34
Ф
о
= Q , (4)
ОПФ
ср
Где Ф
о
– фондоотдача, н.час. / тыс. руб;
ОПФ
ср
- среднегодовая стоимость ОПФ по восстановительной
стоимости, тыс.руб.
35
Таблица 1
Технико-экономические показатели цеха 41
Показатель
Годы
2018-2017
2019-2018
2019-2017
2017
2018
2019
абс.
отн.
абс.
отн.
абс.
отн.
Объем производства,
тыс.н/час
518,13
446,74
371,04
-71,38
-13,78
-75,70
-16,95
-147,08
-28,39
Среднесписочная
численность рабочих, чел
437
412
383
-25
-5,72
-29
-7,04
-54
-12,36
Производительность труда 1
работающего, н/час
1185,64
1084,33
968,78
-101,31
-8,54
-115,55
-10,66
-216,86
-18,29
Фонд з/пл с учетом выплат
из прибыли, тыс.руб.
71349,70
80552,60
88522,70
9202,90
12,90
7970,10
9,89
17173,00
24,07
Средняя з/пл 1
работающего в расчете за
месяц, руб.
13605,97
16293,00
19260,81
2687,03
19,75
2967,81
18,22
5654,85
41,56
Среднегодовая стоимость
ОПФ
по восстановительной
стоимости, тыс.руб.
67161,54
69194,60
72877,20
2033,06
3,03
3682,60
5,32
5715,66
8,51
В т.ч. активной части,
тыс.руб.
26877,21
27255,80
26748,10
378,59
1,41
-507,70
-1,86
-129,11
-0,48
Фондоотдача общая на
1000 руб. ОПФ,
н.час/тыс.руб
7,71
6,46
5,09
-1,26
-16,31
-1,37
-21,14
-2,62
-34,00
В т.ч. активной части на
1000 руб. ОПФ,
н.час/тыс.руб.
19,28
16,39
13,87
-2,89
-14,98
-2,52
-15,37
-5,41
-28,04
ОПР
(общепроизводственные
расходы), %
215,00
216,00
244,00
1,00
--
28,00
--
29,00
--
35
Из таблицы 1 видно, что: объем производства за 3 года снизился почти
на 29%; численность работающих снизилась на 12,36% или на 54 чел., таким
образом, руководство пытается выровнять соотношение между
запланированными работами и имеющимися на данный момент трудовыми
ресурсами.
Сокращаются работники тех специальностей, которые не находят
применения в полном объеме в течение продолжительного времени.
Производительность на 1 рабочего снизилась почти на 217 н/ч. Это
объясняется тем, что объем работ невысокий, и рабочие не могут работать с
полной отдачей.
Повышение фонда оплаты труда на 24,07% связано с инфляционными
процессами на уровне государства. Соответственно наблюдается и рост
заработной платы.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов возросла
на 8,51% или 5716 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных
производственных фондов в активной части снизилась на 0,5%. Фондоотдача
по сравнению с 2017 годом снизилась, т.к. этот показатель прямо
пропорционален объемам производства и обратно пропорционален
среднегодовой стоимости основных фондов.
Процент общепроизводственных расходов не только остается
достаточно высоким, но и увеличился с 215% до 244%.
Очень высокие проценты ОПР значительно снижают
конкурентоспособность производимой цехом продукции. Это ограничивает
возможности цеха выйти на рынок города и области с товарами народного
потребления. Вследствие этого цех не может сделать свою продукцию хотя
бы мелкосерийной, производство фактически стало единичным, что
неукоснительно ведет к росту затрат на 1 руб. товарной продукции.
Также произведем анализ затрат на производстве основного вида
деятельности по экономическим элементам.
Полученные данные отразим в таблице 2.
36
Таблица 2
Динамика расходов, тыс. руб.
Элементы
Годы
2018-2017
2019-2018
2019-2017
2017
2018
2019
абс.
отн.
абс.
отн.
абс.
отн.
Материальные
затраты
33102,00
34592,40
34804,20
1490,40
4,50
211,80
0,61
1702,20
5,14
Затраты на оплату
труда
72472,60
83131,80
91927,20
10659,20
14,71
8795,40
10,58
19454,60
26,84
Выплаты во
внебюджетные
фонды
20872,11
23941,96
26475,03
3069,85
14,71
2533,08
10,58
5602,92
26,84
Услуги других цехов
20232,28
23240,40
30516,00
3008,12
14,87
7275,60
31,31
10283,73
50,83
Прочие
29171,29
30825,94
40076,35
1654,65
5,67
9250,41
30,01
10905,06
37,38
Итого
175850,27
195732,50
223798,78
19882,22
11,31
28066,29
14,34
47948,51
27,27
37
Видно, что наблюдается рост по всем элементам затрат. Наибольший
рост к 2019 году по сравнению с 2017 годом произошел в категории затраты
на оплату труда и составил 19454,60 тыс. руб. (или 27%)
На рисунках 1, 2, 3 графически отобразим структуру затрат.
19%
12%
12%
17%
41%
Материальные затраты Затраты на оплату труда
Выплаты во внебюджетные фонды Услуги других цехов
Прочие
Рисунок 1-Структура затрат за 2017 год
12%
12%
42%
18%
16%
Материальные затраты Затраты на оплату труда
Выплаты во внебюджетные фонды Услуги других цехов
Прочие
Рисунок 2- Структура затрат за 2018 год
38
18%
14%
16%
41%
12%
Материальные затраты Затраты на оплату труда
Выплаты во внебюджетные фонды Услуги других цехов
Прочие
Рисунок 3- Структура затрат за 2019 год
Анализ структуры затрат показал: затраты на оплату труда по
сравнению с 2017 годом остались прежними и составили 41%; Доля выплат
во внебюджетные фонды составляет 12%; материальные затраты,
занимавшие в 2017-2018 гг. вторую позицию в структуре затрат, снизились
на 3%, а доля прочих затрат увеличилась на 2% относительно 2018 года.
2.3 Анализ затрат на производство
Анализ затрат на материалы
Как было выявлено выше, основными материалами для изготовления
мебели служат древесностружечные (ДСП) и древесноволокнистые плиты
(ДВП), шпон, фанера, древесина хвойных и лиственных пород,
облицовочные и отделочные материалы.
Рассмотрим потребность в материалах на примере конкретной
продукции, выпускаемой цехом №41.
В таблице 3 представлено наименование и количество материалов,
идущих на изготовление компьютерного стола «Аллегро».
39
Таблица 3
Расход материалов на изготовление компьютерного стола
«Аллегро»
Наименование материалов
Ед.изм.
Количество
Удельный вес,
%
Пиломатериалы хвойных
пород
м
3
0,1300
0,22
ДСП
м
2
9,80
16,70
ДВП
м
2
1,29
2,20
Фанера
м
2
1,51
2,57
Шпон
м
2
33,13
56,46
Смола КФ-Ж
кг
3,33
5,67
Клей-расплав
кг
0,20
0,34
Лак НЦ-218
кг
9,10
15,51
Бязь
п.м.
0,19
0,32
Итого:
---
58,68
100,00
Из таблицы 3 видно, что на изготовление компьютерного стола больше
всего требуется шпона, а именно 33,13 м
2
, древесно-стружечной плиты – 9,8
м
3
и лака – 9,1 кг.
На рисунке 5 представлено графическое изображение потребности
шпона и ДСП на изготовление данного изделия.
56,46
16,70
26,84
Шпон ДСП Прочие
Рисунок 4- Расход шпона и ДСП в общей структуре затрат, %
40
По рисунку 5 видно, что расход шпона на стол составляет 56,46%, а
ДСП – 16,7%. Тем самым вместе они составляют 3/4 всего объема
материалов идущих на изготовление стола «Аллегро». На долю прочих
затрат приходится лишь 26,84% от всего объема затрат
В таблице 4 представлено наименование и количество материалов,
идущих на изготовление шкафа-купе «Элегант».
Таблица 4
Расход материалов на изготовление шкафа-купе «Элегант»
Наименование
материалов
Ед.изм.
Количество
Удельный вес,
%
Пиломатериалы лиственных
пород
м
3
0,45
1,38
ДСП
м
2
5,59
17,16
ДВП
м
2
1,81
5,55
Шпон
м
2
18,35
56,36
Смола КФ-Ж
кг
1,82
5,59
Клей-расплав
кг
0,14
0,42
Лак НЦ-218
кг
4,31
13,24
Бязь
п.м.
0,10
0,31
Итого:
---
32,55
100,00
Из таблицы 4 видно, что на изготовление шкафа-купе «Элегант»
больше всего расходуется шпона, а именно 18,35 м
2
, древесно-стружечной
плиты – 5,59 м
3
. Проанализировав таблицу 4 и таблицу 5 можно сказать, что
именно эти два материала обладают наибольшей потребляемостью в
процессе изготовления продукции, а вследствие этого и большой
затратностью.
На рисунке 5 представлено графическое изображение потребности
шпона и ДСП на изготовление шкафа-купе.
41
56,36
17,16
26,48
Шпон ДСП Прочие
Рисунок 5- Расход шпона и ДСП в общей структуре затрат, %
По рисунку 5 видно, что расход шпона на шкаф-купе составляет
56,36%, а ДСП – 17,16%. На долю прочих затрат приходится лишь 26,48%
от всего объема затрат.
Номенклатура материалов на производство продукции отличается
многообразием, поэтому для анализа выберем основные материалы,
имеющие наибольшую значимость в стоимостном выражении.
Динамика затрат на основные материалы представлена в таблице 5.
По таблице 6 видно, что наиболее затратными являются следующие
материалы: шпон (6980,41 тыс.руб.), пиломатериалы хвойных пород (5047,13
тыс.руб.), древесно-стружечная плита (2176,87 тыс.руб.), фанера (2160,46
тыс.руб.) и лакокрасочные материалы (1457,49 тыс.руб.).
Для более наглядного представления о росте цен на требуемые для
производства продукции материалы приведен рисунок 6.
42
Таблица 5
Динамика затрат на основные материалы за 2017-2019гг.
Наименование
ед.
изм
.
2017г.
2018г.
2019г.
кол-во
средняя
цена,
руб.
стоимость
, тыс.руб.
кол-во
средняя
цена,
руб.
стоимость
, тыс.руб.
кол-во
средня
я цена,
руб.
стоимость
, тыс.руб.
Пиломатериалы
хвойных пород
М
3
1402
3334,10
4674,41
1199
3623,3
4344,34
1222
4130,2
2
5047,13
Шпон
М
2
124502
58,37
7267,18
64893
65,18
4229,73
94701
73,71
6980,41
ППУ
КГ
8549
94,45
807,45
8730
112,84
985,09
6555
121,16
794,20
ЛКМ
КГ
24606
68,31
1680,84
12585
76,18
958,73
16415
88,79
1457,49
ДСП
М
2
18753
92,57
1735,97
10798
98,37
1062,20
19824
109,8
2176,87
Ткань
П.М
9915
126,47
1253,95
5628
139,4
784,54
5281
141,51
747,31
ДВП
М
2
7619
27,93
212,80
2046
29,88
61,13
8019
31,2
250,19
Фанера
М
2
10869
169,8
1845,56
8473
190,1
1610,72
9810
220,23
2160,46
Прочие
---
---
---
13623,85
---
---
20555,92
---
---
15190,13
Итого по
материалам
---
---
---
33102,00
---
---
34592,40
---
---
34804,20