44
материалами, химическими веществами и продуктами, ломом драгметаллов,
офисными машинами и др.;
- розничная торговля продуктами, напитками, товарами для дома,
строительными материалами;
- предоставление различного рода услуг;
- хранение и складирование;
- технические испытания и исследования;
- врачебная, стоматологическая практика;
- деятельность танцевальных, спортивных залов, дискотек;
- предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты.
ОАО «Нафтан» завод «Полимир» производит следующую товарную
продукцию:
полиэтилен высокого давления низкой плотности (базовые
марки) и композиции полиэтилена (обработанные марки – кабельные,
пленочные, трубные);
акриловые волокна: окрашенные и неокрашенные, матированные
и натуральные, в виде жгута или штапеля (резки);
продукты органического синтеза (акрилонитрил, метилакрилат,
ацетонитрил, сульфат аммония);
продукты переработки полиэтилена: воск полиэтиленовый,
эмульсия полиэтиленовая, смазочно-охлаждающая жидкость,
суперконцентраты пигментов, полиэтиленовая пленка и пленочные изделия;
продукты переработки волокна: иглопробивное полотно,
расчесанное волокно;
побочная продукция олефинового производства:
гидростабилизированный пироконденсат, фракция С4, пропан, смола
пиролизная тяжелая, метилацетилен-алленовая фракция.
К внешним факторам, оказывающим влияние на деятельность завода
«Полимир», можно отнести:
- колебания мировых цен на нефть и нефтепродукты;
45
- соотношение внутри республиканских и импортных поставок
углеводородного сырья на предприятие;
- размеры железнодорожных тарифов на перевозки сырья из
Российской Федерации;
- приоритет развития с нефтяными компаниями России и Беларуси;
- изменения в налоговом и таможенном законодательстве;
- государственная поддержка и др.
Производственная структура ОАО «Нафтан» завод «Полимир»
представляет собой взаимосвязанную систему пяти производств:
1. производства полиэтилена;
2. производства малотоннажной химии;
3. производства синтетического волокна «Нитрон-С»;
4. производства синтетического волокна «Нитрон-Д»;
5. производства товаров народного потребления.
Структура управления завода «Полимир» ОАО «Нафтан» представляет
собой упорядоченную совокупность связей между звеньями и работниками,
занятыми решением управленческих задач предприятия.
В настоящее время предприятие представляет собой организацию с
линейно - функциональной структурой. Такая организационная структура
позволяет каждому подразделению решать свою определенную, конкретную
задачу.
Органами управления ОАО «Нафтан» завод «Полимир» являются:
- общее собрание акционеров;
- наблюдательный совет;
- генеральный директор;
- дирекция.
Уставом Общества установлены объемы полномочий органов
управления по принятию решений.
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества
осуществляет ревизионная комиссия.
46
Высшим органом управления является общее собрание акционеров.
Решение на собрании принимается путем голосования по принципу: одна
простая акция - один голос. Общее собрание избирает Наблюдательный совет
и ревизионную комиссию.
Члены наблюдательного совета избираются ежегодно очередным
собранием акционеров из числа акционеров или из числа их представителей.
Наблюдательный совет осуществляет общее руководство деятельностью
Общества в период между собраниями. В его компетенции находятся
вопросы назначения генерального директора, согласовывает назначение и
освобождение от должности членов дирекции. Генеральный директор и
дирекция являются исполнительными органами и осуществляют руководство
в соответствии с Уставом и организационной структурой управления.
На ОАО «Нафтан» завод «Полимир», согласно организационной
структуре насчитывается семь уровней управления:
1. генеральный директор;
2. директорат (директор по кадрам, зам. генерального директора по
управлению кадрами, директор по производству, технический директор и его
заместитель, зам. генерального директора по инвестициям и совместным
предприятиям, директор по экономике и финансам, главный бухгалтер,
коммерческий директор и его заместитель, директор по строительству,
ремонту и реконструкции);
3. Начальники служб (главный технолог, главный метролог, главный
механик, главный энергетики) и отделов.
4. Начальники производств (производство полиэтилена, производство
мономеров, производство синтетического волокна первой очереди,
производство синтетического волокна второй очереди, производство товаров
народного потребления);
5. Начальники цехов (цеха № 101, 102, 103, 104, 105, 106, 201, 204, 207,
007, 301, 303, 401, 402, 407, 501, 502, 503);
6. Старшие мастера цехов;
47
7. Мастера участков.
Функции управления централизованы, поскольку в конечном итоге все
подчиняются генеральному директору.
Структура управления - линейно-функциональная. При такой
структуре управления всю полноту власти берет на себя линейный
руководитель, возглавляющий определѐнный коллектив. Ему при разработке
конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ,
планов помогает специальный аппарат, состоящий из функциональных
подразделений (управлений, отделов, секторов, групп, бюро).
Функциональные структуры находятся в подчинении главного
линейного руководителя. Свои решения они проводят в жизнь либо через
главного руководителя, либо (в пределах своих полномочий)
непосредственно через соответствующих руководителей служб-
исполнителей.
Данная структура объединения обладает всеми основными
достоинствами линейно-функциональных служб:
- высокий уровень специализации управленческой деятельности в
определенной сфере, что обеспечивает высокое качество и высокую
эффективность принимаемых управленческих решений;
- максимальная адаптация к разнообразным требованиям и условиям
диверсификации производства;
- освобождение главного линейного руководителя от глубокого анализа
проблем;
- более гибкая подготовка решений и планов, связанных со
специализацией работников;
- возможность привлечения консультантов и экспертов;
- относительная простота подбора руководителей для управления
специализированными сферами управленческой деятельности.
Недостатки структуры:
48
- отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействий на горизонтальном
уровне между производственными отделениями;
- возможность нарушения принципа единоначалия;
- трудности принятия и реализации согласованных управленческих
решений;
- недостаточно четкая ответственность,. Так как готовящий решение,
как правило, в его реализации не участвует;
- сложность подбора руководителей высших уровней управления.
Работа ОАО «Нафтан» завод «Полимир» во многом зависит от
нефтяного рынка, где нет стабильности ни в цене, ни в объеме. Основным
видом сырья, определяющим загрузку мощностей и производство продукции
предприятия, является углеводородное сырье для пиролиза.
На заводе разработана концепция технического развития предприятия
до 2020 года, которая предусматривает как реконструкцию и техническое
перевооружение действующих производств, так и строительство новых
заводов.
Первоочередным стратегическим проектом концепции технического
развития завода является строительство этиленового завода ЭП-250 с
мощностью по этилену 250 000 тонн в год. Цель проекта: Обеспечение
этиленом и пропиленом новых заводов по производству полиэтилена низкого
давления и по производству полипропилена, строительство которых также
предусмотрено концепцией технического развития завода "Полимир".
Проектируемый завод по производству этилена рассчитан на производство
250 000 метрических тонн полимеризуемого этилена и, как минимум 120 000
метрических тонн полимеризуемого пропилена путем пиролиза жидкого
сырья с использованием пара разбавления. Кроме того в процессе
производства на этиленовой установке будет получаться водород высокой
чистоты, топливный газ с высоким содержанием метана, смесь фракций С3,
смесь фракций С4, бензин пиролиза, тяжелая смола пиролиза и т.д.
49
Проведем анализ эффективности деятельности ОАО «Нафтан»
(таблица 10).
Таблица 10
Показатели эффективности деятельности организации
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018г.
Отклонение
(цепной способ)
Темпы роста
(снижения),%
2017 к
2016
2018
к
2017
2017к
2016
2018
к
2017
Выпуск товарной
продукции:
В действующих ценах,
млн. руб.
95541
104430
168175
8889
63745
109,3
161,0
4
1.2. В сопоставимых
ценах, млн. р.
100402
81777
131689
-18625
49912
81,45
161,0
3
2. Выручка от
реализации товаров,
продукции, работ,
услуг (за вычетом
налогов и сборов,
включаемых в
выручку):
2.1. В действующих
ценах, млн. руб.
101967
112192
185129
10225
72937
110,0
3
165,0
1
2.2. В сопоставимых
ценах, млн. руб.
107155
87855
144965
-19300
57110
82
165
3. Себестоимость
реализованных
товаров, продукции,
работ, услуг:
3.1. В сумме, млн. руб.
99594
87939
144009
-11655
56070
88,3
163,7
6
4. Прибыль от
реализации продукции
(работ, услуг):
4.1. В сумме, млн. руб.
568
23288
39421
22660
16133
в 41
раз
169,2
8
4.2. К выручке от
реализации
(рентабельность
продаж), %
0,56
19,93
27,37
19,37
7,44
в
35,6
раза
137,3
3
5. Прибыль (убыток) от
операционных доходов
и расходов, млн р.
-6021
357
3934
6378
3577
-
в 11
раз
6. Прибыль (убыток) от
внереализационных
доходов и расходов,
млн. руб.
1244
1270
6357
26
5087
102,1
в 5
раз
7. Прибыль (убыток)
организации, млн. руб.
-4209
24915
49712
29124
24209
-
199,5
3
8. Чистая прибыль
(убыток), млн. руб.
-4943
19623
38259
24566
18636
-
194,9
7
9 Среднегодовая
41394
63706
124625
22312
60919
153,9
195,6
50
стоимость основных
производственных
фондов, млн. руб.
3
10. Фондоотдача, руб.
2,308
1,639
1,349
-0,669
-0,29
71,01
82,31
11.Производительность
труда, млн. руб.
222,62
1
227,15
8
377,33
2
4,537
150,1
74
102,0
4
166,1
1
За исследуемый период выпуск товарной продукции с 2016 года по
2018 год увеличился на 72634 млн.руб. (76,02%) в действующих ценах, на
31287 млн.руб. 31,16%) в сопоставимых ценах. Соответственно выручка от
реализации товаров, продукции, работ, услуг и себестоимость также
увеличились. В 2017 году по сравнению с 2016 годом прибыль увеличилась
на 29124 млн.руб., в 2018 по сравнению с 2017 годом – на 24209 млн.руб.
Рентабельность продаж или доля прибыли от реализации в выручке с
2016 года по 2018 год увеличилась с 0,56% до 27,37%. В свою очередь
финансовый результат от операционной деятельности в 2016 году составил
6021 млн.руб. убытка, а к 2018 году – 3 934 млн.руб. прибыли. Что касается
внереализационной деятельности, то здесь в 2016 году предприятие имело 1
244 млн.руб. убытка, а в 2018 году – 6357 млн.руб. прибыли. В результате
произошедших изменений к 2018 году предприятие получило 49712 млн.руб.
прибыли. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов с
2016 года постоянно увеличивалась: в 2017 году по сравнению с 2016 годом
– на 22312 млн.руб. (53,9%), в 2018 году по отношению к 2017 году – на
95,63% и составила 60919 млн.руб. Такое увеличение стоимости связано с
переоборудованием предприятия.
Фондоотдача в 2017 году значительно снизилась по сравнению с 2016
годом на 28,99%. В 2018 году наблюдается дальнейшее снижение данного
показателя на 17,69%. Вследствие значительного роста объема производства
продукции производительность труда также увеличилась с 222,621 млн.руб. в
2016 году до 377,332 млн.руб. в 2018 году. Темп прироста
производительности труда за 3 года составил 69,5%. Темп роста
производительности труда в 2018 году выше, чем темп роста заработной
51
платы. Исходя из этого, можно сделать вывод об эффективности
использования трудовых ресурсов предприятия, что создает условия для
дальнейшего расширения производства.
Важным этапом в анализе финансовых результатов является изучение
показателей рентабельности (таблица 11).
Таблица 11
Показатели рентабельности организации
Показатели
2016 г.
2017г.
2018г.
Отклонение
(цепной способ)
Темпы роста
(снижения),
%
2017 к
2016
2018 к
2017
2016к
2017
2018
к
2017
1. Средняя стоимость
совокупных активов,
млн. руб.
99206,
5
110542
184782,5
11335,
5
74240,5
111,4
3
167,1
6
2. Средняя величина
источников
собственных средств,
млн. руб.
67220
85809,5
166214,5
18589,
5
80405
127,6
5
193,7
3. Средняя величина
источников
привлеченных и
заемных средств,
млн.руб.
31986,
5
24732,5
18568
-7254
-6164,5
77,32
75,08
4. Средняя стоимость
внеоборотных
активов, млн.руб.
62114
74221
131770
12107
57549
119,4
9
177,5
4
5. Средняя стоимость
оборотных активов,
млн. руб.
37092,
5
36321
53012,5
-771,5
16691,5
97,92
145,9
6
6. Выручка от
реализации товаров,
продукции, работ,
услуг, млн. руб.
106334
116853
193809
10519
76956
109,8
9
165,8
6
7. Прибыль от
реализации товаров,
продукции, работ,
услуг, млн. руб.
568
23288
39421
22720
16133
в 41
раз
169,2
8
8. Прибыль, млн. руб.
-4209
24915
49712
29124
24797
-
199,5
3
9. Чистая прибыль,
млн. руб
-4943
19623
38259
24566
18636
-
194,9
7
10. Показатели
рентабельности:
10.1. Рентабельность
продаж, %
0,53
19,93
20,3
19,4
0,37
в
37,6
раза
101,8
6
10.2. Рентабельность
совокупных активов,
рассчитанная по
следующим
52
показателям:
10.2.1. Прибыли, %
-4,24
22,54
26,9
26,78
4,36
-
119,3
4
10.2.2. Чистой
прибыли, %
-4,98
17,75
20,7
22,73
2,95
-
116,6
2
10.3. Рентабельность
источников
собственных средств,
%
-7,35
22,87
23,02
30,22
0,15
-
100,6
6
10.4. Рентабельность
внеоборотных
активов,:
10.4.1. Прибыли , %
-6,78
33,57
37,73
40,35
4,16
-
112,3
9
10.4.2. Чистой
прибыли, %
-7,96
26,44
29,03
34,4
2,59
-
109,8
10.5. Рентабельность
оборотных активов,
определенная по
следующим
показателям:
10.5.1. Прибыли, %
-11,35
68,6
93,77
79,95
25,17
-
136,6
9
10.5.2Чистой прибыли,
%
-13,33
54,03
72,17
67,36
18,14
-
133,5
7
На основании данной таблицы 11 можно сделать следующие выводы о
показателях рентабельности предприятия ОАО «Нафтан»:
- по всем показателям рентабельности наблюдается в 2016 году
отрицательные значения из-за полученного убытка, однако в 2017 году все
показатели резко увеличились.
- рентабельность продаж в 2017 году по сравнению с 2016 годом
увеличилась и составила 19,93%. В 2018 году наблюдается дальнейшее
увеличение рентабельности продаж до 20,3%, что произошло из-за роста
прибыли от реализации на 22720 млн.р. и увеличения выручки от реализации
на 65,86%. Это говорит о том, что спрос на реализуемую продукцию
увеличился.
- рентабельность совокупных активов, рассчитанная по прибыли и по
чистой прибыли, в 2016 году составила -4,24% и -4,98% соответственно. В
2017 году данный показатель резко увеличился и имел положительные
значения. Увеличение обусловлено увеличением показателей прибыли и
увеличения стоимости совокупных активов на 11,43%. В 2018 году
53
предприятие в результате хозяйственной деятельности получило прибыль,
поэтому рентабельность совокупных активов, рассчитанная по прибыли и
чистой прибыли равна 26,9% и 20,7% соответственно.
- рентабельность источников собственных средств в 2017 году по
отношению к 2016 году увеличилась и составила 22,87%. Данное увеличение
вызвано увеличением источников собственных средств на 27,65% и
полученной прибыли в размере 19623 млн.руб. В 2018 году данный
показатель был равен 23,02%.
- рентабельность внеоборотных активов, рассчитанная по прибыли, в
2016 году составила -6,78%, рассчитанная по чистой прибыли – -7,96%. В
2017 году данный показатель значительно увеличился: по прибыли составил
33,57%, по чистой прибыли – 26,44%. Это увеличение в первую очередь
связано с увеличением прибыли на 29124 млн.руб., а также увеличением
стоимости внеоборотных активов на 19,49%. В 2018 году данный показатель
увеличился вследствие роста полученной прибыли.
- рентабельность оборотных активов, рассчитанная по прибыли, в 2017
году по сравнению с 2016 годом увеличилась и составила 68,6%, а
рентабельность, рассчитанная по чистой прибыли, была равна 54,03%.
Данное изменение произошло в результате полученной прибыли и снижения
стоимости оборотных активов на 2,08%.
Значения рентабельности оборотных средств выше значений
рентабельности внеоборотных средств, так как стоимость оборотных средств
несколько ниже стоимости внеоборотных ктивов. В 2018 году данный
показатель равен 93,77%, рассчитанной по прибыли, и 72,17%, рассчитанной
по чистой прибыли.
Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия
приведены в таблице 12.