
организаций
1532
1446
1421
60
На протяжении анализируемого периода среднесписочная численность
персонала предприятия увеличивалась, однако рост был незначительный.
Кроме того, эта тенденция была неустойчивой. Наибольшее увеличение
наблюдалось среди рабочих – 6,9% в 2018г. по сравнению с 2017г. Самый
низкий темп был характерен для специалистов – 0,4%.
Наряду с увеличением среднесписочной численности ППП отмечалось
сокращение персонала непромышленных организаций. Здесь также
наблюдалась неустойчивая тенденция. Наибольшее сокращение произошло в
2018г. и незначительное в 2016г. Общее уменьшение составило 7,2%. В
целом среднесписочная численность персонала в 2018г. по сравнению с
2017г. увеличилась на 2,7%.
На основе данного анализа можно сделать вывод о том, что рост
среднесписочной численности ППП свидетельствует об экстенсивном
наращивании трудового потенциала предприятия.
Различные темпы роста работников разных категорий привели к
определенным структурным сдвигам. Проанализируем структурные
изменения в таблице 15.
Таблица 15
Анализ структуры персонала по категориям ОАО «Нафтан»
завод «Полимир»
Наименование показателя
2016
2017
2018
чел.
%
чел.
%
чел.
%
Списочная численность
работников на конец года,
всего в том числе:
6184
100,0
6302
100,0
6354
100,0
Служащие из них:
1490
23,3
1476
22,6
1507
22,4
руководители
494
7,7
496
517
7,7
специалисты
949
14,8
933
14,3
944
14,0
другие служащие
47
0,7
45
0,7
46
0,7
Рабочие
4694
76,7
4826
77,4
4847
77,6
В целом структура персонала предприятия изменилось незначительно.
Наибольшую долю составляли рабочие – более 70%. При этом на
протяжении всего анализируемого периода отмечалось увеличение
61
процентной доли рабочих и снижение доли служащих.
В категории "служащие" также происходили структурные сдвиги. В
целом на конец 2018г. доля руководителей и других служащих осталась
неизменной по сравнению с 2017г., зато на протяжении всего периода доля
специалистов сокращалась, но уменьшение было незначительным
Рассмотрев структуру персонала ОАО «Нафтан» завод «Полимир», мы
видим отмечалось увеличение доли рабочих в 2018г. по сравнению с 2016г.
на 0,9 процентных пункта. В категории служащие произошло уменьшение
доли специалистов на 0,8 процентных пункта при сохранении доли
руководителей и служащих на прежнем уровне.
Анализ структуры персонала предприятия по половому признаку в
разрезе категорий показал определенные структурные сдвиги по этому
признаку. В основном отмечается снижение доли женщин. В общей
численности персонала их удельный вес снизился с 39,3% в 2016 году до
36,2% в 2018 году, то есть снижение составило 3,1 процентных пункта.
Относительно стабильной оставалась доля женщин в категории
служащих, в среднем 67,6% - 67,8%.
Наибольшее сокращение доли женщин отмечалось по категории
руководителей, в 2018 году доля женщин-руководителей сократилась по
сравнению с 2017 годом на 4,4 процентных пункта.
Из этого следует, что коллектив работников ОАО «Нафтан» является
преимущественно мужским. Доля мужчин в 2018 году составила 64,4%. За
анализируемый период она увеличилась на 2,1 процентных пункта.
Для качественной характеристики трудового потенциала предприятия
проведем анализ структуры персонала по таким социально-демографическим
признакам как: пол, возраст, уровень образования.
Структура персонала ОАО «Нафтан» по возрасту показана в таблице
16.
62
Таблица 16
Структура персонала ОАО «Нафтан» завод «Полимир» по
возрасту
Наименование показателя
2016
2017
2018
Списочная численность на конец
года
чел.
%
чел.
%
чел.
%
16-24
459
7,2
592
9,3
651
9,9
25-29
998
15,7
880
12,9
872
12,3
30-39
1749
25,9
1741
24,1
1704
24,5
40-49
1715
25,4
1727
27,0
1832
28,0
50-54
791
12,4
893
13,9
835
12,8
55 лет и старше
472
6,3
469
6,9
460
6,6
Итого:
6184
100,0
6302
100,0
6354
100,0
На предприятии наиболее многочисленными являются группы в
возрасте 32-39 лет (в 2018 году - 24,5%) и 40-49 лет. В 2018 году удельный
вес этой группы несколько увеличился и составил 28%. Группа 32-39 лет
является медианной, так как в этой группе находится работник,
разделяющий распределение персонала по возрасту на равные части.
В целом структура персонала ОАО «Нафтан» по возрасту в течение
2016-2018 годов изменялась незначительно и без четко выраженных
тенденций. К наиболее заметным изменениям можно отнести увеличение в
2018 году по сравнению с 2017 годом доли работников в возрасте 40-49 лет
на один процентный пункт и снижение доли работников в возрасте 50-54 лет
на 1,1 процентных пункта.
Для обобщенной характеристики динамики возраста персонала
предприятия рассмотрим данные о среднем возрасте в разрезе категорий в
таблице 17.
Таблица 17
Средний возраст работников ОАО «Нафтан» завод
«Полимир»
2016 год
2017 год
2018год
1. По всему персоналу
38,49
38,99
38,75
2. Руководители
44,55
44,69
44,34
3. Специалисты
40,25
39,02
38,26
4. Рабочие
37,84
38,36
39,56
63
Данные таблицы 17 показывают, что происходит незначительное
омоложение коллектива предприятия, средний возраст которого в 2018г.
составлял 39 лет. Позитивным является заметное уменьшение возраста
руководителей. Мы видим, что средний возраст персонала стабилен,
существенного постарения не отмечается что, безусловно, следует оценить
как положительную характеристику трудового потенциала.
В целом коллектив ОАО «Нафтан» завод «Полимир» постепенно
обновляется, что является положительной тенденцией для дальнейшей
деятельности предприятия и свидетельствует о его развитии.
Одной из важнейших характеристик трудового потенциала является
образовательный уровень персонала. Проведем анализ и данные представим
в виде таблицы 18.
В период с 2016 по 2018 годы структура персонала по уровню
образования оставалась относительно стабильной и в принципе была близка
к общереспубликанской. В 2018 году отмечается весьма существенное
изменение структуры персонала по уровню образования, связанное с
увеличением удельного веса работников со средним специальным
образованием до 56,6% по сравнению с 24,3% в 2017 году. Такие
структурные сдвиги можно оценить как позитивные, направленные на
улучшение качественных характеристик трудового потенциала.
Таблица 18
Структура персонала ОАО «Нафтан» завод «Полимир» по
уровню образования
Уровень образования
2015
2016
2017
2018
чел.
в %
чел.
в %
чел.
в %
чел.
в %
Списочная численность
работников на конец
года, всего
в т.ч.:
6362
100
6184
100
6302
100
6354
100
- с высшим образованием
1182
18,6
1225
19,3
1298
20,3
1405
22,6
- со средним
специальным
образованием
1547
24,3
1515
23,8
1546
24,2
3703
56,6
- со средним
образованием
3240
50,9
3280
51,6
3259
50,9
1301
19,9