55
Продемонстрируем структуру кредитного портфеля за 2015 год на
диаграмме (Рисунок 2)
Рисунок 2 - Структура кредитного портфеля ЗАО
«Агропромбанк» за 2015 г.
Структура кредитного портфеля за 2017 год представлена на Рисунке 3.
Рисунок 3 - Структура кредитного портфеля ЗАО
«Агропромбанк» за 2015 г.
Сопоставив эти две диаграммы можно сделать следующие выводы.
Кредиты юридическим лицам увеличились на 2%, а кредиты физическим
лицам уменьшились. Данные обстоятельства можно обосновать таким
фактором как экономический кризис, который повлиял на обеспеченность
56
кредитов. В целом качество кредитного портфеля можно оценить как
удовлетворительное, что говорит об эффективности проводимой кредитной
политики ЗАО «Агропромбанк» за анализируемый период. Однако отделению
необходимо уделить особое внимание росту просроченной задолженности
заемщиков в общем ссудном портфеле, что говорит о необходимости
повышения эффективности системы мониторинга и управления кредитным
риском.
Управление кредитным портфелем ЗАО «Агропромбанк» – это
деятельность, которая направлена на оптимизацию портфеля займов, которые
были выданы.
Управление кредитным портфелем в «Агропромбанк» осуществляется
для того, чтобы увеличить прибыль по активным операциям и для уменьшения
риска.
Управление портфелем базируется на кредитной политике банка и
производится в несколько этапов:
во-первых, классифицируются выданные кредиты. Определяют степень
риска, который связан с каждым типом ссуд. Оценивают отношение меж
доходностью и риском.
во-вторых, определится имеющаяся структура портфеля и процентное
отношение категорий заемщиков и видов кредитов, которые входят в него.
в-третьих, оценивают в целом качество портфеля. Итог при этом
сравнивают с превалирующими процентными ставками, имеющейся рыночной
доходностью. Ещё учитывают конкуренцию с прочими банками. Помимо
этого, берется в расчет цена привлечения ресурсов.
в-четвертых, определяют нужные резервы при возможных потерях.
в-пятых, принимают решения в отношении улучшении качества портфеля.
Есть несколько способов внести изменения в кредитный портфель.
Среди вероятных подходов к разрешению данной задачи зачастую
применяются:
образование новых продуктов банка и их выведение на рынок;
57
предложение для действующих уже продуктов новых условий
кредитования;
операции вторичного рынка – продажа или покупка кредитных портфелей
через цессию (переуступка прав требования). [26,c.349]
Управление кредитным портфелем ЗАО «Агропромбанк» основывается
на оптимизации благодаря привлечению новых клиентов и работе с
имеющимися заемщиками.
В целом качество портфеля не всегда отвечает простому сложению
итогов по выданным отдельным кредитам. Суммарный результат можно
подвергнуть воздействию факторов чрезмерной концентрации займов в одном
экономическом секторе, риск валют и так далее. Потому управление
кредитным портфелем «Агропромбанк» производится в двух направлениях:
оптимизация портфеля в качестве одного целого: изменение и
установление лимитов, резервирование средств, диверсификация;
работа с особыми заемщиками (к примеру, контроль за ценой
предоставленных залогов и выявление их кредитоспособности).
Итог управления кредитным портфелем банка можно оценить с
помощью разных математических моделей, показывающих, насколько риск,
который принимается банком перекрывается полученной доходностью. Но
финальная цель кредитной политики каждого банка – образование кредитного
оптимального портфеля.
Кредитный оптимальный портфель коммерческого банка — это такой
кредитный портфель, в течение которого распределение и аккумулирование
кредитных ресурсов проходят так, что выданные ссуды отвечают кредитным
ресурсам, которые имеются, по суммам и срокам, по ним уровень доходности
наиболее возможный в этих условиях, а уровень риска сводят к наименее
допустимому уровню. Образование кредитного оптимального портфеля —
одна из основных проблем и задач работы банка.
Рассмотрим распределение заемщиков ЗАО «Агропромбанк» по
отраслям экономики в таблице 10.
58
Таблица 10
Распределение заемщиков ЗАО «Агропромбанк»
по отраслям экономики
Отрасли
2015 г.,
млн. руб.
2016 г.,
млн. руб.
2017 г.,
млн. руб.
Абсол. откл.
2017/2015
Легкая промышленность
296,73
306,53
504,64
207,91
Металлургическая
промышленность
250,13
302,85
356,50
106,37
Сельское хозяйство
200,55
219,42
260,05
59,50
Пищевая
промышленность
130,32
150,15
191,08
60,76
Торгово-посредническая
промышленность
130,87
160,42
188,81
57,94
Химическая
промышленность
112,35
132,24
165,06
52,71
Промышленность
строительных
материалов
35,15
55,17
74,45
39,30
Реализация
фармацевтической
продукции
32,63
22,68
44,10
11,47
Услуги
18,05
11,78
21,67
3,62
Прочие
8,03
71,53
92,10
84,07
Общий итог
121,48
1432,78
1898,47
1776,99
ЗАО «Агропромбанк» осуществляет выдачу кредитов в зависимости от
видов деятельности по двум основным направлениям: Легкая
промышленность и Металлургическая промышленность. За 2015 год объем
займов в легкой промышленности составил 296,73 млн. руб., а в 2017г 504,64
млн. руб., тенденция изменения составила 207,91 млн. руб., что говорит о
существенном влиянии на кредитный портфель банка. ЗАО «Агропромбанк»
производит выдачу кредитов в малых объемах в промышленность
строительных материалов и на реализацию фармацевтической продукции, их
изменение составило соответственно 39,30 млн. руб. и 11,47 млн. руб.
ЗАО «Агропромбанк» производит выдачу кредитов в средних объемах
в пищевую (60,76), сельское хозяйство (59,50), торгово-посредническую
(57,94) и химическую (52,71) промышленность. В малых объемах производит
выдачу кредитов в промышленность строительных материалов и на
реализацию фармацевтической продукции, их изменение составило
соответственно 39,30 млн. руб. и 11,47 млн. руб. В целом за период с 2015 по
59
2017 гг. объем кредитования значительно вырос: общий размер выданных
кредитов в 2017 г. составил 1898,47 млн. руб., что на 1776,99 руб. больше, чем
в 2015 г.
За период с 2015 по 2017 гг. объем кредитования значительно вырос:
общий размер выданных кредитов в 2017 г. составил 1898,47 млн. руб., что на
1776,99 руб. больше, чем в 2015 г.
Такой рост наблюдается в течение последних лет, и связан он с
развитием потребительского кредитования.
Рассмотрим общую оценку состава и динамики ссудной задолженности
по видам заемщиков в Таблице 11.
Таблица 11
Объем и структура кредитов, выданных юридическим лицам
по формам собственности
Форма
собствен-
ности
2015 г.,
млн. руб.
2016 г.,
млн. руб.
2017 г.,
млн. руб.
Абс.откл.
(тыс.руб)
2017г./
2015г.
Уд. вес,
% 2017г./
2016 г.
ЗАО
894,98
951,97
990,88
95,90
38,19
ООО
475,12
509,87
531,18
56,06
22,32
ОАО
271,55
318,13
369,42
97,87
38,97
МУП, ГУП
5,66
6,25
6,99
1,33
0,53
Общий итог
1647,31
1786,22
1898,47
251,16
100,00
Основное влияние на увеличение общей суммы ссудной задолженности
оказал рост задолженности предпринимательских структур - предприятия и
организации все чаще стали привлекать заемные средства для своей текущей
деятельности. Кредитный риск находится в прямой зависимости от качества
кредитного портфеля. Кредитный портфель - это результат деятельности банка
по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех
выданных банком кредитов за определенный период времени.
Чтобы обезопасить себя от заведомо безвозвратных ссуд, банк должен
строить свою работу с клиентами, используя две аксиомы, проверенные
временем:
заниматься кредитованием преимущественно тех направлений, в
кредитовании которых у банка уже накоплен значительный опыт;
60
не выдавать ссуды за пределы обслуживаемого региона.
Низкое качество ссудного портфеля определяется общим кризисным
состоянием общества. Задолженность МУП, ГУП по ссудам увеличилась на
1,33 млн. руб. в 2017 г., по сравнению с показателями 2016 г., но ее удельный
вес в структуре выданных банком кредитов уменьшился на 0,53%. Все это
свидетельствует о том, что популярность кредитов для МУП, ГУП в ЗАО
«Агропромбанк» растет, но медленными темпами. Причина в том, что, как
правило, предпринимателям необходимо взять в кредит небольшие суммы и
быстро, а процедура получения кредита в отделении слишком сложна, и
заемщику нужно собрать большой пакет документов.
Общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества
активно используют кредитные ресурсы в своей деятельности - сумма
выданных средств увеличивается с каждым годом: в 2017 г. объем кредитов
увеличился на 97,87 млн. руб. (ОАО), на 95,90 млн. руб. (ЗАО) и на
56,06 млн. руб. (ООО) по сравнению с 2015 г. Наибольший удельный вес
задолженности у ОАО 38,97% в общей сумме выданных банком кредитов.
Это положительная тенденция, так как предприятия данной формы
собственности более надежны в качестве заемщиков, чем предприниматели, и
для банка проще осуществлять мониторинг в течение срока действия
кредитных договоров. При оценке кредитного портфеля важно
проанализировать, на какой срок банк кредитует клиентов, так как это во
многом влияет на определение степени кредитного риска.
2.3 Анализ резервов коммерческого банка
Деятельность коммерческого банка подвержена различными видами
рисков. Для того чтобы, в случае необходимости, было возможно покрыть
убытки банковского учреждения по выплатам вкладов или покрыть потери по
финансовым вложениям в какие-либо активы или финансовые инструменты,
необходимо создавать резервы коммерческих банков.
61
Ни одно учреждение, выдающее кредиты, не может полностью
застраховать себя от потерь, связанных с финансами. В связи с этим, пока
функционируют подобные организации, финансовые институты должны
регулировать банковские риски. Для этого они отводят серьезную роль
мероприятиям, позволяющим снизить вероятность потерь. Именно для этого и
созданы обязательные резервы банка.
Чтобы банк считался финансово надежным для своих клиентов, по
закону он должен создавать резервы различного типа, которые смогут покрыть
любые убытки, связанные с кредитованием граждан. За создание и
определение конкретных сумм в большинстве случаев отвечает ПРБ, также
этот вопрос регулируется законодательными актами. Именно это и формирует
обязательные резервы банков. За определение минимального резерва любой
организации ответственен ПРБ. Отчисления в эти резервы проводятся до того,
как высчитывается размер налогов на прибыль организации, и регулируется
это с помощью федеральных законов.
Сумма, зарезервированная для покрытия убытков, имеет определенное
назначение: ее используют в случае острой необходимости. Тем не менее
резервы напрямую относятся к ожидаемым расходам и убыткам. Их принято
подразделять на разные категории. При этом норма обязательных резервов
банка регулируется непосредственно законодательством государства.
Благодаря этому механизму можно ограничить кредитные возможности этих
компаний и урегулировать деньги, которые находятся в обороте у населения.
ЗАО «Агропромбанк» имеет следующие виды резервов:
обязательный резерв;
резервный фонд;
резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного
характера;
резервы банка под прочие потери;
резервы на возможные потери по начисленным процентным доходам;
резервы на возможные потери по ценным бумагам;
62
резервы по прочим операциям;
резервы по возможным потерям по кредитам и задолженности к ним
приравненной.
Обязательные резервы являются гарантией или обеспечением выплат
по привлеченным средствам. Центральный Банк страны, как главный
регулятор экономики, должен обязать все без исключения коммерческие банки
создавать обязательный резерв. Формируется такой резерв в виде отчислений,
основанных на определенном проценте обязательных резервов, который
устанавливает Центральный Банк Приднестровской Молдавской Республики.
Информация по процентным ставкам по обязательным резервам
предоставленная Приднестровским Республиканским Банком публикуется на
официальном сайте. [46]
Информационной базой для данного анализа послужил следующий
список документов:
- Отчет об уровне достаточности капитала и величине сформированных
резервов ЗАО «Агропромбанк» за 2014 год (Приложение 8);
- Отчет об уровне достаточности капитала и величине сформированных
резервов ЗАО «Агропромбанк» за 2015 год (Приложение 9);
- Отчет об уровне достаточности капитала и величине сформированных
резервов ЗАО «Агропромбанк» за 2016 год (Приложение 10).
Процентные ставки по обязательным резервам в ПРБ за 2015-2017 гг.
представлены таблице 12 .
Таблица 12
Процентные ставки по обязательным резервам
в ПРБ в период 2015 – 2017 гг.
Период действия
Проценты от обязательств
кредитной организации
перед юридическими
лицами в валюте
Проценты от обязательств
кредитной организации
перед юридическими
лицами в рублях ПМР
с 1.02.2017 г.
12%
15%
c 1.07.2016 г.
12%
14%
c 1.05.2016 г.
10%
12%
с 1.09.2015
10%
10%
c 1.05.2015 г.
12%
12%
63
Таблица 12(продолжение)
c 1.02.2015
15%
15%
c 1.08.2014 г.
14%
14%
с 1.06.2014 г.
14%
12%
с 1.05. 2014 г.
14 %
10%
Динамика резервов ЗАО «Агропромбанка» за 2015 – 2017 гг.
представлена в таблице 13.
Таблица 13
Динамика резервов ЗАО «Агропромбанка»
за 2015 – 2017 гг., млн. руб.
Наименование резерва
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абсол.
откл.
2017/
2015 гг.
Темп
роста
2017/
2015гг.,
%
Обязательный резерв в ЦБ
181,06
283,52
442,56
261,5
244,43
Резервный фонд
24, 55
24, 55
24,10
-0,45
98,17
Резервы на возможные
потери по условным
обязательствам
кредитного характера
0,032
0,13
0,00
-0,032
0,00
Резервы по кредитам и
приравненной к ним
задолженности
140,97
165,88
202,78
61,81
143,85
Резервы по иным активам,
по которым существует
риск понесения потерь, и
прочим потерям
0,80
10,68
2,04
1,24
255
Исходя из полученных данных, можно сделать вывод: обязательный
резерв в ЦБ увеличился по сравнению с базисным годом на 261,5 млн. руб.,
резервный фонд сократился на -0,45 млн. руб.
Так же сократились резервы на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера на -0,032 млн. руб. Резервы по кредитам
и приравненной к ним задолженности в 2017 году составили 202,78 млн. руб.,
что на 61,81 млн. руб. больше чем в 2015г. Резервы по иным активам, по
которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям в 2017 году
составили 2,04 млн. руб., что на 1,24 млн. руб. больше чем в базисном.
Динамика резервов на возможные потери по кредитам ЗАО
«Агропромбанк» за 2015-2017 гг. представлена в таблице 14.
64
Таблица 14
Динамика резервов на возможные потери по кредитам
ЗАО «Агропромбанк» за 2015-2017 гг., млн.руб.
Наименование
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абсол.
откл.
2017/2015
1. Формирование (доначисление)
резерва, в том числе в следствие:
172,14
161,47
462,67
290,53
1.1 Выдачи кредитов
111,29
79,30
334,54
223,25
1.2 Изменение качества кредитов
60,81
81,78
126,15
65,34
1.3 Изменение официального
курса рубля по отношению к
иностранной валюте
0,052
0,39
1,99
1,94
2. Восстановление (уменьшение)
резервов, в том числе
вследствие:
147,24
124,56
432,84
285,60
2.1 Списания безнадежных
кредитов
4,05
1,44
0,58
-3,47
2.2 Погашения кредитов
115,12
76,96
236,59
121,47
2.3 Изменения качества кредитов
28,00
45,76
195,59
167,59
2.4 Изменения официального
курса рубля по отношению к
иностранной валюте
0,071
0,41
0,081
0,01
Данные таблицы 14 показывают, что существенные изменения
произошли в статье «выдача кредитов», по сравнению с 2015 они увеличились
на 223,25 млн. руб.
Так же в «списании безнадежных кредитов» произошло уменьшение по
сравнению с 2015 г., в 2017 г. они составили 0,58 млн. руб., уменьшились на -
3,47 млн. руб.
По результатам проведенных исследований во второй главе, можно
сделать следующие выводы:
ЗАО Агропромбанк сохранил лидирующие позиции в банковской сфере по
таким показателям как: активы составили 39,4%; собственный капитал -
42,9%;
кредитный портфель юридических лиц - 46,6%.
главной составляющей активов в ЗАО «Агропромбанк» являются кредиты,
так, наибольший удельный вес в статьях актива в 2017 г. занимает чистая
ссудная задолженность (91,85 %);