31
8. Обоснование передачи части функций на аутсорсинг, кроме сни-
жения затрат на обслуживание, должно учитывать стратегическую целесооб-
разность для предприятия.
Стратегию аутсорсинга необходимо разрабатывать только после тех-
нико-экономического обоснования выбора между реализацией функций
своими силами или передачей на аутсорсинг. Необходимо учитывать такие
параметры, как качество эксплуатации, информационная безопасность,
внутренняя себестоимость каждой услуги и сравнение её стоимости с ры-
ночной ценой. Кроме этого, необходимо проработать наиболее эффектив-
ную модель предоставления услуг с оценкой участвующего или требуемо-
го количества персонала. Результатом перехода на аутсорсинг должны
стать показатели оперативности решения задач, гарантированные высокой
работоспособностью всех участков системы, другие технико-
экономические и финансовые показатели.
9. Не менее значимым является тот факт, что время исполнения и
качественная характеристика услуги должны определяться договорными от-
ношениями, быть застрахованными штрафными санкциями.
10. Минимизация рисков, которые сопровождают новые проекты,
может осуществляться через функцию косорсинга. Косорсинг – это, по сути,
двухступенчатый аутсорсинг, который подразумевает использование третьей
стороны как «подушку безопасности» между высокотехнологичными сотруд-
никами, работающими над проектом, и технически менее опытными клиен-
тами [7].
Соблюдение указанных правил позволит организации наилучшим
образом использовать преимущества аутсорсинга и повысить эффектив-
ность собственной деятельности.
Итак, аутсорсинг является одной из наиболее эффективных форм
партнерского взаимодействия между предприятием-заказчиком, желаю-
щим оптимизировать собственную деятельность за счет передачи второ-
32
степенных бизнес-процессов, и сторонней организацией, имеющей воз-
можность наилучшим образом осуществить доверенный ей бизнес-процесс
за счет эффекта масштаба и узкой специализации.
На данный момент существует достаточно широкий диапазон аут-
сорсинговых услуг, которые возможно классифицировать в зависимости от
различных критериев.
Использование аутсорсинга имеет как преимущества, так и недо-
статки, но в целом аутсорсинг зарекомендовал себя как эффективный спо-
соб сокращения затрат предприятия и концентрации на основном виде дея-
тельности. Для получения наибольшего эффекта от использования аутсор-
синга желательно придерживаться определенных правил, важнейшим из
которых является соответствующее юридическое сопровождение данного
вида сотрудничества.
33
2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «ГАЗПРОМНЕФТЬ - МОСКОВСКИЙ
НПЗ»
2.1 Краткая характеристика АО «Газпромнефть - Московский
НПЗ»
Акционерное общество «Газпромнефть - Московский НПЗ» - нефте-
перерабатывающее предприятие, один из лидеров в области производства
высокооктановых бензинов и дизельных топлив, ведущий отечественный
поставщик дорожных битумов и крупнейший налогоплательщик Москвы.
АО «Газпромнефть - Московский НПЗ» создано 26.05.1994 г. Обще-
ство является дочерним обществом ПАО «Газпром нефть».
Основными видами деятельности Общества являются:
− переработка, транспортировка, хранение, реализация углеводо-
родного сырья и продуктов его переработки;
− эксплуатация и утилизация объектов, связанных с добычей,
транспортировкой, переработкой, хранением и сбытом углеводородного
сырья и продуктов переработки углеводородов;
− производство нефтепродуктов и продуктов переработки нефти
с использованием экологически безопасных и современных технологий,
обеспечивающих повышение экономической эффективности проводимых
работ.
Московский НПЗ обеспечивает более 34% столичного топливного
рынка и выпускает 30 наименований нефтепродуктов. Основная часть про-
дукции - это моторные топлива, дорожный, строительный и полимермоди-
фицированый битум, топочный мазут, сжиженные газы для коммунально-
бытового использования.
Проектная мощность завода - 12,15 млн. тонн нефти в год. Количе-
ство технологических объектов - более 30.
34
Укрупненная организационная структура АО «Газпромнефть - Мос-
ковский НПЗ» представлена на рис. 4 в приложении 2.
Общая численность работников предприятия - более 2,1 тыс. чело-
век.
Укомплектованность кадрами - 98,7%. Основную категорию среди
работников Общества составляют рабочие -59,2%; 40,1% - руководители и
специалисты; 0,7% - служащие.
Положение компании в нефтеперерабатывающей отрасли показано
на рис. 5.
Рис. 5 Объемы переработки нефти АО «Газпромнефть - Московский НПЗ»
по сравнению с основными конкурентами [33]
В течение 2015 г. АО «Газпромнефть - Московский НПЗ» было пе-
реработано 11015 тыс. т нефти, что ставит завод на 8-е место по объему
переработки нефти среди предприятий отрасли Российской Федерации.
35
Основные производственные показатели компании представлены в
таблице 4.
Таблица 4
Основные производственные показатели АО «Газпромнефть - МНПЗ»
Показатели
Ед. изм.
2014
2015
Изменение в 2015 г. к
2014 г.
абсолют-
ное
относи-
тельное
(%)
Объем переработки нефти
млн. т
10,8
11,0
0,2
1,9
Выход товарных светлых
нефтепродуктов
% на нефть
53,57
56,15
2,58
4,8
Глубина переработки
нефти
%
71,77
72,61
0,84
1,2
Уровень безвозвратных по-
терь
% на нефть
0,68
0,68
0
0,0
Производство высокоокта-
новых бензинов (5 класс)
тыс. т
2225,4
2667,9
442,5
19,9
Производство дизельного
топлива, всего, в т.ч.
тыс. т
2159,7
2092,2
-67,5
-3,1
класс 5
тыс. т
1715,5
2092,2
376,7
22,0
класс 4
тыс. т
304,1
-
класс 3
тыс. т
140,1
-
Цена переработки нефти
руб./т без
НДС
1885
2520
635
33,7
Затраты на производство и
реализацию на тонну
руб./т
1387
1778
391
28,2
Источник: Годовой отчет АО «Газпромнефть - Московский НПЗ» за 2015 г.
Итак, видим, что основные производственные показатели компании
выросли за отчетный год: объем переработки нефти увеличен на 1,9%, a
производство высокооктановых бензинов возросло на 442,5 тыс. т или
19,9%, при этом несколько снизился объем производства дизельного топ-
лива, хотя в 2015 году завод перешел на производство дизельного топлива
только 5-го класса и превзошел прошлогодний показатель на 22,0%.
Также увеличился выход товарных светлых нефтепродуктов и глу-
бина переработки нефти, что свидетельствует о повышении эффективно-
сти переработки за счет модернизации производственных мощностей.
36
Затраты на производство и реализацию в 2015 году по сравнению с
2014 годом увеличились на 391 руб./тонну, за счет:
− ввода в эксплуатацию новых установок;
− роста цен на тарифы естественных монополий;
− роста курса валют.
Перспективными целями развития АО «Газпромнефть-МНПЗ» в со-
здавшихся экономических условиях являются:
1. Сохранение и расширение рыночной позиции предприятия на
московском рынке с использованием существующих и реализацией потен-
циальных конкурентных преимуществ.
2. Повышение рентабельности производства и капитализации
предприятия.
3. Обеспечение экологической и промышленной безопасности
производства и улучшение экологической обстановки в регионе.
Достижение поставленных целей развития предполагает решение
следующих задач:
В краткосрочной перспективе:
− увеличение выхода светлых нефтепродуктов на нефть, оптими-
зация ассортимента автомобильных бензинов с увеличением доли высоко-
октановых бензинов;
− получение моторных топлив стабильного качества в соответ-
ствии с требованиями класса 5 Технического регламента;
− реализация мероприятий, обеспечивающих стабильность дея-
тельности, безопасную и безаварийную работу предприятия;
− сокращение вредных выбросов и повышение эффективности
очистных сооружений с использованием новейших технологий; сокраще-
ние роста себестоимости производства и уровня технологических потерь.
В среднесрочной и долгосрочной перспективе:
37
− повышение надежности и операционной эффективности рабо-
ты Общества.
− углубление переработки нефти и максимальное сокращение
производства мазута за счет внедрения комплекса глубокой переработки
вакуумных остатков.
Основными задачами, стоящими перед Обществом в 2016-2023 гг.,
являются реализация экологических проектов, увеличение объема перера-
ботки нефти и увеличение выхода светлых нефтепродуктов / глубины
нефтепереработки.
2.2 Анализ финансово-экономических показателей АО «Газпром-
нефть - Московский НПЗ»
Проведем анализ основных финансовых показателей работы АО «Га-
зпромнефть - Московский НПЗ». Для этого составим свободную таблицу -
аналитический баланс за 3 последние года (см. таблицу 5) на основе дан-
ных консолидированного баланса организации за 2013-2015 годы, приве-
денных в приложении 2.
Таблица 5
Аналитический баланс АО «Газпромнефть - МНПЗ» (тыс. руб.)
Статьи баланса
2013
2014
2015
прирост (+)
снижение (-)
абсолютные
относитель-
ные
(%)
абсолютные
относитель-
ные
(%)
абсолютные
относитель-
ные
(%)
абсолютные
относитель-
ные
(%)
АКТИВ
Внеоборотные ак-
тивы, в т.ч.
50156342
86,3
59246429
88,5
64593039
91,9
5346610
9,0
Нематериальные
активы
456347
0,8
760686
1,1
817896
1,2
57210
7,5
Результаты иссле-
дований и разрабо-
ток
109995
0,2
164213
0,2
384051
0,5
219838
133,9
Основные средства
46017032
79,1
53658708
80,1
56134134
79,9
2475426
4,6
38
Продолжение табл. 5
Финансовые вло-
жения
1116253
1,9
959130
1,4
323877
0,5
-635253
-66,2
Отложенные нало-
говые активы
83822
0,1
332133
0,5
86403
0,1
-245730
-74,0
Прочие внеоборот-
ные активы
2372893
4,1
3371559
5,0
6846678
9,7
3475119
103,1
Оборотные акти-
вы, в т.ч.
7992022
13,7
7719628
11,5
5677249
8,1
-2042379
-26,5
Запасы
1292726
2,2
1164818
1,7
784643
1,1
-380175
-32,6
Налог на добавлен-
ную стоимость по
приобретенным
ценностям
140787
0,2
162088
0,2
35706
0,1
-126382
-78,0
Дебиторская за-
долженность
5704351
9,8
3966507
5,9
4607370
6,6
640863
16,2
Финансовые вло-
жения (за исключе-
нием денежных
эквивалентов)
840022
1,4
2400938
3,6
103715
0,1
-2297223
-95,7
Денежные средства
и их эквиваленты
11746
0,0
19377
0,0
125861
0,2
106484
549,5
Прочие оборотные
активы
2390
0,0
5900
0,0
19954
0,0
14054
238,2
Баланс
58148364
100,
0
66966057
100,0
70270288
100,0
3304231
4,9
ПАССИВ
Капитал и резер-
вы, в т.ч.
27467833
47,2
29928683
44,7
39153064
55,7
9224381
30,8
Уставный капитал
78833
0,1
78833
0,1
78833
0,1
0
0,0
Переоценка вне-
оборотных акти-
вов
3853290
6,6
3754787
5,6
3687377
5,2
-67410
-1,8
Резервный капи-
тал
3942
0,0
3942
0,0
3942
0,0
0
0,0
Нераспределенная
прибыль
23531768
40,5
26091121
39,0
35382912
50,4
9291791
35,6
Долгосрочные
обязательства, в
т.ч.
736759
1,3
1896589
2,8
26061244
37,1
24164655
1274,1
Заемные средства
0
0,0
0
0,0
24973927
35,5
24973927
Отложенные
налоговые обяза-
тельства
714447
1,2
1877311
2,8
1008607
1,4
-868704
-46,3
Оценочные обяза-
тельства
22312
0,0
19278
0,0
78710
0,1
59432
308,3
Краткосрочные
обязательства, в
т.ч.
29943772
51,5
35140785
52,5
5055980
7,2
-30084805
-85,6
Заемные средства
25141248
43,2
29071402
43,4
0
0,0
-29071402
-100,0
Кредиторская
задолженность
4232968
7,3
4400371
6,6
4558081
6,5
157710
3,6
Оценочные обяза-
тельства
569556
1,0
1669012
2,5
497899
0,7
-1171113
-70,2
Баланс
58148364
100,0
66966057
100,0
70270288
100,0
3304231
4,9
Источник: составлено автором
39
Согласно данным баланса на конец отчетного периода:
− общая стоимость имущества предприятия равна 70270288 тыс.
руб. и за отчетный период выросла на 3304231 тыс. руб. или 4,9%, что яв-
ляется положительной тенденцией.
− стоимость внеоборотных средств (активов) или недвижимого
имущества равна 64593039 тыс. руб. (91,9% от общей стоимости имуще-
ства) и за отчетный период увеличилась на 5346610 тыс. руб. или 9,0%.
При этом видим, что основное увеличение стоимости внеоборотных акти-
вов произошло вследствие увеличения стоимости прочих внеоборотных
активов (на 3475119 тыс. руб. или 103,1%), a также стоимости основных
средств (на 2475426 тыс. руб. или 4,6%), что означает проводимые в 2015
году развитие и модернизацию основных фондов АО «Газпромнефть -
Московский НПЗ». Также компания нарастила результаты исследований и
разработок, увеличив их стоимость на 219838 тыс. руб. или 133,9%. Это
говорит о том, что в условиях экономической нестабильности в 2015 году
компания осуществляла инновационную активность. При этом за 2015 год
снизились объемы финансовых вложений (на 635253 тыс. руб. или 66,2%),
a также отложенных налоговых активов (на 245730 тыс. руб. или 74,0%).
− стоимость мобильных (оборотных) средств равна 5677249 тыс.
руб. (8,1% от общей стоимости имущества) и за отчетный период снизи-
лась на 2042379 тыс. руб. или 26,5%. Снижение стоимости оборотных
средств, прежде всего, связано с уменьшением финансовых вложений на
2297223 тыс. руб. или 95,7%, a также объемов запасов на 380175 тыс. руб.
или 32,6%. В то же время возрос объем дебиторской задолженности на
640863 тыс. руб. или 16,2%, но особенно выросли объемы денежных
средств и эквивалентов, их объем вырос за отчетный год более, чем в 5 раз,
что является положительной тенденцией.
40
− отметим, что уменьшение объемов запасов за отчетный период
говорит о стабилизации объемов реализации продукции предприятия по
сравнению с 2014 годом.
− величина собственного капитала предприятия равна 39153064
тыс. руб. (55,7% от пассивов баланса) и за отчетный период выросла на
9224381 тыс. руб. или 30,8%. Высокая доля собственного капитала в ба-
лансе предприятия свидетельствует о финансовой независимости компа-
нии, a значительный рост собственного капитала говорит об эффективно-
сти управления. При этом возрастание собственного капитала произошло
вследствие увеличение нераспределенной прибыли предприятия на
9291791 тыс. руб. или 35,6%.
− величина заемного капитала равна 31117224 тыс. руб. (44,3%
от пассивов баланса) и за отчетный период уменьшилась на 5920150 тыс.
руб. При этом большую часть заемного капитала акционерного общества в
2015 г. составляют долгосрочные обязательства: 37,1% деятельности фи-
нансируется именно за счет долгосрочных заемных средств, что является
приемлемым. При этом, если в 2015 году абсолютная величина и доля дол-
госрочных заемных средств выросла на 24164655 тыс. руб. или 1274,1%, то
сумма краткосрочных заемных средств снизилась на 30084805 тыс. руб.
или 85,6%, что отражает положительные тенденции.
− величина собственных средств в обороте равна разности соб-
ственного капитала и стоимости внеоборотных активов: 39153064 –
64593039 = минус 25439975 тыс. руб. Таким образом, акционерное обще-
ство в обороте использует только заемные средства, что говорит о значи-
тельной финансовой зависимости организации.
− рабочий капитал равен разности между оборотными активами
и текущими обязательствами: 5677249 – 5055980 = 621269 тыс. руб. Как
видим, рабочий капитал имеет достаточную величину, при этом увеличил-
ся за отчетный период. [13, c. 112]