37
сорок минут. Для того, чтобы работа горничных была организована
надлежащим образом, старшая горничная составляет график уборок, в
котором учитывается состояние номерного фонда и количество горничных
в гостиничном комплексе. Она также передает информацию менеджеру или
супервайзеру о состоянии материально-технического обеспечения
горничных, то есть о потребности закупки или замены рабочего инвентаря,
расходных материалов, бытовой химии и других необходимых предметов.
Служба эксплуатации номерного фонда ответственна за санитарно-
гигиеническое состояние гостиничного комплекса.
В службе эксплуатации номерного фонда имеется прачечная, где
происходит не только стирка белья, но и его глажка, и если необходимо, то
производится его мелкий ремонт. Сотрудники прачечной (6 человек)
принимают от горничных грязное белье и выдают чистое, при этом следят
за его состоянием и списывает непригодное к использованию белье в
установленном порядке.
Слаженная и качественная работа службы эксплуатации номерного
фонда, не менее важна, чем работа службы бронирования, приема и
расчетной части. Ведь если, даже гостя вежливо встретили, то на него не
произведет впечатления гостиница с грязными номерами, неопрятными
сотрудниками и другими недостатками в работе.
Коммерческая служба (8 человек) гостиничного комплекса «Ramada
Yekaterinburg Hotel & Spa» разрабатывает и реализует стратегические и
текущие планы гостиничного комплекса, формирующих продуктовую
политику; политику ценообразования; политику распределения и
продвижения гостиничного продукта; политику взаимодействия с
турфирмами, вносит свой вклад в стратегическое планирование,
определяет главные направления деловой активности, анализирует
ситуацию с точки зрения окружающей среды, конкурентной борьбы и
состояния бизнеса, разрабатывает ближние и дальние цели и стратегии по
их реализации, совместно с другими службами гостиничного комплекса
38
разрабатывает программы и оперативные планы, тесно связанные со
стратегическим планом гостиничного комплекса. Менеджер коммерческой
службы ведет переговоры об использовании номерного фонда на
перспективу, обсуждает вопросы использования помещений для
проведения собраний, совещаний, выясняет потребности определенных
категорий гостей, поддерживает контакты с соответствующими
подразделениями обслуживания гостиничного комплекса, проводят
маркетинговые исследования.
При поступлении жалоб гостей на неисправность технического
оборудования номеров, при обнаружении поломок в инвентаре и
специальном оборудовании гостиницы очень важна работа инженерно-
технической службы (8 человек). Все претензии гостей, полученные
администратором службы приёма, передаются в техническое
подразделение, работники которого устраняют неполадки в максимально
короткий срок. Инженерно-техническая служба также следит за всеми
объектами технического назначения в гостиничном комплексе.
Таким образом, все службы гостиничного комплекса «Ramada
Yekaterinburg Hotel & Spa» работают, так чтобы сделать отдых гостей
гостиничного комплекса максимально приятным.
Для обобщенной оценки результатов хозяйственной деятельности и
финансового состояния Ramada Yekaterinburg Hotel & Spa необходимо
провести оценку условий работы, выявить тенденции главных показателей
детальности исследуемого предприятия.
39
Таблица 2.2
Динамика основных технико-экономических показателей Ramada
Yekaterinburg Hotel & Spa за 2015-2017 гг. (в тыс. руб.)
Показатели
2015 год
2016 год
2017 год
Сумма
Абсолютн
ое
изменени
е
Темп
роста,
%
Сум
ма
Абсол
ютное
измене
ние
Темп
роста, %
Выручка
259108
284998
25890
9,08
2970
12
12014
4,04
Себестоимо
сть продаж
113921
136216
22295
16,37
1244
78
-11738
-9,43
Чистая
прибыль
67074
66928
-146
-0,22
6642
2
-506
-0,76
Численност
ь персонала
56
61
5
8,20
61
0
0,00
В 2016 г. темп роста себестоимости был гораздо выше темпа роста
выручки. За счёт этого темп роста чистой прибыли показал отрицательную
динамику. При этом в 2017 г. себестоимость ниже, чем в 2016 году, что
является положительным моментом (при росте выручки в 2017 году по
сравнению с 2016 годом). Более того, в 2017 году тем роста выручки
существенно опередил, тем «роста» себестоимости. Отрицательным
моментом в деятельности отеля является то, что чистая прибыль имеет
отрицательную динамику (за 2015 – 2017 гг.) по сравнению с выручкой,
которая на протяжении рассматриваемого промежутка времени - росла.
Численность персонала также имеет динамику роста в 2016 году по
сравнению с 2015, что отчасти связано с ростом выручки.
Проведем детальный анализ ликвидности при помощи расчета
финансовых коэффициентов. Все рассчитанные коэффициенты и их
динамика приведены в таблице 2.3.
40
Таблица 2.3
Динамика показателей ликвидности Ramada Yekaterinburg Hotel & Spa за
2015-2018 гг.
Показатель
2016
2017
Отклонение
2018
Отклонение
Коэффициент текущей
ликвидности
2,9
2,0
-0,9
2,9
0,8
Коэффициент быстрой
ликвидности (или
«критической» оценки)
2,3
1,7
-0,6
2,5
0,8
Коэффициент абсолютной
ликвидности
1,8
1,2
-0,6
1,5
0,3
Коэффициент текущей ликвидности в течение всего периода был в
нормативном интервале, то есть предприятие всегда сможет погасить
краткосрочные обязательства оборотными средствами. Коэффициент
абсолютной ликвидности является довольно высоким. В 2017 г. он заметно
снизился, в 2018 г. снова вырос, но был ниже уровня 2016 г. Это
свидетельствуют о том, что предприятие имеет благоприятное положение,
и у него есть возможность осуществить оплату по имеющимся долгам. На
конец отчетного года Ramada Yekaterinburg Hotel & Spa способно было
осуществить оплату 159,35% краткосрочных обязательств, не привлекая
дополнительные средства. По данным расчётам можно отметить, что все
показатели ликвидности соответствуют нормативным значениям, то есть
платёжеспособность предприятия имеет устойчивое положение.
Показатели рентабельности продукции представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Показатели рентабельности в Ramada Yekaterinburg Hotel & Spa в 2015-
2018
гг.
Наименование коэффициента
2016
2017
2018
Отклонения
2017 от
2016
2018 от
2017
1. Рентабельность всей
реализованной продукции
0,0444
0,0572
0,0853
0,0128
0,0281
2. Экономическая рентабельность
0,042
0,0588
0,1079
0,0168
0,0491
41
3. Рентабельность продаж по чистой
прибыли
0,0307
0,0395
0,0576
0,0088
0,018
4. Общая рентабельность вложений
0,0667
0,0953
0,1815
0,0286
0,0862
5. Рентабельность вложений по
чистой прибыли
0,0462
0,0659
0,1224
0,0197
0,0565
6. Рентабельность собственных
средств
0,0474
0,0678
0,126
0,0204
0,0582
7. Рентабельность долгосрочных
финансовых вложений
0,3871
0,4682
1,0476
0,0811
0,5793
Что касается рентабельности продукции, то она отражает количество
прибыли на единицу реализованной продукции. Повышение этого
показателя вызвано ростом цен, с учетом того, что затраты на производство
данной продукции постоянные, либо уменьшение затрат на производство
при постоянных ценах, т.е. уменьшением спроса на продукцию
предприятия, и более быстрым ростом цен чем затрат.
На базе представленных расчётов следует отметить следующее:
показатель общей рентабельности в 2018 г. повысился на 2,81%, что говорит
о том, что 1 руб. реализации обеспечивал примерно 8,5 коп. балансовой
прибыли. Данный показатель в предыдущем году в отличии от базисного,
который составлял 0,088; увеличился до 0,0894. В отчетном году показатель
рентабельности продаж по чистой прибыли повысился на 1,8%, о чем
говорит то, что спрос на услуги увеличился. Рентабельность реализованной
продукции обладает положительной динамикой в изучаемом периоде, о чем
говорит то, что в конце изучаемого периода на 1 руб. реализации
приходится на 3 коп. больше прибыли от реализации, несмотря на то, что
все показатели рентабельности довольно низкие. Под рентабельностью
вложений предприятия понимается один из показателей рентабельности,
отражающий эффективность применения имеющегося имущества
предприятия.
По таблице, которая представлена выше, можно отметить, что на
протяжении предыдущего года показатели рентабельности вложений
исследуемого предприятия увеличились относительно базового периода.
Это произошло потому, что выросла абсолютная сумма прибыли
42
предприятия за рассматриваемые годы, кроме этого, в предыдущем году
можно наблюдать повышение балансовой стоимости статей актива баланса
и валюты баланса в целом.
В отчетном году можно также наблюдать повышение всех
показателей рентабельности, изменение которых произошло по причине
повышения прибыли.
Что касается рентабельности собственного капитала, то в
рассматриваемом периоде она была довольно низкой, это говорит о том, что
на предприятии наблюдается невыгодность в него вложений. Относительно
рентабельности основного капитала, можно отметить аналогичную
ситуацию, вследствие чего, можно отметить наличие угрозы у предприятия,
но положительным фактором является тенденция его к увеличению.
В целом, можно сказать о том, что показатели рентабельности
вложений Ramada Yekaterinburg Hotel & Spa имеют довольно низкий
уровень, это свидетельствует о том, что имеется неэффективное вложение
средств. Однако все они имеют тенденцию к росту, что говорит о хорошем
потенциале предприятия и повышении эффективности его деятельности.
Итак, анализ финансового состояния показал следующее.
Предприятие предоставляет достаточно гарантий погашения своих
обязательств и, располагая достаточным объёмом собственного капитала,
не находится в зависимости от внешних займов. У предприятия достаточно
собственных оборотных средств, необходимых для обеспечения
финансовой устойчивости. На настоящий момент предприятие является
платежеспособным, и показатели его платежеспособности растут, что
свидетельствует об отсутствии реальной угрозы для предприятия утратить
платежеспособность.
Деловая активность предприятия в целом улучшилась: ускорился
оборот собственного капитала, дебиторской задолженности, материальных
запасов. Это говорит об улучшении использования оборотных активов, а
также об эффективности операционной деятельности предприятия.
43
Все показатели рентабельности предприятия имеют положительное
значение. По всем показателям наблюдается положительная динамика.
Далее рассмотрим по кварталам загрузку номерного фонда (таблица
10).
Показатель загрузка номерного фонда (К) - отношение числа
проданных номеров к числу номеров, предложенных к продаже. Загрузка
номерного фонда позволяет оценить использование номерного фонда. Итак,
определим коэффициент загрузки номерного фонда гостиницы «Ramada
Yekaterinburg Hotel & Spa».
Таблица 2.6
Загрузка номерного фонда гостиницы «Ramada Yekaterinburg Hotel &
Spa» (в 2018 году)
Категории
номеров
Количество
номеров /
сутки
Число занятых номеров / сутки
Итого
за год
Загрузка
%
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Одноместный
(стандарт)
14274
2440
2670
2020
3040
10170
71,25
Двухместный
(стандарт)
2928
546
590
434
567
2137
72,98
Номер Люкс
(Бизнес)
8784
1236
1450
1586
1490
5762
75,60
Номер Люкс
(Гранд)
2196
406
475
358
452
1691
67,00
Итого
28914
4782
5377
4495
5661
20315
70,26
Данные, представленные в таблице свидетельствуют о том, что в 2018
году в гостинице было занято более 20,3 тысяч номер - суток, это достаточно
высокий показатель загрузки номерного фонда, при этом наибольшее
количество занятых номеров принадлежит номерам – одноместный
(стандарт), двухместный стандарт и ЛЮКС (Бизнес).
Показатели таблицы говорят о том, что у номеров категории люкс
(бизнес) наибольший показатель загрузки, равный 75,6%. Далее идут
44
номера категории, - двухместный стандарт (72,98) и одноместный стандарт
– 71, 25
Следовательно, номера этой категории являются, с одной стороны,
наиболее востребованными клиентами гостиницы, а с другой стороны –
наиболее привлекательными для самого предприятия с точки зрения
доходности, так как цена на эти номера является достаточно высокой.
Следовательно, именно выше указанная категория – является
доходообразующей и приносящей наибольшую прибыль (в общей доли
прибыли). Номер Люкс Гранд - имеют самый низкий показатель загрузки,
равный 67%, рисунок 2.1.
Рис. 2.1 Динамика загрузки номерного фонда гостиницы «Ramada
Yekaterinburg Hotel & Spa » (чел)
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
1 2 3 4
Одноместный
(стандарт)
Двухместный
(стандарт)
Номер Люкс
(Бизнес)
Номер Люкс (Гранд)
45
Таким образом, по итогу 2018 года получается следующая загрузка
номерного фонда (в разрезе 1, 2, 3, 4 кварталов 2018 года), рисунок 2.2.
Рис. 2.2 Загрузка номерного фонда в разрезе 1, 2, 3, 4 кварталов
2018 года
Таким образом, мы можем сделать вывод, что самый провальный
квартал в гостинице «Ramada Yekaterinburg Hotel & Spa » - 3 квартал.
Отчасти, это связано с тем, что в летние месяцы туристы, в основном едут
отдыхать (если брать Россию), - на Черноморское побережье, - на море. Тем
не менее, гостиница «Ramada Yekaterinburg Hotel & Spa» имеет достаточно
хорошие финансовые показатели: выручки, прибыли, но, фактор сезонности
необходимо нивелировать, что приведет к еще большему росту прибыли.
2.2 Оценка состава и структуры персонала предприятия
Персонал предприятия — это совокупность всех работников
предприятия, обеспечивающих реализацию его функций. Персонал
предприятия включает все сотрудники, владельцы бизнеса, и все
обыкновенно предприятий. По собственности участия в производственном
процессе персонал предприятия подразделяется на производственный и
непроизводственный.
0
2000
4000
6000
1 2 3 4
4782
5377
4495
5661
Итого
Итого
46
Основными признаками персонала являются:
наличие его трудовых взаимоотношений ۠ с работодателем, которые
оформляются трудовым договором (контрактом).
Работающие собственники и совладельцы организации включаются в
состав ۠ персонала, если они ۠кроме причитающейся им част ۠и доходов
получают соответствующую оплату за то, что участвуют своим личным
трудом в деятельности организации;
обладание определенными качественными характеристиками
(профессией, специальностью, квалификацией и др.), наличие которых
определяет деятельность работника на конкретной должности или рабочем
месте, а, следовательно, отнесение его к одной из категорий персонала:
руководителей, специалистов, других служащих (технических
исполнителей), рабочих;
целевая направленность деятельности персонала, то есть
обеспечение достижения целей организации путем установления
адекватных им целей ۠ отдельного работника и создания условий для их
эффективной реализации. Для современных организаций, работающих в
рыночных условиях, характерно наличие лиц, групп, которые, не являясь
их персоналом, тем не менее входят в кадровое пространство этих
организаций, заинтересованно участвуя в их эффективном
функционировании. К ним относятся: акционеры, не работающие в данной
организации, совет директоров, несущий полную ответственность за ее
деятельность и принятие управленческих ۠ решений, внешние управляющие
и другие группы.
Структура и состав персонала предприятия (организации) может быть
статистической и аналитической. Статистическая структура отражает
распределение персонала и его движение в разрезе занятости по видам
деятельности, а также категорий и групп должностей. Поэтому выделяется
персонал основных видов деятельности (например, основные и
вспомогательные работники) и неосновных видов деятельности (например,