43
Рисунок 6- Изменение цен на виды материалов
Исходя из рисунка 6 можно сделать вывод о том, что цены на такие
материалы, как ДВП, фанера, ткань не имеют резкого подъема. Это говорит о
том, что поставщики у предприятия остаются постоянными. Цены на другие
материалы ведут себя иначе. Они имеют резкий скачок. Вероятнее всего это
говорит о том, что были неправильно выбраны поставщики данных видов
материалов.
Анализ общепроизводственных расходов
Общепроизводственные расходы (ОПР) - это затраты на содержание,
организацию и управление производствами (основное, вспомогательное,
обслуживающее). Общепроизводственные расходы являются косвенными,
они составляют значительный удельный вес в себестоимости продукции.
Произведем расчет основных показателей использования основных
производственных фондов:
1) Коэффициент сменности – показывает, сколько отработанных смен
при данном режиме работы приходится на одну единицу имеющегося
оборудования:
Ксм = МС / Кол.об. , (5)
55,54
96,45
68,31
92,57
132,47
27,93
171,56
58,37
112,84
76,18
98,37
139,4
29,88
176,14
73,71
121,16
88,79
109,8
144,51
31,2
182,1
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
200
Шпон
ППУ
ЛКМ
ДСП
Ткань
ДВП
Фанера
Виды материалов
Цены, руб.
2017г.
2018г.
2019г.
44
где: Ксм – коэффициент сменности;
МС – сумма фактически отработанных машино - смен за сутки;
Кол.об. – общее количество установленного оборудования.
Ксм
2017
= 1 / 219 = 0,0045;
Ксм
2018
= 1/ 192 = 0,0052;
Ксм
2019
= 1/ 191 = 0,0052;
Повышение коэффициента сменности - важный источник роста объѐма
производства продукции и повышения эффективности использования
основных фондов.
2) Фондоемкость - величина, обратная фондоотдаче, показывает долю
стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой
продукции:
Фемк = ОПФ
ср
/ Q , (6)
где: Фемк – фондоемкость, тыс.руб./н.час.;
ОПФ
ср
- среднегодовая стоимость ОПФ по восстановительной
стоимости, тыс.руб.;
Q - объем производства, тыс. н/час.
Фемк
2017
= 67161,54 / 518,13 = 129,62 тыс.руб./н.час.;
Фемк
2018
= 69194,60 / 446,74 = 154,89 тыс.руб./н.час.;
Фемк
2019
= 72877,20 / 371,04 = 196,41 тыс.руб./н.час.
3) Фондовооруженность труда – показывает какая доля основных
фондов приходится на одного рабочего.
Фвоор = ОПФ
ср
/
Ч , (7)
где: Фвоор – фондовооруженность, тыс.руб./чел.;
Ч – среднесписочная численность рабочих, чел.
Фвоор.
2017
= 67161,54 / 437 = 153,69 тыс.руб./чел.;
Фвоор.
2018
= 69194,60 / 412 = 167,95 тыс.руб./чел.;
Фвоор.
2019
= 72877,20 / 383 = 190,28 тыс.руб./чел.
Рассмотрим ОПР по элементам затрат в таблице 6.
45
Таблица 6
ОПР по элементам затрат, тыс.руб.
Элементы
Годы
Относительное изменение,
%
2017
2018
2019
2018-
2017гг.
2019-
2018гг.
2019-
2017гг.
Материалы
2407,23
1953,09
1669,39
-18,87
-14,53
-30,65
Заработная
плата
31985,49
40204,29
44963,4
25,51
12,35
41,01
Услуги других
цехов
20232,28
23240,40
30516,00
14,87
31,31
50,83
Прочие
расходы
10834,54
11137,63
11898,72
2,80
6,83
9,82
Итого:
65459,54
74582,31
87378,11
13,94
17,16
33,48
Из таблицы 6 видно, что общепроизводственные расходы за период с
2017 по 2019гг. в общем имеют тенденцию к увеличению, что
просматривается в статьях общепроизводственных расходов: затраты на
оплату труда выросли на 41% - это объясняется периодическим повышением
окладов; следствием этого является увеличение выплат во внебюджетные
фонды на 38,9%; наибольший рост составили затраты на оплату услуг
других цехов, они выросли на 50% - это связано с тем, что в 2018 и в 2019
годах был проведен капитальный ремонт кровли. Снижение затрат
наблюдается только в статье «затраты на материалы»: к 2019 году они
уменьшились на 30,65% и составили 1669,39 тыс.руб.;
Далее рассмотрим возрастной состав оборудования:
46
Таблица 7
Возрастной состав оборудования
Основные виды
(группы) оборудования
2017г.
2018г.
2019г.
возраст оборудования
возраст оборудования
возраст оборудования
до 10
лет
от 10
до 20
лет
свыше
20 лет
всего
до 10
лет
от 10
до
20
лет
свыше
20 лет
всего
до 10
лет
от 10
до 20
лет
свыше
20 лет
всего
1.
деревообрабатывающее оборудование
в т.ч. Фрезерное,
шипорезное, токарное
7
8
12
27
7
6
14
27
7
5
15
27
удельный вес в общем
количестве
оборудования, %
25,93
29,63
44,44
100
25,93
22,22
51,85
100
25,93
18,52
55,56
100
2.
строгальное, рейсмусовое, фуговальное
количество единиц
оборудования
6
3
14
23
6
2
14
22
6
2
13
21
удельный вес в общем
количестве
оборудования, %
26,09
13,04
60,87
100
27,27
9,09
63,64
100
28,57
9,52
61,90
100
3.
Круглопильное
количество единиц
оборудования
11
7
20
38
11
7
15
33
11
4
18
33
удельный вес в общем
количестве
оборудования, %
28,95
18,42
52,63
100
33,33
21,21
45,45
100
33,33
12,12
54,55
100
4.
Сверлильное, долбежное, пазовальное
количество единиц
оборудования
1
2
6
9
1
2
6
9
1
2
6
9
удельный вес в общем
количестве
оборудования, %
11,11
22,22
66,67
100
11,11
22,22
66,67
100
11,11
22,22
66,67
100
47
Продолжение таблицы 7
5.
Шлифовальное, полировальное
количество единиц
оборудования
1
1
24
26
1
1
20
22
1
1
20
22
удельный вес в общем
количестве
оборудования, %
3,85
3,85
92,31
100
4,55
4,55
90,91
100
4,55
4,55
90,91
100
6.
Подъемно-транспортное оборудование
количество единиц
оборудования
1
13
29
43
1
6
30
37
1
6
29
36
удельный вес в общем
количестве
оборудования, %
2,33
30,23
67,44
100
2,70
16,22
81,08
100
2,78
16,67
80,56
100
7.
Прочее
количество единиц
оборудования
4
20
29
53
4
20
18
42
5
15
23
43
удельный вес в общем
количестве
оборудования, %
7,55
37,74
54,72
100
9,52
47,62
42,86
100
11,63
34,88
53,49
100
8.
Всего оборудования
количество единиц
оборудования
31
54
134
219
31
44
117
192
32
35
124
191
удельный вес в общем
количестве
оборудования, %
14,16
24,66
61,19
100
16,15
22,92
60,94
100,00
16,75
18,32
64,92
100
48
На рисунке 7 предложено графическое изображение возрастного состава
оборудования в целом:
Рисунок 7- Возрастной состав оборудования в период 2017-2019
гг.
По данным таблицы 7 можно сделать вывод, что: большая часть
оборудования давно устарела, как морально, так и физически: более 60%
всего оборудования составляет оборудование, использующееся больше 20
лет. В период с 2017 по 2019 гг. количество оборудования в категории «до 10
лет» практически не изменилось; а в категории «от 10 до 20 лет» снизилось
на 19 единиц. Это связано с тем, что какую-то часть оборудования списали, а
какая-то перешла в категорию «свыше 20 лет».
Далее рассмотрим затраты на различные виды энергии.
Расходы на энергоресурсы (электроэнергию, теплоэнергию, освещение,
пар низкого давления и др. ) собираются в статье ОПР 02 «Эксплуатация и
содержание оборудования» и статье 30 «Содержание зданий, сооружений и
инвентаря». Более детально фактические затраты энергоресурсов
рассмотрены в табл. 8.
31
54
134
31
44
117
32
35
124
0
20
40
60
80
100
120
140
160
до 10 лет
от 10 до 20 лет
свыше 20 лет
возраст
кол-во оборудования, ед.
2017 год
2018 год
2019 год
49
Таблица 8
Затраты по видам энергии, тыс.руб.
Статья
Наименование
Годы
2018-2017гг.
2019-2018гг.
2019-2017гг.
2017
2018
2019
абс.
отн.
абс.
отн.
абс.
отн.
02
Вода технологическая
25,18
170,54
148,05
145,37
577,37
-22,50
-13,19
122,87
488,02
Пар
4484,25
4257,08
3486,26
-227,17
-5,07
-770,82
-18,11
-997,99
-22,26
Электроэнергия
1645,67
1878,09
3380,64
232,42
14,12
1502,55
80,00
1734,97
105,43
Сжатый воздух
62,01
71,92
82,55
9,91
15,98
10,63
14,78
20,54
33,12
Кислород газообразный
0,36
1,26
2,43
0,89
247,68
1,17
93,44
2,07
572,53
Азот
0,70
0,52
1,94
-0,18
-25,94
1,43
275,00
1,24
177,73
Ацетилен
2,44
7,41
23,33
4,98
204,08
15,91
214,61
20,89
856,69
Дистилат
0,75
0,88
0,98
0,13
17,15
0,10
11,52
0,23
30,64
30
Вода бытовая
34,89
46,16
50,96
11,27
32,30
4,80
10,39
16,07
46,05
Теплоэнергия
11034,28
13173,62
19406,65
2139,33
19,39
6233,03
47,31
8372,36
75,88
Освещение
581,52
466,40
1154,06
-115,12
-19,80
687,66
147,44
572,54
98,46
Хозяйственные стоки
120,36
235,63
313,09
115,28
95,78
77,46
32,87
192,73
160,14
Стоки в промливневую
канализацию
1,86
2,33
9,05
0,47
25,28
6,72
289,03
7,19
387,39
Итого:
17994,26
20311,83
28059,98
2317,58
12,88
7748,15
38,15
10065,72
55,94
44
Таким образом, из таблицы 8 видно, что самыми большими являются
затраты на теплоэнергию – 19406,65 тыс.руб.; пар – 3486,26 тыс.руб. и
электроэнергию – 3380,64 тыс.руб.
На рисунке 8 представлена динамика затрат на электроэнергию и
теплоэнергию.
Рисунок 8- Динамика затрат в период с 2017-2019 гг.
Из рисунка 8 видно, что затраты на электроэнергию и теплоэнегию имеют
тенденцию роста.
Анализ кадрового потенциала
Кадровый потенциал предприятия — это общая (количественная и
качественная) характеристика персонала как одного из видов ресурсов,
связанная с выполнением возложенных на него функций и достижением
целей перспективного развития предприятия; это имеющиеся и
потенциальные возможности работников, как целостной системы
(коллектива), которые используются и могут быть использованы в
определѐнный момент времени.
Персонал – личный состав организации, включающий всех наемных
работников, а также работающих собственников и совладельцев. Основными
признаками персонала являются:
-- наличие трудовых взаимоотношений с работодателем;
11034,28
1878,09
13173,62
3380,64
19406,65
1645,67
0
5000
10000
15000
20000
25000
Электоэнергия
Теплоэнегия
Тыс.руб.
2017 г.
2018 г.
2019 г.
45
-- обладание определенными качественными характеристиками
(профессионализм, квалификация);
-- целевая направленность деятельности персонала.
Основными характеристиками персонала являются численность и структура.
Произведем расчет структуры персонала по категориям в таблице 9.
Таблица 9
Структура персонала по категориям
Категории
2017г.
2018г.
2019г.
чел.
%
чел.
%
чел.
%
Рабочие
основного
персонала (ОПР)
223
51,03
206
50,00
188
49,09
Рабочие
обслуживающего
персонала
134
30,66
129
31,31
119
31,07
Руководители
31
7,09
30
7,28
30
7,83
Специалисты
36
8,24
35
8,50
34
8,88
Служащие
8
1,83
7
1,70
7
1,83
Ученики
5
1,14
5
1,21
5
1,31
Итого ППП:
437
100,00
412
100,00
383
100,00
На рисунке 9 графически отразим структуру персонала за 2019 год:
49,09
7,83
8,88
31,07
1,83
1,31
Основные рабочие Обслуживающий персонал
Руководители Специалисты
Служащие Ученики
Рисунок 9-Структура персонала по категориям
46
Проанализировав изменения структуры персонала по категориям за
2019 год, можно сделать вывод, что наибольшая доля численности
персонала приходится на ОПР ( 49% ); Вспомогательный персонал занимает
31%; примерно одинаковые доли приходятся на руководителей и
специалистов ( 7,83% и 8,88% соответственно ); меньше всего по
численности служащих ( 1,83% ) и учеников ( 1,31% ).
Проанализируем изменение структуры персонала по категориям и
отразим это в таблице 10.
Таблица 10
Изменение структуры персонала по категориям
Категории
2018-2017гг.
2019-2018гг.
2019-2017гг.
абс.
отн.
абс.
отн.
абс.
отн.
Рабочие основного
персонала
-17
-7,62
-18
-8,74
-35
-15,70
Рабочие
обслуживающего
персонала
-5
-3,73
-10
-7,75
-15
-11,19
Руководители
-1
-3,23
--
--
-1
-3,23
Специалисты
-1
-2,78
-1
-2,86
-2
-5,56
Служащие
-1
-12,50
--
--
-1
-12,50
Ученики
--
--
--
--
--
--
Итого ППП:
-25
--
-29
--
-54
--
Из таблицы 10 следует, что за период 2017-2019гг. численность
персонала постоянно снижается. Наибольшие изменения произошли в
категории ОПР: к 2019 году их численность сократилась на 35 человек ( что
составляет почти 16% ); численность вспомогательных рабочих уменьшилась
на 15 человек ( 11,19% ); численность остальных категорий практически не
изменилась. В сумме общая численность ППП снизилась на 54 человека – это
объясняется тем, что в 2018 году был закрыт участок лесопиления на
промышленной зоне №2.