31
риск оказаться зависимым от аутсорсера;
снижение кадрового потенциала предприятия;
риск утечки коммерческой информации на сторону;
опасность передачи слишком многих важных бизнес-процессов в
«одни руки».
В любом случае при принятии решения об использовании аутсорсин-
га нельзя ориентироваться только на снижение затрат, необходимо учиты-
вать обеспечение определенного уровня качества и позицию компании на
рынке.
Схемы реализации аутсорсинга очень логичны и просты, но обяза-
тельно необходимо иметь четкие план, задачу и сведения компании. Чтобы
легко справиться с трудностями, с которыми придется столкнуться при
внедрении аутсорсинга, компания должна прояснить поставленные цели и
определить функции, которые будут переданы на аутсорсинг. Необходимо
изучить потенциальных аутсорсеров и сделать выбор, с кем сотрудничать.
Выбор аутсорсеров и характеристик контракта имеет огромное значение,
ведь оптимальные условия контракта позволяют найти баланс интересов
участников системы, преследующих собственные цели.
На сегодняшний день аутсорсинг является успешно функциониру-
ющим и развивающимся на Западе видом услуг.
Аутсорсинг достаточно новая услуга на российском рынке и пока не
демонстрирует такого активного развития как на Западе. Однако аутсор-
синговые услуги постепенно набирают популярность и в России. Если со-
всем недавно услугами аутсорсинга пользовались лишь представительства
иностранных компаний и крупные предприятия, то теперь аутсорсинг вос-
требован и обычными российскими фирмами. Объяснением этого факта
является возросшая конкуренция на рынке, требующая от предприятий ро-
ста эффективности производства и сокращения издержек. В некоторых
случаях этого можно добиться как раз с помощью аутсорсинга.
32
2 ОЦЕНКА ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
АУТСОРТИНГА В ФИЛИАЛЕ
ООО «ГАЗПРОМ ВНИИГАЗ» В г.УХТА
2.1 Организационные характеристики филиала
ООО «Газпром ВНИИГАЗ» в г. Ухта
Ухтинский филиал ООО «Газпром ВНИИГАЗ» был основан в 1960
году и на данный момент является крупнейшим научным и инжиниринго-
вым центром газовой отрасли на Северо-Западе России. Деятельность фи-
лиала ориентирована на выполнение полного комплекса работ, начиная
с научной проработки идеи и заканчивая готовым проектным решением.
История создания филиала берет свое начало от лаборатории нефтя-
ных и газовых месторождений и обогащения ярегских руд Печерского
научно-исследовательского угольного института (ПечорНИУИ, г. Ворку-
та), организованной в городе Ухте 9 июля 1960 г. По существу, данная ла-
боратория была первым в Коми АССР специализированным научно-
исследовательским подразделением, занимавшимся проблемами проекти-
рования разработки нефтегазовых месторождений Тимано-Печорской
нефтегазоносной провинции.
18 декабря 1961г. на базе данной лаборатории в составе ПечорНИУИ
организован нефтегазовый отдел, в состав которого входили следующие
подразделения:
лаборатория разработки нефтяных и газовых месторождений;
лаборатория физики и термодинамики пласта;
лаборатория интенсификации и техники добычи нефти;
лаборатория экономических исследований нефтегазовой промыш-
ленности и машиностроения.
2 сентября 1963 г. отдел был передан в состав Всесоюзного научно-
исследовательского института природных газов - ВНИИГАЗ (г. Москва)
Государственного производственного комитета по газовой промышленно-
33
сти СССР. На его базе был образован Ухтинский нефтегазовый отдел
ВНИИГАЗа.
С началом опытно-промышленной эксплуатации Вуктыльского газо-
конденсатного месторождения с 22 августа 1968 г. отдел становится Коми
филиалом Всесоюзного научно-исследовательского института природных
газов - Коми филиал ВНИИГАЗа.
В июне 1982 г. в состав филиала вошли ухтинские проектные про-
ектные подразделения ВНИПИГаздобыча (г.Саратов) и Гипроспецгаз
(г.Ленинград).
На их основе в филиале был сформирован конструкторский отдел.
Таким образом, ухтинский филиал продолжил функционировать как ком-
плексный научно-исследовательский и проектно-изыскотельский инсти-
тут. Впоследствии ВНИИГАЗ включен в состав научно-производственного
объединения «Союзгазтехнология» на правах головной структурной еди-
ницы, при этом название и статус Коми филиала ВНИИГАЗа не измени-
лись.
В конце 1991г. Коми филиал ВНИИГАЗа из состава ВНИИГАЗа пе-
редан в ГП «Севергазпром» в качестве филиала и переименован в «Ко-
минипигаз» ГП «Севергазпром». 20 марта 1992 г. институт переименован в
филиал Севергазпрома и получил аббревиатуру Севернипигаз.
На протяжении 90-х гг. прошлого века функционирование предприя-
тия в составе филиала ГП «Севергазпром» позволило ему выжить в непро-
стых условиях становления рыночных отношений в РФ и сохранить соб-
ственный интеллектуальный потенциал. В 1997г. институт в качестве фи-
лиала передан в состав дочернего предприятия «ВНИИГАЗ» как филиал
ДП «ВНИИГАЗ» - «Севернипигаз», а уже в 1999г. преобразован в филиал
ООО «ВНИИГАЗ» - «Севернипигаз».
Всего за период деятельности института зарегистрировано значи-
тельное количество патентов и авторских свидетельств на изобретения,
34
большинство из которых были внедрены на производстве.
По состоянию на 01.01.2017 г. остаются актуальными 50 объектов
патентных прав.
Институтом выпущено более 500 научно-исследовательских работ,
которые стали обоснованием рациональной разработки и эффективной
эксплуатации месторождений, увеличения добычи нефти и газа в Респуб-
лики Коми. Запроектировано свыше 300 объектов по обустройству газо-
вых, газоконденсатных месторождений, реконструкции и расширению
действующих предприятий.
В настоящее время география работ филиала охватывает Тимано-
Печорскую нефтегазоносную провинцию, Западную и Восточную Сибирь,
Краснодарский край, Узбекистан, шельфы Сахалина, Баренцева моря,
Вьетнама, Индии.
Сегодня в институте активными темпами развиваются комплексные
исследования газовых, газоконденсатных и нефтяных месторождений
(в том числе шельфовых), математическое и экспериментальное моделиро-
вание, а также экологический мониторинг.
Созданные на базе профильных отделов аккредитованные лаборато-
рии и центры осуществляют изучение пластовых флюидов, выполняют
экологические изыскания, оказывают услуги по обязательной и добро-
вольной сертификации продукции, диагностированию трубопроводных си-
стем.
Филиал является участником крупнейших отраслевых проектов,
в числе которых:
освоение Бованенковского месторождения,
реализация Восточной газовой программы,
строительство газотранспортной системы «Бованенково-Ухта».
Структура института подчинена основным целям:
комплексному решению проблем ПАО «Газпром» в Тимано - Пе-
35
чорской провинции – в геологоразведке, бурении, разработки и эксплуата-
ции месторождений, в сборе, подготовке, транспорте и переработке угле-
водородного сырья, в обеспечении экологической безопасности объектов
разработки, перспективных программ комплексного освоения нефтегазо-
вых ресурсов в рамках генерального соглашения о сотрудничестве ПАО
«Газпром» и ПАО «ЛУКОЙЛ»;
решению научно-технических проблем по развитию и реконструк-
ции действующей газотранспортной системы Северо-запада России;
координации деятельности науки и производства в регионе.
Филиал зарегистрирован 02.08.1999 г. в Администрации Муници-
пального Образования г. Ухты (Свидетельство № 620-40 о постановке на
учет).
Юридический адрес предприятия: 169300, РФ, Республика Коми, г.
Ухта, ул. Севастопольская, д.1-а.
Основными видами деятельности филиала ООО «Газпром
ВНИИГАЗ» в г. Ухта являются научные и проектные разработки по всем
основным направлениям газовой отрасли Северо-Западного региона Рос-
сии.
Выгодное региональное расположение института позволяет эффек-
тивно участвовать в развитии газовой и нефтяной отраслей Тимано - Пе-
черской нефтегазоносной провинции, ресурсный потенциал которой оста-
ется весьма значительным.
Институт непосредственно выполняет следующие виды научно-
технической деятельности:
научно-исследовательские работы, а именно:
поиск и разведка залежей с оценкой и подсчетом запасов углево-
дородного сырья;
бурение;
комплексные промысловые исследования пластов и скважин;
36
разработка и эксплуатация нефтяных и газовых месторождений;
сбор, подготовка, транспорт и переработка углеводородного сы-
рья;
повышение эксплуатационной прочности и надежности линейной
части газопроводов;
комплексный экологический мониторинг;
прогноз экологического развития.
проектно-изыскательские работы, в том числе:
проектирование объектов обустройства газовых и газоконденсат-
ных месторождений;
проектирование объектов магистрального транспорта газа;
проектирование объектов переработки газа и нефти;
проектирование сооружений производственной и социальной ин-
фраструктуры;
проведение инженерных изысканий.
Данные о численности персонала филиала ООО «Газпром
ВНИИГАЗ» в г. Ухта:
среднесписочная плановая за отчетный год – 458 человек;
среднесписочная фактическая за отчетный период – 408 человек.
Среднесписочная численность персонала по направлениям деятель-
ности филиала представлена в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Среднесписочная численность персонала по структурным
подразделениям за отчетный период
Наименование подразделения
Среднесписочная
численность
Всего по филиалу
408
Научно-исследовательские подразделения
152
Проектно-изыскательские подразделения
168
Административно-управленческий персонал
43
Руководство, специалисты при руководстве
5
Общепроизводственные подразделения
40
37
2.2 Технико-экономические показатели деятельности филиала
ООО «Газпром ВНИИГАЗ» в г. Ухта
Анализ технико-экономических показателей деятельности филиала
выполнен на основании данных годовой бухгалтерской отчетности и
управленческого учета филиала ООО «Газпром ВНИИГАЗ» в г. Ухта.
Анализ оценки результативности производственно-хозяйственной дея-
тельности филиала основывается на достигнутых показателях в области
управленческого учета.
Анализ исполнения бюджета доходов и расходов филиала за 2016 г.
представлен в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Анализ исполнения бюджета доходов и расходов за 2016 г.
тысяч рублей
№
Наименование
План
Факт
Отклонение
+, -
%
Доходы – всего
897 654
555 508
-342 146
61,9%
1
Выручка от продажи товаров, работ и
услуг
897 654
549 586
-348 068
61,2%
1.1
По договорам с ПАО «Газпром
-
-
-
-
1.2
По договорам с дочерними организа-
циями ПАО «Газпром»
-
485 298
-
-
1.3
По договорам с прочими
организациями
-
64 288
-
-
2
Прочие доходы
-
5922
-
-
Расходы – всего
891 997
605 121
-286 856
67,8%
1
Материальные затраты
25 089
21 036
-4 053
83,8%
1.1
Сырье и основные материалы
2 200
1 244
-956
56,5%
1.2
Вспомогательные материалы
16 547
13 245
-3 302
80,0%
1.3
Материалы и товары для перепродажи
-
-
-
-
1.4
Энергия покупная
6 342
6 547
205
103,2%
2
Затраты на оплату труда и выплаты
социального характера
541 828
496 905
-44 923
91,7%
2.1
Фонд заработной платы
468 255
430 222
-38 033
91,9%
2.2
Социальные льготы и выплаты
33 122
27 463
-5 659
82,9%
2.2.1
Выплаты работникам
21 508
21 443
-65
99,7%
а)
единовременные пособия при выходе
на пенсию
5 120
8 144
3 024
159,1%
б)
иные выплаты в пользу работников
16 388
13 299
-3 089
81,2%
2.2.2
Выплаты неработающим пенсионерам
6 599
3 988
-2 611
60,4%
2.3
Прочие выплаты
12 344
13 789
1 445
111,7%
3
Взносы в государственные внебюд-
жетные фонды
109 572
100 672
-8 900
91,9%
4
Амортизация
26 189
16 982
-9 207
64,8%
4.1
Основных средств
26 185
16 982
-9 203
64,9%
4.2
Нематериальных активов
4
-
-
-
38
Продолжение таблицы 2.2
№
Наименование
План
Факт
Отклонение
+, -
%
5
Аренда основных средств
1 560
1080
-480
69,2%
5.1
Аренда основных средств у
ПАО «Газпром»
-
-
-
-
5.2
Прочая аренда
1 560
1080
-480
69,2%
6
Лизинг
1 165
1 189
24
102,1%
7
Налоги и иные обязательные
платежи
5 290
-16 131
-21 421
-304,9%
7.1
Обязательное страхование от
несчастных случаев
1 209
1 180
-29
97,6%
7.2
Транспортный налог
189
182
-7
96,3%
7.3
Налог на имущество
3 510
3 377
-133
96,2%
7.4
Прочие налоги и иные обяза-
тельные платежи
382
326
-56
85,3%
7.5
Налог на прибыль
0
-20897
-20 897
-
8
Геологоразведочные работы
(подрядный способ)
-
-
-
-
9
Затраты по договорам страхо-
вания
48 266
53 480
5 214
110,8%
10
Капитальный ремонт
15 455
5 987
-9 468
38,7%
11
Прочие расходы
165 849
80 359
-85 490
48,5%
11.1
Услуги стороннего транспорта
1 058
699
-359
66,1%
11.2
Услуги по пусконаладочным
работам
-
-
-
-
11.3
Услуги по техобслуживанию и
текущему ремонту
6 328
4 230
-2 098
66,8%
11.4
Услуги связи
5 178
4 988
-190
96,3%
11.5
Услуги по обеспечению по-
жарной безопасности и охране
468
312
-156
66,7%
11.6
Услуги по подготовке кадров
4 235
1 689
-2 546
39,9%
11.7
Услуги по программному обес-
печению и сопровождению
11 965
10 986
-979
91,8%
11.8
Аудит
-
-
-
-
11.9
Юридические и консультаци-
онные услуги
1 243
563
-680
45,3%
11.10
Прочие услуги сторонних ор-
ганизаций
92 344
25 144
-67 200
27,2%
11.11
Реклама
624
512
-112
82,1%
11.12
Расходы на командировки
21 564
16 987
-4 577
78,8%
11.13
Расходы на представительские
нужды
1 250
659
-591
52,7%
11.14
Другие расходы
19 592
13 590
-6 002
69,4%
12
Изменение остатков незавер-
шенного производства
0
-102 958
-102 958
-
Прибыль (убыток) от продаж
5 657
-49613
-55270
-
Основным фактором снижения расходов в отчетном году является
уменьшение финансирования со стороны головной организации, обуслов-
ленное недостаточным объемом подписанных договорных обязательств с
основными заказчиками научно-технической продукции.
Из данных, представленных в таблице 2.2, наглядно видно, что со-
39
гласно данных управленческого учета значение операционной прибыли
(прибыли от продаж) сложилось на отрицательном уровне. Таким образом
по итогам года убыток составил 49 613 тыс р.
Ввиду отсутствия наполнения доходной части бюджета, обеспечи-
вающей покрытие расходов, филиал в течение отчетного года осуществлял
мероприятия, направленные на сокращение неприоритетных видов расхо-
дов.
Наибольшее снижение расходов в относительном выражении наблю-
дается по статье «Капитальный ремонт» (п.10 табл. 2.2). Фактически осво-
ен лимит по капитальному ремонту только на 38,7 %.
Ранее запланированный ремонт лабораторных корпусов перенесен на
более поздние сроки. Также существенно снижены затраты на услуги по
повышению квалификации работников. Лимит по п. 11.6 «Услуги по под-
готовке кадров» освоен филиалом всего на 39,9 %.
Фактические расходы по статье «Материальные затраты» (п.1 табл.
2.2) на 4 053 тыс. руб. меньше, чем было запланировано. В условиях огра-
ниченности в материально-технических ресурсах для осуществления про-
изводственно-хозяйственной деятельности, филиал постарался сократить
расходы по данной статье на 16,2 %.
Снижение расходов по статье «Затраты на оплату труда и выплаты
социального характера» (п.2 табл. 2.2) по отношению к плану на 8,3 %
объясняется сокращением фактической численности работников и оптими-
зацией расходов на оплату труда и выплат социального характера.
Среднесписочная численность работников в анализируемом году со-
ставила 458 человек, что на 25 человек меньше, чем в 2015 г.
Наиболее существенное увеличение расходов по отношению к пла-
новым показателям наблюдается по статье бюджета «Затраты по догово-
рам страхования. Пенсионное обеспечение» (п.9.3 табл. 2.1) на 10 150 тыс.
руб., или 28,6 %.
40
Следует отметить, что все договорные обязательства по пенсионно-
му обеспечению с НПФ «Газфонд», в том числе и по расчету отчислений
взносов, осуществляет ООО «Газпром ВНИИГАЗ», доводя до филиала
только размер планируемых и фактических расходов.
Структура доходной части филиала представлена на рисунке 5.
Рис. 5. Структура фактических доходов по филиалу
Структура расходной части филиала представлена на рисунке 6.
Рис. 6. Структура фактических расходов по филиалу
За отчетный год в структуре выручки собственными силами доля
проектно-изыскательских работ составила 60,8% н, что на 5,1 % меньше,